政府设备采购与付款循环审计付款方式可以货到付80%么

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采购与付款
  第一章 总则  第一条 为了加强对单位采购与付款的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等法律法规,制定本规范。  第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。已纳入政府采购范围的采购与付款业务。还应当执行政府采购方面的有关规定。  第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的采购与付款内部控制规定。  各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统有关采购与付款内部控制的规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的采购与付款内部控制制度,并组织实施。  第四条 单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。    第二章 岗位分工与授权批准  第五条 单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。  采购与付款业务不相容岗位至少包括:  (一)请购与审批;  (二)询价与确定供应商;  (三)采购合同的订立与审计;  (四)采购与验收;  (五)采购、验收与相关会计记录;  (六)付款审批与付款执行。  单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。  第六条 单位应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。  单位应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。  第七条 单位应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。  第八条 审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。  经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。  第九条 单位对于重要和技术性较强的采购业务,应当组织专家进行论证,实行集体决策和审批,防止出现决策失误而造成严重损失。  第十条 严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。  第十一条 单位应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务,并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证,建立完整的采购登记制度,加强请购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
  第三章 请购与审批控制  第十二条 单位应当建立采购申请制度,依据购置物品或劳务类型,确定归口管理部门,授予相应的请购权,并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。  第十三条 单位应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目,具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续;对于超预算和预算外采购项目,具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。  第十四条 单位应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目,应当明确审批权限,由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购申请进行审批。    第四章 采购与验收控制  第十五条 单位应当建立采购与验收环节的管理制度,对采购方式确定、供应商选择、验收程序等作出明确规定,确保采购过程的透明化。  第十六条 单位应当根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一般物品或劳务等的采购应采用订单采购或合同订货等方式,小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。  单位应当制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。  