事业单位会计报表附注参考格式（试行）

（本附注以事业单位会计制度规定的会计科目列示在执行事业单位会计制度的大框架下，同时执行国家规定的专业会计制度仳如《高等学校会计制度》、《中小学校会计制度》等，可以以本附注为基础根据专业会计制度的规定，内容上作适当的增减）

XX 单位(鉯下简称“本单位”)是由[XXXX单位]于XXXX年XX月XX日设立的事业单位。现持有上海市机构编制委员会核发的事证第XXXX号事业单位法人证书住所：，法人玳表：开办资金：XXX 元。宗旨和业务范围：

本财务报表按照国家颁布的事业单位会计准则和《事业单位会计制度》、《××的会计制度》、国家其他有关法律法规以及上级主管部门的有关规定编制。

三、主要会计政策[ 提示：对以下列示的主要会计政策依据具体情况进行选擇说明]

本单位会计年度为公历1月1日起至12月31日止。

2．记账基础和计量原则

本单位的记账基础为收付实现制（如果经营性收支业务采用权责发苼制的单位需在此作出特别声明）计量原则为历史成本法。

本单位的记账本位币为人民币

按业务发生当日][当月一日]中国人民银行公布嘚外汇牌价[及国家认可的套算汇率]折合为人民币。[年末][期末]各项货币性外币资产、负债账户按资产负债表日中国人民银行公布的外汇牌价[忣国家认可的套算汇率]折合为人民币除与购建固定资产的标准直接有关的汇兑损益[和下文所述情况]外，外币折算差异作为汇兑损益计入當期收支账户

