项目管理挖出3611万元股权转让税款
项目管理挖出3611万元股权转让税款
6月24日& 中国税务报记者 胡海啸 通讯员 杨明明
境外某日资非居民企业A公司，向中国境内的某居民企业S公司转让其持有的即墨市一家上市公司H公司的股权，但S公司未及时履行扣缴义务。通过互联网获取股权转让信息后，即墨市国税局股权转让管理项目组立即行动，最终在H公司协助下，依法向A公司追缴税款3611.78万元。
近日，一笔非居民企业股权转让企业所得税款3611.78万元在青岛即墨市国税局顺利入库，创下即墨市非居民企业转让股权缴纳企业所得税的新高。
组建项目组 弥补管理短板
近年来，随着企业重组业务的增多，股权转让行为日益频繁。由于信息不对称，税务机关难以及时获取企业股权转让信息，特别是非居民企业股权转让信息，导致对股权转让行为不能有效监控，税款难以及时征收入库，税收流失严重。今年初，为弥补这一管理短板，即墨市国税局成立了股权转让管理项目组，加强对股权转让所得税的管理。
为突破股权转让信息不对称瓶颈，项目组强化部门协作，从地税、工商、财政、土地、房管等部门及时获取股权转让和大额资产转让等信息，同时，加强对互联网信息的利用，对有关信息跟踪分析。
查询互联网 发现交易信息
今年2月，项目组梳理地税、工商等部门信息，结合互联网企业披露的信息开展比对分析后，发现了辖区内一上市公司H公司发生非居民企业股权转让的消息。他们立即查询相关企业税务登记信息和工商变更信息，并到H公司实地了解，证实H公司的股东A公司存在转让股权行为。
项目组了解到，由于经营策略需要，日，境外某日资非居民企业A公司与中国境内某居民企业S公司签订了一份《股份转让协议书》，将其持有的H公司15.2%股份，2300万股流通股转让给S公司，交易金额为37490万元。3月16日，该笔交易完成。但在交易完成后，S公司因客观原因未依法扣缴A公司的企业所得税。
由于S公司税收管辖权不归即墨市国税局，在S公司所在地税务机关未实施扣缴企业所得税的情况下，项目组意识到，如果不能及时追缴，该笔税款很可能就会流失。他们立即启动应急程序，将相关情况汇报至局领导，并成立了由项目组、法规、税政、稽查和税源管理相关人员为成员的应急小组，由股权转让项目组统筹各部门力量，税政科和政策法规科提供政策上的支持，保证所有的措施合理合法。税源管理二科就该项业务主动向企业提供援助服务，辅导企业依法规避纳税风险，以免造成不必要的损失。
多次做工作 税款及时入库
做好充分的准备后，项目组到H公司宣传税收政策，要求H公司尽快联系A公司，协助征缴税款。
取得H公司的配合后，该局稽查局及时与A公司取得了联系，就股权交易行为和税款缴纳事宜展开调查。起初，A公司认为股权受让方S公司支付款项，是税法规定的代扣代缴义务人，S公司在支付款项时未履行扣缴义务，责任在S公司，税务机关应该追究的也是S公司。此事与A公司无关，并拒绝提供股权转让相关资料。
针对A公司的上述陈述，稽查人员指出，按照企业所得税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。A公司向S公司转让其持有的H公司的股权并取得股权转让所得，是企业所得税法规定的企业所得税纳税人，应该就其取得的中国境内所得缴纳企业所得税。S公司在支付款项时未及时履行扣缴义务，根据《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔号）的规定，自股权转让起7日后，如扣缴义务人仍未代扣代缴所得税，被转让企业的主管税务机关可以追缴该笔税款。最后，稽查人员指出，如果A公司不配合此次股权交易调查，拒不缴纳税款，势必会影响A公司在中国的纳税信誉，对A公司及其子公司和分公司今后在中国的发展会产生不良影响。
面对稽查人员的宣传教育，A公司综合权衡后，最终决定接受税务机关的处理，并提供了股权转让相关等资料，3611.78万元税款得以及时入库。
该局有关负责人表示，将认真总结本次非居民股权转让案件的查办经验，持续推进项目管理，拓宽信息搜集渠道，深入分析有效数据，进一步加强国际税收征收管理。
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月薪7800应该缴多少元的税？
在扣除了五险一金等税前可扣除项后月薪为7800，应交个人所得税325元；未扣除五险一金等税前可扣除项月薪为7800的可根据公式计算。应纳税所得额 = 工资收入金额 － 各项社会保险费 － 起征点(3500元)应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点应设为4800元。
