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】【】bug 财会〔号省直各部门、各市财政局：现将《财政部关于开展行政事业单位内部控制知识竞赛活动的通知》（财会〔2014〕24号）转发给你们，请认真组织实施，并就有关事项通知如下：一、省直各部门要高度重视，鼓励本部门和所属各单位人员参加知识竞赛。利用本次竞赛契机，进一步普及行政事业单位内控相关知识，提高广大干部职工的内控意识和政策理论水平，不断增强单位内控规范的自觉性。二、各市财政局要切实加强领导，认真组织和动员本市各单位参赛，特别是各级各类行政事业单位和中介机构。要在财政局官方网站醒目的位置开辟竞赛专栏。利用当地会计培训机构平台，宣传知识竞赛，动员本市广大财会人员和其他人员参赛。&三、省级会计人员继续教育网络平台将设置竞赛专栏，鼓励广大会计从业人员参加竞赛答题，并按文件规定，获奖的会计从业人员视同完成当年会计人员继续教育24学分；参加竞赛且成绩合格（60分及以上）的会计从业人员，视同完成当年会计人员继续教育12学分。四、竞赛结束，将根据各市组织情况和参赛情况，对成绩突出的市级财政部门予以表彰。附件：&&日&&&bugbugbugbug |
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淘豆网网友近日为您收集整理了关于年行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案参考的文档，希望对您的工作和学习有所帮助。以下是文档介绍：年行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案参考 2014 年行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案参考财政部会计司日前发布了 2014 年行政事业单位内部控制知识竞赛活动,考试合格可以抵扣当年的会计继续教育,获奖的还会在财政部网站表彰,很不错的机会,以下为官方给出的 2014 年行政事业单位内部控制知识竞赛参考资料,里面包含了 100 道试题及参考答案,通过答案解析很容易看出答案的。第一部分:第 1-35 题为单项选择题(备选答案中只有 1 个正确选项,本题型共 35 题,每题 1 分,共 35分)第二部分:第 36-70 题为多项选择题(请在备选答案中选择 2 个或 2 个以上正确答案,选出全部正确选项得 1 分,错选、少选、多选、不选均不得分。本题型共 35 题,每题 1 分,共 35 分)第三部分:第 71-100 题为判断题(判断正确得 1 分,判断错误不得分,本题型共 30 题,每题 1 分,共30 分)总题目数:100 已答:0 剩余:100 1、单据控制就是对行政事业单位所发生经济行为的痕迹进行控制,建立对单据的(),保证经济交易事项真实、合法,避免虚假交(来源：淘豆网[/p-.html])易,使“假发票”没有市场。 A.内外结合控制体系B.授权审批控制体系C.预决算控制体系D.审核归档控制体系2、下列各项中,能够对行政事业单位内部控制进行内部监督和评价的是()。A. 单位的内部审计部门B. 单位的财务部门C. 单位的纪检监察部门D. 单位的内部审计部门和纪检监察部门3、行政事业单位经济业务事项的经办人员办理费用报销时,应当按照要求填写费用报销申请,确保要素齐全、内容真实完整,由()签字后,提交审核。A. 经办人、部门负责人B. 经办人、证明人C. 经办人、归口管理部门的相关工作人员D. 经办人4、下列各项中,属于单位内控规范制定的基本依据的是()。 A. 《中华人民共和国会计法》B. 《中华人民共和国宪法》C. 《中华人民共和国公务员法》D. 《会计基础工作规范》5、内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合,将内部控制嵌入()之中,可以实现内部控制的程序化和常态化。A.流程梳理B.信息系统C.制度培训D.岗位轮换6、习***总书记强调,要加强对()运行的制约和监督,把(来源：淘豆网[/p-.html])权力关进制度的笼子里,形成不敢腐的惩戒机制,不能腐的防范机制,不易腐的保障机制。A. ***B. 公权C. 权力D. 权利7、下列有关行政事业单位风险评估的四个步骤的表述中,正确的是()。 A. 目标设定,风险识别,风险分析和风险应对B. 风险识别,目标设定,风险分析和风险应对C. 风险识别,风险分析,目标设定和风险应对D. 风险分析,风险识别,目标设定和风险应对8、下列有关行政事业单位预算管理组织体系的表述中,正确的是()。 A. 预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构B. 预算业务管理决策机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构C. 预算业务管理编制机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构D. 