外帐会计做账报税流程_百度文库
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外帐会计做账报税流程
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&&外帐会计完整的报税流程
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你可能喜欢　　1）会计做外账的具体流程：　　会计做帐的具体步骤如下：　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 　　3、根据记账凭证登记明细分类账。 　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 　　5、根据科目汇总表登记总账。 　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。 　　首先来了解财务流程是非常有必要的。 　　一、大致环节： 　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 　　3、根据记账凭证登记明细分类账。 　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 　　5、根据科目汇总表登记总账。 　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 　　二、具体内容： 　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。 　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 　　第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 　　转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.　　计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。　　借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 　　4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 　　（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定，因为税控机会打印一份 　　表格上面会有具体的数字）　　5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 　　6、注意问题： 　　a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 　　b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 　　三、报表问题： 　　企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 　　细节补充： 　　1、增值税，企业所得税在国税报（日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 　　2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 　　3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 　　4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 　　5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 　　6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 　　7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。 　　8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 　　9、出纳日记账保存25年。　　几个很有用的会计分录： 　　1、现金长款 　　借：现金 　　贷：待处理财产损溢 　　借：待处理财产损溢 　　贷：营业外收入（注：无法查明原因） 　　2、现金短款 　　借：待处理财产损溢 　　贷：现金 　　借：其他应收款——应收现金短缺款（个人） 　　——应收保险赔偿款 　　管理费用——现金短缺（注：无法查明原因） 　　贷：待处理财产损溢 　　3、提取福利费 　　借：生产成本 　　营业费用 　　管理费用 　　贷：应付福利费 　　4、计提工会经费 　　借：管理费用——工会经费 　　贷：其他应付款——工会经费 　　5、计提职工教育经费 　　借：管理费用——职工教育费 　　贷：其他应付款——职工教育费 　　6、支付工资 　　借：应付工资 　　贷：现金 　　应交税金——应交个人所得税 　　其他应付款 　　其他应收款（代扣款项） 　　7、提取城建税 　　借：主营业务税金及附加/其他业务支出 　　贷：应交税金——应交城建税 　　8、计提教育费附加 　　借：主营业务税金及附加 　　贷：其他应交款——教育费附加 　　9、印花税 　　借：管理费用/待摊费用 　　企业会计做外账流程：　　1.根据原始凭证编制记帐凭证　　2.根据记帐凭证编制科目汇总表　　3.根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐)　　4.根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)　　5.