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轻轻的挥霍
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萌邦公子小户
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10-21 左脚留香
10-21 安徽股友
davewzj001
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10-19 南下途中
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10-17 浙江股友
10-16 广东股友
宣传部的人
10-16 火星股友
江恩巴菲特
10-13 贵州股友
10-13 浙江股友
心里不舒服
10-12 福建股友
灏依然耀眼_
10-12 福建股友
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10-09 黑龙江股友
还没录像机
10-09 福建股友
10-08 广东股友
10-08 贵州股友
曾经有过2011
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10-08 广东股友
道氏理论学者
10-08 浙江股友
09-30 山东股友
09-30 茶花女丑
09-30 美人痛zc
名古屋女人
09-30 名古屋女人
09-30 笨笨人生
09-30 大喊一番
09-29 广西股友
09-29 陕西股友
09-29 上海股友
09-29 辽宁股友
09-29 四川股友
打翻的杯具
09-29 打翻的杯具
需要一些功夫
09-29 需要一些功夫
09-27 养猪娃
09-27 放纵沉沦
5Q8OrhPwvPw
09-27 5Q8OrhPwvPw
狂蟒游击队蝰
09-27 狂蟒游击队蝰
09-27 作品不错
09-27 广东股友
09-26 悲伤歌曲
一万到百万
09-26 一万到百万
宝贝说好的呀
09-26 宝贝说好的呀
09-24 广东股友
09-24 贵州股友
需要一些功夫
09-24 广东股友
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09-23 辽宁股友
咖喱炒饭2010
09-22 咖喱炒饭2010
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09-17 江苏股友
光明牌冰砖
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AA午夜阳光AA
09-15 AA午夜阳光AA
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爱亮的梦公主
09-14 江苏股友
09-13 辽宁股友
09-13 广东股友
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关于郑州公用事业投资发展集团有限公司豁免要约收购
股份有限公司
持续督导工作报告书
收购方财务顾问
（河南省郑州市郑东新区商务外环路10号中原广发金融大厦）
二○一七年五月
股份有限公司
关于郑州公用事业投资发展集团有限公司豁免要约收购
股份有限公司之
持续督导工作报告书
收购方财务顾问：
股份有限公司
股票简称：
报告期间：
证券代码：
股份有限公司（以下简称“”或“财务顾问”）接受委托，担任
郑州公用事业投资发展集团有限公司（以下简称“公用集团”或“收购方”）豁免要约
收购股份有限公司（简称“”或“上市公司”）之收购方财务顾问，
依照《上市公司收购管理办法》、《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》等有关规
定出具本持续督导工作报告书（简称“本报告书”）。
一、交易资产的交付或者过户情况
（一）关于本次资产购买情况概述
在本次收购中，公用集团以国有股份协议转让方式分别收购郑州市污水净化有限公
司（以下简称“净化公司”）持有的股份有限公司56.62%的国有股权、郑州市
热力总公司（以下简称“热力公司”）持有的股份有限公司12.11%的国有股权。
（二）资产的交付、过户情况
日，公用集团收悉中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具
的《证券过户登记确认书》，并已办理完成相关工商变更登记手续。
至此，本次国有股份协议转让事项已全部完成，公用集团成为控股股东，
持有股份数为446,570,099股（占总股比68.73%）。
（三）财务顾问核查意见
本财务顾问认为：本次收购所涉及的股权过户手续均已依法完成。
二、交易各方当事人承诺的履行情况
（一）公用集团关于避免同业竞争的承诺
公用集团及其下属企业与不存在同业竞争。净化公司就与可能存
在的同业竞争承诺如下：
1、日，净化公司出具了《郑州市污水净化有限公司避免同业竞争
的承诺函》，承诺如下：
“（1）本公司未来将不直接从事与本次交易完成后或其下属全资或控股子
公司污水处理业务，以避免对的生产经营构成可能的直接或间接的业务竞争。
本公司亦将促使下属直接或间接控股企业不直接或间接从事任何在商业上对
或其下属全资或控股子公司污水处理业务构成竞争或可能构成竞争的业务或活动。
（2）如本公司或本公司下属直接或间接控股企业存在任何与或其下属全
资或控股子公司污水处理业务构成或可能构成直接或间接竞争的业务，本公司将放弃或
将促使下属直接或间接控股企业放弃可能发生的污水处理业务，或将促使该业务或业务
机会按公平合理的条件优先提供给或其全资及控股子公司，或转让给其他无关
联关系的第三方。
（3）净化公司将严格遵守中国证监会、深圳证券交易所有关规定及《公
司章程》等有关规定，与其他股东平等地行使股东权利、履行股东义务，不利用大股东
的地位谋取不当利益，不损害和其他股东的合法权益。
自本承诺函出具日起，上市公司如因净化公司违反上述承诺任何条款而遭受或产生
的损失或开支，净化公司将予以赔偿。
2、日，净化公司出具了《郑州市污水净化有限公司关于郑州新区
污水处理厂、双桥污水处理厂未来处置的承诺函》，具体内容如下：
“股份有限公司（以下简称“上市公司”）向本公司发行股份购买资产的
范围包括本公司拥有的五龙口污水处理厂（一期和二期）、马头岗污水处理厂（一期和
二期）、南三环污水处理厂、马寨污水处理厂及王新庄污水
处理厂技改工程。本公司在建污水处理资产为郑州新区污水处理厂和双桥污水处理厂，
郑州新区污水处理厂于2014年3月开工，计划于日前建设完工，双桥
污水处理厂已完成立项、选址、环评、土地预审、可研、初步设计批复等，计划于2015
年9月开工，于日前建设完工。因该两个污水处理厂后续建设周期较
长，此次暂不注入上市公司。
本公司承诺：郑州新区污水处理厂和双桥污水处理厂未来如果与上市公司构成同业
竞争，待建设完工后，本公司将本着与上市公司公平协商原则通过包括但不限于上市公
司现金收购、发行股份购买资产、非公开发行股份募资收购等方式将上述资产注入上市
公司，从而避免同业竞争的发生。
3、日，净化公司出具了《郑州市污水净化有限公司关于避免同业
竞争的补充承诺函》，具体内容如下：
就股份有限公司（以下称“”或“上市公司”）向郑州市污水净
化有限公司（以下称“本公司”）发行股份购买的事宜，本公司于日和
日分别出具《郑州市污水净化有限公司避免同业竞争的承诺函》和《关
于郑州新区污水处理厂、双桥污水处理厂未来处置的承诺函》。为进一步明确我司与中
原环保关于避免同业竞争的事项，本公司现出具补充承诺函如下：
一、关于避免同业竞争的总体性承诺
1、本公司未来将不直接从事与本次交易完成后或其下属全资或控股子公
司污水处理业务，以避免对的生产经营构成可能的直接或间接的业务竞争。本
公司亦将促使下属直接或间接控股企业不直接或间接从事任何在商业上对或
其下属全资或控股子公司污水处理业务构成竞争或可能构成竞争的业务或活动。
2、如本公司或本公司下属直接或间接控股企业存在任何与或其下属全资
或控股子公司污水处理业务构成或可能构成直接或间接竞争的业务，本公司将放弃或将
促使下属直接或间接控股企业放弃可能发生的污水处理业务，或将促使该业务或业务机
会按公平合理的条件优先提供给或其全资及控股子公司，或转让给其他无关联