第十七条 单位应当充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况,采取由采购、使用等部门共同参与比质比价的程序,并按规定的授权批准程序确定供应商。  小额零星采购也应由经授权的部门事先对价格等有关内容进行审查。  第十八条 单位应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件,由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收,出具验收证明。  对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告;有关部门应查明原因,及时处理。
  第五章 付款控制  第十九条 单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》等规定办理采购付款业务。  第二十条 单位财会部门在办理付款业务时,应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。  第二十一条 单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度,加强预付账款和定金的管理。  第二十二条 单位应当加强应付账款和应付票据的管理,由专人按照约定的付款日期、折扣条 件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。  第二十三条 单位应当建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定,及时收回退货款。  第二十四条 单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符,应查明原因,及时处理。
  第六章 监督检查  第二十五条 单位应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。  单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全,各项规定是否得到有效执行。  第二十六条 采购与付款内部控制监督检查的内容主要包括  (一)采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象。  (二)采购与付款业务授权批准制度的执行情况。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批的行为。  (三)应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。  (四)有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全,使用和保管制度是否存在漏洞。  第二十七条 对监督检查过程中发现的采购与付款内部控制中的薄弱环节,单位应当采取措施,及时加以纠正和完善。    第七章 附则  第二十八条 本规范由财政部负责解释。  第二十九条 本规范自发布之日起施行。
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按地域找律师  编者按 在7月12日召开的&政府专题研讨会&上,政府采购官员与供应商代表就付款方式展开了热烈的讨论。付款方式存在哪些不合理的现象?不合理的付款方式会给电梯采购带来哪些影响?什么样的付款方式更为科学合理?这一系列的问题,牵动着参与&政府专题研讨会&的每位代表的神经。本期电梯专版,将各地付款方式先进的做法以及与会代表的观点一一呈现,并对此进行深入分析,以飨读者。
各地电梯采购常用付款方式一览表
预付款(所占合同总金额的比例)
货到施工现场(所占合同总金额的比例)
安装验收合格后(所占合同总金额的比例)
质保金(所占合同总金额的比例)
上海市政府采购中心
无(供应商需提供5%的质保函)
北京市政府采购中心
江苏省政府采购中心
合肥市政府采购中心
洛阳市政府采购中心
义乌市政府采购中心
  现状篇
  付款方式最令企业纠结
  &在电梯采购中,除了电梯的性能、配置和安全外,电梯采购的付款方式往往是与供应商争执最多的地方。因为电梯生产需要大量资金,所以对于电梯投标供应商来说,一个项目是否具有吸引力,不仅要看项目的大小,还要考虑厂家能否接受的付款方式。& 洛阳市政府采购中心主任李静一席话道出了中最大的难题。
  预付款低导致千万元大单失宠
  &曾经有一个30部电梯采购项目,采购金额近千万元,但只有4家电梯供应商参与投标,而且都是不知名的品牌,造成这种现象的原因,在于发货前,采购人只支付中标供应商10%的合同总金额。&合肥市政府采购中心主任阮怀荣讲述了一个由于预付款低,导致千万元大单失宠的故事。