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建议你看一下相关法律规定，即总收入没超过10000 的情况下，加班费部分是按20%算个人所得税。4，如果你没接触过，个人所得税=（）*20%-375=785，需要用点时间来理解1、个人所得税实施超额累进税率、个人所得税全国计算方式统一、如果还有加班费，在加班费总额不超过2200、收入7800。3。2
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1、每月取得工薪收入7800元，扣除标准2000元/月（中华人民共和国公民）
月应纳税额=（） *20%-375=785
2、税率表如下：
应纳个人所得税税额=（应纳税所得－扣除标准）*适用税率-速算扣除数
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不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
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出门在外也不愁奖金多一元缴税可能多几千 年终奖节税省钱攻略_理财方案_新浪财经_新浪网
奖金多一元缴税可能多几千 年终奖节税省钱攻略
　　奖金多一元缴税可能多几千 年终奖节税方法为你省钱
　　再过几天就是春节了，很多人眼前最关心的，莫过于年终奖。年终奖怎么花，很多人估计心里都已经有了筹划，有的人计划旅游，有的准备提前还房贷，有的准备进军股市。
　　不过，如果问大家一句：你知道年终奖的税是怎么扣的吗？
　　很多人可能就会给出这样一个答案：“不知道，单位说扣多少就扣多少。”
　　那如果再告诉你，你税前年终奖多，不代表扣完税之后，你拿到的一定也比别人多，你信吗？
　　很多人可能更疑惑了：“啊？怎么可能，我税前拿的多，扣完税之后，肯定也比别人拿的多啊，怎么可能还比别人少呢？”
　　有这样疑问的人，一定不知道年终奖的扣税规则。
　　年终奖金是这样缴纳个人所得税的
　　年终奖的计算方法其实并不复杂，只要套用公式，每个人都可以轻松算出自己应缴的个人所得税。
　　根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金后，是这样扣税的。
　　先将某职员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数(见下表)。
　　举个例子来说，某外企工作的职员小王(此人物虚构)，年终奖为6万元(税前)。将6万元除以12，得出5000元的商数。在表中可以找到 5000元所对应的扣税率为15%，速算扣除数为125元。那么就可以得出小王应缴纳的税款为65＝8875元。
　　当然，有些单位平时发钱发得很少(没有到扣税的标准)，主要的钱都在年底一次性发放，如果套用这样的公式，税就要被扣很多，非常不划算。因此这 种情况的单位发的年终奖扣税稍微复杂一些，应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
　　比如说小张(也是虚构人物)，每个月拿1500元(没有到达2000元的个税起征点，差额为500)，年终奖发了60000，那么他的年终奖扣税应该是这样的：()×15%-125＝8800元。
　　由此可见，平时拿的少，年终拿的多，在缴税这个问题上，还是很不划算的。
　　奖金多一块钱税后少拿好几千
　　如果说，在全年收入一样的前提下，平时拿的少，年终拿的多，在缴税这个问题上很不划算的话，那么还有一种情况比这个还要“悲惨”――那就是两个人的税前奖金额差不多，可能A比B多个1元钱，但最后A可能实际拿到手的比B要少很多。
　　这其中涉及税率的临界点问题。
　　举个比较极端的例子：还是外企工作的小王，拿到年终奖6万元，小王的同事小李，年终奖比小王多1元钱，为6万零1元。不要以为小李最后拿到手的肯定要比小王多那么一点点，因为在年终奖扣税这个问题上，小王和小李将享受完全不一样的待遇。
　　小王的扣税为：65＝8875元。(他适用的扣税率为15%)
　　小李的年终奖6万零1元，除以12，得出的商数为5000元零8分钱，那么他所对应的扣税率就要上一个等级：“超5000元至20000元的部 分税率20%扣除数375”，那么小李的税最后是，65＝11625.2元，比小王要多交2750.2元。
　　原来，年终奖9个纳税区间的起点均为税率变化的相应点，会出现税前收入虽然增加，但税后收入不升反降的情况。这就需要单位在发放年终奖的时候，合理安排金额，不要出现上述不公平的现象。
　　买保险能避税？很可能只是误导
　　眼下，不少保险公司打出这样的口号，吸引用人单位的眼球：“为员工买分红保险代替年终奖吧！不但有收益还免缴个人所得税”。
　　这种说法是真的吗，如果你的年终奖是10万元，如果公司用价值10万的保单代替奖金，这10万元就不用交税了吗？