关系的第三方。
二、关于净化公司存续污水处理资产的未来安排
截至本承诺出具日，净化公司除本次注入的标的资产外，剩余污水处理资
产情况如下：
污水处理资产
郑州新区污水处理厂
建设过程中
双桥污水处理厂
建设过程中
解决同业竞争的具体安排如下：
（1）郑州新区污水处理厂
郑州新区污水处理厂预计于日前建设施工完毕(系指污水处理厂建
设施工完成时间)，目前尚不具备生产运营条件。如符合同业竞争之规定，本公司承诺
郑州新区污水处理厂通过环保验收、具备运营条件后，立即启动相关程序，通过包括但
不限于上市公司现金收购、发行股份购买资产等方式将郑州新区污水处理厂注入上市公
司，或者将郑州新区污水处理厂转让给无关联独立第三方，从而避免该资产在污水处理
业务方面与发生同业竞争。最迟完成时间不迟于日。
（2）双桥污水处理厂
双桥污水处理厂目前处于建设期，预计于日前建设施工完毕（系指
污水处理厂建设施工完成时间），目前尚不具备生产运营条件。
日，本公司和中信水务产业基金管理有限公司（以下简称“水务产
业基金公司”）、股份有限公司郑州分公司共同签署《郑州市污水污泥处理PPP
项目合作框架协议》，根据该框架协议，本公司拟与水务产业基金公司共同设立PPP项
目公司，负责双桥污水处理厂PPP项目的具体实施。截至本补充承诺函出具之日，就双
桥污水处理厂PPP合作事宜，本公司尚未和水务产业基金公司或者其他公司开始设立项
目公司，暂由本公司单独出资进行建设，但未来进行PPP合作的可能性较大。为此，本
公司承诺如下：
1）自本补充承诺函出具之日起，本公司将通过上市公司持续披露双桥污水处理厂
PPP项目合作的实质性进展，包括但不限于签署PPP相关协议、成立PPP项目公司等事
项。本公司承诺不谋求该PPP项目的控制权，以确保该PPP项目与不构成同业
2）如双桥污水处理厂最终未采取PPP合作模式而由本公司独立建设完成，则本公
司承诺双桥污水处理厂通过环保验收具备运营条件后，立即启动相关程序，通过包括但
不限于上市公司现金收购、发行股份购买资产等方式将双桥污水处理厂注入上市公司，
或者将双桥污水处理厂转让给无关联独立第三方，从而避免在污水处理业务方面与中原
环保股份有限公司发生实质性的同业竞争。最迟完成时间不迟于日。
（3）剩余污水处理资产注入上市公司涉及的相关程序
郑州新区污水处理厂、双桥污水处理厂向注入将涉及土地、房产、国有资
产管理等相关审批程序，本公司承诺将按照土地、房产、国资管理的相关规定确保前述
承诺事项的审批程序顺利完成。本公司将加强与相关监管部门的沟通，确保取得相关部
门的批复同意。如最终无法取得监管部门批复同意，本公司将通过其他合法合规途径，
避免与上市公司发生同业竞争。
三、违反承诺的约束措施
如违反上述承诺，本公司愿意承担由此产生的全部责任，充分赔偿或补偿由此给中
原环保股份有限公司造成的所有直接或间接损失。
本补充承诺函为原承诺函的进一步细化,与原承诺函共同组成本公司对有
关同业竞争的完整承诺。原承诺函未尽之处, 均以本承诺函为准。
本补充承诺函及原承诺函在本公司作为的控股股东及关联方期间内持续
4、收购人关于避免同业竞争的承诺
本次收购完成后，公用集团和不存在同业竞争。为避免未来出现同业竞争
问题，公用集团做出如下承诺：
“1、本公司承诺，本公司将根据郑州市人民政府、郑州市政府国资委的统一安排
和部署，按照市场化原则，避免和之间的同业竞争问题。
2、本公司承诺，在本公司作为控股股东期间，若本公司及本公司的其他
关联方与及其关联方在经营活动中发生同业竞争，有权要求本公司进
行协调并解决。
3、本公司承诺，不利用作为控股股东的地位和对的实际控制能
力损害以及其他股东的权益。
4、本公司承诺，将尽最大的努力支持各项业务的发展，并承诺促使本公
司的下属企业遵守该等承诺。”
履行情况：截至日，公用集团严格履行相关承诺，未发生违背该
承诺的情形。经财务顾问核查，公用集团严格履行相关承诺，未发生违背该承诺的情形。
（二）公用集团关于规范关联交易及保持上市公司独立性的承诺
为规范本次收购完成后的关联交易，公用集团出具承诺函，承诺如下：
“1、有权独立、自主地选择交易对方。对于无法避免或有合理原因而发
生的关联交易，本公司及本公司的关联方将与依法签订规范的关联交易协议，
并按照有关法律、法规、规章、其他规范性文件和公司章程的规定履行批准程
序。本公司将在股东大会进行涉及本公司及本公司的关联方的有关关联交易事
项进行表决时，履行回避表决的义务。
2、在确有必要且无法规避的关联交易中，保证严格遵循市场规则，本着平等互利、
等价有偿的一般商业原则，公平合理地进行关联交易，并依法履行信息披露义务，本公
司和本公司的关联方保证不通过与的关联交易取得任何不正当的利益或使中
原环保承担任何不正当的义务。
3、本公司保证不要求或接受在任何一项市场公平交易中给予本公司或本
公司的关联方的条件优于给予第三方的条件。
4、本公司保证不利用对的实际控制地位谋取不正当利益；不利用关联交
易非法转移的资金和利润；保证不损害其他股东的合法权益。”
履行情况：截至日，公用集团严格履行相关承诺，未发生违背该
承诺的情形。
三、后续计划的落实情况
经本财务顾问核查：
（一）未来12个月内是否改变上市公司主营业务或者对上市公司主营业务作出重
截至日，公用集团未对主营业务进行重大改变或调整。
（二）未来12个月内是否拟对上市公司或其子公司的资产和业务进行出售、合并、
与他人合资或合作的计划，或上市公司拟购买或置换资产的重组计划
截至日，公用集团未有对上市公司或其子公司的资产和业务进行
出售、合并、与他人合资或合作的计划，或上市公司拟购买或置换资产的重组计划。
（三）是否拟改变上市公司现任董事会或高级管理人员的组成
截至日，董事及高级管理人员未发生变更
（四）是否拟对可能阻碍收购上市公司控制权的公司章程条款进行修改
截至日，章程条款未进行修改
（五）是否拟对被收购公司现有员工聘用计划作出重大变动
截至日，公用集团暂无对现有员工聘用计划作出重大变
动的计划。
（六）上市公司分红政策的重大变化
截至日，公用集团暂无对的分红政策进行重大调整的计
（七）其他对上市公司业务和组织结构有重大影响的计划
截至日，公用集团尚无其他对业务和组织结构有重大影
响的计划。若未来公用集团计划对业务和组织结构作出重大变动，公用集团将
严格按照相关法律法规的要求，依法履行相关批准程序及信息披露义务。
四、公司治理和规范运作情况
经本财务顾问审慎核查，截至本报告书签署日，上市公司股东大会、董事会、监事
会独立运作，公用集团及其关联方未发生严重损害上市公司利益的行为。
（以下无正文）
（本页无正文，为《股份有限公司关于郑州公用事业投资发展集团有限公司豁
免要约收购股份有限公司之持续督导工作报告书》之盖章页）
项目主办人：
许镇亚 王 兵
股份有限公司中原环保(5年年度审计报告
0:00:00 | 作者：
中原环保股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字[6 号
一、 审计报告
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表
2、 资产负债表
3、 合并利润表
4、 利润表
5、 合并现金流量表
6、 现金流量表
7、 合并股东权益变动表
8、 股东权益变动表
9、 财务报表附注
10、 财务报表附注补充资料
通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层
PostalAddress：4thFloorofTower2,No.16XisihuanzhongRoad,HaidianDistrict,Beijing
邮政编码（PostCode）：100039
电话（Tel）：+86(10)
传真（Fax）
审 计 报 告
瑞华审字[6 号
中原环保股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的中原环保股份有限公司的财务报表，包括 2015 年 12 月 31
日合并及公司的资产负债表，2015 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金
流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是中原环保股份有限公司管理层的责任。这种责任包
（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中