预算业务管理编制机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构9、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动,但目前,单位内控规范暂定位于()的内部控制,主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。A.经济活动B.安全管理C.行政活动(来源：淘豆网[/p-.html])D.公共服务活动10、财政部门负责国家预算资金的管理,必须要重视内部控制体系建设。内控体系建设的关键是()和信息系统建设,所有控制在流程中解决,而不是事后。A.制度设计B.风险评估C.流程再造D.环节划分11、行政事业单位内部控制在方向、思路、内容、方法上与()积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的A. 中组部B. 中纪委C. 审计署D. 国务院12、下列各项中,属于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的全面性原则的是()。A. 内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制B. 在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险C. 内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督D. 内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善13、下列各项中,属于行政事业单位的经济活动的是()。 A. 公安机关的维护交通安全和交通秩序活动(来源：淘豆网[/p-.html])B. 医疗机构的医疗活动C. 党政机关的预算业务D. 教育机构的教学活动14、行政事业单位内部控制主要有 8 种控制方法,分别是:不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、()和信息内部公开。A.绩效管理B.成本控制C.单据控制D.成本控制15、在单位内部控制体系建设初期,行政事业单位的内部监督检查工作应当()进行一次全面性监督检查和自我评价。A. 每 3-6 个月B. 每半年C. 每 6-12 个月D. 每年16、内部控制原理和方法在行政事业单位是普遍使用的,但建立和实施内部控制是一项()的工作,适应性原则要求行政事业单位从单位实际情况入手,才能取得理想的控制效果A.技术性B.个性化C.通用性D.强制性17、涉及行政事业单位经济活动管理的规定很多,但由于每项规定的角度和侧重点有所不同,往往造成实务工作中分块管理、难成体系的局面,降低了管理效能,只有进一步实现不同制度之间的(A),并将制衡机制嵌入制度建设之中,才能形成完整的制度体系。 A.相互衔接B.(来源：淘豆网[/p-.html])一体化C.对照分析D.注释说明18、单位内控规范的创新点可以简单概括为(C),从单位层面与业务层面同时进行管控。A. 以资金管控为主线,以信息系统为核心B. 以预算管理为主线,以信息系统为核心C. 以预算管理为主线,以资金管控为核心D. 以资金管控为主线,以会计控制为核心19、根据财政部规定,我国各级各类行政事业单位应当自(D)起开始执行单位内控规范。 A.2008 年 1月 1 日B.2010 年 1 月 1 日C.2012 年 1 月 1 日D.2014 年 1 月 1 日20、下列各项中,构成行政事业单位预算编制环节最主要的风险的是(A)。 A. 认为预算编制仅是财会部门的工作,业务部门不参与其中B. 资金收支和预算追加调整随意无序C. 没有将按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下批,单位内部预算追加调整程序不规范D. 未按规定的额度和标准执行预算21、行政事业单位应当加强货币资金的核查控制,指定(C)定期和不定期抽查盘点库存现金,核对银行存款余额,抽查银行对账单、银行日(来源：淘豆网[/p-.html])记账及银行存款余额调节表,核对是否账实相符、账账相符。 A. 财务主管B. 出纳人员C. 不办理货币资金业务的会计人员D. 单位内部控制负责人22、一般而言,行政事业单位的业务活动可以分为(B)。A. 公益性活动和非公益性活动B. 经济活动和非经济活动C. 盈利性活动和非营利性活动D. 生产活动和非生产活动23、行政事业单位的内部审计部门或岗位应当(C)检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况,以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等,及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。 A. 定期检查B. 不定期检查C. 定期或不定期检查D. 