公司刚成立没有收入，需要报税吗？
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公司刚成立没有收入，需要报税吗？
【财大大创业问诊】第二期现场图亲爱的创业者们，财大大创业问诊厦门站第二期活动于12月15日圆满结束啦！正在创业和想要创业的你，一定想知道这一期财税导师都针对哪些财税问题如何进行回答的吧，往下翻吧~创业问诊第二期·常见财税问题分享与答疑1、公司刚成立没有收入，需要报税吗？很多创业者都认为公司成立之初没有营业收入或者没有开具发票，就可以不用报税，这是错误的认知（财小妹在服务号中一直都有强调哦~）。公司自成立起就是个纳税主体，每个月报税截止日前要完成申报纳税，不然会产生税务罚款和滞纳金，严重的话影响公司法定代表人征信。就算公司暂时没有收入也需要做0申报，0申报不代表不需要报税哦。2、公司成立之后何时银行开户，可否不开？公司成立后，一般要求在15个工作日内到银行开设对公账户，以便能及时到税务机关做新户报道。正常税务机关会要求纳税人注册下来后及时做新户报道，虽然此项问题暂无被处罚情况，但也要引起重视，以防政策随时变化～特别注意，若未能及时做新户报道，请一定记得在申报期内，纸质到税务柜台纳税申报。3、提供工程劳务服务可否去税务局开发票？如果贵公司是小规模企业，客户要求开具增值税专用发票，则可以到税务代开增值税专票。增值税普票只能公司自行申请税控，自己开具。如果您是个人，则可以到税务局申请代开增值税专用发票，当然，相应的，也需要交纳个人所得税。4、增值税进项发票应在什么时候开具？答：一般情况下，实际发生采购行为时，就应及时取得相应的进项发票。如果进项票未能及时开具进项，可以先做暂估。需再年终所得税汇算之前，将进项票及时开具进来 。今天的沙龙分享回顾就到这里啦，还没有听够的创业小伙伴们，我们下次再见啦，小编一定会将最热门的财税知识分享给大家！本文为头条号作者发布，不代表今日头条立场。
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2016小规模纳税人标准？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。百度竞价软件\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Flink.zhihu.com\u002F?target=http%3A\u002F\u002Fwww.shangdaotong.com\u002FCatalog\u002FCatalogDetail\u002F30\& class=\& wrap external\& target=\&_blank\& rel=\&nofollow noreferrer\&\u003E竞价大师_智能竞价软件\u003C\u002Fa\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
认定标准\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
营改增后的小规模纳税人认定标准\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》;2.《税务登记证》副本;3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件;6.国家税务总局规定的其他有关资料。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
小规模纳税人如何报税？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
随着科技的发展创新，如今纳税人可以通过网上进行报税，无需前往税务局办理一系列的手续。小规模纳税人报税没有什么特别注意的地方，按规定，工业企业按销售额的6%计算应纳税额，商业企业则按销售额的4%进行计算。小规模纳税人与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人则可以抵扣进项税。小编为大家整理了小规模纳税人进行网上报税的详细操作流程。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
一、国税：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
1、登录当地税务系统；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
2、进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
4、输入纳税人识别号及密码进行登录。登录成功后，进行纳税申报。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
注：纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
二、地税：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
1、登录地税局的官网；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
2、点击进入地税局官网，选择“电子税务局”\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
3、电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能，登录成功后按需求进行操作即可；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
4、申报缴税需要登录系统，有三种登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
注：地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，纳税人需要先去税务办理绑定。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E
原文地址\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Flink.zhihu.com\u002F?target=http%3A\u002F\u002Fwww.shangdaotong.com\u002Fyxbk\u002Fcst\u002F1650.html\& class=\& wrap external\& target=\&_blank\& rel=\&nofollow noreferrer\&\u003E2016小规模纳税人标准\u003C\u002Fa\u003E\u003C\u002Fp\u003E&,&updated&:new Date(&T03:08:16.