福建省审计厅- 农村信用社绩效审计
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农村信用社绩效审计
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近年来，农村信用社（以下简称农信社）在推动农业产业化、促进农村经济增长、帮助农民增收，解决农村、农业和农民融资困难，推进县域经济发展和新农村建设中，发挥了越来越重要的核心作用。为了进一步促进农信社加强管理，提高服务“三农”水平，2013年江州市审计局对市农信社及所属部分县区农信社开展了绩效审计。
一、审计重点
（一）经济效益方面
检查贷款发放、审批的情况，是否按照规定的程序申请贷款；贷款发放条件和申请人是否符合规定；贷款资金是否按规定用途使用；贷款投向是否符合规定；有无内部控制机制，贷款是否经过严格的审批；“三查”制度的落实情况；分析贷款资金的安全性，评价贷款资金的使用效率和效果。
（二）社会效益方面
分析江州市农信社服务“三农”方面的情况，其对农业产业化、农村经济发展、农民生产需求等方面有何影响，评价农信社资金为县域经济发展、农民收入增长、推动社会主义新农村建设所作出的贡献。
二、审计发现的问题
（一）部分贷款户编造虚假项目。如东阳县某贷款户以建设工业原料基地为由，用主管局土地作抵押，以力争三个月办清有关手续为承诺贷款100万元，而贷款的实际用途是贷款户的主管部门用于购土地建职工集资房及局办公大楼。
（二）有的贷款审批不严格。宁和县某贷款户贷款80万元，其贷款资料中，在贷前调查人意见栏未签意见的情况下，调查经办人在县联社意见栏签“经县联社审贷委研究同意办理”，但无审批人签字，整个贷款过程信用社无审批人和法人代表签名，贷款经办人填写贷款申请表后，盖上信用社法人代表和调查经办人的章，就发放贷款了。
（三）贷前调查、贷后检查不履责。甘牧县洪塘信用社在某贷款户的贷款资料中，第一次贷后检查报告称：该中心贷款150万元未用于项目工程而用于购买土地、职工集资建房。同年，第二次贷后检查报告称：该中心贷款是某局用于修办公楼及集资楼。第三次贷后检查报告称：该中心贷款150万元，已欠息75万元，至今未将抵押手续办妥交信用社，两年时间未付一分利息，联社已多次与借款户座谈仍未结果，借款抵押物不落实。整个贷款过程只有贷后检查结果，没有责任落实。
（四）贷前调查、贷后检查结果出入大。里江县中村信用社在一笔260万元贷款的转贷中，转贷前调查称：该所共接收资产605万元，债务440万元，以房屋作抵押，评估值304万元，同意办理贷款转贷手续。贷后的检查称：该所共接收资产577万元，债务400万元，以房屋作抵押，评估值286万元，先后两次的检查变化很大。
（五）发放贷款缺乏内控制约。清源县兰百信用社贷款审批和发放全由一人完成，该信用社主任自批自贷60多笔，金额360万元；清源县阳泉信用社会计自批自贷30多笔，金额110万元；信贷员自批自贷10多笔，金额46万元。主任、会计、信贷员自批自贷无人制约，权力过大。
（六）发放冒名小额农产信用贷款。在三平县新沂信用社发放的1，600多万元农产小额信用贷款中，有30余人冒用500多个农户贷款900余万元，其中：有1人用22人冒名顶贷140余万元；有1人用18人冒名顶贷120余万元；有1人用9人冒名顶贷90余万元，这些严重违规的小额农产信用贷款，并未用在农业，而用于其他经营，贷款风险极大。
（七）为盘活抵债资产而办的实体存在较大的风险。浦西县锦镇信用社用抵债土地作价出资成立房地产开发公司，信用社领导兼任董事长、总经理。公司在辖区内信用社贷款余额达1.4亿元，开发总投资2.39亿元，由于信用社没有房地产开发人才，房地产开发管理漏洞多，潜在的金融风险大。
