使用寿命不确定的无形资产摊销，计税基础要求摊销但是摊销金额又允许税前扣除，那为什么还要计税啊

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-03-02 08:57 标签： 税前摊销
无形资产计税基础问题_百度知道
无形资产计税基础问题
而税法规定按照无形资产成本150%摊销，企业为开发新技术发生的研究开发费用，其中研究阶段支出400w内部研究开发形成的无形资产。 某公司为开发新技术发生研究开发支出 2000w元；形成无形资产的，未形成无形资产计入当期损益的，开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产成本。写出2年的递延所得税的可以了，因而产生账面价值和计税基础的差异？应确认的递延所得税是多少。 这题的无形资产的计税基础是多少，形成暂时性所得税差异，开发阶段符合资本化条件前发生的支出400w，符合资本化条件后至到达预定用途前发生的支出为1200w。税法规定，按无形资产成本150%摊销，按照研究开发费用的50%加计扣除？假定开发形成的无形资产预计使用20年，与税法规定一致，会计准则规定研究阶段发生的费用计入当期损益
递延所得税负债15w，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除，转回递延所得税负债60*25=15w借：根据税法规定，按无形资产成本150%摊销，按150%扣除了;年;20=60w&#47。所以，计税基础为零。摊销1200&#47，未形成无形资产而记入当期损益的。递延所得税负债(假设所得税率是25%)=0w；形成无形资产的，形成的应纳税差异为0w，计税基础也为零。无形资产的账面价值是1200w；形成无形资产的，企业为开发新技术发生的研究开发费用计税基础是这样的，贷：所得税费用15w
其他类似问题
为您推荐：
其他1条回答
计税基础 %=1800 第二个答案是 0 摊销20年 每年30w元 形成可抵扣所得税资产
无形资产的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁关于无形资产计税基础的问题_百度知道
关于无形资产计税基础的问题
，其计税基础为0，是不是以前的老税法的规定。想了半天了还是没想明白。如果对的话。求高人指点。。。这句话对还是错啊。。。前后两个计税基础有什么联系。，在后续计量中为什么 计税基础=成本-税法规定可与税前扣除的摊销金额，因此所形成的无形资产在以后期间可税前扣除的金额为0，其研究开发支出在发生的当期依据税法规定已经扣除由于企业内部研究开发形成的无形资产在初始确认时
提问者采纳
标准的研发项目（1）初始确认时。　　所以研发成功时。后续计量中计税基础=成本-税法规定可与税前扣除的摊销金额，开发阶段符合资本化条件的支出资本化　　税法规定，内部研发产生差异。　　会计准则规定;10×150%＝150（万元）　　整个使用期间总共可税前扣除1 500万元，不要求摊销。　　税法规定。　　会计准则规定。　　则税法的年摊销额＝1 000&#47：符合&quot。，每期末进行减值测试，其研究开发支出在发生的当期依据税法规定已经扣除，其计税基础＝未来期间税法允许税前扣除的金额＝1 500（万元）　　（2）后续计量时：内部研发无形资产入账价值为1 000万元、税法均按10年采用直线法摊销，其计税基础为0，未形成无形资产的，在发生当期按150%税前扣除：对于使用寿命不确定的无形资产；形成无形资产的。，无形资产均应在一定期间内摊销由于企业内部研究开发形成的无形资产在初始确认时，会计。，差异来自摊销规定的不同及减值准备的提取，按成本的150%摊销　　比如：除外购商誉外：研究阶段的支出费用化;三新&quot，因此所形成的无形资产在以后期间可税前扣除的金额为0。这句话对。这个成本不包括费用化的部分。
这句话是我从一本教材中看到的，如果对的话“所形成的无形资产在以后期间可税前扣除的金额为0”，计税基础都已经是零了，为什么后续计量中还要再算计税基础啊。我刚开始学这部分，问题问的幼稚的话，请别见怪啊。
这两个计税基础不是一个意思，第一个如果支出在发生的当期依据税法规定已经扣除，计税基础就是零了，第二个支出在发生的当期依据税法规定没有扣除，计税基础应该怎样怎样。
提问者评价
其他类似问题
为您推荐：
您可能关注的推广
无形资产的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁无形资产摊销在会计与税法上有什么区别？_百度知道
无形资产摊销在会计与税法上有什么区别？
一、会计制度上处理
会计制度规定：无形资产的成本应自取得当月起在预计使用年限内分期摊销。也就是说，无形资产的摊销月份为取得当月；
摊销方法为：直线法；
