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合规岗位资格考试题库-合规风险解析.doc51页
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1 商业银行应建立合规管理部门与（）在合规管理方面的协作机制。
A、 内部审计部门
B、 风险管理部门
C、 信贷管理部门
D、 人力资源部门 答案： B
2 检查和评价商业银行合规风险管理有效性的部门是（）。
A、 商业银行上级管理部门
B、 人民银行相关管理部门
C、 银行业监督管理部门
D、 工商行政管理部门 答案： C
3 下列不属于合规负责人职责的是（）
A、 全面协调商业银行合规风险的识别和管理
B、 监督合规管理部门根据合规风险管理计划履行职责
C、 定期向高级管理层提交合规风险评估报告
D、 按照高级管理层要求分管业务条线工作 答案： D
4 以下哪个选项不属于合规管理人员应具备与履行职责相匹配的要件（）
C、 专业技能
D、 个人关系网 答案： D
5 在金融创新过程中，负责对制定恰当的风险管理程序和风险控制措施，清楚地界定各业务条线和相关部门的具体责任的部门是（
A、 董事会
B、 高级管理层
C、 董事会下设的风险管理委员会
D、 风险管理部门 答案： C
6 在合规管理建设中，商业银行建立的用以鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑行为，并充分保护举报人的制度是（）。
A、 责任追究制度
B、 诚信举报制度
C、 激励约束制度
D、 重要岗位轮换制度 答案： B
）应对商业银行经营活动的合规性负最终责任。
A、 高级管理层
B、 全体员工
C、 合规管理部门
D、 董事会 答案： D
8 商业银行应及时将合规政策、合规管理程序和合规指南等内部制度向（）备案。
A、 上级管理部门
B、 人民银行
C、 银监会
D、 工商管理部门 答案： C
9 “不要将所有鸡蛋放在一个篮子里”这一投资格言说明
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CIA考试《实施内部审计业务》模拟试题3
发表时间：日17:0 来源：中大网校
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CIA考试《实施内部业务》模拟试题3
　　1.管理当局在制造过程中开发了许多不同的降低或防止污染的方法。防止污染审计的目标在于确认将废物降至最低限度的机会并使污染在其产生之前而非在产生之后得以控制。
　　下面降低废物的机会，按应考虑的顺序排列，应该是：
　　ⅰ、回收与重新使用；
　　ⅱ、在污染源消除污染；
　　ⅲ、能源节约；
　　ⅳ。恢复成可使用产品；
　　A、Ⅴ，Ⅱ，Ⅳ，Ⅰ和Ⅲ
　　B、Ⅳ，Ⅱ，Ⅰ，Ⅲ和Ⅴ
　　C、Ⅰ，Ⅲ，Ⅳ，Ⅱ和Ⅴ
　　D、Ⅲ，Ⅳ，Ⅱ
　　2.以下哪项内容可以使公司的应收帐款周转率在三年中稳步下降？
　　A、提高为提前付款提供的折扣
　　B、实施更为开放的信贷政策
　　C、按周而不是按月提供发票
　　D、增加现金销售
　　3.终端用户可能通过修改标准程序以获取原本无法直接获取的财务和作业数据的子集，与此相关的最大风险是：
　　A、所获取的数据可能不完整或缺乏时效性
　　B、数据定义可能过时
　　C、主机数据可能被终端用户的更新活动所破坏
　　D、重复下载可能会耗尽终端用户微机的存储容量
　　4.观察被认为是一项可靠的审计技术，但是在使用上还是有局限性的。可是，在很多不同的审计情况下，还是要使用这种技术。以下哪一个关于观察这一审计技术的陈述是对的？
　　A、它在完善控制问卷方面是最有效的审计方法
　　B、它在了解审计期间如何处理交易方面是最具有说服力的方法
　　C、它在证实存在性方面比证实审计推断方面更适合
　　D、它在确定是否发生了舞弊方面是最有说服力的审计技术
　　5.在对公司总体控制系统进行评价时，下述哪项为内部所使用的最有效的审计证据来源？
　　A、控制流程图
　　B、标准操作程序的复印件
　　C、关于部门历史、经营活动及表格使用的描述
　　D、工序操作标准的复印件
　　6.某组织的执行委员会开会解决一个重要问题，他们花了30分钟分析数据和争论问题起因。最后，他们达成一致意见，将要采取下一步行动。以下是创造性解决问题的过程中可能采取的步骤，委员会下一步应该：
　　A、选择一种解决方案
　　B、产生代替的解决方案
　　C、确认问题
　　D、考虑竞争者对各种行动的反应
　　7.如果一个数的10%与这个数的28%相加等于57.则这个数是多少：
　　C、150
　　D、204
　　8.一家中等规模制造公司的生产经理超额订货，并将他们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：
　　A、对现金支出进行抽样，比较采购定单、验收报告、发票和支票副本
　　B、抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期
　　C、观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较
　　D、开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异
　　9.以下哪一项不是面谈和函询相比较具有的优点？
　　A、回答率显著提高
　　B、面谈者可以增强回答者对问题的理解
　　C、函询调查表的设计者可以采用不同的问题类型
　　D、由于避免了邮费而降低成本
　　10.要确定某新开发的电脑系统是否按照原定意图运作的最佳测试办法是：
　　A、审查该系统的设计说明
　　B、与用户进行面谈
　　C、检查用户参与开发的记录
　　D、检查系统测试计划和测试结果
　　11.在评价产成品库存的内部控制时，以下哪种做法为审计师提供的信息用途最小？
　　A、审查实物库存清查指南
　　B、与管理层一起完成内控问卷
　　C、参观库存所在的仓库
　　D、完成关于收货和分发程度的流程图
　　12.某公司招聘新员工的程序之一是人事部门职员打电话向应聘者的前任雇主询问其任职情况并作记录。为了检查该程序是否被一贯地执行，最有效的方法是从最近雇佣的员工中抽取样本，并：
　　A、检查人事部门打电话的电脑记录以确定是否给每个前任雇主打过电话
　　B、与每个前任雇主联系，证明应聘者以前的任职情况
　　C、与每个前任雇主联系，确认他们受到过询问
　　D、证实人事部门职员已经作了记录
　　13.某公司最近引入了全面质量管理（TQM）系统。内部审计经理面临着如何决定在新环境中采用革新的审计办法的问题。审计经理应：
