2015年小微企业税收优惠政策
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2015年小微企业税收优惠政策
来源:大学生创业网
　　小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。
　　一、什么是小微企业
　　根据相关文件，小微企业的定义有两个，分别是小型微型企业和小型微利企业，其中：
　　1、小型微型企业的概念来自工信部联企业〔号《中小企业划型标准规定》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标标准进行划分。
　　2、小型微利企业的概念源自于《企业所得税法实施条例》第九十二条，&企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。&
　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
　　季度平均值=(季初值+季末值)&2
　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和&4
　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
　　二、小微企业税收优惠政策有哪些
　　(一)流转税
　　1、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号文)规定，为进一步扶持小微企业发展，自日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
　　2、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号文)规定，为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自日起至日，对月销售额2万元(含)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
　　3、《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)进一步明确：
　　(1)增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含)的，按照财税〔2014〕71号文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
　　(2)增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。
　　(3)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
　　(二)企业所得税
　　1、《企业所得税法》第二十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
　　2、《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号文)规定，为了进一步支持小型微利企业发展，自日至 日，对年应纳税所得额低于20万元(含)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
　　3、《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)就落实小型微利企业所得税优惠政策有关问题进一步明确：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
　　三、小微企业如何享受优惠政策
　　(一)流转税
　　享受暂免征收增值税和营业税的纳税人，无需向主管税务机关申请备案或审批，可直接在相关申报表免税收入栏中填报。
　　(二)企业所得税
　　《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)规定，符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表&从业人数、资产总额&等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。
　　小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：
　　1、查账征收的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的，分别按照以下情况处理:
　　(1)本年度按照实际利润额预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过20万元的，应当停止享受减半征税政策。
　　(2)本年度按照上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。