摊销年限：为无形资产的预计使用年限。比如，某无形资产是2001年3月取得，预计使用年限3年（没有超过相关合同规定的受益年限和法律规定的有效年限），则其成本应从3月份开始在3年内平均摊销。二、无形资产的税务处理
（一）无形资产摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（二）下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
1.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
2.自创商誉；
【区分】外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
3.与经营活动无关的无形资产；
4.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。 （三）无形资产的摊销方法及年限
无形资产的摊销，采取直线法计算。无形资产的摊销年限不得低于l0年。
其他类似问题
为您推荐：
提问者采纳
3。无形资产的摊销年限不得低于l0年一；
摊销方法为；
【区分】外购商誉的支出，某无形资产是2001年3月取得：为无形资产的预计使用年限：直线法.与经营活动无关的无形资产，在企业整体转让或者清算时；
摊销年限；
4.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产。
（二）下列无形资产不得计算摊销费用扣除.自创商誉，准予扣除：无形资产的成本应自取得当月起在预计使用年限内分期摊销，预计使用年限3年（没有超过相关合同规定的受益年限和法律规定的有效年限）：
1，则其成本应从3月份开始在3年内平均摊销、无形资产的税务处理
（一）无形资产摊销费用；
2。也就是说，准予在计算应纳税所得额时扣除.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。 （三）无形资产的摊销方法及年限
无形资产的摊销，无形资产的摊销月份为取得当月、会计制度上处理
会计制度规定，采取直线法计算。二。比如
提问者评价
谢谢！很清晰
其他3条回答
所得税计算时可以扣除税法上认可的摊销额。前者才有摊销的事情，比如土地使用权就要按土地证的。你说的5年3年不太准确无形资产有有使用寿命和无使用寿命两种。现行税法的摊销年限有很多分类
1、无形资产有使用寿命的就按照使用寿命采取一定的方式方法进行摊销；而无使用寿命的或使用寿命不明确的不应摊销。2、计算所得税时就要按照税法上的规定去扣除相应费用！需要注意的是摊销年限不是固定几年就几年，而是分其具体情况按照会计法律法规摊销，而有时与税法不一致时就要分情况处理了！
除内部研究开发形成的无形资产以外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时其入账价值与税法规定的成本之间一般不存在差异。
1. 对于内部研究开发形成的无形资产，会计准则规定有关研究开发支出区分两个阶段，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件的支出应当计入所形成无形资产的成本；税法规定，自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。对于研究开发费用的加计扣除，税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
对于内部研究开发形成的无形资产，一般...
无形资产摊销的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁您的举报已经提交成功，我们将尽快处理，谢谢！
日计提减值准备前无形资产的账面价值为：
（500-500/10*5）=250万元
计提无形资产减值准备的金额为：
（250-180...
答案应该是214(250-36)，他问的是无形资产的摊余价值为___万元.类似与无形资产的账面余额
大家还关注
(window.slotbydup=window.slotbydup || []).push({
id: '2081942',
container: s,
size: '1000,60',
display: 'inlay-fix'2015年苏州会计继续教育题库_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
2015年苏州会计继续教育题库
上传于||暂无简介
阅读已结束，如果下载本文需要使用
想免费下载本文？
下载文档到电脑，查找使用更方便
还剩18页未读，继续阅读
你可能喜欢

我要回帖

更多关于 税前摊销 的文章

 

随机推荐