宝藤生物:财务报表及审计报告_宝藤生物(835720)_公告正文
宝藤生物:财务报表及审计报告
公告日期：
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
审计报告及财务报表
2013年度至月
信会师报字[2015]第115071号
上海宝藤生物医药科技股份有限公司：
我们审计了后附的上海宝藤生物医药科技股份有限公司（以下简
称宝藤生物股份）财务报表，包括日、2014年12
月31日、日的合并及公司资产负债表、2013年度、
2014年度、月的合并及公司利润表、合并及公司现金流
量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是宝藤生物股份管理层的责任。这种
责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实
现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中
国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守
则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露
的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由
于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评
估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控
制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会
审计报告第1页
计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，宝藤生物股份财务报表在所有重大方面按照企业会
计准则的规定编制，公允反映了宝藤生物股份日、
日、日的合并及公司财务状况以及
2013年度、2014年度、月的合并及公司经营成果和现金
立信会计师事务所
中国注册会计师：林璐
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：朱炜中
二O一五年七月三十一日
审计报告第2页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（日至日止）
合并资产负债表和公司资产负债表
合并利润表和公司利润表
合并现金流量表和公司现金流量表
合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表
财务报表附注
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
流动资产：
266,412,226.58
6,938,621.60
28,030,368.95
结算备付金
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
衍生金融资产
1,448,948.01
16,105,500.83
16,308,389.89
3,446,721.60
2,301,916.86
121,948.00
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款
4,804,934.72
18,146,164.16
9,307,740.06
买入返售金融资产
785,557.97
1,808,923.21
779,968.89
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
5,000,000.00
其他流动资产
3,319,239.09
1,600,097.74
231,738.59
流动资产合计
280,217,627.97
51,901,224.40
54,780,154.38
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
2,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
3,289,914.16
3,077,276.93
2,464,933.25
投资性房地产
28,151,011.10
24,189,379.56
14,065,179.02
固定资产清理
生产性生物资产
长期待摊费用
4,922,274.01
1,717,037.33
递延所得税资产
2,169,444.86
2,852,819.13
722,201.31
其他非流动资产
25,883,033.85
37,017,941.56
30,000,000.00
非流动资产合计
64,415,677.98
68,854,454.51
49,252,313.58
344,633,305.95
120,755,678.91
104,032,467.96
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益
流动负债：
21,500,000.00
21,000,000.00
18,000,000.00
2,888,615.49
3,455,623.17
811,087.27
261,200.00
545,641.60
应付职工薪酬
370,913.13
-927,978.13
-148,021.97
其他应付款
6,747,665.03
27,642,213.28
11,140,739.64
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
31,480,626.92
51,186,958.32
30,720,359.67
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
2,976,816.35
4,741,578.97
6,920,637.73
长期应付职工薪酬
专项应付款
（二十一）
33,054,000.00
9,110,000.00
6,640,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
36,030,816.35
13,851,578.97
13,560,637.73
67,511,443.27
65,038,537.29
44,280,997.40
所有者权益：
（二十二）
66,568,750.00
53,191,500.00
52,631,600.00
其他权益工具
其中：优先股
（二十三）
223,716,110.90
20,808,500.00
17,368,400.00
减：库存股
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
（二十四）
-13,313,182.33
-18,313,016.10
-10,248,529.44
归属于母公司所有者权益合计
276,971,678.57
55,686,983.90
59,751,470.56
少数股东权益
150,184.11
所有者权益合计
277,121,862.68
55,717,141.62
59,751,470.56
负债和所有者权益总计
344,633,305.95
120,755,678.91
104,032,467.96
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
流动资产：
264,823,422.92
5,747,408.43
26,944,815.17
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
2,363,870.60
2,741,072.35
3,045,779.89
2,306,278.54
1,221,757.00
其他应收款
9,018,598.40
16,860,907.44
4,764,105.53
641,725.55
1,554,440.97
742,862.22
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
5,000,000.00
其他流动资产
3,319,239.09
1,600,097.74
231,738.59
流动资产合计
282,473,135.10
34,725,683.93
35,753,501.40
非流动资产：
可供出售金融资产
2,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
14,068,514.16
13,575,876.93
12,964,933.25
投资性房地产
26,788,172.24
23,104,223.51
13,485,346.60
固定资产清理
生产性生物资产
长期待摊费用
4,922,274.01
1,717,037.33
递延所得税资产
2,123,600.21
2,838,056.78
708,720.32
其他非流动资产
12,526,280.95
