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会计员, 积分 483, 距离下一级还需 517 积分
在实务中，每个月给员工报销的餐费和交通费，应该如何做会计处理呢，如果每人每个月可以报销1000的餐费，那么直接用员工给的餐费的发票可以吗（能否用一张呢？），在做账时怎么做分录呢？另外餐费和交通费是否应该纳入个人所得税的征税范围呢，希望老师详细解答（写出会计分录），谢谢
员工餐费报销：一，员工的餐饮发票需要开公司抬头。 二 可以计入职工福利费。全年职工福利费只要不超过全年实发工资数的14% 即可全额报销。借：管理费用-职工福利费 贷：现金
餐费和交通费原则上是纳入个人所得税征税范围的，视为工资性收入的一部分。如果计入工资总额中就不需要发票了，每月按计入餐费和交通费的工资数申报个税和记账。 ...
在线时间131 小时鲜花 553 奖杯287 金币 197585 最后登录注册时间帖子积分203482阅读权限160UID
东奔西走不知身在何处，算来改去仅因客户需求-审计
员工餐费报销：一，员工的餐饮发票需要开公司抬头。 二 可以计入职工福利费。全年职工福利费只要不超过全年实发工资数的14% 即可全额报销。借：管理费用-职工福利费 贷：现金
餐费和交通费原则上是纳入个人所得税征税范围的，视为工资性收入的一部分。如果计入工资总额中就不需要发票了，每月按计入餐费和交通费的工资数申报个税和记账。
天下由来轻两臂，世间何苦重连城。& &
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会计专家, 积分 38972, 距离下一级还需 61028 积分
以餐费名义给员工按月报销要并入当月工资交个税，而且操作也复杂，不如直接打入工资中发
可以把餐费换成电话费报销，因为按照规定，通信费和交通费可以扣除一定标准的公务费用，以余额计入工资纳税（具体标准咨询当地地税局）
会计处理就是入费用
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谢谢楼上的分享卡
在线时间131 小时鲜花 553 奖杯287 金币 197585 最后登录注册时间帖子积分203482阅读权限160UID
东奔西走不知身在何处，算来改去仅因客户需求-审计
员工餐费报销：一，员工的餐饮发票需要开公司抬头。 二 可以计入职工福利费。全年职工福利费只要不超过全年实发工资数的14% 即可全额报销。借：管理费用-职工福利费 贷：现金
餐费和交通费原则上是纳入个人所得税征税范围的，视为工资性收入的一部分。如果计入工资总额中就不需要发票了，每月按计入餐费和交通费的工资数申报个税和记账。
天下由来轻两臂，世间何苦重连城。& &
在线时间69 小时鲜花 40 奖杯5 金币 381 最后登录注册时间帖子积分769阅读权限60UID654807
会计员, 积分 769, 距离下一级还需 231 积分
原则上为员工支付的餐补、通讯补、交通补都要纳入工资薪金缴纳个人所得税的。具体金额要参照各地方税务局的规定。
财务处理没啥好说的，入费用就好了
Powered by财务报销1月一能报上一年的福利费吗??_百度知道
财务报销1月一能报上一年的福利费吗??
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不能。跨年度列支的费用，所得税汇算时须做纳税调增。
不可以开上一年的
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出门在外也不愁企业报销的福利费超过14%比例部分怎么办_百度知道
企业报销的福利费超过14%比例部分怎么办
调增征收企业所得税，计入“递延所得税负债”核算。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业可以计提发放职工福利费，并与职工工资一并计入“应付职工薪酬”科目（使用旧会计准则的，职工工资计入“应付工资”科目，职工福利费计入“应付福利费”科目）。企业全年发生的福利费不超过全年职工工资14%部分（含）的，可以在企业所得税税前全额抵扣；超过14%的部分，应当作为企业所得税调增项目计入“递延税款——递延所得税负债”贷方，在次年汇算清缴时作为扣缴企业所得税的计税基础，在报表上则反映为“递延税款贷项”。【例1】A公司2014年全年职工工资总额为200000元，全年发生职工福利费10000元。1×100%＝5%＜14%不需要做纳税调整。【例2】A公司2014年 全年职工工资总额为150000元，全年发生职工福利费30000元。3×100%＝20%＞14%20%－14%＝6%6%×00（元）9000×25%＝2250要做纳税调整如下：借：以前年度损益调整——管理费用——职工薪酬——职工福利费2250贷：递延税款——递延所得税负债
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提问者采纳
根据新准则规定。不用计提了。发生额超出14%的部分，在汇算清缴的时候进行纳税调增。如果少量发票留到下年度做，应该问题不大，如果可以为了回避调增，福利费纳税调增额为0，但是下年度前两个月福利费特别的多，并且都是上年的发票，那就要小心啦。在汇算清缴确定之后，根据调增俯处碘肺鄢镀碉僧冬吉额*0.25得出调增的企业所得税额。 借：以前年度损益调整
贷：应交税费--企业所得税
月末将 以前年度损益调整科目余额转入未分配利润
提问者评价
多谢大家的帮助
其他2条回答
发生额超出14%部分,所得税后列支。跨年的发票别差俯处碘肺鄢镀碉僧冬吉的时间太久就可以，一般10月份以后的到次年应该没问题。
现在的福利费按工资总额14%，据实列支，发生额超出14%部分，调增所得税。如果你企业按工资总额计提的，没有用完的，没用完的部分也要调增所得税。特别强调的是“据实列支”，
福利费的相关知识
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出门在外也不愁支付给单位职工的午餐补助用发票报销可以从福利费列支吗？_百度知道
支付给单位职工的午餐补助用发票报销可以从福利费列支吗？
1、支付给单位职工的午餐补助用发票报销可以从福利费列支。2、具体账务处理是：（1）发生福利费支出时：借：应付职工薪酬-职工福利费 贷：现金（2）月末，分配时：借：管理费用--福利费贷：应付职工薪酬-职工福利费（3）结转损益时：借：本年利润贷：管理费用-福利费
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提问者采纳
应付福利费
贷：应付福利
了 税务局当时也认可了：现金
后面附上票
再附上自制凭证就行了，当时你计提时已经借可以的：费用
现在冲回不涉及费用
税务局不查的
提问者评价
谢谢，用什么样的发票更合适？
福利费的相关知识
其他3条回答
支付给单位职工的午餐补助用发票报销可以从福利费列支吗？--可以
可以的。午餐补助属于职工福利费范畴。
最好不要走应付职工薪酬-应付福利费这个科目，可以走管理费用，
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出门在外也不愁财务报销流程？
财务报销流程？
例如原始票据的粘贴，具体的要求。规范
1，财务报销制度及报销流程：
日常费用报销制度及流程
　　第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
　　第三条 费用报销的一般规定
　　(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
　　(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
　　(三) 按规定的审批程序报批。
　　(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
　　第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
　　第五条 差旅费报销制度及流程。
　　（一） 费用标准:
　　职 务　　　　 交通工具 　　住宿标准 　　伙食标准　　 外埠市内交通费用
　　一般员工 　　　火车硬卧　　 120元/天　　 30元/天　　　　 30元/天
　　部门负责人 　　火车硬卧 　　150元/天　　 40元/天 　　　　40元/天
　　总经理助理 　　　飞机　　　 200元/天 　　50元/天 　　　　50元/天