　　2、定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元的，不享受减半征税政策。
　　3、定额征税的小型微利企业，由主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，按照原办法征收。
　　4、本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元的，停止享受减半征税政策。
　　5、企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
　　企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款。
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核心提示：2015年全国税务部门组织税收11.0604万亿元,比2014年增长6.6%，其中第三产业税收占全部税收的比重达54.8%，较上年提高1.3个百分点，显示我国经济结构继续优化。比如，消费税、资源税改革等稳步推进，积极参与G20国际税制改革，推动了国际税收规则修订、增值税发票管理新系统推广，等等。
2015年全国税务部门组织税收11.0604万亿元,比2014年增长6.6%，其中第三产业税收占全部税收的比重达54.8%，较上年提高1.3个百分点，显示我国经济结构继续优化。今年，税务部门将积极稳妥深化“营改增”、消费税、资源税等改革。同时，不断落实和完善各项税收优惠政策，主动对接供给侧结构性改革，服务经济社会发展1月15日至16日，全国税务工作会议在北京召开。记者从会议上了解到，2015年税务部门顺利完成了国家预算确定的税收收入任务。数据显示，2015年全国税务部门组织税收收入11.0604万亿元（已扣减出口退税），比2014年增长6.6%，与经济增长基本协调。第三产业税收占比提升随着国务院稳增长、调结构等一系列政策措施的出台实施，我国经济结构转型升级成效显现。2015年税收数据显示，第三产业发展持续向好，税收占比和增收贡献进一步提升。从税收比重看，第三产业税收占全部税收的比重达54.8%，较上年提高1.3个百分点，比第二产业高9.7个百分点。从税收增速看，第三产业税收增长7.6%，比第二产业高5.5个百分点。从增收贡献看，第三产业税收增量占全部税收增量的80%，较上年提高13个百分点。从行业发展情况看，互联网、商务服务等现代服务业发展势头较好，如租赁和商务服务业税收增长23.8%，软件和信息技术服务业税收增长21.2%，互联网及相关服务业税收增长19%。“2015年经济下行压力大，挖潜增收难度大，面对复杂严峻的形势，全国税务系统克难奋进，切实加强征管增收，想方设法堵漏增收，千方百计打击骗税增收，量增质优地完成了收入任务。”国家税务总局局长王军在会议上表示，2015年在迎难而上收好税的同时，税务部门稳推改革、有效激发创新活力。比如，消费税、资源税改革等稳步推进，积极参与G20国际税制改革，推动了国际税收规则修订、增值税发票管理新系统推广，等等。
来源：中国经济网编辑：王梓
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2015年中央对地方税收返还和转移支付分地区预算汇总表
单位：亿元
地&&&&&&&& 区
一般性转移支付
专项转移支付
内蒙古自治区
&辽宁省（不含大连市）
&浙江省（不含宁波市）
&福建省（不含厦门市）
&山东省（不含青岛市）
&广东省（不含深圳市）
广西壮族自治区
西藏自治区
宁夏回族自治区
新疆维吾尔自治区
未落实到地区数
中央对地方税收返还和转移支
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宜阳县2013年国民经济和社会发展统计公报
发布时间： &&&来源：&&&　
　　2013年，在县委、县政府的正确领导下，全县上下深入学习贯彻落实党的十八大和中央、省、市经济工作会议精神，坚持以科学发展为主题，以加快发展方式转变为主线，以提高经济增长质量和效益为中心，围绕市委&开放招商、服务企业、优化环境&三项重点工作，突出创新驱动，突出提质增效，突出惠民发展，努力实现了经济社会持续稳定健康发展
　　一、综合
　　初步核算，全年生产总值193.8亿元，比上年增长9.0％。其中，第一产业增加值32.1亿元，增长4.2％；第二产业增加值97.4亿元，增长10.7％；第三产业增加值64.3亿元，增长8.8％。三次产业结构为16.6：50.2：33.2，三次产业对经济增长的贡献率分别为8.1％、60.0％和31.9％。
　　全年居民消费价格比上年上涨1.3％，八大类商品和服务价格呈&七升一降&的态势，其中食品类价格上升4.7％。