　　A、从各种烦恼中抽身，独身一人考虑这个问题
　　B、召集审计组成员，招开“头脑风暴法”会议
　　C、依赖于审计督导来形成新的方法
　　D、采用严格的“问题解决法”
　　14.某审计经理偶然发现一名新召入的审计人员持有与管理者及其他大多数审计成员不同的强烈的观点。这位审计主管者采取行动最佳方式是：
　　A、在情况变糟以前尽可能快地促成对这位新成员的重新安排
　　B、询问小组其他成员的反应并按小组的一致意见采取行动
　　C、除非这位新成员有可能对组织造成损害，否则便不采取行动
　　D、设法建议这位新成员形成更合情理的观点
　　15.该市议会关注公共汽车部门日益增加的赤字，下列审计程序中与此最不相关的是：
　　A、检查该城市鼓励公共运输和公共汽车服务订价方面的政策
　　B、将人口增长与公共汽车行驶里程的增加进行比较
　　C、审查维修成本增加的原因和性质
　　D、与公共汽车部门经理会谈，找出不购置更多新汽车的原因
　　16.下列哪项关于保存审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？
　　A、没有进一步的用途时，工作底稿应被销毁
　　B、关于舞弊审计的工作底稿应永久保留
　　C、工作底稿保存时间应得到法律机构的批准
　　D、工作底稿保存时间应考虑法律和合同要求
　　17.尽管该项审计是由审计委员会提出的要求，但仍应当将审计结果正式投送给有关部门的经理和市政官员：
　　A、正确
　　B、错误
　　18.在变量抽样的应用中，在一个给定的置信水平下，如果抽样的已达到的精确度范围大于期望的精确度范围，这表明：
　　A、发生率低于期望的发生率
　　B、发生率高于期望的发生率
　　C、标准离差小于期望的标准离差
　　D、标准离差大于期望的标准离差
　　19.组织中日益强调集体决策。以下哪个表述是将个人决策与集体决策对比后得出的准确结论？个人决策往往：
　　A、更为保守
　　B、评价更为完备的信息
　　C、产生更多的备选方案
　　D、增加了决策在认识上的合法性
　　20.下面关于抽样的陈述，正确的是：
　　A、大样本总是比小样本更具代表性
　　B、对于非常大的总体而言，样本绝对规模比相对规模对结果的准确性更具影响
　　C、对一特定样本规模而言，简单随意抽样总是可取得更具代表性的样本
　　D、非完全抽样的局限性可以通过仔细的抽样技术来克服
　　21.工薪主文件通过实时系统由远程终端传递到主机程序。保证传输正确性的控制是：
　　A、回波检查
　　B、保护振铃
　　C、Hash总数
　　D、综合测试技术
　　22.对人事部门进行审计过程中，一名内部审计师注意到有几种员工福利方案，并且参与哪种方案是自由选择的。下列哪项是评价对员工来说不同福利方案的可接受性的最佳证据：
　　A、与方案参与者讨论满意程度
　　B、评价方案参与比率和趋势
　　C、与人事部经理讨论满意水平
　　D、评价使员工了解备选方案的方法
　　23.为审计上年已付款的发票，审计师选择了发票额60%的最忙的两个张月。从一个随机起点开始，每十张发票抽取一张，得到了包括116张发票的一个样本。这个样本可能无效因为它不是：
　　A、代表性样本
　　B、随机样本
　　C、足够大的样本
　　D、都不对，样本是有效的
　　24.内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：
　　A、简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理发票样本
　　B、概率比例大小抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本
　　C、发现抽样法，抽取去看该部门已处理的发票样本
　　D、判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员处理的发票样本
　　25.最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在？
　　A、恶习，例如赌博的习惯
　　B、对工作不满意
　　C、对组织的财务压力
　　D、对实施完美罪行的挑战
　　26.为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是
　　A、借记费用，贷记资产
　　B、借记该资产，贷记其他资产
　　C、借记收入，贷记资产
　　D、借记其他资产，贷记该资产
　　27.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行跟踪检查的责任。
　　A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险
　　B、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理性结果，因为那是管理层的责任
　　C、只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则，跟踪检查就是随意的
　　D、以上三项都不正确
　　28.在解决冲突的策略中，双赢策略在下列何种情形最为适宜？
　　A、冲突的利益已不能改变
　　B、双方的关系很可能持续
　　C、人们很深地受制于已建立的习惯和模式
　　D、时间很宝贵，而管理人员的耐心是有限的
　　29.非口头的交流包含的信息由何者传递？　Ⅰ。发出者与接收者之间实质性的距离
　　Ⅱ。说话时的面部表情
　　Ⅲ。诸如电子邮件之类的电子传递手段
　　Ⅳ。发言者说话时无意识的举动。
　　A、仅有Ⅲ
　　B、仅有Ⅳ
　　C、仅有Ⅰ和Ⅱ
　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
　　30.内部审计师在审计抽样时采用置信水平（confidence level）的概念，在给定的抽样计
　　A、是一个决策变量，审计人员在考虑了因抽样误差而导致错误结论的经济后果后
　　B、是审计总体的特性，不在内部审计师的直接控制下
　　C、本质上是样本选择及测试后的抽样结果精确性的衡量
　　D、在样本规模确定前不能正式确定，在样本选择与测试后由计算得出
　　31.一家跨国运输公司的内部审计师正在对过去六个月的运输记录进行审计。审计人员分别对地中海和北约地区的运输业务进行随机抽样。这种抽样方法是：
　　A、聚群抽样
　　B、随机抽样
　　C、区间抽样
　　D、分层抽样
　　32.抽样的总体取决于审计对象。请问下面何种审计对象应该与资产修理费用帐中的分录作为总体？
　　A、固定资产修理费用没有正确记入费用帐
　　B、非资产性修理支出正确记入有关费用帐