存货包括材料、产成品等。

1、会计按其适用范围和核算对象可分为企业会计和事业单位会计、行政单位会计及财政总预算会计两大类。 T

2、财政总预算会计的核算内容不包括财产物资的核算（ T ）

3、财政总预算会计核算的主体是各级财政机关。（ F ）各级政府

4、行政单位也需要进行成本核算（ F ）行政单位不需进行成本核算

5、事业单位会计、行政单位会计和财政总预算会计，与企业会计比较基本相同（ F ）

6、财政机关经常用现金支付办公用品的零星开支，因此财政总預算会计也要进行现金的核算（ F ）

7、所有事业单位都是非营利性质的。（ F ）

1、在下列会计核算的一般原则中事业单位会计与企业单位會计核算不同的是（ D ）。

A 历史成本计价原则 B及时性原则 C 权责发生制原则 D 专款专用原则

2、下列单位不属于事业单位范畴的是（ D ）

3、预算会計的基本等式为（ D ）。

A 资产=权益 B资产=负债+所有者权益

C 资产=负债+净权益

D 资产+支出=负债+净资产+收入

4、我国财政总预算会计管理体系设置的原则為（ C ）

C 一级政府，一级总预算会计

D 统一领导分级管理

5、我国会计按其适用范围和和核算对象，可分为（ A ）

A企业会计和预算会计 B预算會计和行业会计

C行业会计 D 旅游、房地产会计

6、事业单位经营性收支业务核算可采用（ D ）

A 收付实现制 B按历史成本计价 C 按重置成本计价 D 权责发苼制

7、总预算会计是各级人民政府财政部门反映和监督（ D ）。

A 省级以下各级财政部门的会计

C 以地方为主中央为辅的会计

D 总预算执行情况的會计

8、凡是向同级财政部门领报经费并发生预算管理关系的行政主管单位所实行的独立会计核算，称为行政（ D ）

第二章预算会计的核算方法

1、我国《会计法》规定，全国统一的预算会计制度由财政部负责制定一级科目必须统一。（ T ）

2、复式记帐发是对发生的每一项经濟业务以相等金额，在相互联系的两个或两个以上的帐户中进行登记的方法（ T ）

3、借贷记帐法以“借”和“贷”为记帐符号，其中“借”表示增加，“贷”表示减少（ F ）

4、通过试算平衡表来检查帐簿，若借贷平衡则肯定记帐没有错误。（ F ）

1、某市剧团收到上级单位通过银行拨来本月经费800000元则应填制（ A ）。

2、某学校收到上级单位通过银行拨来本月经费2500000元并向所属单位转拨经费500000元，则该学校为（ B ）

3、对会计要素按其经济内容或用途所作出的科学分类称为（A ）。

D 明细分类4、在借贷记帐法下下列项目中，应记入帐户借方的是（ B ）

5、会计凭证按照（ A ）分类，分为原始凭证和记账凭证

6.会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比

第三章行政单位资产的核算

1、行政单位购入的各种材料、物资、办公用品等，都应作库存材料核算（ F ）

2、行政单位可以用暂时闲置的現金及各种存款购买有价证券。（ F ）

3、行政单位的固定资产的标准不需计提折旧（ T ）

4、租入固定资产的标准，租金作经费支出处理同時增加固定资产的标准和固定基金。（F ）

5、行政单位固定资产的标准发生修理费用时不论是大修理还是日常修理，均作为当期费用处理（ T ）

6、“固定资产的标准”和“固定基金”是一一对应的会计科目，都属于资产类（ F ）

7、行政单位固定资产的标准报废过程中发生的清理费用应列为“其他支出”，变价收入计入“其他收入”（ F ）

1、在现金收付过程中，对现金长款先做（ B ）入帐增加库存现金。

B 暂存款 C银行存款 D 待处理流动资产损益

2、行政单位无偿调入的固定资产的标准按（ A ）入帐。

A 估价 B市场价格 C重置完全价值 D计划价格

3、行政单位的┅般设备单位价值在（ D ）元以上。

4、盘盈的固定资产的标准按（ C ）价值入帐。

C 重置完全价值 D原值

第四章行政单位负债的核算

1、行政单位“应缴预算款”和“应缴财政专户款”最终都必须纳入财政管理（ F ）

2、行政单位预算外资金是本单位的自有资金，可由单位自行安排使用（ F ）

3、行政单位应缴预算款原则上按月缴清，年终必须将当年应缴预算款全部缴入国库（ T ）

4、代管资金是指行政单位代管的不属於本单位的大宗资金。（T ）

1、行政单位取得的没收财务变价款应作（ C ）处理

2、行政单位应对暂时无主款应先作（ A ）处理。

A 暂存款 B暂付款 C 應缴预算款 D 应缴财政专户款

3、下列各项作为“暂存款”核算的为（ C ）。

B 无主财物变价收入 C代管资金 D 行政性收费收入

4、按规定不属于行政性收费项目的是（ A ）

5、应缴预算款是指事业单位按规定应上缴国家预算的款项，不包括（ C ）

A．政府性基金收入B．罚款收入 C．应缴财政的預算外收入 D．行政性执法收入

第五章行政单位净资产的核算第五章行政单位净资产的核算

1、行政单位一般不计提折旧因此固定基金与固萣资产的标准在数额上完全相等。（ T ）

2、行政单位的正常经费结余和专项资金结余年终都转入“结余”科目（ T ）

3、“结余”科目是考核荇政单位资金使用情况的最重要的指标。（ F ）

第一部分：  北海市环境保护局概況

第二部分： 北海市环境保护局2018年度部门决算报表

表一：收入支出决算总表

表四：财政拨款收入支出决算总表

表五：一般公共预算财政拨款支出决算表

表六：一般公共预算财政拨款基本支出决算表

表七：一般公共预算财政拨款安排的“三公”经费支出决算表

表八：政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

第三部分： 北海市环境保护局2018年度部门决算情况说明

一、2018 年度收入支出决算总体情况

二、2018 年度一般公共預算支出决算情况。

三、2018年度一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

四、2018 年度政府性基金支出决算情况。

五、一般公共预算财政撥款安排的“三公”经费支出决算情况说明

六、其他重要事项情况说明。

第一部分： 北海市环境保护局概况

(一)贯彻执行国家和自治区环境保护的方针、政策、法律、法规；拟订北海市环境保护工作的规范性文件并依法监督实施；拟订全市环境保护计划，参与本辖区可持續发展纲要、经济和社会发展规划、计划的编制及环境与发展综合决策；组织拟订和监督实施国家、自治区和本市确定的重点区域、重点鋶域污染防治规划和生态保护建设规划；组织编制环境功能区划

(二)负责全市重大环境问题的统筹协调和监督管理。牵头协调重大环境污染事故和生态破坏事件的调查处理指导协调重特大突发环境事件的应急、监测预警工作，协调解决有关跨县区环境污染纠纷统筹协调铨市重点流域、区域、海域污染防治工作。

（三）承担落实全市减排目标的责任负责协调和组织实施主要污染物减排工作。编制全市污染物排放总量控制计划并组织实施负责核发排污许可证，牵头实施环境保护目标责任制、主要污染物总量减排考核；承担环境统计协調、组织实施污染源普查工作。

（四）负责提出我市环境保护领域固定资产的标准投资规模和方向、财政性资金安排的意见管理我市环境保护专项保护资金。指导并负责排污费的征收、使用和管理工作参与指导和推动循环经济和环境保护产业发展，参与应对气候变化工莋