国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们
遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在
重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选
择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重
大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列
报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计
政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了中原环保股份有限公司 2015 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2015
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国注册会计师：
二〇一六年四月二十五日
合并资产负债表
2015 年 12 月 31 日
编制单位：中原环保股份有限公司
金额单位：人民币元
流动资产：
368,560,517.22
190,316,560.77
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
衍生金融资产
4,100,000.00
200,000.00
61,343,284.32
383,447,872.14
6,299,775.91
31,468,573.62
其他应收款
123,385,776.42
1,897,524.32
13,230,352.56
12,109,635.19
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资
其他流动资产
38,239,324.55
流动资产合计
615,159,030.98
619,440,166.04
非流动资产：
可供出售金融资产
62,650,000.00
62,650,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
681,824,046.56
653,650,951.61
26,623,079.04
39,582,305.86
3,348,886.17
1,704,305.96
固定资产清理
生产性生物资产
1,011,923,382.71
893,744,019.06
长期待摊费用
4,376,589.63
递延所得税资产
12,556,729.95
22,885,129.37
其他非流动资产
358,327.00
2,219,189.00
非流动资产合计
1,803,661,041.06
1,676,435,900.86
2,418,820,072.04
2,295,876,066.90
合并资产负债表（续）
2015 年 12 月 31 日
编制单位：中原环保股份有限公司
金额单位：人民币元
流动负债：
540,000,000.00
510,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
130,979,053.51
206,924,220.08
30,214,009.19
160,636,839.53
应付职工薪酬
7,386,178.70
8,333,070.32
9,806,706.96
-35,976,352.95
5,199,735.17
5,672,425.00
其他应付款
52,387,186.85
11,786,928.31
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
111,607,008.50
271,168,070.00
其他流动负债
流动负债合计
887,579,878.88
1,138,545,200.29
非流动负债：
468,660,000.00
206,560,000.00
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
1,000,000.00
65,246,895.19
47,891,838.62
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
534,906,895.19
254,451,838.62
1,422,486,774.07
1,392,997,038.91
股东权益：
269,459,799.00
269,459,799.00
其他权益工具
其中：优先股
472,226,360.36
472,226,360.36
减：库存股
其他综合收益
35,446,367.77
27,994,800.48
一般风险准备
未分配利润
203,136,712.28
117,813,521.34
归属于母公司股东权益合计
980,269,239.41
887,494,481.18
少数股东权益
16,064,058.56
15,384,546.81
股东权益合计
996,333,297.97
902,879,027.99
负债和股东权益总计
2,418,820,072.04
2,295,876,066.90
载于第 15 页至第 72 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
母公司资产负债表
2015 年 12 月 31 日
编制单位：中原环保股份有限公司
金额单位：人民币元
流动资产：
340,547,201.04
165,408,678.16
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
3,800,000.00
200,000.00
31,958,931.35
353,146,864.80
2,827,597.92
30,811,380.00
其他应收款
307,108,042.91
186,456,371.27
1,001,662.50
1,720,937.69
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
13,527,709.39
流动资产合计
700,771,145.11
737,744,231.92
非流动资产：
可供出售金融资产
62,650,000.00
62,650,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
450,539,999.21
245,500,000.00
投资性房地产
7,365,974.25
246,906,684.45
146,339.62
固定资产清理
生产性生物资产
612,786,799.26
566,007,817.79
长期待摊费用
4,376,589.63
递延所得税资产
11,561,521.81
21,805,263.54
其他非流动资产
188,327.00
170,000.00
非流动资产合计
1,149,469,211.16
1,143,186,105.40
1,850,240,356.27
1,880,930,337.32
母公司资产负债表（续）
2015 年 12 月 31 日
编制单位：中原环保股份有限公司
金额单位：人民币元
流动负债：
540,000,000.00
510,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
79,730,819.51
135,964,139.56
744,747.47
120,046,288.79
应付职工薪酬
7,020,296.30
8,114,513.55
2,200,770.86
-25,373,042.13
4,987,985.17
5,672,425.00
其他应付款
10,330,696.92
19,750,034.76
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
53,000,000.00
214,500,000.00
其他流动负债
流动负债合计
698,015,316.23