35,859,166.56
30,000,000.00
非流动资产合计
60,428,841.57
77,094,361.11
59,159,000.17
342,901,976.67
111,820,045.04
94,912,501.57
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
资产负债表(续)
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益
流动负债：
12,000,000.00
14,000,000.00
11,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
1,937,864.17
2,700,973.75
262,037.87
261,200.00
545,641.60
应付职工薪酬
-901,304.36
-127,158.60
其他应付款
3,102,584.68
20,225,277.62
11,304,477.38
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
17,387,292.28
36,042,047.01
22,986,384.25
非流动负债：
长期应付款
2,976,816.35
4,741,578.97
6,920,637.73
长期应付职工薪酬
专项应付款
33,054,000.00
9,110,000.00
6,640,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
33,054,000.00
9,110,000.00
6,640,000.00
非流动负债合计
36,030,816.35
13,851,578.97
13,560,637.73
53,418,108.63
49,893,625.98
36,547,021.98
所有者权益：
66,568,750.00
53,191,500.00
52,631,600.00
其他权益工具
其中：优先股
223,716,110.90
20,808,500.00
17,368,400.00
减：库存股
其他综合收益
未分配利润
-800,992.86
-12,073,580.94
-11,634,520.41
所有者权益合计
289,483,868.04
61,926,419.06
58,365,479.59
负债和所有者权益总计
342,901,976.67
111,820,045.04
94,912,501.57
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、营业总收入
17,073,802.45
18,137,015.08
22,852,704.92
其中：营业收入
（二十五）
17,073,802.45
18,137,015.08
22,852,704.92
二、营业总成本
21,309,235.91
28,953,265.00
30,002,352.59
其中：营业成本
（二十五）
9,090,181.56
9,471,269.93
8,675,757.43
营业税金及附加
（二十六）
（二十七）
3,810,345.77
4,399,423.89
7,088,651.29
（二十八）
8,835,974.15
13,001,722.22
10,958,125.23
（二十九）
658,145.67
1,271,024.96
1,124,682.84
资产减值损失
-952,579.29
1,410,625.63
1,412,902.10
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
（三十一）
142,207.65
610,943.68
(699,505.29)
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
-4,235,433.46
-10,816,249.92
-7,149,647.67
加：营业外收入
（三十二）
622,500.00
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
（三十三）
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
-4,232,334.26
-10,194,946.76
-7,051,552.72
减：所得税费用
（三十四）
683,374.26
-2,130,617.82
-616,850.35
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
-4,915,708.52
-8,064,328.94
-6,434,702.37
归属于母公司所有者的净利润
-4,915,734.91
-8,064,486.66
-6,434,702.37
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额
-4,915,708.52
-8,064,328.94
-6,434,702.37
归属于母公司所有者的综合收益总额
-4,915,734.91
-8,064,486.66
-6,434,702.37
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、营业总收入
11,007,504.11
8,210,186.88
9,371,483.87
减：营业成本
5,423,462.58
3,823,253.53
4,182,111.22
营业税金及附加
209,167.69
488,416.76
1,533,278.18
4,025,912.55
5,514,082.74
4,106,341.59
499,640.63
778,098.07
611,503.53
资产减值损失
-1,076,908.45
1,405,500.21
1,358,978.13
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
142,207.65
610,943.68
-699,505.29
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
142,207.65
610,943.68
-699,505.29
二、营业利润（亏损以“-”填列）
2,068,436.76
(3,188,220.75)
-3,121,889.10
加：营业外收入
621,000.00
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
2,071,475.96
(2,568,396.99)
-3,023,972.28
减：所得税费用
714,456.56
(2,129,336.46)
-603,369.36
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
1,357,019.40
(439,060.53)
-2,420,602.92
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进
损益的其他综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融
六、综合收益总额
1,357,019.40
(439,060.53)
-2,420,602.92
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
合并现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
32,202,699.84
16,794,352.61
27,197,535.11
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
（三十五）
102,653,218.22
39,303,829.24
23,313,880.23
经营活动现金流入小计
134,855,918.06
56,098,181.85
50,511,415.34
购买商品、接受劳务支付的现金
8,328,295.44
7,260,611.23
5,359,259.39
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
5,884,455.00
8,144,066.47
7,499,179.37
支付的各项税费
519,671.78
386,813.74
1,031,641.97
支付其他与经营活动有关的现金
（三十五）
92,099,736.79
48,708,986.55
17,423,449.75
经营活动现金流出小计
106,832,159.01
64,500,477.99
31,313,530.48
经营活动产生的现金流量净额
28,023,759.05
-8,402,296.14
19,197,884.86
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