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:0,&collapsedCount&:0,&likeCount&:0,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&titleImage&:&&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&reviewers&:[],&topics&:[{&url&:&https:\u002F\u002Fwww.zhihu.com\u002Ftopic\u002F&,&id&:&&,&name&:&纳税人&}],&adminClosedComment&:false,&titleImageSize&:{&width&:0,&height&:0},&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&excerptTitle&:&&,&tipjarState&:&closed&,&annotationAction&:[],&sourceUrl&:&&,&pageCommentsCount&:0,&hasPublishingDraft&:false,&snapshotUrl&:&&,&publishedTime&:&T11:08:16+08:00&,&url&:&\u002Fp\u002F&,&lastestLikers&:[],&summary&:&2016小规模纳税人标准？ 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。百度竞价软件\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fwww.shangdaotong.com\u002FCatalog\u002FCatalogDetail\u002F30\& data-editable=\&true\& data-title=\&竞价大师_智能竞价软件\&\u003E竞价大师_智能竞价软件\u003C\u002Fa\u003E 认定标…&,&reviewingCommentsCount&:0,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&annotationDetail&:null,&commentsCount&:0,&likesCount&:0,&FULLINFO&:true}},&User&:{&shua-ji-lun-tan&:{&isFollowed&:false,&name&:&商道通&,&headline&:&关键词优化报价http:\u002F\u002Fseo.shangdaotong.com\u002F&,&avatarUrl&:&https:\u002F\u002Fpic1.zhimg.com\u002F03b42d62450ffcbbea22_s.jpg&,&isFollowing&:false,&type&:&people&,&slug&:&shua-ji-lun-tan&,&bio&:&SEO学习交流群 &,&hash&:&bc7edd336f76cf1e244ff3d6cc947200&,&uid&:622300,&isOrg&:false,&description&:&关键词优化报价http:\u002F\u002Fseo.shangdaotong.com\u002F&,&badge&:{&identity&:null,&bestAnswerer&:null},&profileUrl&:&https:\u002F\u002Fwww.zhihu.com\u002Fpeople\u002Fshua-ji-lun-tan&,&avatar&:{&id&:&03b42d62450ffcbbea22&,&template&:&https:\u002F\u002Fpic1.zhimg.com\u002F{id}_{size}.jpg&},&isOrgWhiteList&:false,&isBanned&:false}},&Comment&:{},&favlists&:{}},&me&:{},&global&:{&experimentFeatures&:{&ge3&:&ge3_9&,&ge2&:&ge2_1&,&searchSectionStyle&:&loosen&,&androidPassThroughPush&:&all&,&newMore&:&new&,&nwebQAGrowth&:&experiment&,&showTipInLiveDetailsPage&:&true&,&nwebFeedAd&:&experiment&,&newSign&:&newVersion&,&qawebRelatedReadingsContentControl&:&open&,&marketTabBanner&:&market_tab_banner_show&,&liveStore&:&ls_a2_b2_c1_f2&,&qawebThumbnailAbtest&:&new&,&nwebSearch&:&nweb_search_heifetz&,&searchHybridTabs&:&without-tabs&,&enableVoteDownReasonMenu&:&enable&,&showVideoUploadAttention&:&true&,&isOffice&:&false&,&enableTtsPlay&:&post&,&newQuestionDiversion&:&false&,&wechatShareModal&:&wechat_share_modal_show&,&newLiveFeedMediacard&:&old&,&hybridZhmoreVideo&:&no&,&recommendationAbtest&:&new&,&nwebGrowthPeople&:&default&,&qrcodeLogin&:&qrcode&,&isShowUnicomFreeEntry&:&unicom_free_entry_off&,&newMobileColumnAppheader&:&new_header&,&questionRecommendReadingsAbtest&:&similar&,&androidDbCommentWithRepinRecord&:&open&,&androidDbRecommendAction&:&open&,&zcmLighting&:&zcm&,&androidDbFeedHashTagStyle&:&button&,&appStoreRateDialog&:&close&,&default&:&None&,&isNewNotiPanel&:&no&,&androidDbRepinSelection&:&open&,&nwebRelatedAdvert&:&default&,&androidProfilePanel&:&panel_b&,&nwebWriteAnswer&:&experiment&}},&columns&:{&next&:{}},&columnPosts&:{},&columnSettings&:{&colomnAuthor&:[],&uploadAvatarDetails&:&&,&contributeRequests&:[],&contributeRequestsTotalCount&:0,&inviteAuthor&:&&},&postComments&:{},&postReviewComments&:{&comments&:[],&newComments&:[],&hasMore&:true},&favlistsByUser&:{},&favlistRelations&:{},&promotions&:{},&switches