988,674,359.53
非流动负债：
226,000,000.00
49,000,000.00
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
49,310,970.41
31,365,694.44
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
275,310,970.41
80,365,694.44
973,326,286.64
1,069,040,053.97
股东权益：
269,459,799.00
269,459,799.00
其他权益工具
其中：优先股
472,226,360.36
472,226,360.36
减：库存股
其他综合收益
35,446,367.77
27,994,800.48
一般风险准备
未分配利润
99,781,542.50
42,209,323.51
股东权益合计
876,914,069.63
811,890,283.35
负债和股东权益总计
1,850,240,356.27
1,880,930,337.32
载于第 15 页至第 72 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
合并利润表
编制单位：中原环保股份有限公司
金额单位：人民币元
一、营业总收入
518,276,888.37
578,277,822.70
其中：营业收入
518,276,888.37
578,277,822.70
二、营业总成本
453,507,422.46
529,036,656.04
其中：营业成本
370,616,514.26
394,513,137.52
营业税金及附加
4,561,783.60
3,695,746.44
66,048,824.71
49,813,976.68
76,159,649.28
62,118,591.44
资产减值损失
-63,879,349.39
18,895,203.96
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
9,000,000.00
7,500,000.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
73,769,465.91
56,741,166.66
加：营业外收入
54,644,383.90
25,921,492.99
其中：非流动资产处置利得
16,098,205.88
减：营业外支出
3,700,434.64
3,507,236.05
其中：非流动资产处置损失
293,893.60
3,315,924.05
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
124,713,415.17
79,155,423.60
减：所得税费用
21,217,258.56
11,195,586.17
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
103,496,156.61
67,959,837.43
归属于母公司股东的净利润
102,266,644.86
66,169,974.33
少数股东损益
1,229,511.75
1,789,863.10
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额
103,496,156.61
67,959,837.43
归属于母公司股东的综合收益总额
102,266,644.86
66,169,974.33
归属于少数股东的综合收益总额
1,229,511.75
1,789,863.10
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
报告期内，公司未发生同一控制下企业合并。
载于第 15 页至第 72 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
母公司利润表
编制单位：中原环保股份有限公司
金额单位：人民币元
一、营业收入
344,533,773.86
438,648,393.15
减：营业成本
250,688,297.68
301,502,531.86
营业税金及附加
2,011,084.08
1,751,945.87
51,540,381.90
36,517,815.86
54,286,891.13
51,678,212.32
资产减值损失
-63,748,026.59
16,477,152.99
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
10,650,000.00
7,500,000.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
60,405,145.66
38,220,734.25
加：营业外收入
32,103,854.16
5,330,411.87
其中：非流动资产处置利得
16,098,205.88
减：营业外支出
3,019,118.40
3,507,236.05
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
89,489,881.42
40,043,910.07
减：所得税费用
14,974,208.51
3,784,132.24
四、净利润（净亏损以"－"号填列）
74,515,672.91
36,259,777.83
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
六、综合收益总额
74,515,672.91
36,259,777.83
载于第 15 页至第 72 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
合并现金流量表
编制单位：中原环保股份有限公司
金额单位：人民币元
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
813,528,300.68
557,361,931.01
收到的税费返还
3,964,460.51
收到其他与经营活动有关的现金
六、40（1）
23,014,173.53
27,633,564.65
经营活动现金流入小计
840,506,934.72
584,995,495.66
购买商品、接受劳务支付的现金
240,467,632.29
282,540,374.93
支付给职工以及为职工支付的现金
90,750,346.06
83,925,838.54
支付的各项税费
40,514,907.88
18,685,167.74
支付其他与经营活动有关的现金
六、40（2）
29,831,778.65
32,627,636.95
经营活动现金流出小计
401,564,664.88
417,779,018.16
经营活动产生的现金流量净额
438,942,269.84
167,216,477.50
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
9,000,000.00
7,500,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
140,530,150.00
502,153.85
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
149,530,150.00
8,002,153.85
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
219,028,560.71
350,466,191.37
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
183,763,773.14
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
402,792,333.85
350,466,191.37
投资活动产生的现金流量净额
-253,262,183.85
-342,464,037.52
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