5,000,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
5,000,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
29,207,093.01
15,220,576.17
6,247,891.52
投资支付的现金
350,000.00
3,000,000.00
500,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
29,557,093.01
18,220,576.17
6,747,891.52
投资活动产生的现金流量净额
-24,557,093.01
-18,220,576.17
-6,747,891.52
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
256,200,000.00
4,000,000.00
20,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
21,500,000.00
21,000,000.00
1,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
277,700,000.00
25,000,000.00
21,000,000.00
偿还债务支付的现金
21,000,000.00
18,000,000.00
7,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
693,061.06
1,468,875.04
527,666.67
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
21,693,061.06
19,468,875.04
7,527,666.67
筹资活动产生的现金流量净额
256,006,938.94
5,531,124.96
13,472,333.33
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
259,473,604.98
-21,091,747.35
25,922,326.67
加：期初现金及现金等价物余额
6,938,621.60
28,030,368.95
2,108,042.28
六、期末现金及现金等价物余额
266,412,226.58
6,938,621.60
28,030,368.95
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
13,027,670.00
7,409,871.14
15,672,877.50
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
85,900,652.65
55,649,739.38
28,322,251.81
经营活动现金流入小计
98,928,322.65
63,059,610.52
43,995,129.31
购买商品、接受劳务支付的现金
7,132,326.04
4,909,057.98
1,679,142.48
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
1,637,786.61
1,114,602.94
1,008,850.06
支付的各项税费
308,140.87
116,667.13
支付其他与经营活动有关的现金
72,529,388.45
65,709,326.40
32,427,265.36
经营活动现金流出小计
81,607,641.97
71,745,401.93
35,231,925.03
经营活动产生的现金流量净额
17,320,680.68
-8,685,791.41
8,763,204.28
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
5,000,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
5,000,000.00
16,553,987.33
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
15,782,065.33
3,296,104.00
投资支付的现金
350,000.00
3,000,000.00
500,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
16,903,987.33
18,782,065.33
3,796,104.00
投资活动产生的现金流量净额
-11,903,987.33
-18,782,065.33
-3,796,104.00
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
256,200,000.00
4,000,000.00
20,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
12,000,000.00
14,000,000.00
1,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
21,000,000.00
筹资活动现金流入小计
268,200,000.00
18,000,000.00
偿还债务支付的现金
14,000,000.00
11,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
540,678.86
729,550.00
527,666.67
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
14,540,678.86
11,729,550.00
527,666.67
20,472,333.33
筹资活动产生的现金流量净额
253,659,321.14
6,270,450.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
259,076,014.49
-21,197,406.74
25,439,433.61
加：期初现金及现金等价物余额
5,747,408.43
26,944,815.17
1,505,381.56
六、期末现金及现金等价物余额
264,823,422.92
5,747,408.43
26,944,815.17
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
合并所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
少数股东权
所有者权益合
其他综合收
减：库存股
未分配利润
一、上年年末余额
53,191,500.00
20,808,500.00
-18,313,016.10
55,717,141.62
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
53,191,500.00
20,808,500.00
-18,313,016.10
55,717,141.62
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
13,377,250.00
202,907,610.90
4,999,833.77
120,026.39
221,404,721.06
（一）综合收益总额
-4,915,734.91
-4,915,708.52
（二）所有者投入和减少资本
8,932,850.00
217,267,579.58
120,000.00
226,320,429.58
1．股东投入的普通股
8,932,850.00
217,267,579.58
120,000.00
226,320,429.58
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
4,444,400.00
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4,444,400.00
-14,359,968.68
9,915,568.68
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
66,568,750.00
223,716,110.90
-13,313,182.33
150,184.11
277,121,862.68
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
归属于母公司所有者权益
所有者权益
其他权益工具
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
一、上年年末余额
52,631,600.00
17,368,400.00
(10,248,529.44)
59,751,470.56