  为何千万元电梯大单受到冷落?据了解,该项目在发布公告时,一共有超过10家供应商购买了招标文件,但很多供应商对该项目付款方式不认同,放弃了投标。
  该项目要求的付款方式为,合同签订后,采购人在收到中标人所在地银行开具的金额为合同总价10%的预付款银行保函后七日内,向中标人支付10%的合同金额;货到施工现场通过初验后,招标人再向中标人支付50%的合同金额。安装、调试、验收合格,并取得技术质量监督部门的使用许可证7日内,招标人向中标人支付35%的合同金额;余款合同总价的5%质保期满后15个工作日内付清。这意味着在发货前,采购人只支付中标供应商10%的合同总金额,这对于电梯供应商来说是难以接受的,因此多数供应商放弃了该项目投标。
  政采预付款30%左右
  各地采购中心的电梯采购是如何付款的?记者做了一番调查。调查中记者发现,目前各地电梯招标,对付款方式都有明确要求,但货到施工现场采购人支付供应商的合同金额一般都不超过80%。
  例如:上海市政府采购中心:设备预付款30%,供应商需提供等额银行保函,设备到现场付50%,验收合格后付款20%,不需扣留中标供应商质保金,只需供应商提供合同总金额5%的质保函,这样不仅对双方都有保障,也方便财政资金的预算管理。
  另外,电梯安装预付款为30%,同样需供应商提供等额银行保函,验收合格后付款剩下的70%。
  洛阳市政府采购中心电梯采购将设备款和安装款分开支付。具体为合同签订前中标单位向业主支付合同总额5%的履约保证金,合同生效之日起10个工作日内业主向中标单位付设备总价30%预付款,货到现场验收合格后10个工作日内付设备总价的30%,安装合格后10工作日内付设备总价的35%,并退还履约保证金。余款5%在质保期满后无质量问题10个工作日内付清。
  安装前期工作完成后,10个工作日内业主向中标单位付20%安装款,经行业管理部门验收合格后10个工作日内付50%安装款,取得行业管理部门签发的运行许可证10个工作日内付25%安装款,余款5%在质保期满后无质量问题10个工作日内付清。
  合肥市政府采购中心电梯采购付款方式通常为,合同签订后,采购人在收到中标供应商所在地银行开具的金额为合同总价30%的预付款保函后7日内向乙方支付合同总价款的30%,货到施工现场通过初试合格后支付30%的合同款,安装调试验收合格后再支付35%的设备款,剩下5%余款在质保期满后支付。
  令企业纠结的难题
  &我们一直都非常关注政府采购市场,也希望能够多参与政府采购项目,以提高市场占有率和品牌知名度,但在参与过程中遇到的最大难题就是政府采购付款方式太&苛刻&。&多数电梯企业都发出了这样的抱怨声。
  由于电梯属于定制产品,在接到订单后,才能安排生产,因此预付款对于电梯采购就很重要。上海三菱电梯有限公司销售部部长王勇表示,上海三菱一般要求签订合同后,采购人要支付30%的设备款,这样工厂才能安排生产计划,另外70%的设备款要在发货前支付。
  据了解,多数电梯厂家能接受的付款方式为,签订合同后支付设备款的30%,货到施工现场前至少再付设备款的50%。
  从企业方的说法可以看出,各方争论的焦点是:&电梯产品发货前,需要支付多少预付款?&
  发货前,企业要求采购人支付到80%,而政府采购只能支付到30%。
  &预付款太低,意味着企业前期投入资金比较大,如果是一两个项目对于企业来说还能接受,但目前多数政府采购项目付款方式都不理想,企业前期就要垫付大量资金,就会给企业带来资金周转的压力。&东芝电梯相关负责人表示。
  另一个纠结电梯企业的难题是:政府采购项目在验收合格后,企业才可以拿到20%~30%的尾款,而有些工程由于一些特殊原因,并不能按照施工计划进行,电梯也就无法按照原计划安装,剩下的设备款就迟迟拿不到。这对于出货量很大的企业来说,资金正常运转很难保证,企业风险也会加大。
  讨论篇
  发货前全部付款可行吗
  &按照电梯行业行规来说,采购单位与供应商签订合同后先支付30%的预付款,发货前再支付剩下的70%的合同总金额,或者是签订合同后支付20%的预付款,发货前再支付剩下80%的合同总金额。&上海三菱电梯有限公司销售部部长王勇对商业项目电梯采购付款方式进行了介绍。
  这样的付款方式在政府采购市场能否实现?记者采访了一些政府采购中心相关负责人。
  发货前付全款有难度
  &一些电梯厂家对商业地产项目要求发货前付全款可以理解,毕竟房地产开发商都是私人老板,电梯厂家与地产商合作除了看好项目外,诚信度也是必须要考虑的。如果整个市场环境不好,房地产商就可能会出现资金链断裂问题,赖账的可能性也会存在。出于这种考虑,电梯厂家要求地产商在发货前付全款也是有道理的。&浙江省义乌市政府采购中心采购一科科长何阳表示。
  在政府采购市场,要求采购人在发货前支付供应商100%的预付款不太现实。何阳表示,&政府采购用的是财政资金,保护财政资金的安全性是首要任务,要求100%支付预付款,财政部门也不会批准。&