830,000,000.00
747,126,250.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
六、40（3）
25,300,000.00
1,360,000.00
筹资活动现金流入小计
855,300,000.00
748,486,250.00
偿还债务支付的现金
780,300,000.00
485,300,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
82,436,129.54
68,828,996.24
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
550,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
862,736,129.54
554,128,996.24
筹资活动产生的现金流量净额
-7,436,129.54
194,357,253.76
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
178,243,956.45
19,109,693.74
加：期初现金及现金等价物余额
190,316,560.77
171,206,867.03
六、期末现金及现金等价物余额
368,560,517.22
190,316,560.77
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
母公司现金流量表
编制单位：中原环保股份有限公司
金额单位：人民币元
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
648,097,473.76
411,902,614.07
收到的税费返还
3,261,023.07
收到其他与经营活动有关的现金
57,846,589.36
6,369,388.42
经营活动现金流入小计
709,205,086.19
418,272,002.49
购买商品、接受劳务支付的现金
155,883,786.54
211,211,476.58
支付给职工以及为职工支付的现金
67,248,323.43
66,217,328.58
支付的各项税费
19,537,656.98
11,121,320.98
支付其他与经营活动有关的现金
85,994,174.08
53,857,642.87
经营活动现金流出小计
328,663,941.03
342,407,769.01
经营活动产生的现金流量净额
380,541,145.16
75,864,233.48
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
10,650,000.00
7,500,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
140,530,150.00
502,153.85
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
151,180,150.00
8,002,153.85
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
153,572,586.66
202,030,831.59
投资支付的现金
205,039,999.21
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
358,612,585.87
202,030,831.59
投资活动产生的现金流量净额
-207,432,435.87
-194,028,677.74
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
770,000,000.00
540,000,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
25,300,000.00
筹资活动现金流入小计
795,300,000.00
540,000,000.00
偿还债务支付的现金
724,500,000.00
332,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
68,770,186.41
61,165,945.16
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
793,270,186.41
393,165,945.16
筹资活动产生的现金流量净额
2,029,813.59
146,834,054.84
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
175,138,522.88
28,669,610.58
加：期初现金及现金等价物余额
165,408,678.16
136,739,067.58
六、期末现金及现金等价物余额
340,547,201.04
165,408,678.16
合并股东权益变动表
编制单位：中原环保股份有限公司
金额单位：人民币元
归属于母公司股东的股东权益
其他权益工具
少数股东权益
股东权益合计
减：库存股
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
一、上年年末余额
269,459,799.00
472,226,360.36
27,994,800.48
117,813,521.34
15,384,546.81
902,879,027.99
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
269,459,799.00
472,226,360.36
27,994,800.48
117,813,521.34
15,384,546.81
902,879,027.99
三、本期增减变动金额（减少以“－”
7,451,567.29
85,323,190.94
679,511.75
93,454,269.98
（一）综合收益总额
102,266,644.86
1,229,511.75
103,496,156.61
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配
7,451,567.29
-16,943,453.92
-550,000.00
-10,041,886.63
1、提取盈余公积
7,451,567.29
-7,451,567.29
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
-9,491,886.63
-550,000.00
-10,041,886.63
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额
269,459,799.00
472,226,360.36
35,446,367.77
203,136,712.28
16,064,058.56
996,333,297.97
载于第 15 页至第 72 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：
主管会计工作负责人：
合并股东权益变动表（续）
编制单位：中原环保股份有限公司
金额单位：人民币元
归属于母公司股东的股东权益
其他权益工具
少数股东权益
股东权益合计
减：库存股
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
一、上年年末余额
269,459,799.00
472,226,360.36
24,368,822.70
64,700,617.74
13,594,683.71
844,350,283.51
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
269,459,799.00
472,226,360.36
24,368,822.70
64,700,617.74
13,594,683.71
844,350,283.51
三、本期增减变动金额（减少以“－”
3,625,977.78