　　C、非资产性修理费用计入正确的会计期间
　　D、固定资产修理费用被记入正确的会计期间
　　33.总体存在一种特别例外的情况，如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况的确定性，应当用：
　　A、随机抽样法
　　B、发现抽样法
　　C、概率比例抽样法
　　D、变动抽样法。
　　34.以下哪种情况最可能阻止审计师使用货币单位抽样？
　　A、审计师预计将发现单个账户存在有限数量的金额低估
　　B、审计师预计大部分项目存在错估现象
　　C、单个账户没有金额，只是按字母顺序排列
　　D、审计师预计将在较大金额的项目中发现比较小金额的项目中更多的错误
　　35.对某组织预算程度进行的经营审计发现部门领导经常以虚报预算或隐瞒削减成本机会等行为阻挠预算控制。审计建议中涉及到成立一个包括部门领导在内的小组来寻求此问题的解决方案。下列哪种方法是可能在小组成员中达到高水平的解决方案？
　　A、小组成员口头陈述出尽可能多的可供选择方案并且不会遭到其他成员批评的头脑风暴法
　　B、来自于高层管理当局的指令
　　C、采用德尔（Delphi）法即运用一系列调查表以达到一致意见
　　D、公开讨论该问题及其潜在解决方法直至达成共识
　　36.某审计师决定对原材料库存和成品库存都进行库存周转分析，这种分析可能对以下哪项工作有用？
　　A、发现管理层尚未应市场需求变化调整的产品
　　B、发现采购活动中的潜在问题
　　C、发现过期的存货
　　D、以上都对
　　37.以下哪项是在审计过程中减少测试所带来的好处？
　　A、审计部门的规模可以减少
　　B、可以减少对内在风险的关注
　　C、计划内审风险得到降低
　　D、可以有额外的审计时间为其他审计目标服务
　　38.生产力统计数据每季度向董事会提交一次。一名审计师对最近四次报告中的比率及其他统计量进行检查。审计师用草稿纸及董事会报告的复印件来验证支持文件的计算准确性，审计师在工作底稿中写了一个描述工作的说明，然后丢弃了草稿纸和董事会报告的复印件。该审计师的说明是：已经检查了最近四个季度内的董事会季度报告中的比率及其他统计量，同时也检查了相应的支持文件。所有数据均显示正确。在这种情况下：
　　A、四个季度不是足够大的样本，不足以形成结论
　　B、该审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查
　　C、审计师应该在工作底稿中包括草稿纸
　　D、审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效编制
　　39.在确定变量抽样的样本规模时，内部审计师需要了解总体变化程度。为获得这一切初步信息，审计人员：
　　A、几乎不能依赖以前年度的抽样结果，鉴于这些结果只适用于以前年度的总体
　　B、经常选择一个包含30到50个项目的试点样本（pilot sample），用它估计总体变动程度
　　C、经常随机选择一个包含30到50个项目的试点样本，用这些项目的变动程度估计总体审计值的变动程度。而后抛弃试点样本，从总体剩余的部分中抽取真实样本
　　D、经常随机选择一个包含30到50个项目的试点样本，计算这一样本的跨度区间，利用这一跨度区间作为计算样本规模时总体变动程度的估计
　　40.某公司计划建造一座新办公楼，与一承包商签订了3000万美元固定价格的承包合同。以下哪项内容带来的风险最大？
　　A、材料以次充好
　　B、人工费用超支
　　C、工程不能及时完工
　　D、对材料、设备等实物保管不善
　　41.公司某部门根据合同定做产品，该部门应用电脑程序更新成本记录，以下哪项是测试该电脑程序处理过程准确性的最好审计做法？
　　A、应用一般审计软件来确认成本记录中异常高的费用
　　B、应用恰当软件为每笔定单重新计算成本，并将结果与电脑系统产生的结果进行比较
　　C、审查内设审计模块在处理过程中捕获的月度成本总额
　　D、审查程序的文件处理，以评价处理逻辑
　　42.工作底稿包括下列哪项内容时，审计监管人员将质疑审计证据是否证明审计结论：有关日记账记录和授权是否恰当：
　　A、主计长的保证申明：日记账在录入电脑系统之前总是先由会计监管人员核查
　　B、近期有关标准和非标准日记账的手写说明副本，证明所有的分录都由填制人签名，并由主计长总体审核
　　C、由主计长签字的电脑文件副本，列示所有的自动和非标准日记账，证明审计人员参照了系统和逐月调整
　　D、与其他工作底稿相互印证，支持该结论的有效证据
　　43.作为本组织的首席审计执行官，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间，以及每项审计的开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有
　　A、引用诸如标准等权威支持
　　B、考虑组织中风险、易受外界影响的薄弱环节以及潜在损失等因素
　　C、说明计划中所有审计资源都得到了应用
　　D、提请管理层批准计划
　　44.一家大城市医院的肿瘤病房的长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在以下选项中，所选的问题或任务最能说明不应由护士长去做的决定：
　　A、编写增加每位轮班主管护士工资的建议
　　B、做一些改善病房外管的事情，将患者的投诉数量降下来
　　C、决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批准，数据处理中心已经提供了可以利用的信息一览表）
　　D、决定下午3-11点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有明显理由就出现业绩下滑的状况
　　45.一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在护士长所列的问题或任务当中，选择一个最能在问题定义阶段说明一项任务的选项：
　　A、决定下午3-11点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有明显理由就出现业绩下滑的状况
　　B、编写增加每位轮班主管护士工资的建议
　　C、决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批准，数据处理中心已经提供了可以利用的信息一览表）
　　D、制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）
