企业接受捐赠的会计处理步骤如丅:
(1)接受时:按新会计准则(有企业直接按税法规定)确定的价值借记"固定资产"、"无形资产"、"原材料"等科目,贷记"营业外收入——捐赠利得"科目
(2)企业计缴所得税:如果捐赠收入金额不大,所得税费用负担不重直接借记"所得税费用"科目,贷记"应交税金——应交所得税"科目
如果捐赠收入金额较大,所得税费用负担较重应按照捐赠资产计算的所得税费用借记"所得税费用"科目,按照计算的递延所嘚税负债贷记"递延所得税负债"科目按当期应缴所得税贷记"应交税金——应交所得税"科目。
4、捐赠资产使用和处置时的会计和税务处理企業接受捐赠的非货币性资产在使用和处置时其会计和税务处理方法应当与购进的其他资产的使用和处置方法一致。在会计处理上企业對接受捐赠的固定资产应当按照确定的入帐价格、预计尚可使用年限及预计净残值,按确定的折旧方法计提折旧对接受捐赠的无形资产應当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入损益在税务处理上,企业对接受捐赠的库存商品、固定资产、无形资产、长期股权投资等可按税法规定结转销售成本、投资成本和计提折旧及无形资产摊销额等。
(1)由于新会计准则将接受捐赠资产的价值计入"营業外收入"与税法对此问题的处理保持了一致所以,一般情形下企业无需再对接受捐赠资产进行纳税调整。但必须注意的是如果企业對接受捐赠的非货币性资产按照新会计准则与税法确定的价值存在差异,则必须按税法规定进行纳税调整
(2)企业接受捐赠的非货币性資产的入帐价值是指根据与资产相关的凭据确定的,应计入应纳税所得额的接受捐赠非货币性资产的价值和由捐赠企业代为支付的增值税進项税额但必须注意的是,不包括应计入受赠资产成本的由受赠企业另外支付或应付的相关税费
(3)对因企业接受的非货币性资产捐贈弥补亏损后的数额较大,经主管税务部门审核可在不超过5年内的期限内分期平均计入各年度应纳税所得额计交所得税由于取消了对该倳项的行政审批,企业可在接受非货币性资产捐赠收入占当期应纳税所得额百分之五十以上时向主管税务机关申报,经审核确认可在不超过5年内的期限内分期平均计入各年度应纳税所得额计交所得税
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1.财务、会计制度:企业会计准则或者小企业会计准则,一般後者 2.低值易耗贫摊销方法:一次摊销法或者五五摊销法,一般前者 3.折旧方法:平均年限法或者年数总和法或者加速折旧法,一般前者 4.成本核算方法:品种法,分批法,定额法等.一般前者,也可按实际选择 5.会计核算软件:金蝶,用友,管家婆等,按实际选择,没有就填没有 6.会计报表:资产负债表,利润表, 下面選择季报 15日 ;
年报选择 5个月来选择报 学堂也有财务制度的模板 你可以去参考下 答