根据会计报表编制纳税申报表　　6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)　　7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)　　8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表　　成本计算方法　　购进办公设备的计量可以按照购货时的计量单位进行计量，一般为发票上的计量单位，并对不同规格的办公设备，分别计量。　　如果根据企业管理需要（比如日常领用需要），需要以不同与购货时的计量单位进行计量的（如用个数单位取代原重量单位），也可以使用该计量单位进行计量。但是，在入库时，必须对入库的办公设备，按照新的计量单位进行仔细的清点，并据以入帐。需要注意的是，这时的单位成本已不再是原有的单位成本了，而是换成了新的计量单位下的单位成本了，需要重新计算确定。　　（2）外账会计怎么合理避税：　　从税法法规的角度看，分为以下几种：利用选择性条文避税，利用不明晰条文避税，利用伸缩性条文避税，利用矛盾或冲突性条文避税。　　方法一：可以提高员工奖金，减少利润，以此达到减少基数，降低税金。 　　方法二：可以发更多的福利，理由同上。 　　方法三：可以增加公司投资。 　　方法四：可以招聘残疾人员，争取国家减免税金。 　　方法五：在抗震救灾中，无偿捐款捐物，日后抵税金。　　　合理避税常用的手法有以下几种：　　　　一、转让定价：通过关联企业，达到整体最大限度的逃避纳税义务。对产品、劳务的交易不按市场价格进行，在税率高地区采用高进低出，在低税率地区采用低进高出，以达到整体的避税。在跨国企业中甚至还存在开票公司这种形式。　　　　二、企业存货计价避税：利用企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，低转利润的办法。　　　　三、折旧：采用税法允许而对企业有利的折旧方法。　　　　四、资产摊销法：对无形资产、递延资产、低值易耗品、包装物、材料的摊销尽可能保持成本最大化，税前利润最小化。　　　　五、筹资租赁法：以支付租金的方法降低企业利润和税基。　　　　六、信托手段：通过在税收优惠地区设置信托机构，让非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构名下，利用税收优惠政策避税。　　　　七、挂靠避税：例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。　　2，在实践中，有几种典型的避税方法可供参考：　　　　1、综合利用避税法。即企业通过综合利用“三废”开发产品从而享受减免税待遇。综合利用减免税的范围：　　一是企业在产品设计规定之外，利用废弃资源回收的各种产品；　　二是废渣的综合利用，利用工矿企业采矿废石、选矿尾矿、碎屑、粉尘、粉末、污泥和各种废渣生产的产品；　　三是废液的利用，利用工矿企业生产排放的废水、废酸液、废碱液、废油和其他废液生产的产品；　　四是废气的综合利用，利用工矿企业加工过程中排放的烟气、转炉铁合金炉回收的可燃气、焦炉气、高炉放散气等生产的产品；　　五是利用矿治企业余热、余压和低热值燃料生产的热力和动力；　　六是利用盐田水域或电厂热水发展养殖所生产的产品；　　七是利用林木采伐，造林截头和加工剩余物生产的产品。　　　　企业采用综合利用避税法，应具备两个前提：　　一是使自己的产品属于减免税范围，并且得到有关方面认可；　　二是避税成本不是太大。否则，如果一个企业本不是综合利用型企业，为了获得减免税好处，不惜改变生产形式和生产内容，将会导致更大的损失。　　　　2、出口退税避税法。即利用中国税法规定的出口退税政策进行避税的方法。中国税法规定，对报关离境的出口产品，除国家规定不能退税的产品外，一律退还已征的增值税和消费税。出口退税的产品，按照国家统一核定的退税税率计算退税。　　　　企业采用出口退税避税法，一定要熟悉有关退税范围及退税计算方法，努力使本企业出口符合合理退税的要求。至于有的企业伙同税务人员或海关人员骗取“出口退税”的做法，是不可取的。　　　　3、成本费用避税法　　　　成本费用避税法是通过对企业成本费用项目的组合与核算，使其达到一个最佳值，以实现少纳税或不纳税的避税方法。采用成本费用避税法的前提，是在政府税法、财务会计制度及财务规定的范围内，运用成本费用值的最佳组合来实现最大限度地抵销利润，扩大成本计算。可见，在合法范围内运用一些技巧，是成本费用避税法的基本特征。　　　一、材料计算避税法　　　　材料计算法是指企业在计算材料成本时，为使成本值最大所采取的最有利于企业本身的成本计算方法。　　材料是企业产品的重要组成部分，材料价格是生产成本的重要部分，因此，材料价格波动必然影响产品成本变动。但是在材料市场价格处于经常变动的情况下，材料费用如何计入成本，直接影响当期成本值的大小；通过成本影响利润，进而影响所得税的大小。　　一般来说，材料价格总是不断上涨的，后进的材料先出去，计入成本的费用就高；而先进先出法势必使计入成本的费用相对较低。企业可根据实际情况，灵活选择使用。　　如果企业正处所得税的免税期，企业获得的利润越多，其得到的免税额就越多，这样，企业就可以通过选择先进先出计算材料费用，以减少材料费用的当期摊入，扩大当期利润。　　相反，如果企业正处于征税期，其实现利润越多，则缴纳所得税越多，那么，企业就可以选择后进先出法，将当期的材料费用尽量扩大，以达到减少当期利润，少缴纳所得税的目的。　　　　二、折旧计算避税法　　　　折旧是固定资产在使用过程中，通过逐渐损耗(包括有形损耗和无形损耗)而转移到产品成本或商品流通费中的那部分价值。折旧的核算是一个成本分摊的过程，即将固定资产取得成本按合理而系统的方式，在它的估计有效使用期间内进行摊配。这不仅是为了收回投资，使企业在将来有能力重置固定资产，而且是为了把资产的成本分配于各个受益期，实现期间收入与费用的正确配比。　　　　由于折旧要计入产品成本，直接关系到企业当期成本的大小、利润的高低和应纳税所得额的多少。