每半年检查24、资产的定期清查机制包括定期盘点、账实核对、定期核实各类资产的实际数量,将盘点结果与(D)进行对比,发现不符的,及时查明原因,并按照国家相关规定进行处理。A. 财务会计报告和资产台账B. 会计账簿和会计凭证C. 会计凭证和资产台账D. 资产台账和会计账簿25、《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称单位内控规范)将内部控制的基本原理与我国行(来源：淘豆网[/p-.html])政事业单位的实际相结合,梳理业务流程,瞄准内部管理中的薄弱环节,强化机制建设,将制衡机制嵌入到()之中,是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。A.岗位职责B.业务流程C.审批权限D.内部管理制度解析:《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《内控规范》)将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合,梳理业务流程,瞄准内部管理中的薄弱环节,强化机制建设,将制衡机制嵌入到内部管理制度之中,是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。财政部门和各行政事业单位要将落实内控规范作为当前和今后一个时期的重要工作来抓,加强对内控规范的学习,吃透内控规范的精神,准确把握其内涵和要点。尤其是财政部门要结合开展党的群众路线教育实践活动的要求,积极发挥表率作用,带头执行好内控规范;在实施过程中,要重点关注经济活动中的重大风险,抓好内控规范实施的重要环节。26、下列各项中,在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是()。 A. 财会部门B. 预算管理委员会C. 预算业务管理工作机(来源：淘豆网[/p-.html])构D. 单位负责人解析:行政事业单位可能根据实际情况设立预算管理委员会,作为专门履行预算管理职能的决策机构。预算管理委员会在预算管理组织体系中居于领导核心地位,其成员由单位领导班子、财会部门等相关部门的负责人组成。27、内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程,行政事业单位应当针对()发现的问题,对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进,使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题,在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。 A. 内部监督检查和自我评价B. 外部监督检查和自我评价C. 内部监督检查和内部控制评价D. 外部监督检查和内部控制评价解析:《单位内控规范》第三条规定:“本规范所称内部控制,是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。”这一定义包括了静态和动态两个方面。从静态上讲,内部控制是行政事业单位为了防范和管控经济活动风险而建立的内部管理系统,该系统由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成,具体体现为各项内(来源：淘豆网[/p-.html])部管理制度以及落实制度所需的控制措施和程序。从动态上讲,内控控制是通过制定制度、实施措施和执行程序,为实现控制目标的自我约束和规范的过程。而且,内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程,行政事业单位应当针对内部监督检查和自我评价发现的问题,对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进,使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题,在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。28、从机构设置上看,行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的,也可以设置在()内,但必须从经济活动的业务特点出发,密切与各业务部门之间的联系,充分发挥相关部门的作用。 A. 财务部门或牵头部门B. 法律部门或牵头部门C. 办公室或牵头部门D. 内控职能部门或牵头部门解析:从机构设置上看,行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的,也可以设置在内控职能部门或牵头部门内,但必须从经济活动的业务特点出发,密切与各业务部门之间的联系,充分发挥相关部门的作用。工作小组还可以根据经济活动类型设置若干个风险测评小组,仔细梳理每一类经济(来源：淘豆网[/p-.html])活动的流程,按流程排查风险点。