　　总经理及以上 　　飞机　　　 实报实销 　　实报实销 　　　实报实销
　　（二）费用标准的补充说明：
　　1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
　　2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
　　3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
　　4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
　　5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
　　（三） 报销流程
　　1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
　　2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
　　3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。
　　4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。
　　第六条 电话费报销制度及流程
　　(一) 费用标准
　　1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
　　2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
　　(二)报销流程
　　1、 公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。
　　2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
　　3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
　　4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。
　　5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
　　第十一条 交通费报销制度及流程
　　(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
　　(二) 报销流程
　　1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
　　2. 审批:按日常费用审批程序审批。
　　3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
　　第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
　　（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
　　（二）报销流程
　　1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
　　2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
　　3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
　　第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
　　（一）费用标准
　　1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
　　2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
　　3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
　　4.其他费用：根据实际需要据实支付。
　　( 二)报销流程：
　　1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
　　2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
　　3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
　　4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
　　第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
　　第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
　　第十五条 工薪福利支付流程
　　(一) 工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
　　（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
　　（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
　　（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
　　第五部分 专项支出财务报销制度及流程
　　第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
　　第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
　　(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
　　(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
　　(三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
　　第十八条 其他专项支出报销制度及流程
　　(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
　　(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
　　(三) 财务报销流程
　　1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
　　2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。
　　3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
　　第六部分 报销时间的具体规定
　　第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
　　1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
　　2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
2，原始凭证粘贴的规定一般是：
（1）在空白报销单上将原始报账凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。
（2）将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上（将左面对齐粘贴）。
其他回答 (2)
1、费用报销单的签字主要看你公司的规定，但是一般情况下是先报销人申请，然后一层层的领导审批、签字。（从小领导：你的顶头上司到大领导:公司领导等，字是签在费用报销单上的），之后是会计、出纳那审核签字。最后发给你钱。2、费用报销单是填写你所报销的事项、原由。粘贴单是用来粘贴你的票据。比如说车票、发票之类的。3、费用报销单最终是要入账的。出纳支付钱之后做日记账，然后交会计入账。
报销人持已贴好的原始票据填写“费用报销审批单”，经部门负责人审批，会计审核，单位领导签字后，由出纳根据手续完备的“费用报销审批单”付款并登记现金日记账。再由会计填制凭证，主管审核凭证。
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