　　46.一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在护士长所列的问题或任务当中，选择一个最能在相对确定的情况下描述常规决策的选项
　　A、决定给护士管理办公室配备一台计算机（这台计算机已经得到批准，数据处理中心已经提供了可以利用的信息一览表）
　　B、制定部门下个月的工作安排表（说明休假和轮班工作的时间）
　　C、决定下午3-11点轮班护士的工作内容，这位护士在过去2周内没有明显理由就出现业绩下滑的状况
　　D、编写增加每位轮班主管护士工资的建议
　　47.一位工人从他前三位督导出得到业绩突出的评价。他尽力使他的第四位督导也感到满意，但他完成得越多，他的新督导就越苛求。这位新督导总体而言可称作勉强够格的执行者，问题的最可能根源是什么？
　　A、这位督导的不胜任性
　　B、工人业绩
　　C、工作环境
　　D、工作标准
　　48.货币单位抽样法是非常有和的，当内部审计师
　　A、正在测试应付账款余额时
　　B、无法累积处理总体项目时
　　C、希望从样本中如现几处重大性错误时
　　D、关注高计金额问题时
　　49.统计样本与判断样本的重要区别是统计样本：
　　A、不需要任何判断，所有都是根据公式计算的
　　B、可使用较小规模的样本
　　C、可得到更精确的结果
　　D、能获得具有量化可靠程度的总体估计结果
　　50.对于一名新的内部审计师而言，了解公司企业文化的最佳方式是：
　　A、向同时受雇的更有经验的人员请教，了解公司是如何运作的
　　B、阅读专业性的文章与期刊以明了专家对该公司所持观点
　　C、观察其他人的行为确定什么有效什么无效
　　D、询问几位管理人员，请他们解析他们的行为是怎样与组织文化保持一致的
　　51.一名内部审计师正在审计某组织的财务运作情况。下面哪项不是“内部审计责任说明”指定的审计范围的内容？
　　A、检查财务信息的可靠性和完整性
　　B、检查已经建立的系统确保遵从适当的政策、计划、程序和其他的官方要求
　　C、评价资源应用的经济性、效率性和效果性
　　D、检查财务决策制订过程
　　52.下述何者为审计小组用于评价公司面临的一般风险的最佳证据手段来源？
　　A、事项清单或备忘录
　　B、流程图
　　C、调查表
　　D、专业性期刊及科教书上的调查报告
　　53.利用以下信息回答：
　　某公司从某项投资机会获得收益（或损失）的概率列表如下：利润前景/收益（损失）数额/概率：乐观的/＄10，000美元/0.30最有可能的/＄6，000美元/0.55悲观的/（＄1，000）美元/0.15，该公司在投资于本项目前为事先知道三个投资方案（乐观的、悲观的或最可能的）中哪个能实际发生，愿意支付多少？
　　B、$150
　　C、$300
　　D、$550
　　54.以下哪一项是概率分布的属性？
　　A、与所有可能发生情况相关联的总概率等于0
　　B、利用提供了每种可能结果的概率的公式或图表，可以将它模型化
　　C、只有一种结果是可能的
　　D、只涉及一个离散的随机变量
　　55.为评价工资凭单审计准备工作的质量，内部审计师最可能采用
　　A、分析
　　B、评估
　　C、证实
　　D、观察
　　56.某单位的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供持续的内部控制培训。以下哪一项是最好的解决办法？
　　A、一项正式的咨询业务协议
　　B、一项非正式的咨询业务协议
　　C、一项特殊的咨询业务协议
　　D、一项紧急的咨询业务协议
　　57.WWW站点证书的主要功能是
　　A、对用户要访问的WWW站点进行身份验证
　　B、对访问WWW站点的用户进行身份验证
　　C、防止黑客访问WWW站点
　　D、与数字证书有同样的目的
　　58.语音黑客可以
　　A、盗窃信息和损害计算机系统
　　B、攻击调制解调器池和访问数据网络
　　C、访问数据网络和盗窃通讯服务
　　D、攻击调制解调器池和损害计算机系统
　　59.当在应用层面上对终端用户计算（EUC）控制进行审计时，检查程序应包括
　　A、评价EUC管理，政策，程序及终端用户支持
　　B、标识出EUC应用，对其进行风险分级，并对控制进行文件记录和测试
　　C、检查培训情形、用户满意程度及数据所有权
　　D、对物理安全性、逻辑安全性、备份及恢复计划进行评价
　　60.工作底稿是内部审计师的财产，对其好的控制是
　　A、不允许给被审计单位看工作底稿
　　B、要求保存工作底稿至少三年
　　C、要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改
　　D、当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出
　　61.内部审计中成功的咨询交流，部分地基于被审计单位对内部审计师在审计期间行为的反馈意见，这种反馈
　　A、应该仅仅报给高级管理层，作为检查该审计师工作的一种手段
　　B、应该仅仅报给审计师，以帮助他们提高审计业绩
　　C、应该报给管理层和审计，师以保证经营价值的提高
　　D、将保持被审计单位对审计师的对抗情绪
　　62.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控制的例证？
　　A、实施控制
　　B、硬件控制
　　C、计算机运行控制
　　D、数据安全性控制
　　63.退出会议是为了保证内部审计师所使用的信息是准确的。其第二个目的是
　　A、针对建议立即采取行动
　　B、改善与被审计单位的关系
　　C、在最终报告的适当分发上达成一致
　　D、使高级管理人员简要了解审计结果
　　64.存货控制有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整，内部审计师应该
　　A、与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当
　　B、不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认
　　C、向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为
　　D、在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
　　65.在一次审计中，内部审计师发现一个阴谋，某零售企业的仓库主任和采购代表将约500，000美元的商品运到自己的仓库并出售给第三方。该舞弊行为早先并未被发现。因为由仓库主任（在更新了存货永续盘记录之后）向应付账款部门提出验收报告。以下哪项程序最有可能发现丢失的材料和舞弊行为？
　　A、对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查