  洛阳市政府采购中心主任李静表示:&采取什么样的付款方式不是某个人说了算,洛阳采购中心是总结采购人、供应商的想法以及整个行业特点,再研究决定采取什么样的付款方式,但发货前全额付款绝不可能,起码质量保证金是必须等到质满期后才能支付。&
  一些厂家要求商业地产电梯采购项目在发货前全额支付预付款,而政府采购市场预付款往往只有30%,面对这种情形,一些大的电梯厂家自然会有心理落差,觉得心理不平衡也是可以理解的。
  经销商成政采市场主角
  &政府采购付款方式太&苛刻&,我们厂家参与投标压力太大,我们也知道政府采购项目比较多,但也只能选择放弃。&一些电梯企业这样抱怨说。
  何阳表示,&全国各地政府采购电梯项目很多,如果电梯厂家都去参与投标,也不太现实,特别是针对目前的付款方式,厂家参与投标,前期投入资金会很大,而且电梯采购项目周期较长,厂家收回资金的时间也会变长,那么就会给厂家带来资金上的风险。&
  面对这一现实,电梯厂家会考虑把企业资金风险降到最低点,不会轻易参与这些项目的投标,经销商成为电梯厂家销售的主要渠道。何阳表示:&电梯经销商参与投标,相对比较灵活,特别是采购量不大的项目,即使厂家不能接受付款方式,但经销商为了拿下订单,自己会先垫付一部分资金,从而保证厂家能够按时发货。&
  因此,从目前政府采购电梯项目来看,经销商参与投标的项目数量要远远大于厂家直接参与投标的数量,但对于那些上千万元的电梯采购大单而言,厂家考虑项目较大,利润较高,往往就会以厂家的名义参与投标。
  中小企业择机而动
  &如果在发货前,政府采购能够100%付款,上海三菱一定不用经销商参与,厂家会亲自参与投标,并且能够保证为政府采购提供最优惠的价格。& 上海三菱电梯有限公司大项目部部长蒋庆表示。
  江南嘉捷电梯股份有限公司市场总监朱伟斌表示:&每个企业对付款方式要求也是不一样的,一些外资品牌可能对付款要求比较严格,江南嘉捷针对政府采购项目会灵活应对,只要付款方式不是过于苛刻,我们生产厂家都会努力去参与投标,毕竟政府采购用的是财政资金,不会因为某些原因收不回款。&
  由于一些大的外资品牌对付款方式要求相对严格,针对目前政府采购项目付款方式,往往会选择放弃投标。
  中小电梯企业对付款方式要求相对灵活,在大企业选择退出时,他们反而获得了更多的中标机会。
  思考篇
  付款方式应兼顾各方权益
  一些采购人对付款方式要求苛刻,主要是担心投标供应商的信任度不够,担心付款后会产生供应商供货不及时或服务不到位等问题。
  为此,业内专家表示,政府采购电梯可以在企业资质和业绩等方面设置门槛,从而保证参与投标的供应商都是具备一定规模和实力的,而不是在付款方式上苛刻要求供应商。
  特别是那些只要求厂家参与投标的项目,供应商不仅能够保证投标价格最低,质量和服务会更有保障,但前提条件是付款方式要合理。
  付款条件苛刻致高价中标
  &如果付款方式过于苛刻,就很难保证供应商以最合理的价格参与投标。&一些政府采购官员表示出这样的担忧。
  政府采购的宗旨是以最合理的价格,采购到用户满意的产品。但对于电梯采购而言,要做到这一点,处理好付款方式至关重要。
  在电梯采购招标文件中,均有产品报价及付款方式这样的条款要求。出现这样的要求,与电梯产品本身的特性是密切相关的。电梯属于量身定制产品,电梯生产需要前期资金投入,而资金如何运作能达到最佳效果是电梯厂家所要考虑的。
  因此,对于采购人来说,不仅要考虑产品价格、性能、配置,还要考虑付款方式是否宽松,否则就可能无法采购到合理价格的产品。
  比如:一个项目付款方式能够满足交货前支付95%,供应商觉得这种付款方式宽松,就会想办法拿下该项目,那么报价也会相对较低。如果付款方式在交货前支付75%,投标供应商资金周转压力相对较大,就可能会适当提高投标报价,高价中标现象就很难避免。
  &对于企业来说,参加任何项目投标都要有一定的利润可赚,如何付款方式过于苛刻,企业首先就会想到适当提高投标报价。&某供应商代表如是说。
  付款方式关键在找到平衡点
  &如果发货前支付中标供应商全部设备款,势必会给财政资金带来风险。如果付款方式过于苛刻,又无法保证有充足的供应商参与竞标,也很难采购到优质产品与服务。&面对这样的两难境地,如何制定科学合理的付款方式值得思考。
  李静表示:&洛阳市政府采购中心在财政资金拨付允许的时间内,尽量使付款方式宽松,这对供应商参与投标的积极性和报价的合理性都有积极的影响。&
  据介绍,洛阳市政府采购中心之前进行电梯采购招标时,规定设备预付款为合同总金额的20%,货到施工现场支付到合同总金额的60%,但很多企业反映无法接受这一付款方式。
  &经调查后,我们感觉这样的付款方式确实过低,并对此做出了调整。目前,一般设备预付款为合同总金额的30%,货到施工现场支付到80%,验收合格后支付到95%,剩余5%作为质保金,多数供应商对此付款方式比较满意。&李静说。
  上海市政府采购中心不扣留中标供应商质保金,只要求供应商提供合同总金额5%的质保函,这种做法得到了供应商的广泛认可。