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
52,631,600.00
17,368,400.00
(10,248,529.44)
59,751,470.56
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
559,900.00
3,440,100.00
(8,064,486.66)
(4,034,328.94)
（一）综合收益总额
(8,064,486.66)
(8,064,328.94)
（二）所有者投入和减少资本
559,900.00
3,440,100.00
4,030,000.00
1．股东投入的普通股
559,900.00
3,440,100.00
4,030,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
53,191,500.00
20,808,500.00
(18,313,016.10)
55,717,141.62
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第10页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
归属于母公司所有者权益
所有者权益
其他权益工具
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
一、上年年末余额
50,000,000.00
(3,813,827.07)
46,186,172.93
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
50,000,000.00
(3,813,827.07)
46,186,172.93
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
2,631,600.00
17,368,400.00
(6,434,702.37)
13,565,297.63
（一）综合收益总额
(6,434,702.37)
(6,434,702.37)
（二）所有者投入和减少资本
2,631,600.00
17,368,400.00
20,000,000.00
1．股东投入的普通股
2,631,600.00
17,368,400.00
20,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
52,631,600.00
17,368,400.00
(10,248,529.44)
59,751,470.56
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第11页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
其他权益工具
减：库存股
其他综合收益
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
53,191,500.00
20,808,500.00
-12,073,580.94
61,926,419.06
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
53,191,500.00
20,808,500.00
-12,073,580.94
61,926,419.06
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
13,377,250.00
202,907,610.90
11,272,588.08
227,557,448.98
（一）综合收益总额
1,357,019.40
1,357,019.40
（二）所有者投入和减少资本
8,932,850.00
217,267,579.58
226,200,000.00
1．股东投入的普通股
8,932,850.00
217,267,579.58
226,200,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
4,444,400.00
-14,359,968.68
9,915,568.68
1．资本公积转增资本（或股本）
4,444,400.00
-4,444,400.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
-9,915,568.68
9,915,568.68
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
66,568,750.00
223,716,110.90
-800,992.86
289,483,868.04
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第12页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
其他权益工具
减：库存股
其他综合收益
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
52,631,600.00
17,368,400.00
-11,634,520.41
58,365,479.59
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
52,631,600.00
17,368,400.00
-11,634,520.41
58,365,479.59
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
559,900.00
3,440,100.00
-439,060.53
3,560,939.47
（一）综合收益总额
-439,060.53
-439,060.53
（二）所有者投入和减少资本
559,900.00
3,440,100.00
4,000,000.00
1．股东投入的普通股
559,900.00
3,440,100.00
4,000,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
53,191,500.00
20,808,500.00
-12,073,580.94
61,926,419.06
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第13页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
其他权益工具
减：库存股
其他综合收益
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
50,000,000.00
-9,213,917.49
40,786,082.51
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
50,000,000.00
-9,213,917.49
40,786,082.51
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
2,631,600.00
17,368,400.00
-2,420,602.92
17,579,397.08
（一）综合收益总额
-2,420,602.92
-2,420,602.92
（二）所有者投入和减少资本
2,631,600.00
17,368,400.00
20,000,000.00
1．股东投入的普通股
2,631,600.00
17,368,400.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
52,631,600.00
17,368,400.00
-11,634,520.41
58,365,479.59
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
报表第14页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
公司基本情况
上海宝藤生物医药科技股份有限公司（以下简称“宝藤生物股份”）系由上海宝藤生物
医药科技有限公司（以下简称“宝藤生物有限”）依法整体变更设立的股份有限公司，
于日取得上海工商局核发的《企业法人营业执照》（注册号：
根据宝藤生物股份现持有的《企业法人营业执照》及工商登记信息，宝藤生物股份
的基本情况如下：
名称：上海宝藤生物医药科技股份有限公司；
成立日期：日；
住所：中国（上海）自由贸易试验区祖冲之路899号3幢1层；
法定代表人：楼敬伟；
注册资本：66,568,750元；
类型：股份有限公司（非上市）；
经营期限：日至不约定期限；
经营范围：药物及医药中间体的研发，生物医药、医疗器械专业领域内的技术开发、
技术咨询、技术转让、技术培训，市场营销策划，会展服务，从事货物与技术的进
出口业务，一类医疗器械、生物试剂（除药品、危险品）的销售（依法须经批准
的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