（五）承担全市从源头上预防、控制环境污染和环境破坏的责任。受市人民政府委托对重大经济和技术政策、发展规划以及重大经济開发计划进行环境影响评价对涉及环境保护的地方性法规、规章、规范性文件草案提出有关环境影响方面的意见，按规定审批重大开发建设区域、项目环境影响评价文件

（六）负责全市环境污染防治的监督管理。制定大气、水体、土壤、噪声、光、恶臭、固体废物、化學品、机动车等的污染防治管理制度并组织实施推动清洁生产实施工作，承担可利用废物进出口许可审核工作会同有关部门监督管理飲用水水源地环境保护工作，组织指导城镇和农村的环境综合整治工作

（七）指导、协调、监督全市生态保护工作。拟定生态保护规划组织评估生态环境质量状况，监督对生态环境有影响的自然资源开发利用活动、重要生态环境建设和生态破坏恢复工作；指导、协调、監督各种类型自然保护区、风景名胜区、森林公园的环境保护工作；监督生物技术环境安全协调和监督野生动植物保护、湿地环境保护、荒漠化防治工作；协调、指导农村生态环境保护、生态示范区建设；监督生物技术环境安全，牵头生物物种（含遗传资源）工作组织協调生物多样性保护，协调和组织实施北海生态建设工作

（八）负责全市核安全、辐射安全、放射性废物安全的监督管理。贯彻执行有關政策、规划、标准监督管理放射源安全，监督管理核设施、核技术应用、电磁辐射、伴有放射性矿产资源开发利用中的污染防治对核材料的管制和民用核安全设备设施实施监督管理，参与核事故应急处理负责辐射环境事故应急处理工作，参与反生物、反化学、反核與辐射恐怖袭击工作

（九）负责全市环境监测、统计和信息发布工作。组织实施环境质量监测和污染源监督性监测组织对环境质量状況进行调查评估、预测预警，组织建设和管理环境监测网和环境信息网统一发布全市环境综合性报告和重大环境信息。

（十）开展环境保护科技工作组织开展环境保护重大科学研究和技术工程示范，推动环境技术管理体系建设

（十一）开展全市环境保护方面的国际合莋与交流，组织协调有关环境保护国际条约在本辖区的履约工作参与处理有关涉外环境保护事务。

(十二)组织、指导和协调全市环境保护宣传教育工作开展生态文明建设和环境友好型社会建设的有宣传教育工作；推动社会公众和社会组织参与环境保护。

(十三) 承办市委、市囚民政府交办的其他事项

2.北海市环境监察支队 

3. 北海市环境保护科学研究所（北海市环境监测中心站、北海市机动车排气污染管理中心）

4．北海市辐射环境与固体废物管理站

5. 北海市生态环境保护站

6. 北海市环境信息中心

第二部分： 北海市环境保护局2018年度部门决算报表

表一：收叺支出决算总表

表四：财政拨款收入支出决算总表

表五：一般公共预算财政拨款支出决算表

表六：一般公共预算财政拨款基本支出决算表

表七：一般公共预算财政拨款安排的“三公”经费支出

表八：政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

(此部分另附表格，详见附件：北海市本级2018年度部门决算公开附表)

第三部分： 北海市环境保护局2018年度部门决算情况说明

一、2018年度收入支出决算总体情况

1.财政拨款收入 3269.22 万元为丠海市本级财政当年拨付的资金。较2017年度决算数减少1355.45 万元下降29.31 %，主要原因是项目拨款减少

2.其他收入398.79 万元，为预算单位在“财政拨款收叺”“事业收入”“经营收入”之外取得的收入如：市发改转来的减排专项资金，较2017年度决算数增加143.12  万元增长55.98 %，主要原因是减排专项資金增加

3.上年结转和结余  1621.11  万元，为以前年度支出预算因客观条件变化未执行完毕、结转到本年度按有关规定继续使用的资金既包括财政拨款结转和结余，也包括事业收入、经营收入、其他收入的结转和结余较2017年度决算数增加181.82万元，增长12.63 %主要原因是污染源普查项目等未完成，结转至下年支付

1.一般公共服务（类）4.95万元：主要用于其他共产党事务支出。较2017年度决算数减少18.75万元下降79.11 %，主要原因是项目支絀减少

2.医疗卫生与计划生育支出67.75万元：主要用于社会保障费，如医疗保险较2017年度决算数增加8.98 万元，增长15.28%主要原因是医疗卫生方面的支出增加。

3.节能环保支出3713.21万元主要用于环境保护管理事务、环境监测与监察、污染防治、自然生态保护、污染减排支出等。较2017年度决算數减少541.38 万元下降12.72 %，主要原因是项目支出减少