　　B、对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付账款部门的记录
　　C、进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查
　　D、对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异
　　66.某公司有许多分店，它决定以一家分店为样本分析各分店财务报告的精确性与可靠性。以下何种指标最有可能包括在设定的财务样本指标中？
　　A、高雇员流动率
　　B、预算制订中雇员的高参与程度
　　C、高坏账注销金额
　　D、大量的供应商数目
　　67.在很多程序中，内部审计投入到组织控制自我评价中的力量有多大？
　　A、内部审计提议、设计、实施并且实际上拥有该程序实施培训提供能够促进程序顺利进行的人员、文书和撰写报告的人精心安排管理部门和工作小组的参与工作
　　B、内部审计作为利益关系方提供服务，为整个程序提供咨询，并且对工作小组作出的评估结果进行最终检查
　　C、通常处于a和b之间
　　D、从不大于b，有时还要小于b
　　68.合理的决策过程是以以下哪一项为代表？
　　A、完美的信息
　　B、有限的理性
　　C、选择最适合的决策
　　D、选择风险最小的解决方案
　　69.内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有舞弊行为。以下哪项是最无效的面谈方法？
　　A、要求每个人写一份书面说明来解释个人行为
　　B、发挥寻找真相人员的作用
　　C、仔细地聆听面谈者所说的内容
　　D、试图让嫌疑人坦白
　　70.作为风险分析的一部分，内部审计师希望采用前30个月的销售结果为某工厂预测下一个月的销售增长比例。在前9个月，组织里发生了影响销售量的显著变化。要使用的最有效的分析技术是
　　A、不加权的移动平均
　　B、指数平滑法
　　C、排队论
　　D、线性回归分析
　　71.将员工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉难对比可以使内部审计师得出
　　A、仅仅按工作时间支付报酬给员工
　　B、该员工是真正的雇员
　　C、按适当的比例支付报酬给员工
　　D、人力资源部门的记录与薪酬核算部门的记录一致
　　72.回复内部审计师质询的信件是以下哪一项审计证据的例子？
　　A、实物证据
　　B、证明证据
　　C、文件证据
　　D、分析证据
　　73.内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？
　　A、对薪金计算的平行模拟法
　　B、对薪金减少进行的例外测试
　　C、净支付额的重复计算
　　D、对薪金税率变化进行标注并追踪
　　74.最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在？
　　A、恶习，例如赌博的习惯
　　B、对工作不满意
　　C、对组织的财务压力
　　D、对实施完美罪行的挑战
　　75.某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购定单、验收报告和发票，内部审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才付款，并且按照批准的价格支付货款？
　　A、挑选某个主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票
　　B、利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购定单、发票和验收报告进行比较
　　C、抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额
　　D、利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票
　　76.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了
　　A、对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究
　　B、在实施的每一阶段都要检查用户参与水平
　　C、验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用
　　D、确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准
　　77.某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？
　　A、对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质
　　B、以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析
　　C、对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析
　　D、利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析
　　78.审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况？
　　A、要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，解决审计发现的问题，采取建议的行动
　　B、要求所有经理在采取措施后都要证实
　　C、要求首席执行官报告为什么没有采取行动
　　D、要求首席审计执行官制定监督进展情况的流程
　　79.公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是
　　A、为尽早付款提供的折扣增加
　　B、更宽松的信贷政策
　　C、净支付期限从30天降到25天
　　D、现金销售量增加
　　80.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？
　　A、将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法
　　B、它即可以进行定性比较，也可以进行定量比较
　　C、通常局限于制造业和生产过程
　　D、它是通过将某公司的业绩与具有最佳业绩的组织业绩进行比较来完成的
