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应城市行政事业单位资产清查专项审计费项目（A包）成交公告
&&&& 依据应城市财政局应财采计[2016] C0711-1号计划函要求，应城市政府采购中心受应城市国有资产监督管理局的委托，于日就行政事业单位资产清查专项审计费采购项目采用询价方式采购。现就本次询价小组评审的结果公告如下：
&&&& 一、项目名称：行政事业单位资产清查专项审计费采购项目（A包）
&&&& 二、预算金额（A包）：A包预算￥8万元整
&& & 三、开标信息：&&&&&
&&&& 开标日期：日&&&&
&&&& 开标地点：应城市政府采购中心开标室
&&&& 询价小组成员：周雪艳（组长）、何飞、艾飞&&&&&
&&& &四、成交信息：
&&&& 成交候选供应商名称：孝感昌审会记师事务所
&&&& 成交候选供应商地址：孝昌县隆盛花园1号楼310室
&&&& 成交金额：（大写）陆万贰仟元整（小写）￥6.2万元
&&&& 五、公告期限：自公告发布之日起1个工作日
&&&& 六、质疑：
&&&& 相关供应商对成交结果有异议的，可在成交结果公告期限届满之日起7个工作日内，向应城市政府采购中心提出质疑。 质疑时请提交书面质疑函一份（法人代表签字、加盖单位公章），并附相关证据材料，同时将质疑函电子文档传至邮箱：。&
&&& 七、联系事项 :&&&
&& &应城市国有资产监督管理局联系人：张应明&& 联系电话：
&&& 应城市政府采购中心联系人：金 刚&&&&&&&&&&&&& 联系电话：&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &应城市政府采购中心
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& & 日查看: 7203|回复: 5
****资产清查专项审计总体方案(请大家讨论指正）
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资产清查专项审计总体方案
一、审计目的
受****行政事业单位资产清查联席会议办公室的委托，对****截至日止的资产清查结果进行专项审计。
二、审计范围
（一）被审计单位
（二）审计资料范围
&&1、资产清查基准日的会计报表。
&&2、单位资产管理、会计核算等内部控制制度。
&&3、单位会计账簿、会计凭证及相关文件等。
&&4、单位按照资产清查文件规定编制的基础表、报表及申报清查损溢的相关证明材料。
&&5、资产清查审计过程中需要的其他资料。
（三）时间范围
本次资产清查专项审计基准日为日。
三、审计的主要依据
1、行政单位财务规则；
2、行政单位会计制度；
3、行政单位国有资产管理暂行办法；
4、财政部关于行政事业单位资产清查的有关规定；
5、《行政事业单位资产清查实施办法（豫财办资［2006］49号）；
6、《河南省人民政府关于加强行政事业单位国有资产管理工作的通知》（豫政[2006]97号）
7、《河南省人民政府办公厅关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知》（豫政[号）
8、《中国注册会计师独立审计准则》；
9、资产清查有关的制度规定；
10、资产清查专项审计业务委托协议书。
四、重点审计领域及主要审计程序
（一）资产类
& & 1、货币资金
& & 主要是确定货币资金是否存在；货币资金的收支记录是否完整；库存现金、银行存款账户的余额是否正确。
& & （1）对库存现金的清查，应当查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合现金管理规定；核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符，如有差异，应说明原因；编制库存现金盘点表及现金倒轧表；对库存外币依币种清查，并以资产清查基准日中国人民银行外汇市场汇价的中间价折合为人民币金额。
& & 备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额，对单项备用金余额较大的，应由持备用金的相关人员予以签字确认。
& & （2）对银行存款，主要清查单位在金融机构开立的人民币基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户，以及经常项目外汇账户、资本项目外汇账户的情况。检查单位在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该单位的账面余额是否相符；根据银行存款对账单、银行询证函、存款种类及货币种类逐一查对、核实银行存款金额。检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性；检查非记账本位币折合记账本位币所采用的外汇市场汇价是否正确，折算差额是否已按规定进行账务处理。
& & A. 存款明细要依不同银行账户分列明细，应当区分人民币及各种外币；