29、要推进廉政建设,也需要从行政事业单位()入手加强风险管控。 A.经济活动B.业务活动C.业务流程D.资金活动解析:行政事业单位干部违法违纪的案例多与单位的经济活动密切相关。要推进廉政建设,也需要从行政事业单位经济活动入手加强风险管控、严格规范权力行使,运用制衡机制堵塞单位经济活动管理中的漏洞,消除隐患。目前,许多地区、部门都在按照中纪委的要求开展廉政风险防控机制建设。其实,内部控制方向、思路、内容、方法上与中纪委积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的。内部控制实际上是廉政风险防控的组成部分,是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。30、下列各项中,不符合行政事业单位单位层面内部控制要求的是()。 A. 行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中,不得相互分离B. 行政事业单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制C. 重大经济事项的内部决策,应当由行政事业单位领导班子集体研究决定D. 行政事业单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制解析:行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行相互分离,这是建设现代政府的客观要求,也是有效防范舞弊和预防***的制衡机制。31、李克强总理指出,要用制度(),给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”,真正形成不能贪,不敢贪的防腐机制。A. 管权、管人、管钱B. 管事、管人、管钱C. 管事、管权、管人D. 管事、管钱、管权解析:党的十八大明确指出:要深化行政体制改革,建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。要求规范公共权力的运行,加强对行政权力的监督。习***总书记强调,要加强对权力运行的制约和监督,把权力关进制度的笼子里,形成不敢腐的惩戒机制,不能腐的防范机制,不易腐的保障机制。李克强总理指出,要用制度管权、管人、管钱,给权力涂上“防腐剂”、戴上“紧箍咒”,真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。从一定意义上说,搞好内部控制,能够起到制度笼子的作用。实施内部规范,建立完善的内部控制制度, 对于建立健全权力运行的制约和监督体系,减少自由裁量权的空间和余地,用制度来限制权力的滥用,具有重要的促进作用。32、下列有关“三重一大”的表述中,正确的是()。A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务解析:行政事业单位的任何授权都应当以法律、行政法规和单位的规章制度为依据,并予以书面化,通知到经济活动业务流程中的相关工作人员。授权一经确定,相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务对于审批人超越授权范围的审批业务,经办人员有权拒绝办理,并向上级授权部门报告。对与单位经济活动相关的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务,即“三重一大”业务,还应当建立起集体决策和会签制度,合理保证决策的科学性,并确保任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。33、行政事业单位应当建立健全(),明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限,规定内部监督的程序和要求,对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。A. 预算控制制度B. 授权审批制度C. 不相容岗位分离制度D. 内部监督制度解析:《单位内控规范》第六十条第一款规定:“单位应当建立健全内部监督制度,明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限,规定内部监督的程序和要求,对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。”34、下列各项有关国家对行政事业单位资产管理体制的表述中,正确的是()。 A. 政府分级监管,单位所有、使用B. 国家统一监管,单位所有、使用C. 国家统一所有,政府统一监管,单位所有、使用D. 国家统一所有,政府分级监管,单位占有、使用解析:资产是行政事业单位正常履行职能和开展业务活动的物质基础。