　　据财政部门统计，全年实现地方公共财政预算收入72399万元，增长17.1％。其中，税收收入&50742万元，增长8.4&％，税收占地方公共财政预算收入的比重为70.1&％。地方公共财政预算支出220288万元，增长4.8％。其中，科教文卫支出&94384万元，增长7.8&％；社会保障与就业支出17184&万元，增长7.2&％。
　　二、农&&业
　　全年粮食种植面积86486公顷，比上年增长1.9％。其中，夏粮面积41677公顷，增长1.08％；秋粮面积44809公顷，下降0.62％。蔬菜面积12572公顷，增长5.8&％；油料面积18759公顷，增长3.4％；烟叶面积9814公顷，增长13.4％。
　　全年粮食总产量34.5万吨，比上年下降7.8％。其中，夏粮产量15.4万吨，下降10.9％;秋粮产量19.1万吨,下降5.1％。
　　全年肉类总产量4.8万吨，比上年下降7.1％；禽蛋总产量1.9万吨，增长3.3％；牛奶总产量0.8万吨，下降3.68&％。年末生猪存栏34.6万头，增长0.93％；生猪出栏46万头，下降11.2％。年末牛存栏11.4万头，下降3.03％；牛出栏6.3万头，增长0.13&％。
　　年末农业机械总动力&57.7万千瓦，比上年增长2.1&％；农用拖拉机&3.6万台，增长0.067％；农村居民用电量17839万千瓦时，增长5.91％。
　　三、工业
　　全年全部工业增加值82.7亿元，比上年增长10.5％。其中，规模以上工业增加值63.5亿元，增长13.2％。其中，轻工业8.2亿元，增长13％；重工业55.3亿元，增长13.2％，轻重工业比例为12.9：87.1。在规模以上工业增加值中，非公有制工业实现增加值54.7亿元，增长12.9&％，公有制工业实现增加值8.7亿元，同比增长15％。工业产品销售率为99.6％，比上年下降0.8个百分点。
　　规模以上工业&24个行业大类中有15个行业实现增长，&12个行业累计增速超全县平均水平。其中，煤炭开采和洗选业增长26.8％，有色金属矿采选业增长18.2％，食品制造业增长14.7％，木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业增长36.4％，造纸和纸质品业50.8％，文教、工美、体育和娱乐用品制造业增长51.2％，石油加工、炼焦和核燃料加工业41.8&％，化学原料和化学制品制造业18.2％，橡胶和塑料制品业增长91.8％,非金属矿物制品业14.6％，通用设备制造业增长24.4％，电气机械和器材制造业增长4.4％，汽车制造业增长32.4％。
　　全年规模以上高技术企业增加值9111万元，占规模以上工业比重为20.8％。
　　全年规模以上工业企业主营业务收入271.8亿元，比上年增长9.1％；利税总额19.1亿元，下降23％；利润总额12.1亿元，下降15.1％；亏损企业亏损额&0.49亿元，增长16&％，亏损面为2.4％。年末产成品库存1.3亿元，下降26.7％。
　　四、固定资产投资
　　全年全社会固定资产投资209.2亿元，比上年增长22.2％。其中，固定资产投资（不含农户）203.2亿元，增长23.0％；农户投资6亿元，增长1.7&％。
　　在固定资产投资（不含农户）中，第一产业投资20.9亿元，下降8.9％；第二产业投资104.1亿元，增长28.2％，其中工业投资104.1亿元，增长28.2％；第三产业投资78.2亿元，下降24.4％。
　　全年民间投资184亿元，增长5.9％，占固定资产投资比重为90.6％，比上年增长6.4个百分点。&
　　全年房地产开发投资28.8亿元，比上年下降18.1％。其中，住宅投资25.2亿元，下降9.7％。房屋施工面积335.7万平方米，增长11.5％。其中，住宅282.1万平方米，增长18.5％。房屋竣工面积233.9万平方米，增长109.5％。其中，住宅204.7万平方米，增长155.3％。商品房销售面积97万平方米，增长13.4％。其中，住宅77.3万平方米，下降7.6％。商品房销售额31.4亿元，增长22.8％。其中，住宅18.2亿元，增长8.2％。
　　五、国内贸易
　　全年社会消费品零售总额62.1亿元，比上年增长12.8％。分行业看，批发业零售额5.2亿元，增长9.7％；零售业44.9亿元，增长11.2％；住宿业零售额0.6亿元，增长15.4％；餐饮业11.4亿元，增长21％。
　　六、对外经济
　　据海关统计，全年出口总额1575万美元，增长43.6％；其中，机电产品出口1万美元，增长21.6％；高新技术产品出口67万美元，下降8.9％。
　　据商务部门统计，全年新批准设立外商投资企业3家；全年招商引资项目60个；实际利用外商直接投资金额10390万美元，增长27％；合同利用省外境内资金50亿元，增长37％。
　　七、交通、邮电和旅游
　　据交通部门统计，全年公路运输货物周转量531243万吨公里，比上年增长10％；货物运输量2643万吨，增长10％。旅客周转量273028万人公里，增长4.9％；旅客运输量3692万人，增长5％。