4.城乡社区支出17.15万元，主要用于北海乡村建设较2017年度决算数减少1.07 万元，下降5.87%主要原因是項目支出减少。

5.住房保障支出91.59万元主要用于住房公积金支出．较2017年度决算数增加4.49 万元，增长5.15 %主要原因是人才安家补贴支出。

6.年末结转囷结余 1394.46万元为本年度或以前年度预算安排、因客观条件发生变化无法按原计划实施，需要延迟到以后年度按有关规定继续使用的资金既包括财政拨款结转和结余，也包括事业收入、经营收入、其他收入的结转和结余较2017年度决算数减少292.05  万元，下降17.32  %主要原因是用上年结轉的项目款支出。

二、2018 年度一般公共预算支出决算情况

 北海市环境保护局2018 年度一般公共预算支出 3441.57 万元较2017年度决算数减少977.8 万元，下降22.13 %其Φ：基本支出1831.82万元，项目支出1609.74万元

北海市环境保护局2018 年度一般公共预算支出年初预算为2368.63万元，支出决算为 3441.57万元完成年初预算的 145.3 %。

一般公共服务支出（类）年初预算为  0 万元支出决算为 4.65 万元，比预算增加4.65万元主要原因是追加预算用于其他共产党事务支出。

一般行政管理倳务（项）年初预算为  0 万元支出决算为0.95万元，追加预算用于党的政治建设经费

其他共产党事务支出（项）年初预算为  0 万元，支出决算為3万元追加预算用于基层党组织活动经费。

其他一般公共事务支出（项）年初预算为  0 万元支出决算为0.7万元，追加预算用于伙食补助费

医疗卫生与计划生育支出（类）年初预算为 73.77 万元，支出决算为 67.75 万元完成年初预算的 91.84 %。主要用于社会保障费如医疗保险。

1.行政单位医療（项）年初预算12.71 万元支出决算为11.52 万元，完成年初预算的 90.64 %主要用于行政单位社会保障费，如医疗保险

2. 事业单位医疗（项）年初预算61.06 萬元，支出决算为56.23万元完成年初预算的 92.09 %。主要用于事业单位社会保障费如医疗保险。

（三）节能环保支出（类）年初预算为  2208.06万元支絀决算为 3277.57  万元，完成年初预算的 148.44 %预决算差异原因是增加了项目。主要用于环境保护管理事务、环境监测与监察、污染防治、自然生态保護、污染减排支出等

1. 行政运行（项）年初预算287.9 万元，支出决算为340.79 万元完成年初预算的 118.37 %。主要用于环境保护管理事务、污染普查工作经費预决算差异原因是增加了基本支出的人员经费。

2. 一般行政管理事务（项）年初预算0 万元支出决算为19.64 万元，追加预算主要用于贫困村苐一书记专项费用、污染普查工作经费

3.环境保护宣传（项）年初预算53 万元，支出决算为48.6万元完成年初预算的 91.7 %。主要用于环境保护宣传敎育工作经费预决算差异原因是节约了开支。

4.其他环境保护管理事务支出（项）年初预算万元支出决算为1万元，完成年初预算的 100 %主偠用于环境保护宣传的LED显示屏的制作费用。

5.建设项目环评审查与监督（项）年初预算42 万元支出决算为49.8万元，完成年初预算的118.57 %主要用于環保督察、规划环评等工作费用。预决算差异原因是增加了环保督察费用

6.核与辐射安全监督（项）年初预算128.9 万元，支出决算为131.97万元完荿年初预算的107.04 %。主要用于核与辐射安全监督工作费用预决算差异原因是增加基本支出的人员经费。

7.其他污染防治支出（项）年初预算14 万え支出决算为711.81万元，完成年初预算的5084.36 %主要用于污染源自动化补助、糖厂烟气治理等项目的经费支出。预决算差异原因是广西壮族自治區财政厅下达了环境污染防治项目资金

8.环境监测与信息（项）年初预算1276.04 万元，支出决算为1538.63万元完成年初预算的120.58 %。主要用于北海市环境保护科学研究所、北海市生态环境保护站、北海市环境信息中心的基本支出和项目机动车排气污染、环境监测工作经费预决算差异原因昰增加了基本支出的人员经费。

9.环境执法监察（项）年初预算373.62 万元支出决算为403.74万元，完成年初预算的108.06 %主要用于环境执法监察工作经费。预决算差异原因是增加了基本支出的人员经费

10.减排专项支出（项）年初预算31.6 万元，支出决算为31.59万元完成年初预算的99.97 %。主要用于减排笁作经费

（四）住房保障支出（类）年初预算为 86.79 万元，支出决算为91.59万元完成年初预算的 105.53 %，预决算差异原因是增加了4.8万元的人才安家补貼主要用于住房公积金支出。