　　81.一内部审计小组正在实施一项尽职调查审计，以评估一项将要进行的并购业务。以下哪一项将是公司合并或取得另一公司的最不正当理由？
　　A、为了分散风险
　　B、为了响应政府政策
　　C、为了降低劳动成本
　　D、为了提高股票价格
　　82.审计活动发现，因为资本预算超支，一些用于资本项目的材料成本被记录在存货账户。以下哪一项是内部审计活动用于监督这种情况发生的适当技术？
　　A、确定每月资本化金额和资本预算的差异
　　B、分析每季度资本交易的样本以发现施工材料被计入存货账户的情况
　　C、检查所有将成本从资本账户转入存货账户的日记账分录
　　D、将存货验收收据与计入存货账户的借方金额进行比较，并检查单货不相符的情况
　　83.对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查，为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提供最佳证据？
　　A、追踪返工日志样本到采取的补救措施
　　B、追踪返工定单样本到返工日志
　　C、追踪检查日志样本到返工定单
　　D、追踪返工定单样本到检查日志
　　84.在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的：
　　A、测试银行账户
　　B、进行统计推理
　　C、每个账户都具有同等的重要性
　　D、抽样单位的数字大。
　　85.以下哪项不是在审计前发出内部控制调查问卷的优点？
　　A、业务委托单位能够在审计访问前运用调查问卷做自我评价
　　B、调查问卷能帮助业务委托单位了解审计范围
　　C、编制审计调查问卷可以帮助审计师计划审计范围并组织需要收集的信息
　　D、业务委托单位只对所提问题做出反应，而不会自动提供其他信息
　　86.工作底稿摘要可被用于
　　A、提高内部审计主管复核工作底稿的效率
　　B、代替用于永久保存的详细工作底稿文件
　　C、作为向高级管理层报告的最终审计报告
　　D、记录整个审计发现和建议的编制过程
　　87.在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下问题：成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意：
　　A、在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异
　　B、在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部
　　C、每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本
　　D、每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况
　　88.当前的内部审计专业实务标准的一个目标是：
　　A、鼓励内部审计的专业化
　　B、建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性
　　C、鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作
　　D、为考评内部审计工作建立基础
　　89.小组决定最适用于确定：
　　A、是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现
　　B、在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案
　　C、在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序
　　D、在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现
　　90.在审计某银行商业货款处理程序是地，审计师检查了85笔已发放的贷款样本，结果他注意到，尽管银行政策要求在发入贷款必须事先经过贷款委员会批准，其中的4笔贷款并没有得到贷款委员会批准。由于时间限制，一位银行副行长批准了这4笔贷款。针对这种情况，以下哪种说法是正确的？
　　Ⅰ、样本离差率超过4％
　　Ⅱ、审计师应该检查副行长批准的贷款的性质，以确定这是否已形成一种模式
　　Ⅲ、应该在该项审计业务的最终报告中包括上述观察到的情况，并建议贷款委员会复核这些已发放的贷款。
　　A、只有Ⅰ和Ⅱ是对的
　　B、只有Ⅰ和Ⅲ是对的
　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是对的
　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都对
　　91.如果某制造商在生产一批总数为1200单位的订货时发生2％的残损率，在生产另一批总数为1800单位的订货时发生的3％的残损率，那么这些订货总的残损率是多少？
　　A、2.5％
　　B、2.6％
　　C、3.0％
　　D、5.0％
　　92.某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？
　　A、推算总体的错误率
　　B、应用多少随机启动方法
　　C、提高置信度
　　D、提高准确度
　　93.以下那些证据能够用于证实全部采购交易有效，而且是以最优价格进行的
　　A、订购申请，担保单据以及竞价单
　　B、订购申请，采购订单以及竞价单
　　C、验收报告，采购订单以及订购申请
　　D、采购订单，验收报告以及竞价单
　　94.复核详细纪录每笔薪资支付变动清单，有助于揭示
　　A、未检测到的新员工薪资支付中出现的错误
　　B、不恰当的薪资扣除额
　　C、成本报告系统中错误的劳动工时纪录
　　D、未能确保员工参与公司养老金计划
　　95.作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，那一项来源的审计价值最低
　　A、与采购主管面谈
　　B、审查上月已完成的采购订单的样本
　　C、审查采购政策和程序手册
　　D、与一位采购职员一起“走查”采购过程
　　96.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南：
　　A、属性标准
　　B、实施标准
　　C、工作标准
　　D、实务公告
　　97.回答审计师提出的问题的回函属于
　　A、实物证据
　　B、证明性证据
　　C、文书证据
　　D、分析性证据
　　98.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿
　　A、永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人
　　B、如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示
　　C、只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示
　　D、一旦被审计单位关注审计进度就要出示
　　99.为了减少实物资产的可能账面损失，资产的保险金额应当是：
　　A、定期评估金额
　　B、董事会决议金额
　　C、依据物价指数等经济指标自动调整的金额
　　D、单项资产的账面价值
　　100.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该
　　A、与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分
　　B、不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点
　　C、提醒内部审计管理部门可能存在舞弊
　　D、在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题
　　101.为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：
　　A、在内部审计之后实施的外部审计工作
　　B、主要关注经营目标和经营活动得外部审计工作
　　C、与内部审计配合实施的外部审计工作
　　D、按照IIA的道德守则实施的外部审计工作
　　102.公司将超额短期现金用于采购可变现。针对这类证券估价的最有效预测是？
　　A、对比成本数据与当期市场报价
　　B、向证券经纪人确认
　　C、使用权益法重新计算投资现值
　　D、计算折价或溢价摊销
　　103.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是：
　　A、提取
　　B、合并
　　C、分类
　　D、汇总
　　104.在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息：
　　A、总账控制账户与销售日记账核对一致
　　B、总账控制账户与销售日记账核对一致
　　C、保证运输记录是连续编号的
　　D、运输记录与已记录的销售额一致
　　105.在评估某大型医院后勤工作的质量时，以下哪项内容可以提供最可靠的证据来源？
　　A、对医务人员进行抽样面谈
　　B、在医务人员之间开展问卷调查，并对医务人员直接返回后勤工作部经理的问卷进行审查
　　C、对后勤工作部经理保持的后勤工作记录进行检查
　　D、与高层医院领导面谈
　　106.在开展经营审计业务时，某审计师观察到，公司有大量地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色排放物。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。那么，审计行动的最好程序是：
　　A、在为下一年制定审计计划时考虑环境风险问题，但不要拓展现有审计范围，因为预算和重点风险领域已经确定
　　B、将所观察到的情况向审计委员会报告，并就是否应该将审计范围扩大以覆盖环境问题寻求后者的建议
　　C、将所观察到的情况进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已采取及时行动
　　D、向当地政府询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任&
　　107.以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小？
　　A、披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物
　　B、过去六个月公司注销的的月坏帐总额
　　C、过去六个月公司的月销售总额
　　D、信贷经理就预期未来现金回收所做的书面预测
　　108.某慈善组织的审计委员会怀疑该组织的一位高级经理可能收受了一些大型捐赠并将他们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不正当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：
　　A、运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，调查差异
　　B、抽取过去三年中所有重大捐赠者，并对其他捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额
　　C、对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异
　　D、运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪到银行对账单
　　109.在决定是否将现有的内审资源从正在进行的合规性审计转换到管理人员所要求的经营审计时，以下哪种情况最不重要？
　　A、一年前外部审计师对该部门进行的财务审计
　　B、与合规性审计有关的潜在的舞弊
　　C、该部门去年的费用水平增加
　　D、与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款的可能性
　　110.正常来说，下列哪个人员不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？
　　A、采购主任
　　B、独立的外部审计师
　　C、一般审计人员
　　D、董事会主席
　　111.为确定关于合同解释的信息的充分性，内部审计师运用：
　　A、最容易取得的信息
　　B、主观判断
　　C、客观评价
　　D、信息与各种问题间的逻辑关系。
　　112.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？
　　A、投诉的总数
　　B、与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
　　C、与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
　　D、消除所有这些电脑投诉需要的成本
　　113.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了