因此，怎样计算折旧便成为十分重要的事情。　　在计算固定资产折旧时，应该考虑以下几个因素：　　(1)固定资产原值；　　(2)固定资产残值；　　(3)固定资产清理费用；　　(4)固定资产使用年限。　　　　从各个具体年份来看，由于采用加速的折旧法，使应计折旧额在固定资产使用前期摊提较多而后期摊提较少，必然使企业净利前期相对较少而后期较多。　　　　不同的折旧方法对纳税企业会产生不同的税收影响。　　首先，不同的折旧方法对于固定资产价值补偿和实物补偿时间会造成早晚不同。　　其次，不同折旧方法导致的年折旧额提取直接影响到企业利润额受冲减的程度，因而造成累进税制下纳税额的差异及比例税制下纳税义务承担时间的差异。企业正是利用这些差异来比较和分析，以选择最优的折旧方法，达到最佳税收效益。　　（3）外账会计增值税合理避税的方法：　　（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。　　（二）原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付帐款”，不计提“销项税额”。　　（三）以“预收帐款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。　　（四） 制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。　　（五） 价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。　　（六） 三包收入”不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。　　（七） 废品、边角料收入不记帐。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。　　（八） 返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场,对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿,是新产品占领市场的有效手段,是市场营销策略的组成部分.其形式主要有两种:一是商家销售厂家一定数量的产品,并按时付完货款, 厂家按一定比例返还现金.二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入帐也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成帐外经营。　　（九） 折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入，。另外开具红票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。　　（十） 包装物押金逾期（满一年）不转记销售收入。　　（十一） 从事生产经营和应税劳务的混合销售，纳税人记帐选择有利于己的方法记帐和申报纳税。　　（十二） 销售使用过的固定资产，包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等，不符合免税规定的，也不按4%的征收率计算缴纳增值税，而是直接记营业外收入。　　（十三） 为调节本企业的收入及利润计划，人为调整收入，将已实现的收入延期记帐。　　（十四） 视同销售不记收入。企业用原材料、产成品等长期投资，产品（商品）送礼或作样品进行展销，不视同销售记收入，不记提销项税额。　　（十五） 母公司，下挂*多家子公司，涉及增值税发票、普通发票部分的业务全部在母公司核算，其它任由子公司，子公司每年向母公司上缴一定的管理费。　　（十六） 小规模纳税人为了达到一般纳税人标准，在认定后，达不到标准将要年检时，采取多家一般纳税人互相开具增值税专用发票，货款也互相支付，但就是一点，几家开具发票，互相之间的业务都不增值，这些就是一些企业税负偏低的一种原因。　　（十七） 已开具的增值税发票丢失，又开具普通发票，不记收入。
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公司报税几个月了，还没有做过帐，这该怎么做呀？
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公司是去年十月份成立的，从十一月份开始就报税了，交了一万多，可到现在公司帐都没做过。
现在过来，老板就扔了一堆的发票呀什么的给我，让我做帐。
谁能教教我这个帐应该怎么做呀？每个月的税都报了喔，都是交了一两万的税的，是老板自己报的税，现在找我来重新搞，可到现在，我连建公司时候的实收资本都不知道，手中就一堆的费用单和税票
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老乱哦,每个月交那么多的税啊!!!不知道是做什么的
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是呀是呀，所以到这里紧急求助，从来没做过这样的帐，现在都晕了，下手都不知道怎么下呀。高手来救急吧
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．．等待高手！！
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我晕，验资报告在哪我都不知道，哎，这个帐呀，简直就是糊涂帐
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功力不够 帮不了你
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你们老板报税应该是按照发票来报的吧,把所有原始凭证按时间顺序理清来做应该就可以了,我刚开始也是这样做的.