根据《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第 35 号)和《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第 36 号)的规定, 我国行政事业单位国有资产的管理实行国家统一所有,政府分级监管,单位占有、使用的管理体制。这一管理体制显著地区别于企业的资产管理体制。35、下列有关行政事业单位进行单位层面风险识别的切入点的表述中,正确的是()。 A. 组织、机制、制度、岗位和信息系统B. 组织、人事、制度、职责和信息系统C. 组织、流程、制度、职责和信息系统D. 组织、流程、制度、人事和信息系统解析:风险识别是对行政事业单位面临的各种不确定因素进行梳理、汇总,形成风险点清单。单位层面风险识别主要从组织、机制、制度、岗位和信息系统入手,主要内容包括:内部控制工作的组织情况,内部管理制度和制衡机制的建立、执行情况,内部控制关键岗位人员的管理情况,财务信息的编报情况以及信息技术的运用情况等。36、下列各项中,可用于行政事业单位内部控制内部监督检查的方法有()。A. 个别访谈法B. 实地观察法C. 证据检查法D. 穿行测试法解析:行政事业单位内部控制内部监督检查的方法主要有:个别访谈法、实地观察法、证据检查法、重新执行法、穿行测试法等方法,充分收集内部控制建立和执行是否有效的证据,研究分析是否存在内部控制缺陷。1. 个别访谈法主要用于了解行政事业单位内部控制的现状。检查人员可以向行政事业单位的相关工作人员询问,并对答复进行评价,以获取与内部控制建立和执行情况相关的信息。检查人员通常需要通过对检查有关文件、凭据来印证相关工作人员的答复,对于同一问题应注意不同人员的答复是否相同。2. 实地观察法是指检查人员察看相关工作人员正在从事的活动或实施的程序,适合检查不留下书面记录的控制措施执行的有效性。实地观察法提供的证据仅现于观察发生的时点,检查人员应当考虑其所观察到的控制在检查人员不在场时可能未被执行的情况。所以,检查人员在使用这一方法时,应当尽可能不通知相关工作人员,采用突击检查的方式,确保检查的效果。3. 证据检查法是指检查人员对行政事业单位内部或外部生成的,以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查。对内部控制执行情况留有书面记录的检查,通常可以采用证据检查法。行政事业单位内部控制的执行情况一般会“留有痕迹”。检查人员根据需要抽取并检查一定数量的书面证据,从而证明行政事业单位的内部控制是否在实际工作中得到的有效执行。4. 重新执行法是指检查人员通过独立执行原本作为行政事业单位内部控制组成部分的控制措施,来判断内部控制建立和执行的有效性。但是,要检查支出报销审核人员有没有认真执行审核,仅仅检查审核人员是否在相关文件或凭据上签字是不够的,检查人员还应当抽取一部分支出凭证,重新执行审核控制,审核单据来源是否合法,内容是否真实、完整,使用是否准确,是否符合预算,审批手续是否齐全,反映明细内容的原始单据是否按规定进行了签字或盖章。5. 穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔具体业务事项作为样本,追踪该业务事项从最初起源直到最终在财务报告或内部管理报告中反映出来的过程,即该流程从起点到终点的全过程,以此了解内部控制建立和执行的有效性。37、下列各项中,属于行政事业单位内部控制目标的有()。A.合理保证单位资产安全和使用有效B.合理保证单位经济活动合规合法C.合理保证单位财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防***,以及提高公共服务的效率和效果解析:内部控制目标是行政事业单位建立和实施内部控制所要达到的目的。总体上讲,内部控制目标和单位的总体目标相一致,但由于行政事业单位内部控制的控制客体是单位的经济活动,所以内部控制目标也体现出经济属性。根据《单位内控规范》第四条的规定,行政事业单位内部控制的目标包括五个方面:一是合理保证单位经济活动合法合规;二是合理保证单位资产安全使用有效;三是合理保证单位财务信息真实完整;四是有效防范舞弊和预防***;五是提高公共服务的效率和效果。1.行政事业单位的经济活动合法合规是单位有效履行职能的前提,所以,合理保证单位经济活动合法合规是行政事业单位内部控制最基本的目标。通过制定制度、实施措施和执行程序,合理保证行政事业单位的经济活动在法律法规允许的范围内进行,符合有关预算管理、财政国库管理、资产管理、建设项目管理、会计管理等方面的法律法规和相关规定,避免违法违规行为的发生。2.合理保证单位资产安全和使用有效。国家对行政事业单位资产的管理,坚持所有权和使用权相分离的原则,实行国家统一所有,政府分级监管,单位占有、使用的管理体制。资产是行政事业单位正常运转的物质基础和财力保障,资产不安全、使用效率低下都将对行政事业单位各项工作的正常开展产生不利影响。所以,合理保证单位资产安全和使用有效是内部控制的重要目标。行政事业单位的资产存在被挪用、***、盗窃、违规处置的风险,有的单位还存在大量的账外资产,因此必须落实资产管理责任,加强资产的日常管理和定期清查盘点,通过这些有效控制措施加以保护资产,确保资产的安全完整。