　　不过记者咨询了税务部门的相关人士，这种“避税”的说法有明显的误导之嫌。
　　因为根据国税函［号文件明确规定：依据《个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公 司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
　　另外，国家税务总局从未出台针对投资分红保险的免税规定，企业为职工购买的投资分红保险应计征个人所得税。税务部门强调，单位为员工购买商品保险均计入收入进行个税申报，即便是社会统筹类保险超出规定的部分也需纳税。
　　有些单位认为发现金要缴税，那么采用购物券方式，是不是可以避开税款呢？但，这种方法目前已经引起了税务部门的注意，因为税法对于这种情况也作了明确说明，即“所发生费用应与当期的工资薪金合并，全额计入应税所得”，按照“工资、薪金所得”项目依法征收个人所得税。
　　税收统筹很重要
　　那么到底这钱发多少，怎么发才合理，才能既合法履行公民缴纳个人所得税的义务，同时也能达到合理节税的目的，这里就不得不提到一个名词，叫“税收统筹”。
　　记者采访了在某上市公司工作的财务人员范小姐，因为是上市公司，所有财务报表必须规范公开，因此范小姐每年年初都要做一个税收统筹，以保证企业和员工的利益最大化。
　　“简单地说，我们会在年初就将全年的员工月薪和年终奖做一个总体的纳税筹划，那么很有可能在“不赔本”的基础上进一步节税上万元。财务可以准备 两套方案，分别计算一次性全部作为年终奖发放适用的税率，以及分次发放、部分并入当月工薪收入适用的税率，取二者中税率较低的一个作为节税最佳方案。”范 小姐说。
　　例如，月薪1万元，拟发年终奖25万元。其每月工资适用的税率是20%，而年终奖适用的税率是25%，高于工资适用税率。这种情况就可以考虑降低年终奖，将一部分奖金并入当月工资，降低年终奖的适用税率。
　　再如，对合并后适用个税率超过20%的职工，可通过转换为“劳务报酬”所得的方式降低个人所得税。根据个税法规定，劳务报酬所得一次性不超过2万元的，按照20%缴纳个人所得税。
　　教你几招合理节税
　　现在已经有不少用人单位都尝试在年终奖发放的方式上做了些许改变，现在就提几点建议，供用人单位参考。
　　方法一：化整为零，将年终奖金平摊到各月中发放，而不采取一次性发放的方式。
　　例如月薪1800元，年终奖25000元，若按传统做法，那应缴纳的个人所得税为()×15%-125=3595元。如果选 择年终奖分摊至每月发放，则变为20-元，因而所缴纳税款为 (%-25)×12=1959.96元，相较于传统形式节约了36元个人所得税。
　　不过该方式是将原本在年终时发放提前到年初开始分月发放，一定程度增加了企业的资金压力和成本。然而若采取今年的奖金来年发放，那么对企业和个人将是一种双赢的局面，但这种方式要建立在来年企业的资金和存续情况相对稳定的前提之上。
　　方法二：一分为二，这是最简单最有效的方法，既不需要改变企业原有的奖金发放制度也不会增加任何成本。
　　可将年终奖拆分为13月工资和年终奖两部分，以月薪10000元，年终奖70000元为例，按正常缴税方式可知，年终奖73.33元，适用20%征税率，因而所缴纳税款为75=13625元。
　　用“一分为二”的方法，便可将70000元的年终奖定义为发放“1.2万元的13月工资”以及“5.8万元年终奖”，则年终奖 3.33元，适用于15%的征税率这一档，应缴税13月工资税金(15)+年终奖税金 (55)=10600元，节约税金=3025元。
　　方法三：零头递延，这个办法主要就是为了避免上文中提到税前多，税后反而少的现象。
　　所谓零头递延，即对计算出的商数和税率临界点相差不多的年终奖，采取零头滞后一个月发放。如年终奖62000元，计算出的商数得5166.67 元，适用于20%的税率，因此个人所得税为65=12025元。如果将2000元奖金递延到下月作为工资发放，而本月只发 60000元年终奖的话，所计算出的商数为5000元，适用于15%的税率比例，个人所得税65=8875元，另外的2000元可 得0元个税，合计缴税5元，节约税金=3150元。
　　最后一种办法叫奖金费用化，即以发放有价证券等代替现金形式。
　　在一些股份制企业里，公司在年终会给业绩优秀的员工配发股份，参与公司分红。这样一来，部分企业高级白领十多万的年终奖金就需要缴纳30%-45%左右的税率，而利息、股息、红利都只适用20%比例的税率，显然比传统方式优惠得多了。
　　作为企业而言，最聪明的员工福利方案是找到一个企业本身、老板、员工三方都皆大欢喜的方法，找到一个最少税赋的方式也是应该的。
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