　　据邮电部门统计，全年邮电业务总量25035.8万元，比上年增长12.6％。其中，电信业务总量21704.8万元，增长10.5％；邮政业务总量3331万元，增长28.4％。年末本地固定电话用户3.5万户，增长12.9&％；年末移动电话用户39.9万户，增长9.3％；年末互联网用户4.1万户，增长17.1％。
　　据旅游部门统计，全年接待国内外旅游总人数275.3万人次，比上年增长11.5％。旅游总收入3.2亿元，增长21.6％。其中，门票收入1417.4万元，增长25.9％。年末有3A级旅游景区1处。年末有星级酒店1个。
　　八、金融
　　据金融部门统计，年末金融机构人民币各项存款余额94.4&亿元，比年初增加&14.8&亿元。其中，单位存款余额30.9&亿元，比年初增加6.1亿元；个人存款余额62.6亿元，比年初增加9亿元。金融机构人民币各项贷款余额46.1亿元，比年初增加11.9亿元。其中，短期贷款余额26.4亿元，比年初增加5亿元；中长期贷款余额19.7亿元，比年初增加6.9亿元。
　　九、教育
　　据教育部门统计，全县共有普通高中5所，招生3319人，在校生10237人，毕业生3741人。普通初中51所，招生&9824人，在校生27641人，毕业生&8422人。小学181所，招生10716人，在校生58214人，毕业生10057人。幼儿园在园儿童11657人。普通中等专业学校3所，招生1430人，在校生3960人。特殊教育学校招生20人，在校生53人。普通初中入学率100％，小学学龄儿童入学率100％。成人技术培训学校培训学员12.5万人次。发放&两免一补&资金&8491.5&万元。&新机制&安排资金&10375.5万元。全年资助困难学生&19307人次。
　　十、文化、卫生和体育
　　据文化、广电和新闻部门统计，年末全县共有艺术表演团体2个，文化馆1个，公共图书馆1个。中、短波广播发射台和转播台1座，一千瓦以上电视发射台和转播台1座。广播人口覆盖率90％，电视人口覆盖率82％，有线电视用户&&4.3万户。县级电视台周播出时间70小时。年末共有综合档案馆1个，已开放各类档案1206卷。
　　据卫生部门统计，年末全县共有卫生机构32个，床位&1915张。其中，医院、卫生院26个，床位1850张。卫生防疫机构1个，妇幼卫生机构1个。卫生技术人员2046人，其中执业医师、助理执业医师1049人，注册护士917人。乡（镇）共有卫生院18个，床位721张，卫生技术人员707&人。
　　据体育部门统计，全年共举办乡以上运动会及各种体育比赛&21&场次。运动员在各项体育比赛中，获得县级以上金牌&37枚，银牌34&枚。全县在校学生体育达标率&20&％。
　　十一、环境保护
　　据环保部门统计，全县共有环境监测站1个，环境监测点2个。年末全县工业废水排放量&131万吨，工业废水处理量131万吨，工业废水处理率达到100％。全年空气质量优良天数达到327天。
　　十二、人口、人民生活和社会保障
　　年末户籍人口69万人，其中常住人口60.6万人。其中，农业人口58.9万人，非农业人口10.1万人。城镇化率29.14&％；人口出生率11.8&&；人口死亡率&6.35&&；人口自然增长率5.44&&。
　　全年城镇居民人均可支配收入&19566&元，扣除物价因素，比上年实际增长11.6％；城镇居民人均消费性支出18095元，实际增长12.8&％。农村居民人均纯收入6869元，实际增长12.6％；农村居民人均生活消费支出4537元，实际增长7&％。
　　据社保部门统计，年末参加城镇职工基本养老保险人数33331人，比上年末增加&1445人，其中参保职工24217人。参加城镇职工基本医疗保险人数32626人，增加321人。参加城镇职工失业保险人数&21776人，增加110人。全年新增城镇就业人员7015人，下降988人。失业人员再就业2913人，下降900人，其中困难人员再就业838人，下降43人，&4050&人员再就业450人，下降15人。全年组织外出务工人员17.7万人次。
　　据民政部门统计，国家抚恤、补助各类优抚对象5277&人，比上年末增加97人。城镇建立各种社区服务设施45个，其中社区服务中心10个。全年接受社会捐赠87.6万元。全年销售福利彩票1700万元。享受农村低保26797人，增加1857人。发放农村低保资金3703.2万元，增加&632.9万元。享受城镇最低生活保障32426人，比年末增加667人。发放城镇最低生活保障资金&1886.9万元，增长316.1万元。
　　1、本公报各项统计数据为初步统计数。
　　2、公报中生产总值、各产业增加值绝对数按现行价格计算，增长速度按可比价格计算。
　　3、公报中居民消费价格指数（CPI）只能反映与居民当期消费密切相关的消费品及服务项目的价格变动，不能反映房地产和股票等资产类价格的变动。目前商品房（资产）价格未纳入CPI统计范畴，CPI分类中&居住类&价格的变化是通过四个方面来反映的：建房和装修材料（如木材、水泥、砖瓦灰砂石、电料、漆等）；房租（公房及私房房租）；自有住房（房屋贷款利率、物业费、各种房屋维修费等）；水、电及燃料。
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