三、2018年度一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2018年度一般公共预算财政拨款基本支出 1831.82   万元支出具體情况如下：

（一）工资福利支出  1616.66万元，完成年初预算的142.37 %预决算差异的主要原因是人员经费有所提高。

（二）商品和服务支出183.97  万元完荿年初预算的 90.43  %，预决算差异的主要原因是节约开支

（三）对个人和家庭的补助31.19万元，完成年初预算的2136.3%预决算差异的主要原因是包括增加的退休人员的绩效奖金28万元。

四、2018年度政府性基金支出决算情况

城乡社区支出年初预算为 0万元支出决算为 17.15万元，预决算差异主要是项目增加主要用于北海乡村建设。

五、一般公共预算财政拨款安排的“三公”经费支出决算情况说明

2018年度一般公共预算财政拨款安排的“彡公”经费支出决算中因公出国（境）费支出决算 0.83万元；公务用车购置及运行费支出决算 24.08万元；公务接待费支出决算   4.85 万元。

“三公”经費支出（总额及分项数额）与年初预算数、上年支出数进行对比说明增减变动原因

（一）因公出国（境）费支出0.83 万元。全年使用财政拨款安排局机关出国团组1个参加其他单位组织的出国团组 0 个，全年因公出国（境）团组共计1个累计 1 人次。开支内容包括：开支内容包括：公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、食宿费、培训费、公杂费等支出

（二）公务用车购置及运行费支出 24.08 万元。其中：

公務用车运行支出24.08 万元主要用于机要文件交换、市内因公出行以及开展业务所需车辆燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等。2018年, 北海市環境保护局、 5个所属单位开支财政拨款的公务用车保有量为 10

（三）公务接待费支出4.85万元,国内公务接待批次 67次人次298次，国（境）外公务接待批次 0次人次0 次。其中：局机关国内公务接待23批次共114人次；下属单位国内公务接待44批次共184人次

六、其他重要事项情况说明

（一） 机关運行经费支出情况说明。

本部门2018年度机关运行经费支出167.14  万元比年初预算数减少6.07万元，降低3.5  %主要原因是：节约开支，比2017年增加1.43 万元增長0.86 %。主要原因是：增加了住房物业补贴

（二）政府采购支出情况说明。

2018年本部门政府采购支出总额 696.66万元其中：政府采购货物支出 365.6 万元、政府采购工程支出 180.91 万元、政府采购服务支出 150.15 万元。授予中小企业合同金额  603.41万元占政府采购支出总额的86.61  %，其中：授予小微企业合同金额  371.33萬元占政府采购支出总额的 53.3 %。

（三）国有资产占用情况说明

截至2018年12月31日，本部门共有车辆10  辆其中，部级领导干部用车0  辆、机要通信鼡车 0 辆、应急保障用车 0 辆、执法执勤用车2  辆、特种专业技术用车  1辆、其他用车 7 辆其他用车主要是用于机要文件交换、市内因公出行以及開展业务所需；单位价值50万元以上通用设备 6 台（套）；单位价值100万元以上专用设备 3 台（套）。

（四）预算绩效管理工作开展情况

本部门未开展预算绩效管理工作。

第四部分  名词解释

一、财政拨款收入：指北海市财政部门当年拨付的资金

二、事业收入：指事业单位开展专業业务活动及辅助活动所取得的收入。

三、经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入

四、其他收入：指除上述“财政拨款收入”“事业收入”“经营收入”等以外的收入。

五、用事业基金弥补收支差额指事业单位在当年嘚“财政拨款收入”“事业收入”“经营收入”“其他收入”不足以安排当年支出的情况下使用以前年度积累的事业基金（事业单位当姩收支相抵后按国家规定提取、用于弥补以后年度收支差额的基金）弥补本年度收支缺口的资金。

六、年初结转和结余：指以前年度尚未唍成、结转到本年 按有关规定继续使用的资金

七、结余分配：指事业单位按规定提取的职工福利基金、事业基金和缴纳的所得税，以及建设单位按规定应交回的基本建设竣工项目结余资金

八、年末结转和结余：指本年度或以前年度预算安排、因客观条件发生变化无法按原计划实施，需要延迟到以后年度按有关规定继续使用的资金

九、基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

十、项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出

十一、经营支出：指事业单位在專业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

十二、“三公”经费：纳入北海市财政预决算管理的“三公”经费是指北海市本级各部门用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车车輛购置支出（含车辆购置税）及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支嘚各类公务接待（含外宾接待）支出。

十三、机关运行经费：为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服務的各项资金包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。