税务登记证号：国地税沪字835号
组织机构代码：
截至日，宝藤生物股份的股权结构如下：
股东姓名（名称）
持股数（股）
上海潇佑投资管理中心（有限合伙）
18,571,900
上海富藤投资管理合伙企业（普通合伙）
12,748,100
上海坤程投资管理有限公司
10,800,000
张家口通泰久有股权基金合伙企业
财务报表附注第1页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
股东姓名（名称）
持股数（股）
北京时代方略运营顾问有限公司
亚东乐仁堂投资管理有限公司
上海游马地投资中心（有限合伙）
上海东方证券创新投资有限公司
上海翊藤投资管理合伙企业（有限合伙）
66,568,750
财务报表附注第2页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
(二)历史沿革
宝藤生物有限设立及历次股权变动
宝藤生物有限的设立
宝藤生物有限系由自然人楼敬伟、李承良、蒋模飞、殷伟琦、蒋文燕、包威权、
楼芙蓉、张跃兰、叶秉嵩和林永富于日共同出资设立，注册资
本为5,000万元，其中首期出资人民币1,000万元，于宝藤生物有限设立登记
前出资，第二期出资人民币4,000万元，自营业执照签发之日起两年内全部缴
日，上述自然人共同签订了《上海宝藤生物医药科技有限公司
日，上海申洲大通会计师事务所有限公司出具了“申洲大通
（2008）验字第530号”《验资报告》，确认截至日，宝藤生物
有限已收到全体股东缴纳的注册资本合计1,000万元，各股东均以货币出资。
日，浦东工商局向宝藤生物有限核发了注册号为
627的《企业法人营业执照》。
宝藤生物有限设立时的股权结构如下：
第一期150万元
自营业执照签发之日起2
第二期2950元
自营业执照签发之日起2
第二期1000万元
第一期300万元
自营业执照签发之日起2
第二期50元
第一期100万元
第一期100万元
第一期100万元
第一期100万元
第一期50万元
第一期50万元
第一期50万元
财务报表附注第3页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
2、第1次股权转让及出资方式变更
宝藤生物有限委托上海美评资产评估有限公司就其股东楼敬伟拥有的“分子诊
断技术体系”进行评估，上海美评资产评估有限公司于日出具
了“沪美评咨报字（2011）第8002号”《自然人楼敬伟先生拥有的“分子诊断技
术体系”专有技术无形资产价值评估报告书》，对楼敬伟拥有的“分子诊断技术
体系”专有技术无形资产进行了评估，截至评估基准日日，自
然人楼敬伟拥有的“分子诊断技术体系”专有技术无形资产的价值为31,149,000
日，宝藤生物有限召开股东会，同意股东蒋模飞将其持有宝藤
生物有限1%的股权（系未到位部分出资50万元对应的股权）无偿转让给楼
敬伟，将其持有宝藤生物有限1%的股权作价50万元转让给张军；同意蒋文
燕将其持有宝藤生物有限2%股权作价100万元转让给李承良；同意楼敬伟原
认缴第二期出资2,950万元出资及受让蒋模飞股权未出资到位部分出资50万
元（合计3,000万元），以货币出资改变为专有技术出资，即以自然人楼敬伟
拥有的“分组诊断技术体系”专有技术无形资产出资。同日，蒋模飞与楼敬伟、
张军签订了《股权转让协议》；蒋文燕与李承良签订了《股权转让协议》。
日，楼敬伟与宝藤生物有限签订了《技术出资协议》，协议约
定楼敬伟同意将“分子诊断技术体系”专有技术作为楼敬伟对宝藤生物有限出
资转让给宝藤生物有限，宝藤生物有限同意受让该专有技术。
日，上海海岳会计师事务所出具“沪海岳验字（2011）第0119
号”《验资报告》，确认截至日，宝藤生物有限收到股东楼敬伟、
李承良认缴的第2期出资4,000万元；宝藤生物有限连同股东第1期出资，累
计实缴注册资本5,000万元，占注册资本的100%。
宝藤生物有限就本次股权转让及股东出资方式变更事项修改了章程，并于
日取得浦东工商局核发的新的《企业法人营业执照》。
本次股权转让及股东出资方式变更完成后，宝藤生物有限的股权结构如下：
第一期货币出资150万元
第二期专有技术出资3,000元
第一期货币出资100万元
第二期货币出资1,000万元
财务报表附注第4页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
第一期货币出资250万元
第一期货币出资100万元
第一期货币出资100万元
第一期货币出资100万元
第一期货币出资50万元
第一期货币出资50万元
第一期货币出资50万元
第一期货币出资50万元
日，宝藤生物有限召开股东会，同意股东楼敬伟以货币3,000
万元出资置换专有技术3,000万元出资，货币3,000万元出资应于2015年5
月21日之前缴足。
日，天衡会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所出具“天衡
（沪）验字（2015）第001号”《验资报告》，确认截至日，
宝藤生物有限已收到原股东楼敬伟缴纳的货币注册资本3,000万元。
3、第2次股权转让
日，宝藤生物有限召开股东会，同意股东李承良将其持有宝藤
生物有限22%股权作价1,100万元转让给楼淑芬，其他股东放弃优先购买权。
同日，李承良与楼淑芬签订了《股权转让协议》。
宝藤生物有限就本次股权转让事项修订了章程，并于日取得
浦东工商局核发的新的《企业法人营业执照》。
本次股权转让完成后，宝藤生物有限的股权结构如下：
第一期货币出资150万元
第二期专有技术出资3000元
第一期货币出资100万元
财务报表附注第5页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
第二期货币出资1,000万元
第一期货币出资250万元
第一期货币出资100万元
第一期货币出资100万元
第一期货币出资100万元
第一期货币出资50万元
第一期货币出资50万元
第一期货币出资50万元
第一期货币出资50万元
4、第1次增资
日，宝藤生物有限召开股东会，同意张家口通泰久有股权基
金合伙企业向宝藤生物有限投入资金2,000万元，其中263.16万元计入宝藤生
物有限注册资本，1,736.84万元计入宝藤生物有限资本公积金，宝藤生物有限
注册资本由5,000万元增加至5,263.16万元。
日，上海广大会计师事务所有限公司出具“沪光大验（2013）
第30264号”《验资报告》，确认截至日，宝藤生物有限收到
张家口通泰久有股权基金合伙企业缴纳的投资款2,000万元，其中新增注册资
本263.16万元，余款1,736.84万元计入宝藤生物有限资本公积金。
宝藤生物有限就增资事项修订了章程，并于日取得上海市浦东
新区市场监督管理局核发的新的《企业法人营业执照》。
本次增资完成后，宝藤生物有限的股权结构如下：
股东姓名/名称
出资额（万元）
150.00 货币
3,000.00 专有技术
1,100.00 货币
张家口通泰久有股权基金合伙企业
250.00 货币
100.00 货币
100.00 货币
财务报表附注第6页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
100.00 货币
5、第2次增资
日，宝藤生物有限召开股东会，同意宝藤生物有限注册资本
由5,263.16万元增加至5319.15万元，由张家口通泰久有股权基金合伙企业向
宝藤生物有限投入资金400万元，其中55.99万元计入宝藤生物有限注册资本，
344.01万元计入宝藤生物有限资本公积金。
宝藤生物就本次增资事项修订了章程，并于日取得上海市浦东
新区市场监督管理局核发的新的《企业法人营业执照》。
本次增资完成后，宝藤生物有限的股权结构如下：
股东姓名/名称
出资额（万元）
张家口通泰久有股权基金
6、第3次增资
日，宝藤生物有限召开股东会，同意宝藤生物有限注册资本由
5,319.15万元增加至5,555.56万元，由张家口通泰久有股权基金合伙企业向宝
藤生物有限投入资金1,600万元，其中236.41万元计入宝藤生物有限注册资本，
财务报表附注第7页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
1,363.59万元计入宝藤生物有限资本公积金。
宝藤生物有限就本次增资事项修订了章程，并于日取得上海市
浦东新区市场监督管理局核发的新的《企业法人营业执照》。
本次增资完成后，宝藤生物有限的股权结构如下：
股东姓名/名称
出资额（万元）
张家口通泰久有股权基金
7、第3次股权转让
日，宝藤生物有限召开股东会，同意股东以下股权转让：
转让出资额
上海潇佑投资管理中
心（有限合伙）
上海坤程投资管理有
371.00 楼芙蓉
上海富藤投资管理合
财务报表附注第8页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
伙企业（有限合伙）
上海富藤投资管理合
伙企业（有限合伙）
同日，上述股权转让各方签订了《股权转让协议》。对于本次股权转让，其他股东放
弃优先购买权。
宝藤生物有限就本次股权转让事宜修订了公司章程，并向浦东工商局办理了工商变更
本次股权转让完成后，宝藤生物有限的股权结构如下：