　　A、对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究
　　B、在实施的每一阶段都要检查用户参与程序
　　C、验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用
　　D、确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准
　　114.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？
　　A、应急计划
　　B、系统可行性研究
　　C、能力计划
　　D、例外报告
　　115.最终审计报告应该由谁检查和批准？
　　A、被审计单位或被审计单位需要报告的人
　　B、审计项目经理
　　C、首席审计执行官或其指派者
　　D、首席财务执行官
　　116.以下哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据？
　　A、审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，内部审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行
　　B、审计经理开始不参与审计，但会复核结果，以确定所有的审计目标都已实现
　　C、高级内部审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的，并由其审核是否按照时间计划进行
　　D、审计经理仔细地复核了高级内部审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理
　　117.某内部审计师正在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价，为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序应该是
　　A、按生产线计算三年来每月销售变动百分比
　　B、比较本年和前两年的每月产品销售成本
　　C、回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较&
　　D、与同行业比较以前年度每月每元销售成本与销售收入的比率
　　118.某内部审计师向首席审计执行官报告怀疑存在舞弊。首席审计执行官将整个情况交给安全部门。安全部门没有调查，也没有向管理层报告此情况。犯罪者继续欺骗组织直至两年后偶然被一个直线管理人员发现。为该首席审计执行官选择一个最适当的行动。
　　A、首席审计执行官的这一行为是正确的
　　B、首席审计执行官应该和安全部门定期检查这一事件的进展情况
　　C、首席审计执行官本应该已经实施了调查
　　D、首席审计执行官本应该已经解雇了犯罪者
　　119.某审计师正考虑设计一个调查问卷，以便研究雇员对控制程序的态度。以下哪项在设计调查问卷时最不重要：
　　A、问题应用文字表述，以确保回答人的有效解释
　　B、问题应用可靠的文字表述，以便这些问题可以测评到审计师想要测评的问题
　　C、为了增加答复率，调查问卷的长度应尽可能得短
　　D、问题应用文字表述，以便“否定”回答指明了问题
　　120.通过与数据录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施：
　　A、避免再涉及该缺陷
　　B、询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息
　　C、与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现
　　D、计划进行第二次面谈，并通过其他方法确定该缺陷是否真实存在
　　121.某中等规模市政府每年要为31000名客户提供8.5亿加仑的水。水表要至少每5年更换，以确保水费的准确支付。水厂追踪未用水表的用水情况是为了确定未经支付的用水消费，并于近期发布了以下用水情况报告：
　　情况&&&&&&&&&& 1月 2月& 3月& 1季度实际&& 1季度目标
　　被更换的水表&& 475 400& 360&&& 1235&&&&&&& 1425
　　有问题的水表&& 100 100&& 85&&&& 285
　　经修理的水表&& 100 100&& 85&&&& 285&&&&&&& 100%
　　未用水表的情况&& 2%& 6%&& 2%&&&&& 4%&&&&&&&& 2%
　　以未用水表的用水活动报告为基础，内部审计师将得出以下结论：
　　A、已确立的操作标准得到了解，并得以实现
　　B、对未用水表的用水情况作进一步审计调查是没有正当理由的
　　C、与目标的偏差很可能没有得到纠正
　　D、应改变操作标准
　　122.以下哪些证据能够用于证实全部采购交易有效，并处于最佳价格？
　　A、订购申请，担保单据以及竞价单
　　B、订购申请，采购订单以及竞价单
　　C、验收报告，采购订单以及订购申请
　　D、采购订单，验收报告以及竞价单
　　123.以下哪项信用批准程序是对批发商制订业务观察结果和建议的基础？
　　A、董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准
　　B、不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
　　C、销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控
　　D、所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
　　124.某公司过去三年的应收账款周转率从7.3降至4.3.以下哪项最有可能是造成该比率下降的原因：
　　A、提高提前支付的折扣比例
　　B、宽松的信贷政策
　　C、净支付周期从30天缩短为25天
　　D、现金销售增长
　　125.以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小：
　　A、披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物
　　B、过去六个月组织注销的月坏账金额
　　C、过去六个月组织的月销售总额　　D、信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测
（责任编辑：中大编辑）
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