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我公司是前年核定下来的核定征收企业，我现在是每有一笔业务发生就提企业所得税，每三个月交一次。每个月也就十万元不到吧，可是到年底时一算，居然开出了100多万元的发票了。征收率是10%的话就是10多万啊？这种情况下我是不是要按照33%的比例计算企业所得税，然后补交那部分的差额啊
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如果是100万的收入就是100万*10%=10万应纳所得税额=10万*27%=2.7万如果收入多于100万就要按33%算
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我想问下，你是哪个区的啊？你们改为核定征收时是税务局联系你们的还是你们自己申请改的呢？现在你在季度是怎么报税的呢？我们今天也许也要改为核定征收，还不知道怎么做呢！比如说4月的时候我要预缴前3个月的所得税，我是按实际的前3月的收入去乘以应税所得率然后乘以适用税率啊？
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下面引用由guangming81在 14:41:00发表的内容:如果是100万的收入就是100万*10%=10万应纳所得税额=10万*27%=2.7万如果收入多于100万就要按33%算我们当时是我前任会计办理的，具体地我也不太清楚我现在目前交的所得税没有2.7万啊，才1.8万，是不是要补交这个税额啊？
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因为是每次开发票就计提了，每个月收入*10%后不满3万元，所以我就按18%计提所得税了，但年底时发现总收入达100万了，也就是*10%后就达10万了，那是不是要按27%的比例算企业所得税，然后补缴0.9万元的企业所得税呢？谢谢，给予帮助的我都会送上鲜花的
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啊有人能帮忙撒
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你本月计提企业所得税=（累计销售收入*10%）*相应的税率-已前月份已计提的企业所得税相应的税率就看你（累计销售收入*10%）的结果 ，如果是3万以下18%，3-10万27%，10万以上33%而不是像你说的你销售收入为100万，企所税要交100*10%，这是错的。
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下面引用由guangming81在 14:41:00发表的内容:如果是100万的收入就是100万*10%=10万应纳所得税额=10万*27%=2.7万如果收入多于100万就要按33%算2.7万不是小于3万吗.那适用的税率应该是1.8%吧.我现在都有点糊涂了到底企业所得税的依据是利润还是利润*相应的百分数-就是上面提到的10%.
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下面引用由逗懿在 11:22:00发表的内容:你本月计提企业所得税=（累计销售收入*10%）*相应的税率-已前月份已计提的企业所得税相应的税率就看你（累计销售收入*10%）的结果 ，如果是3万以下18%，3-10万27%，10万以上33%而不是像你说的你销售收入为100万，企所税要交100*10%，这是错的。哦那他的税率就是27%是吗?
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&& 楼主,我是税务局征税人员,你这问题原本是简单的：就是核定应税所得率的所得税征收方式（区别查账征收方式），主要是各地在设计具体征税软件时不一样而变得复杂了。&&&& 1、首先是理论上的计算（考试时适用）：&& &&本月计提企业所得税=（累计销售收入×10%）×相应的税率-已前月份已计提的企业所得税。&&相应的税率就看你（累计销售收入×10%）的结果 ，如果是未超过3万元税率18%，3-10万27%，大于10万以上33% ，是全额累进税率。&&2、实际征收就是每个月的收入填上去系统自动会生成应纳税额（这是浙江税友2006征税系统，即TAX FRIEND 2006，简写TF2006的情况），到每年年底再按全年销售收入及税务局给你企业核定的应税所得率，第1款的方式计算补缴税款。一般在次年4月30日前结清就可，不需交滞纳金。&&&&比较理论与实际两种方式，实质是税务局在一年中的大部分时间段中让渡了部分资金使用权给企业，对企业是有利的（当然利润率不高的企业还是往完善账务申请改为查账征收更能节税）。&&&&&&至于有的网友说的销售收入为100万，企所税要交100×10%，这是理解错误。&&&&这样应该不难理解了吧！
涉税事项&&请直讲无妨&&理不辩不明呀
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什么是核定征收 还有查账征收 具体是怎么操作的呀 还有哪些方式 请高手指点下
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看到这，我想问问核定征收报年度所得税时怎么报啊？是指全年的销售收入吗？
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企业所得税最新税收政策变化及税务稽查风险防范2010 广东税务干部学院 云中飞
云中飞个人简介
云中飞，《中国税务信息网》、《房地产会计网》著名税收实务专家，广东税务干部学院兼职教师，广东省地税系统稽查专业队培训讲师，珠海市注册会计师协会教育培训委员会委员，参与了国家税务总局教育中心标准化课程《企业所得税政策法规》的编写和《广东省地税局稽查案例选编》的编写。
云中飞核心课程：
《企业所得税政策法规分析》
《房地产企业相关税收政策解读》
2008年《云中飞和你一起学习新税法》推出以来，可以说是备受欢迎，许多网友纷纷来函来电索要年终版。由于云中飞2009年年初的时候要参加全国稽查考试，就把年终版这个事情耽误了下来。在这里，云中飞向全国的网友致歉意，让你们久等了。现在，看看年底，2010年的汇算清缴很快又来了，因此现在推出年终版，年终版于日在中国财税实务网首发。首发的版本是以云中飞日在珠海2000年大酒店的讲课的最新课件为主,课件删除了部分现场内容.课件参考了部分网友的观点，在此一并致谢。同时,要说明的是，云中飞水平有限，错误难免,希望各位网友批评指正。
开篇语：从香港撤退
2008年备受欢迎的《云中飞和你一起学习新税法》指出：新企业所得税法最大的受益者是香港地区和少数民族地区广西。原因是：
日中国大陆与香港地区签定的《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》
《安排》中规定的香港公司持有派发股息的内地公司25%的股权，其从中国居民企业取得的股息、利润预提
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2015《税法二》基础考点：居民企业核定征收企业所得税的范围
　　【小编导言】我们一起来学习2015《税法二》基础考点：居民企业核定征收企业所得税的范围。
　　【内容导航】：
　　(一)居民企业核定征收企业所得税的范围
　　【所属章节】：
　　本考点属于《税法二》第一章企业所得税第八节应纳税额的计算的内容。
　　【基础考点】：居民企业核定征收企业所得税的范围
　　1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
　　2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
　　3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
　　4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;
　　5.发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，税务机关责令限期申报，逾期不申报的;
　　6.申报计税依据明显偏低，又无正当理由的。
　　不适用核定征收的情况(选择题、了解)
　　“特定纳税人”包括以下类型的企业：
　　(一)享受特定所得税优惠政策的企业
　　(二)汇总纳税企业;
　　(三)上市公司;
　　(四)银行等金融企业;
　　(五)会计等社会中介机构;
　　(六)国家税务总局规定的其他企业。
　　核定应税所得率征收计算(掌握)：
　　应纳税所得额=收入总额×应税所得率
　　或: 应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
　　东奥网站发布的知识点由于内容及时更新的需要发布的是往年教材内容，需要查询最新知识点内容的考生请参考2014《轻松过关》系列参考书及相关课程，目前2015年注册税务师考试教材和相关辅导书均未上市，敬请关注!
责任编辑：荼蘼
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