股东姓名/名称
出资额（万元）
上海潇佑投资管理中心（有限
上海富藤投资管理合伙企业
（有限合伙）
上海坤程投资管理有限公司
张家口通泰久有股权基金合
股份公司的设立及历次股权变动
1、宝藤生物股份的设立
日，宝藤生物有限于全体股东签署了《发起人协议》，同意将
宝藤生物有限以整体变更方式发起设立上海宝藤生物医药科技股份有限公司，
将宝藤生物有限截至日经审计的净资产80,084,860.9元中的
60,000,000元折为股份公司60,000,000股股份，余额20,084,860.9元转入公司
资本公积金。同日，宝藤生物股份召开了创立大会暨第一次股东大会，审议通
财务报表附注第9页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
过了《公司章程》及宝藤生物股份设立的相关议案。日，公司
取得上海工商局核发的《企业法人营业执照》（注册号为627）（详
见本法律意见书之“四、公司的设立”部分所述）。
2、宝藤生物股份第1次增资
日，宝藤生物股份召开股东会，同意将公司的注册资本由6,000
万元增加至6,656.875万元，新增注册资本由26名新股东认缴。
同日，上海德义致远会计师事务所（普通合伙）出具“德义致远（2015）验字
第1007号”《验资报告》，确认截至6月29日，宝藤生物股份已收到李岩、徐
春华、宋小平、张平等26名出资人的新增注册资本合计656.875万元。
宝藤生物股份就本次增资事宜修订了公司章程，并向上海工商局办理了工商
变更登记。
本次增资完成后，宝藤生物股份的股权结构如下：
股东姓名/名称
持股数（股）
上海潇佑投资管理中心（有限合伙）
18,571,900
上海富藤投资管理合伙企业（有限合伙）
12,748,100
上海坤程投资管理有限公司
10,800,000
张家口通泰久有股权基金合伙企业
财务报表附注第10页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
股东姓名/名称
持股数（股）
北京时代方略运营顾问有限公司
亚东乐仁堂投资管理有限公司
上海游马地投资中心（有限合伙）
上海东方证券创新投资有限公司
上海翊藤投资管理合伙企业（有限合伙）
66,568,750
本财务报表业经公司全体董事（董事会）于日批准报出。
财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准
则――基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及
其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》的披露规定编制财务
经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致
财务报表附注第11页
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财务报表附注
2013年度至月
对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。
重要会计政策及会计估计
遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
本次申报期为日、日、日
本公司营业周期为12个月。
记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合
并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并
财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财
财务报表附注第12页
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2013年度至月
务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
财务报表附注第13页
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2013年度至月
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“五、（七）长期股权投资”。
现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价
值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
财务报表附注第14页
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表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理
的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，
应明示何种方法何种口径）折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投
资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
财务报表附注第15页
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以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
财务报表附注第16页
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2013年度至月
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
财务报表附注第17页
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值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一)应收款项坏账准备
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：资产的1%
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现
值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值
的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
合并范围内关联方组合
按本公司合并范围内关联方划分组合。
押金及保证金等组合
按押金及保证金等划分组合。
确定可收回组合
确定可以收回的应收款项
除本公司合并范围内关联方组合、押金及保证金等组合、确定可收回组
合、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项、单项金额虽不重大
但单项计提坏账准备的应收款项之外，其余应收款项按账龄划分组合。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年）
其中：6个月以内
7个月-12个月
财务报表附注第18页
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单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由：
客户信用状况恶化或其他原因致使的单项应收款项信用风险特征不同于按组
合计提坏账准备的应收款项。
坏账准备的计提方法：
按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。
(十二)存货
存货的分类
存货分类为：原材料、库存商品、发出商品等。
发出存货的计价方法
存货发出时按月末一次加权平均法计价。
不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
财务报表附注第19页
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2013年度至月
存货的盘存制度
采用永续盘存制
低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十三)长期股权投资
共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施
加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
财务报表附注第20页
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2013年度至月
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
财务报表附注第21页
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2013年度至月