53,112,903.60
1,789,863.10
58,528,744.48
（一）综合收益总额
66,169,974.33
1,789,863.10
67,959,837.43
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配
3,625,977.78
-13,057,070.73
-9,431,092.95
1、提取盈余公积
3,625,977.78
-3,625,977.78
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
-9,431,092.95
-9,431,092.95
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增股本
2、盈余公积转增股本
3、盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额
269,459,799.00
472,226,360.36
27,994,800.48
117,813,521.34
15,384,546.81
902,879,027.99
载于第 15 页至第 72 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
母公司股东权益变动表
编制单位：中原环保股份有限公司
金额单位：人民币元
其他权益工具
减：库存股
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
股东权益合计
一、上年年末余额
269,459,799.00
472,226,360.36
27,994,800.48
42,209,323.51
811,890,283.35
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
269,459,799.00
472,226,360.36
27,994,800.48
42,209,323.51
811,890,283.35
三、本期增减变动金额（减少以“－”
7,451,567.29
57,572,218.99
65,023,786.28
（一）综合收益总额
74,515,672.91
74,515,672.91
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配
7,451,567.29
-16,943,453.92
-9,491,886.63
1、提取盈余公积
7,451,567.29
-7,451,567.29
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
-9,491,886.63
-9,491,886.63
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额
269,459,799.00
472,226,360.36
35,446,367.77
99,781,542.50
876,914,069.63
载于第 15 页至第 72 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
母公司股东权益变动表（续）
编制单位：中原环保股份有限公司
金额单位：人民币元
其他权益工具
减：库存股
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
股东权益合计
一、上年年末余额
269,459,799.00
472,226,360.36
24,368,822.70
19,006,616.41
785,061,598.47
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
269,459,799.00
472,226,360.36
24,368,822.70
19,006,616.41
785,061,598.47
三、本期增减变动金额（减少以“－”
3,625,977.78
23,202,707.10
26,828,684.88
（一）综合收益总额
36,259,777.83
36,259,777.83
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配
3,625,977.78
-13,057,070.73
-9,431,092.95
1、提取盈余公积
3,625,977.78
-3,625,977.78
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
-9,431,092.95
-9,431,092.95
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额
269,459,799.00
472,226,360.36
27,994,800.48
42,209,323.51
811,890,283.35
载于第 15 页至第 72 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 3 页至第 14 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
中原环保股份有限公司
2015 年度财务报表附注
中原环保股份有限公司
2015 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、历史沿革
中原环保股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系白鸽（集团）股份有限公
司（以下简称“白鸽股份”）资产重组后更名而来。白鸽股份 1992 年经河南省体制改革
委员会豫体改字[1992]1 号文件批准设立股份有限公司，1993 年 12 月 8 日经中国证监
会批准以募集方式向社会公开发行 A 股股票并在深圳证券交易所上市交易。2006 年底
白鸽股份实施重大资产置换，将磨料磨具业务及其相关资产及部分负债与郑州市污水净
化有限公司拥有的王新庄污水处理厂的经营性资产进行置换，置换完成后，公司主营业
务由磨料磨具生产销售变更为污水处理及城市集中供热。2007 年 1 月，公司名称变更
为中原环保股份有限公司。
2014 年，郑州市人民政府按照《郑州市人民政府关于深化投融资体制改革的实施
意见》（郑政文[ 号文）的规划将郑州市热力总公司和郑州市污水净化有限公
司国有股权无偿划转至郑州公用事业投资发展集团有限公司（以下简称“郑州公用集
团”） 本次郑州市政府国资委无偿划转其持有的郑州市热力总公司和郑州市污水净化有
限公司的国有股份，导致郑州公用集团间接收购郑州市热力总公司控股的中原环保股份
有限公司。郑州发展投资集团有限公司持有郑州公用集团 100%的股权，为郑州公用集
团的控股股东，郑州市财政局持有郑州发展投资集团有限公司 100%的股权，为郑州发
展投资集团有限公司的控股股东，郑州市财政局上级单位为郑州市人民政府。因此，本
公司的最终控制人为郑州市人民政府。
截至日，郑州市热力总公司持股比例为29.20%，为公司第一大股东，
郑州市污水净化有限公司持股比例为24.45%，为公司第二大股东。公司现在的股本为
26,945.98万元，法定代表人为李建平，注册地址为郑州市郑东新区商务外环路3号中
华大厦13层。
2、所处行业
公司所属行业为公共设施服务行业。
3、经营范围
本公司经批准的经营范围有：污水、污泥处理；种植。中水利用；供热及管网维修；
国内贸易（国家有专项专营规定的除外）；技术服务（以上范围凡需审批的未获批准前
不得经营）。
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4、主营业务
公司主营业务：城市污水处理和集中供热业务。
本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 4 月 25 日决议批准报出。
本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 8 户，详见本附注八“在其他主体中的
权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 1 户，详见本附注七“合并范围的变更”。