&:{&couldSetPoster&:false},&draft&:{&titleImage&:&&,&titleImageSize&:{},&isTitleImageFullScreen&:false,&canTitleImageFullScreen&:false,&title&:&&,&titleImageUploading&:false,&error&:&&,&content&:&&,&draftLoading&:false,&globalLoading&:false,&pendingVideo&:{&resource&:null,&error&:null}},&drafts&:{&draftsList&:[],&next&:{}},&config&:{&userNotBindPhoneTipString&:{}},&recommendPosts&:{&articleRecommendations&:[],&columnRecommendations&:[]},&env&:{&edition&:{&baidu&:false,&yidianzixun&:false,&qqnews&:false},&isAppView&:false,&appViewConfig&:{&content_padding_top&:128,&content_padding_bottom&:56,&content_padding_left&:16,&content_padding_right&:16,&title_font_size&:22,&body_font_size&:16,&is_dark_theme&:false,&can_auto_load_image&:true,&app_info&:&OS=iOS&},&isApp&:false,&userAgent&:{&ua&:&Mozilla\u002F5.0 (compatible, MSIE 11, Windows NT 6.3; Trident\u002F7.0; rv:11.0) like Gecko&,&browser&:{&name&:&IE&,&version&:&11&,&major&:&11&},&engine&:{&version&:&7.0&,&name&:&Trident&},&os&:{&name&:&Windows&,&version&:&8.1&},&device&:{},&cpu&:{}}},&message&:{&newCount&:0},&pushNotification&:{&newCount&:0}}财税实务人力资源外包和劳务派遣征收率是5%是3%？凭啥来分清？_百度文库
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财税实务人力资源外包和劳务派遣征收率是5%是3%？凭啥来分清？
会计师梁老师|
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请填写真实有效的信息，以便工作人员联系您，我们为您严格保密。劳务派遣公司差额 简易计税的账务处理及申报
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劳务派遣公司差额 简易计税的账务处理及申报
/计税依据/一、财税&【2016】36号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1中关于销售服务、无形资产、不动产注释对劳务派遣税目是这样规定的：二、财税&【2016】第47号《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》中关于劳务派遣的规定归纳如下：一般纳税人：1、一般计税：以取得的全部价款和价外费用为销售额，税率6％，可以抵扣进项。2、差额扣除＋简易计税：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，征收率5％，不能抵扣进项。小规模纳税人：1、简易计税：以取得的全部价款和价外费用为销售额，征收率3％2、差额扣除＋简易计税：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，征收率5％发票展示：1、差额部分5%，如图：2、扣除部分，开具的增值税普通发票，税率***，税额0，税率之所以是*，是因为这部分金额和税率不会匹配，税率以*号代替。/账务处理/财会[2016]22号《关于增值税会计处理规定》第二条、账务处理>第（三）差额征税的账务处理>第1点规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。案例二哥税税念劳务派遣公司，17年1月取得劳务派遣收入53.55万，按规定开具了增值税专用发票，其中代支付劳务派遣员工工资23.1万，办理社保18.9万，住房公积金10.5万。1、取得收款并开票借：银行存款 &53.55万贷：主营业务收入 53.55/(1+5%)=51万贷：应交税费-简易计税（计提）53.55/(1+5%)*5%=2.55万2、取得收款并开票企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。借：主营业务成本-工资 &23.1/(1+5%)=22万借：主营业务成本-社保 &18.9/(1+5%)=18万借：主营业务成本-公积金 10.5/(1+5%)=10万借：应交税费-简易计税（抵减）（23.1+18.9+10.5）/(1+5%)*5%=2.5贷：应付职工薪酬-工资 & 23.1贷：应付职工薪酬-社保 & 18.9贷：应付职工薪酬-公积金 & 10.53、代发工资，缴纳社保（不含扣个人扣缴部分分录）借：应付职工薪酬-工资 & 23.1借：应付职工薪酬-社保 & 18.9借：应付职工薪酬-公积金 & 10.5贷：银行存款 &52.54、结转借：应交税费-简易计税（缴纳） 2.55-2.5=0.05贷：银行存款 0.05/纳税申报/附表1填写允许扣减的销售额部分。附表3也要填写。
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外包矿山劳务应如何纳税？
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　　问：我公司是一家矿山企业，所有矿山劳务均外包，根据《国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第56号）规定，公司部分外包劳务应纳税种将变更为增值税。请问： 　　1、由于矿石开采的特殊性，企业在实际操作中无法将矿山爆破、穿孔作业与矿山资源开采分开，往往是以一个采矿作业价格对外承包，劳务方应如何缴税？ 　　2、提供劳务方在56号公告下发前均为营业税纳税主体，而矿山资源开采占到其营业总额的比重如果未达到50%，是否仍缴纳营业税？ 　　答：《国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第56号）规定，纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税。 　　纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。 <
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