& & B. 定期存款应当索取银行定期存款单予以检查，并取得复印件；
& & C. 各项存款应当由银行出具证明文件如询证函回函、对账单等；
& & D. 外币存款应当按外币币种及银行分列；
& & E. 银行存款列有利息收入时应当详加注明。
& & 2、应收款项（暂付款）
& & 应收款项的清查内容包括应收账款、其他应收款、预付账款。
& & （1）清查应收账款、其他应收款和预付账款（暂付款）时，索取单位与对方单位金额核对一致的对账确认单或向对方单位发函询证；对有争议的债权要认真清理、查证、核实，重新明确债权关系；对长期拖欠款项，要查明原因，了解催收情况。中介机构要做好有关取证工作；
& & （2）索取单位职工个人借款明细表，对借款金额较大的应由该个人签字确认；
& & （3）分析应收及预付款项的账龄、检查回函确认或不确认的情况以及坏账损失的确认情况，索取坏账损失的相关依据。
& & 3、对外投资
& & （1）对国库券、各种特种债券、股票及基金进行清查，取得股票、债券及基金账户对账单，与明细账余额核对；盘点库存有价证券，与相关账户余额进行核对；
& & （2）对其他单位投资的清查，索取有关投资的合同、协议、章程，以及有关政府部门或上级主管部门的批准文件，确认目前拥有的实际股权、原始投入成本、所占股权比例、历次分红情况等；
& & （3）对已纳入汇总、合并范围的法人主体，需单独进行资产清查，编制资产清查报表并出具资产清查报告。
& & 4、存货（库存材料）
& & 存货的清查范围主要包括：原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等。
& & （1）要求单位配合中介机构认真组织清仓查库，原则上要求对所有存货全面清查盘点；
& & （2）对长期外借未收回的存货，可以进行实地盘点或向对方单位实施询证，并查明未收回原因，检查单位催收情况及是否按规定作价转让；
& & （3）代保管物资要单位提供代保管单位确认的清查明细表；
& & （4）重点核实存放时间长、闲置、毁损和待报废的存货。
& & 5、固定资产
& & 固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等，要求单位配合会计师事务所认真组织清查，原则上对所有固定资产全面清查盘点。
& & （1）对固定资产要检查固定资产原值、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等；关注固定资产分类是否合理；详细了解固定资产目前的使用状况等；
& & （2）对出租的固定资产要检查相关租赁合同；检查单位账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费；
& & （3）对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产，要求单位收回或者补办手续；
& & （4）对清查出的各项账面盘盈（含账外资产）、盘亏固定资产，要查明原因，分清工作责任，提出处理意见；
& & （5）检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件，关注产权是否受到限制如抵押、担保等，检查相关取得的相关合同、协议；
& & （6）对批量购进的单位价值低的图书等，如果被资产清查单位无法列示明细金额的，按加总数量清查核对实物，按总计金额填列固定资产清查明细表，并注明总数量。
& & （二）负债类
& & 负债的清查包括各行政事业单位的流动负债、长期负债，以及账外负债，要求核查负债的性质、种类、金额和合法性。对无法支付的应付款项作为本次清查资产损溢处理。
& & 1、借入款项
& & 借入款项包括向财政部门、上级单位、金融机构的借款和向其他单位借入有偿使用的各种款项。借入款项清查的内容主要包括向银行和其他债权人单位发函询证；索取相关借款协议或财政部门、上级单位的相关文件；核实借款数额、借款条件、借款日期、还款日期、借款利率；测算借款利息计提是否充分，有无欠息与逾期未还情况，如有欠息是否已足额预提。
& & 2、应缴预算款
& & 应缴预算款主要包括应缴财政预算的各种款项，如非营利组织的预算管理基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入和其他按预算规定上缴预算的款项。应缴预算款清查时重点关注是否按照财政规定的缴款方式、缴款期限及其他缴款要求及时办理缴库，有无缓缴、截留、挪用或自行坐支的现象。
& & 3、应缴财政专户款
& & 应缴财政专户款清查的内容主要包括应上缴财政专户的各种预算外资金，按预算外资金的类别列示明细。核查重点同“应缴预算款”。
& & 4、应付款项（暂存款）
& & 应付款项（暂存款）清查的内容主要包括行政事业单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项，应按暂存款项的类别或单位、个人列示明细；与对方单位进行对账，核实金额和性质。重点关注是否将应纳入单位收入管理款项列入暂存款项，是否存在长期挂账未及时清理结算的情况。