本公司及各子公司主要从事污水处理和集中供热业务。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
《企业会计准则——基本准则》 财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指
南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监
督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规
定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015
年 12 月 31 日合并及公司的财务状况及 2015 年度的合并及公司经营成果和现金流量等
有关信息。此外，本公司的合并及公司财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理
委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的
一般规定》有关合并及公司财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事污水处理及集中供热业务。本公司及各子公司根据实际生产
经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体
会计政策和会计估计，详见本附注四、21“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会
计判断和估计的说明，请参阅附注四、26“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
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本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买
日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合
并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
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条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计
（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财
准则解释第 5 号的通知》
务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2），判断该多
次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附
注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和
合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉
及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投
资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的
在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方
的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的
权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入
合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前
的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
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子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购
买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不
调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当
期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目
列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有
的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变
动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相
关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于
其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权
（2）④）和“因处置
的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、
部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行
会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各
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项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之
前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金
融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负
债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
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所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没
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有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累
计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回
本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
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所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
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不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确
认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100.00 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
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资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
不同组合的确定依据：
确定组合的依据
应收款项账龄
本公司合并范围内的关联方
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
应收账款计提比例（%）
其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同）
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏帐准备的理由为账龄超过三年，信用风险较大；计提方法按应收款项个
别认定法计提。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
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项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、低值易耗品。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发
出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
（4）存货的盘存制度为永续盘存
10、划分为持有待售资产
低值易耗品于领用时按一次摊
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据
销法摊销；包装物于领用时按一次摊
出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司
销法摊销。
已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让
方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有
待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值
与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处
置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并
且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组
中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产
部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表
的流动负债部分单独列报。
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11、长期股权投资
某项资产或处置组被划归为持
本部分所指的长期股权投资是指本公司对
有待售，但后来不再满足持有待售的
被投资单位具有控制、
共同控制或重大影响的长
非流动资产的确认条件，本公司停止
期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、
将其划归为持有待售，并按照下列两
共同控制或重大影响的长期股权投资，
项金额中较低者进行计量：（1）该资
出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入
产或处置组被划归为持有待售之前
当期损益的金融资产核算，
其会计政策详见附注
的账面价值，按照其假定在没有被划
四、7“金融工具”。
归为持有待售的情况下原应确认的
共同控制， 是指本公司按照相关约定对某项
折旧、摊销或减值进行调整后的金
安排所共有的控制，
并且该安排的相关活动必须
（2）决定不再出售之日的可收回
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响， 是指本公司对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作
为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期
股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形
成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”
的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在
合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益
法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长
期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成
非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”
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的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按
照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂
不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间
的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公
允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益
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的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或
出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部
分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易
损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置
时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，
并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成
本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行
初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
折旧年限（年）
残值率（%）
年折旧率（%）
房屋及建筑物
年限平均法
年限平均法
13.57-3.39
年限平均法
15.83-7.92
电子设备及其他
年限平均法
19.00-7.92
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
与固定资产有关的后续支出，
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使
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用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减
值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复
核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用
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寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出