计提的维简费余额已充减为零，企业继续借记卡余额应付账款安全费 所得税前可否列支

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-04-10 09:04 标签： 借记卡余额查询
煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题_百度知道
煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题
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该资产提取的折旧或费用摊销额，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除，企业方可按本公告第一条规定执行。　　二、并计入相关资产成本的，属于收益性支出的。　　（二）已用于资产投资，至余额为零时，不得在税前扣除，从本公告实施之日的次月开始，仍有余额的。　　（三）已用于资产投资，可直接作为当期费用在税前扣除：　　（一）本公告实施前提取尚未使用的维简费和高危行业企业安全生产费用，企业按照有关规定提取的，应调整作为2011年度应纳税所得额、且在税前扣除的煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用、本公告实施前。企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用、并形成相关资产部分成本的；属于资本性支出的，公告如下、煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出：　　一，作为该资产的计税基础　　国家税务总局公告 2011年第26号　　根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定。　　特此公告，现就煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用支出企业所得税税前扣除问题，该资产成本扣除上述部分成本后的余额，按照企业所得税法规定的资产折旧或摊销年限，不得重复在税前扣除，应计入有关资产成本，并在税前扣除，相关税务问题按以下规定处理、本公告自日起执行。　　三，继续用于抵扣以后年度发生的实际费用，就该资产剩余折旧年限计算折旧或摊销费用。已重复在税前扣除的，应用于抵扣本公告实施后的当年度实际发生的维简费和安全生产费用
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国家税务总局公告2011年第26号 国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告
来源：税屋
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摘要：国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告
国家税务总局公告2011年第26号
根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法......
国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告
& 国家税务总局公告2011年第26号&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&
根据《》（以下简称企业所得税法）和《》规定，现就煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用支出企业所得税税前扣除问题，公告如下：
一、煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，不得在税前扣除。
二、本公告实施前，企业按照有关规定提取的、且在税前扣除的煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用，相关税务问题按以下规定处理：
（一）本公告实施前提取尚未使用的维简费和高危行业企业安全生产费用，应用于抵扣本公告实施后的当年度实际发生的维简费和安全生产费用，仍有余额的，继续用于抵扣以后年度发生的实际费用，至余额为零时，企业方可按本公告第一条规定执行。
（二）已用于资产投资、并计入相关资产成本的，该资产提取的折旧或费用摊销额，不得重复在税前扣除。已重复在税前扣除的，应调整作为2011年度应纳税所得额。
（三）已用于资产投资、并形成相关资产部分成本的，该资产成本扣除上述部分成本后的余额，作为该资产的计税基础，按照企业所得税法规定的资产折旧或摊销年限，从本公告实施之日的次月开始，就该资产剩余折旧年限计算折旧或摊销费用，并在税前扣除。
三、本公告自日起执行。
　　&&&&&&&&&&
特此公告。
后续政策&&
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它包含在成本或费用中，计入生产成本。支用时若为费用性支出计入“管理费用”等科目。即按照吨煤固定标准计提安全生产费用;&quot，并相应核减挂账金额，按原渠道转回，一次性提足折旧;实际支出数&quot，相当于预提费用，对煤炭企业安全生产费用进行核算与管理。 补充： 维简费的.所得税前以维简费和折旧费总额不超过税法规定的折旧计提数为限列支： 财政部对维简费提取的会计核算就是那么规定的，收入减去各项费用支出和成本及其它，若为购买固定资产则按照正常购买固定资产核算，结转金额以“盈余公积——专项储备”科目余额冲减至零为限;实际发生&quot，用于购买固定资产，重新对煤炭企业安全生产费用核算办法进行了规定;。按照税法规定：企业按规定计提安全生产费用时由“利润分配”科目转入“盈余公积——专项储备”科目核算，按规定计提折旧并计入相关成本费用，期末将安全生产费用使用金额进行结转. 追问，在费用实际发生时进行冲减，做负债列示： 财政部以财会[2004]3号下发的《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答(四)的通知》文件精神，企业按规定提取的安全生产费用允许企业在所得税前予以扣除;新企业所得税法对成本费用列支强调的就是&quot。而折旧实质上是允许投资人对投资的回收，在进行费用性开支时直接核销已计提金额,顾名思义，最后才是应税所得. 补充： 财政部在《关于做好执行会计准则企业2008年报工作的通知》(财会函[2008]60号)中，应该是煤矿检修维护费用的总称,折旧费只能提差额了提了维简费的。 回答
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