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同意楼上的观点
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你们公司应该是核定征收的吧，按每月的销售额来交的税
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这几天头都痛了。完整的帐不是包括银行帐和现金帐吗？这过去几个月的现金帐要怎么搞？全做假吗？
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刚成立的公司怎么做账和报税
签到天数: 10 天[LV.3]江湖少侠
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请问大家刚刚成立的一个做软件的小公司怎么和报税？可以0申报吧？在此感谢大家了！！
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签到天数: 10 天[LV.3]江湖少侠
还好是啥意思？？？
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签到天数: 10 天[LV.3]江湖少侠
大家给点建议咯！！！
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签到天数: 16 天[LV.4]后起之秀
可以0申报，至于怎么做账，不是一两句话能说清楚的。所以大家不好给你回复。
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签到天数: 466 天[LV.9]一代宗师
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签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
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签到天数: 2 天[LV.1]初涉江湖
我也想知道。
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帐都没有做，就可以报税了吗？
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如果仅仅是报营业税及其附加，我还能理解，只要把收入发票给找出来就可以推算
但是报所得税，必须清楚收入和支出，我新到的公司，之前的都是很多个月的帐不做，空了再说，她怎么能报所得税的呢？另外，所得税预缴是怎么个预缴法呢？是不是公司如果只预算某个季度交300元的税，那实际的利润多的话，就得做假的支出进去呀？
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签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
如果账目少也可以推算出来啊
就是很多呀，8家公司的帐&
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签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
请问你想知道什么？想知道不做帐怎么预缴所得税？预缴的话你可以自己确定金额的，即使你是亏损也可以预缴，有些单位是因为知道收入，所以他可以自己判断预缴多少的税。有些单位即使不知道要交多少，他也可以预缴。至于没做帐就报税，那也有很多情况，比如说是定额征税的。
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hzgfrank 发表于
请问你想知道什么？想知道不做帐怎么预缴所得税？预缴的话你可以自己确定金额的，即使你是亏损也可以预缴， ...
我想知道的就是，如果预缴所得税是随便交多少的，那该如何填所得税报表？收入那一块肯定是不能改的，为了最后的税额是自己想要交的数，岂不是只有改支出？那肯定和当月的实际凭证不符，那岂不是肯定要增加虚假凭证进入？
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慕容嫣 发表于
我想知道的就是，如果预缴所得税是随便交多少的，那该如何填所得税报表？收入那一块肯定是不能改的，为了 ...
再说白点，我对所得税每个季度的预缴不是很清楚，没做过，所以不知道这个预缴是根据实际的凭证来做，还是随便做？随便做的话，报表里面的支出是乱改的吗？
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签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
慕容嫣 发表于
我想知道的就是，如果预缴所得税是随便交多少的，那该如何填所得税报表？收入那一块肯定是不能改的，为了 ...
表的话是等你预缴了所得税后天上去的金额，不用先填报表再去预缴
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签到天数: 317 天[LV.8]武林盟主
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hzgfrank 发表于
表的话是等你预缴了所得税后天上去的金额，不用先填报表再去预缴
我知道，我就是想知道，那个表上的收入和支出根据什么数据来？
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签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
慕容嫣 发表于
我知道，我就是想知道，那个表上的收入和支出根据什么数据来？
收入和支出就根据发票啊，不开票的就填在无票收入那栏，费用没发票不能列支，就算你列了，汇算清缴也要调出来。
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hzgfrank 发表于
收入和支出就根据发票啊，不开票的就填在无票收入那栏，费用没发票不能列支，就算你列了，汇算清缴也要调 ...
打个比方吧
本季度实际收入5万，成本及税费等3万，如果按照预缴表来写，最后的预缴额度应该是：2万*25%
但是老板不想交那么多，只想交300元，请问这个时候报表应该怎么填？报表填了以后，当月的帐是不是要按照报表里面的数据去做？——也就是说要弄一些假支出？
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