  浙江省义乌市政府采购中心采购一科科长何阳表示,&如何制定付款方式,关键是要在采购人与供应商之间找到一个平衡点,既要满足采购人需求,也要为企业考虑,当货到施工现场后,可适当提高付款比例,来减少企业资金压力。&
本网拥有此文版权,若需转载或复制,请注明来源于政府采购信息网,标注作者,并保持文章的完整性。否则,将追究法律责任。要求:根据下述资料,分析回答下列第题。甲单位是实行国库集中支付的事业单位,2013年9月,按照预算安排,甲单位拟采购一台纳入政府采购集中采购目录的仪器A设备用于药品检验,设备价款为200万元,由于A设备具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购,甲单位以投标邀请书的方式邀请了5家供应商参与投标,按照招标程序选择了供应商乙企业并与其签订了采购合同。当月,甲单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付执行机构提出支付A设备采购价款申请,财政国家支付执行机构对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令,并通知中国人民银行国库部门,通过代理银行进行全国银行清算系统实时清算,将A设备采购价款200万元从国库单一账户划拨到乙企业银行账户。10月,甲单位采用财政授权支付的方式直接从乙企业购买了与A设备配套使用的检验试剂,价款为5万元。下列关于政府采购的表述中,正确的有(  )。 查看材料
A.政府采购可以单一实行集中采购的方式 B.采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目,应当委托采购代理机构实行集中采购 C.集中采购可以自行采购,也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购 D.属于地方预算的政府采购项目,其集中采购目录和政府采购限额标准由省(含自治区、直辖市)、市、县各级财政部门确定并公布
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要求:根据下述资料,分析回答下列第题。甲单位是实行国库集中支付的事业单位,2013年9月,按照预算安排,甲单位拟采购一台纳入政府采购集中采购目录的仪器A设备用于药品检验,设备价款为200万元,由于A设备具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购,甲单位以投标邀请书的方式邀请了5家供应商参与投标,按照招标程序选择了供应商乙企业并与其签订了采购合同。当月,甲单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付执行机构提出支付A设备采购价款申请,财政国家支付执行机构对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令,并通知中国人民银行国库部门,通过代理银行进行全国银行清算系统实时清算,将A设备采购价款200万元从国库单一账户划拨到乙企业银行账户。10月,甲单位采用财政授权支付的方式直接从乙企业购买了与A设备配套使用的检验试剂,价款为5万元。下列关于政府采购的表述中,正确的有(  )。 查看材料
A.政府采购可以单一实行集中采购的方式 B.采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目,应当委托采购代理机构实行集中采购 C.集中采购可以自行采购,也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购 D.属于地方预算的政府采购项目,其集中采购目录和政府采购限额标准由省(含自治区、直辖市)、市、县各级财政部门确定并公布
要求:根据下述资料,分析回答下列第题。甲单位是实行国库集中支付的事业单位,2013年9月,按照预算安排,甲单位拟采购一台纳入政府采购集中采购目录的仪器A设备用于药品检验,设备价款为200万元,由于A设备具有特殊性,只能从有限范围的供应商处采购,甲单位以投标邀请书的方式邀请了5家供应商参与投标,按照招标程序选择了供应商乙企业并与其签订了采购合同。当月,甲单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付执行机构提出支付A设备采购价款申请,财政国家支付执行机构对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令,并通知中国人民银行国库部门,通过代理银行进行全国银行清算系统实时清算,将A设备采购价款200万元从国库单一账户划拨到乙企业银行账户。10月,甲单位采用财政授权支付的方式直接从乙企业购买了与A设备配套使用的检验试剂,价款为5万元。下列关于政府采购的表述中,正确的有(  )。 查看材料
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