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与
账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投
资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转。
(十四)固定资产
固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
财务报表附注第22页
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2013年度至月
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
年限平均法
年限平均法
实验室设备
年限平均法
9.50~19.00
融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
(十五)借款费用
借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额
确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
财务报表附注第23页
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2013年度至月
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
(十六)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
财务报表附注第24页
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2013年度至月
产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表
明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资
产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产
组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行
分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资
产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组
或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值
测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的
账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资
产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十七)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。本公司长期待摊费用包括装修费用。
长期待摊费用在受益期内平均摊销
装修费用按五年摊销
(十八)职工薪酬
财务报表附注第25页
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短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职
工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提
比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本
公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金
缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向
当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属
于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认
为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二
个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当
期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计
入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两
者的差额，确认结算利得或损失。
详见本附注“五、(十五)应付职工薪酬”。
财务报表附注第26页
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2013年度至月
辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，
或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退
福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(十九)收入
收入的确认原则：
销售商品在同时符合下列条件时确认收入：
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出
的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
提供劳务在满足下列条件时确认收入
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能
够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、
交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供
劳务的收入，并按已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交
易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够
得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转
劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成
本计入当期损益，不确认劳务收入。
(二十)政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借
款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
财务报表附注第27页
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2013年度至月
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限
分期计入营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得
时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本
公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
(二十一)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵
减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相
应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业
合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他
交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿
负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十二)租赁
经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
财务报表附注第28页
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2013年度至月
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十三)重要会计政策和会计估计的变更