在合理保证资产安全的同时,还应确保行政事业单位的资产得到有效使用。目前是,资产配置不合理、资产损失浪费、使用效率低下等也是行政事业单位资产管理中的突出问题,行政事业单位有必要加强内部控制,将资产管理与预算管理、政府采购管理等相结合,优化资源配置,充分发挥资产效能,提高财政资金使用效益。3.合理保证单位财务信息真实完整。行政事业单位的财务信息是对行政事业单位经济活动情况的客观、总括反映。行政事业单位的财务信息是一个广义的概念,既包括财务报告,又包括预算草案、决算草案和预算执行情况报告,还包括以其他形式报告的与单位经济活动相关的、能以货币计量的信息。《会计法》(主席令[1999]第 24 号)第二十一条规定:“单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。”行政事业单位的决算报表的编报口径与单位预算衔接一致,反映单位的全部收支情况。《预算法》(主席令[1999]第 21号)第六十条规定:“编制决算草案,必须符合法律、行政法规,做到收支数额准确、内容完整、报送及时。”行政事业单位应当按照《单位内控规范》的要求加强会计核算和预算、决算管理,确保财务信息真实完整,并且强化财务信息分析结果运用,为外部监管和内部管理提供信息支持。4.有效防范舞弊和预防***是现阶段行政事业单位内部控制尤为重要的一个目标。在我国,行政事业单位不仅仅是公共服务的提供者和社会事务的监管者,而且是公共资源的使用者。由于部分行政事业单位仍存在管理制度不完善、实际执行不到位、监督走过场等问题,舞弊和***的根源就在于对权力缺乏有效的制约和监督。建立反***、反舞弊的长效机制,必须将事后惩治与事前预防相结合。内部控制的核心就在于制衡。科学运用内部控制的原理和方法,将制衡机制嵌入到单位内部管理制度建设之中,强化内部监督,通过建立和实施严密的内部控制,起到“关口前移”的效果,实现有效防范舞弊和预防***的目标。5.提高公共服务的效率和效果是行政事业单位业务活动的总体目标,同时也是行政事业单位内部控制的最高目标。这一目标是以前四项为基础的。通过建立和实施内部控制,加强对单位经济活动的风险防范与管控,切实合理保证经济活动的合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,并有效防范舞弊和预防***,就能够为行政事业单位有效履行职能夯实物质基础,实现单位提高公共服务的效率和效果的目标。38、下列各项中,属于行政事业单位内部审计部门对内部控制的有效性进行自我评价内容的有()。 A.内部控制建立的有效性B.内部控制建立的整体性C.内部控制执行的有效性D.内部控制执行的强制性解析:行政事业单位内部审计部门对内部控制的有效性进行的自我评价,包括对内部控制建立的有效性和内部控制执行的有效性两个方面。一是对于内部控制建立的有效性的评价,主要侧重于单位层面内部控制,可以从以下四个方面来考虑:(1) 内部控制建立的合法性。(2) 内部控制建立的全面性。(3) 内部控制建立的重要性。(4) 内部控制建立的适应性。二是对内部控制执行的有效性的评价,主要侧重于业务层面内部控制,也可以从以下四个方面来考虑:(1) 各个业务控制在监督检查期内是如何运行的。(2) 各个业务控制是否得到了持续、一致的执行。(3) 相关内部控制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到了有效执行。(4) 执行业务控制的相关工作人员是否具备必要的权限、资格和能力。39、下列各项中,构成单位内控规范实施的重要环节的有()。 A. 建立健全内部管理制度B. 实施业务流程再造C. 强化信息系统建设D. 定期开展内控自我评价解析:按照内控规范的统一要求,结合自身经济活动的特点,重点关注本单位重要经济活动和经济活动中的重大风险。单位内控规范实施的重要环节就是要抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控评价等,把内控规范的各项制度要求逐项落实到位。40、从内部控制的角度看,行政事业单位支出业务的风险主要体现为()。 A. 支出业务相关岗位设置不合理,不相容岗位未实现相互分离,导致错误或舞弊的风险B. 支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批,支出范围及开支标准不符合相关规定,可能导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险C. 报销时单据审核不严格,存在使用虚假票据套取资金的风险D. 资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定,可能导致违规风险解析:从内部控制的角度看,行政事业单位支出业务的风险主要体现为以下四个方面:(1) 支出业务相关岗位设置不合理,不相容岗位未实现相互分离,导致错误或舞弊的风险。(2) 支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批,支出范围及开支标准不符合相关规定,可能导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险。