& & 5、应交税金
& & 应交税金清查的内容主要包括应交纳的各种税费，按应交纳的税费种类列示明细；查阅相关纳税认定、纳税通知、纳税优惠等文件；核对有关会计期间完税证明，对期末未交税金余额复核其是否正确，列示是否允当；关注是否存在税收罚款的情况。
& & （三）收支类
& & 收支类清查的内容主要包括检查资产清查期间的收支数额是否真实反映会计期间的收支情况，对重大跨期现象予以调整。
& & （四）其他事项
& & 1、单位资金往来
& & 以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理，要求单位做好内部账户结算和资金核对工作。要做到内部各部门之间、上下级单位之间往来关系清楚、资金关系明晰。
& & 单位内部往来款项原则上不能作为资产清查损溢申报。但为全面摸清行政事业单位及其控制单位的“家底”，如实反映单位存在的矛盾和问题，真实、完整地反映单位资产状况，内部的单方挂账在同时取得下列证据时可以作为资产清查损溢：
& & （1）单方挂账产生的内部证据，包括：会计核算有关资料和原始凭证；相关经济行为的业务合同；形成单方挂账的详细原因；
& & （2）债务方提供的不承认此笔挂账的理由；
& & （3）中介机构对该笔挂账的经济鉴证证明。
& & 2、资产损溢
& & 中介机构在资产清查中发现的资产损溢，应按照行政事业单位资产清查有关政策的规定予以确认；
& & 对清理出来的各种由于会计技术性差错造成的错账，应当根据会计制度关于会计差错调整的规定自行进行账务调整。
& & 3、或有事项
& & 审阅对外借款合同、协议等，以发现对内或者对外的或有负债、担保情况、财产抵押和司法诉讼等线索，根据实际情况分类编制情况说明。
五、审计过程
鉴于本次资产清查审计涉及的政策多、清查审计面广，本会计师事务所工作任务很重，在与被审计单位进行良好沟通的基础上，应当严格按照本审计总体方案进度要求和审计时间表执行。
1、审计时间范围：日—日；
2、主要工作内容：
(1) 向单位提供审计资料清单及会计报表附注、各种询证函(银行存款、投资及往来科目等)、盘点表(现金、存货、固定资产等)、等；
(2) 与单位充分沟通：审计计划、时间进度、审计小组分工、单位扮演的角色、需单位准备资料的时间、内容及审计过程中对单位的期望等；
(3) 指导单位进行工作：发函、固定资产项目的清理、资产损失相关证明材料准备(原件收集、资料复印等)、资产损失原因说明、输入卡片、清查明细表填制等；
(4)与单位确定固定资产抽查的时间；实施监盘；
(5)按资料清单收集应由企业提供的资料；
(6)出具专项报告，遗留事项与单位的沟通等；
上述审计时间安排是在被审计单位及时提供资产清查审计相关资料前提下作出的，实际审计现场工作中根据被审计单位资料准备及提供情况进行必要调整。现场具体审计时间计划由事务所与单位协商确定。
六、与委托单位、被审计单位的协调、配合
****行政事业单位资产清查联席会议办公室与本会计师事务所和被审计单位均成立相应的协调机构，对资产清查审计中遇到的难点问题及时沟通，协商解决办法，统一口径后进行处理。本会计师事务所除每周五定时向****行政事业单位资产清查联席会议办公室汇报工作外，必要时随时向****行政事业单位资产清查联席会议办公室请示。
本项目由***负责总协调，项目总负责人**
项目参与人：***
****资产清查专项审计项目组
& && && && && && && && && && && &
　　　　　　　　　　　　　　日
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区市场监管局做好资产清查专项审计
&&&&本报讯（YMG记者　云全　通讯员　彩娜）近期，为了全面规范和加强行政事业单位国有资产管理，区市场监管局按照2016年行政事业单位国有资产清查工作要求，认真准备各项资产清查工作所需材料，顺利通过资产清查审计工作。　　根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》及相关财务规章制度的规定，组织准备资产清查前的自查工作。对资产进行盘点，将资产的明细列表发给各单位逐一进行核对，按照固定资产卡片内容对每一台（件）资产填写标签，并粘贴以方便盘点核对；　准备房产证、车辆行驶证、车辆登记证、财务月报表、银行对账单等复印件，确保账实相符。　　按照有关要求，填报《山东省行政事业单位资产管理系统》中的资产负债表、应收应付等往来明细表、机构人员情况表、房屋、车辆、家具等固定资产盘点单等各类报表81份，确保账表相符、所有数据准确无误。通过这次的资产清查工作，强化了资产管理的内部控制制度，保护了资产的安全与完整，摸清了“家底”，夯实了管理基础。　　积极配合会计事务所审计工作，及时提供资产清查审计所需的相关材料，并现场清查所有的固定资产，填报各种说明及资产清查工作报告，顺利通过资产清查审计工作。此次清查，促进了资产合理配置，实现资产动态管理，有利于盘活存量资产，提高资产使用效益。
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