重要会计政策变更
重要会计估计变更
主要税种和税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税
财务报表附注第29页
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2013年度至月
额后，差额部分为应交增值税
企业所得税
按应纳税所得额计缴
母公司日取得编号为：GR的《高新技术企业证书》，并于
2013年所得税汇算清缴时，开始按15%的所得税税率进行2013年度企业所得税汇算清
缴。所得税优惠期限为2013年至2015年。
合并财务报表项目注释
131,160.51
149,177.29
266,402,396.29
6,807,461.09
27,881,191.66
266,412,226.58
6,938,621.60
28,030,368.95
财务报表附注第30页
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财务报表附注
2013年度至月
应收账款分类披露
单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收
2,472,124.93
1,023,176.92
1,448,948.01
18,505,821.68
2,400,320.85
16,105,500.83 17,488,089.29
1,179,699.40
16,308,389.89
单项金额不重大但单
独计提坏账准备的应
2,472,124.93
1,023,176.92
1,448,948.01
18,505,821.68
2,400,320.85
16,105,500.83 17,488,089.29
1,179,699.40
16,308,389.89
财务报表附注第31页
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财务报表附注
2013年度至月
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
计提比例(%)
134,665.00
其中：6个月以内
134,665.00
7个月-12个月
1,610,787.08
322,157.42
672,672.85
672,672.85
2,472,124.93
1,023,176.92
计提比例(%)
1,690,787.08
其中：6个月以内
1,690,787.08
7个月-12个月
599,093.75
299,546.88
2,071,066.10
2,071,066.10
4,424,946.93
2,400,320.85
计提比例(%)
1,104,760.00
其中：6个月以内
1,104,760.00
7个月-12个月
653,093.75
130,618.75
2,066,066.10
1,033,033.05
3,828,919.85
1,179,699.40
财务报表附注第32页
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财务报表附注
2013年度至月
组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
计提比例(%)
确定可收回组合
14,080,874.75
14,080,874.75
计提比例(%)
确定可收回组合
13,659,169.44
13,659,169.44
本报告期实际核销的应收账款情况：无
按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款合计数
郑州大学第一附属医院
1,460,000.00
292,000.00
潍坊医学院附属医院
260,000.00
260,000.00
上海立华生物科技有限公司
206,578.00
206,578.00
上海张江转化医学研发中心有限
120,000.00
山东省肿瘤防治研究院
2,141,778.00
854,978.00
占应收账款合计数
郑州大学第一附属医院
1,460,000.00
潍坊医学院附属医院
260,000.00
130,000.00
上海立华生物科技有限公司
206,578.00
103,289.00
财务报表附注第33页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
占应收账款合计数
山东省肿瘤防治研究院
上海道龙生物科技有限公司
2,095,118.00
296,222.40
占应收账款合计数的
新乡医学院
1,000,000.00
潍坊医学院附属医院
260,000.00
上海立华生物科技有限公司
206,578.00
山东省肿瘤防治研究院
浙江省肿瘤医院
1,615,778.00
133,155.60
预付款项按账龄列示
3,428,571.60
2,298,976.86
107,748.00
3,446,721.60
2,301,916.86
121,948.00
按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款期末余额
合计数的比例(%)
泰州赛特生物医药科技有限公司
1,549,960.00
北京诺禾致源生物信息科技有限公司
724,505.29
财务报表附注第34页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
占预付款期末余额
合计数的比例(%)
成都华森医疗用品有限公司
215,417.55
赛业健康研究中心(太仓)有限公司
150,000.00
上海捷易生物科技有限公司
103,200.00
2,743,082.84
占预付款期末余额
合计数的比例(%)
泰州赛特生物医药科技有限公司
784,260.00
750,000.00
成都华森医疗用品有限公司
215,417.55
上海仪涛生物仪器有限公司
上海广复昌贸易有限公司
1,899,677.55
占预付款期末余额
合计数的比例(%)
吴江炀明空调净化有限公司
汉爵克斯贸易（上海）有限公司
北京九强生物技术股份有限公司
上海拜力生物科技有限公司
上海天呈科技有限公司
109,250.00
财务报表附注第35页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
其他应收款
其他应收款分类披露：
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
5,654,841.24
849,906.52
4,804,934.72
18,569,371.04
423,206.88
18,146,164.16
9,540,942.76
233,202.70
9,307,740.06
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
5,654,841.24
849,906.52
4,804,934.72
18,569,371.04
423,206.88
18,146,164.16
9,540,942.76
233,202.70
9,307,740.06
财务报表附注第36页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
其他应收款
计提比例(%)
1,509,774.01
其中：6个月以内
1,509,774.01
7个月-12个月
2,037,505.00
407,501.00
228,628.00
114,314.00
312,993.78
312,993.78
4,088,900.79
849,906.52
其他应收款
2,265,415.91
其中：6个月以内
2,143,915.91
7个月-12个月
121,500.00
280,824.30
328,776.36
328,776.36
2,896,519.57
423,206.88
其他应收款
计提比例(%)
731,839.63
其中：6个月以内
493,924.34
7个月-12个月
237,915.29
186,676.33
301,487.86
150,743.93
1,248,292.32
233,202.70
财务报表附注第37页
上海宝藤生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2013年度至月
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
其他应收款
计提比例(%)
确定可收回组合
1,318,077.65
押金及保证金等预计可收回组合
247,862.80
1,565,940.45
其他应收款
计提比例(%)
确定可收回组合
15,438,538.67
押金及保证金等预计可收回组合
234,312.80
15,672,851.47
其他应收款
计提比例(%)
确定可收回组合
8,075,377.64
押金及保证金等预计可收回组合
217,272.80
8,292,650.44
按欠款方归集的期末余额前五名的其