(3) 报销时单据审核不严格,存在使用虚假票据套取资金的风险。(4) 资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定,可能导致违规风险。41、下列各项与资产实物管理相关的表述中,正确的有()。 A. 行政事业单位的资产管理部门应当建立资产台账,详细登记资产信息B. 行政事业单位应当定期清查盘点资产,确保资产安全完整C. 行政事业单位的资产管理部门应当与财会部门、资产使用部门定期对账,确保账账相符D. 行政事业单位的资产管理部门应当做好资产的统计、报告、分析工作,实现对资产的动态管理解析:行政事业单位在资产的实物管理上,具体包括以下三个方面:一是资产管理部门应当建立资产台账,详细登记资产信息。二是应当定期清查盘点资产,确保资产安全完整。三是资产管理部门应当与财会部门、资产使用部门定期对账,至少每年核对一次,包括资产台账与财务账相核对,资产总账和明细账相核对,对发现的问题应当及时查明原因,落实责任。42、从内部控制的视角看,下列属于资产领用环节主要风险的有()。 A. 资产领用没有履行相应的审批手续B. 资产发出没有正确的登记C. 无形资产权属不清D. 对资产处置没有严格执行审核审批程序解析:从内部控制的视角看,下列属于资产领用环节主要风险的有资产领用没有履行相应的审批手续,资产发出没有正确的登记,没有归集到领用部门或者个人,可能造成实物资产账实不符或者使用效率低下。43、行政事业单位应当在内部管理制度中明确各项经济活动所涉及的表单和票据。下列各项中,属于单据控制的环节的有()。 A. 单据的填制环节B. 单据的审核环节C. 单据的归档环节D. 单据的保管环节解析:行政事业单位应当根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程,在内部管理制度中明确各项经济活动所涉及的表单和票据。相关工作人员必须按照规定使用和管理表单和票据,具体包括填制、审核、归档、保管单据的全环节和全过程,避免单据使用不当,管理不善等情形的发生。44、下列各项中,构成行政事业单位内部控制中决策、执行和监督相互分离的侧重点的有()。 A.过程的分离B.职责的分离C.岗位的分离D.流程的分离解析:在行政事业单位内部控制中,决策、执行和监督相互分离侧重于两个方面。一是过程的分离。即决策过程、执行过程和监督过程是相互分离、相互独立、相互影响和相互制约的。在行政事业单位的经济活动中,决策过程实为授权审批过程。在办理经济活动的业务和事项之前,应当经过适当的授权审批,特别是重大事项如大型采购、基本建设以及与之相关的大额资金支付业务,还需要经过集体决策和会签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策的意见。执行过程是按照审批的结果和适当的权限办理业务的过程。办理业务是一个广义的概念,不仅包括办理预算编制业务,资金收支业务、政府采购业务和基本建设业务,也包括依职责保管资产、进行信息统计和会计处理,办理业务的前提是得到恰当的授权和经过了既定的审批程序,业务执行情况应当及时反馈给决策者。在行政事业单位,监督过程主要通过对决策过程、执行过程的合规性以及执行的效果进行检查评价,来确保经济活动的各业务和事项都经过了适当的授权审批,确保经办人按照授权的要求和审批的结果办理业务。所以,决策是执行的前置程序,执行是对决策的具体落实,监督影响和制约着决策和执行,这三个过程既相互分离又相互制约。二是岗位的分离。即不相容岗位相互分离。决策审批与执行,执行与监督检查,决策与监督检查等岗位应当相互分离,负责经济活动决策的岗位独立于具体执行业务的岗位,负责执行业务的岗位无权自行决策,而负责监督的岗位独立于决策与执行岗位,以确保其监督的成效。岗位分离的效果是避免了既当“运动员”又当“裁判员”的情况发生,降低了舞弊和***的风险。45、下列各项中,对行政事业单位内部控制能够实施外部监督的有()。A. 财政部门B. 审计机关C. 纪检监察部门D. 主管部门解析:行政事业单位除了应当积极发挥内部监督的作用外,还应当自觉依法接受来自外部的监督检查。目前,对行政事业单位内部控制实施外部监督的部门主要有财政部门、审计机关、纪检监察部门和主管部门。46、行政事业单位的()等发生了重大变化,应当及时对经济活动风险进行重新评估,以确保新的风险得到及时有效的控制。 A. 外部环境B. 经济活动C. 管理要求D. 人事变动解析:行政事业单位的外部环境、经济活动或管理要求等发生了重大变化,则应当及时对经济活动风险进行重新评估,以确保新风险得到及时有效的控制。行政事业单位还可以对某些高风险经济活动开展不定期评估,建立专门的风险预警系统,以便有效地防范和管控风险。47、下列各项业务中,应当对其实施归口管理的有()。A. 预算业务B. 收入业务播放器加载中，请稍候...
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