（八）违规向党政机关贷款。东阳县、甘牧县的一些基层信用社向当地的一些乡镇政府贷款，没有任何的抵押、担保，只凭盖着乡镇政府印章的申请就发放贷款。三平县信用社向县工商局发放两年期贷款400万元用于建造办公大楼，使之成为当年十大贷款户之一。县税务局缉查大队曾贷款22万元购车，已贷款三年至今分文未还。
（九）违规向非农业项目贷款。如：
贷款给某公司1，800万元用于修建道路；贷款给某路桥建筑公司1，600万元用于路桥建设；贷款给某房地产投资开发公司1，200万元用于房地产开发；贷款给某电力公司2，400万元用于电力开发等均列入中长期农村工商业贷款。在发放的贷款中有50%以上不是农业贷款。
（十）向信用社员工或关系人发放贷款，里江县中村信用社有个职工以其亲属或朋友的名义在10余个信用社违规贷款210万元，员工贷款资料不齐、手续不全问题相当突出。
（十一）贷款利率透明度不高。抽查清源县、里江县信用社200多贷款户，发现存在同期贷款不同利率的情况，经调查得知入股农户可享受优惠利率，但并没有明文规定，借据中也反映不出农户是否入股，操作过程无章可循，带有一定的随意性。
三、原因分析
（一）基层信用社金融管理制度薄弱，信贷政策指导滞后，不能严格按制度规定办理信贷业务。
（二）农村信贷员业务素质有待提高，法律意识、政策水平、专业技能都不适应农村经济快速发展对金融的需求。
（三）市农信社对基层信用社的管理、指导、检查、监督不够，较少深入基层，有些制度还不完善。
四、审计方法应用
（一）抽查贷款情况，审阅部分贷款户的资料，并对贷款后的资金进行跟踪调查，发现贷款户编造虚假项目获取贷款，如某贷款户以建设工业原料基地为由，贷款后将资金用于主管部门建职工集资房及办公大楼。
（二）审阅贷款审批的有关资料，检查审批的情况，发现审批程序管理不严，有的贷款没有贷前调查人的意见、没有审批人签字。
（三）审阅贷款资料，检查“三查”制度执行情况，发现贷前调查、贷后检查不履责，如在某贷款户的贷款资料中，贷后检查报告多次提到贷款没有按规定用途使用，抵押手续也未办妥，只有贷后检查结果，没有责任落实；还发现贷前调查、贷后检查结果出入较大。
（四）抽查贷款情况，审阅部分贷款户的资料，并延伸一些基层信用社调查，发现贷款发放缺乏内控制约，基层信用社存在自批自贷的现象，没有其他人的控制、约束。
（五）延伸部分基层信用社，抽查小额农产信用贷款情况，发现存在冒名获取小额农产信用贷款的问题，1个人可以用10多个、20多个冒名顶贷，通过追踪调查，发现很多贷款用于其他经营，贷款风险增加。
（六）抽查抵债资产的情况，采用调查、询问、审阅、分析等方法，发现抵债资产风险大，如将抵债土地作价出资成立房地产公司，信用社不善于经营房地产，潜在风险较大。
（七）审阅贷款资料，检查贷款对象的情况，发现许多贷款对象不合规，如向党政机关贷款，没有任何的抵押、担保；有的向非农业项目贷款，用于路桥建设，用于房地产开发；还有向信用社员工或关系人发放贷款，贷款资料不齐、手续不全。
（八）抽查利率执行情况，审阅贷款户资料、利率账户，通过延伸调查发现贷款利率执行不规范，对农户是否享受优惠利率，没有作出明文规定。
五、审计评价
（一）经济效益评价
近几年，江州市农信社盈利水平和经营效益逐年提高。但农信社存在的虚假项目贷款、冒名贷款、自批自贷等问题，不仅资金安全难以保证，也严重影响了资金的使用效率和效果；违规贷款、贷款审批不严、“三查”制度不落实等，也存在着相当的风险，资金使用的效率、效果都受到影响。
（二）社会效益评价
江州市农信社坚持服务“三农”的方向，近几年支农贷款、农户贷款金额逐年上升，服务功能大为改善，能采取各种有效措施，积极为农业产业化、农村经济发展、农民生产需求提供金融服务，促进了县域经济较快地发展，农民收入稳步增长，有力地推动了社会主义新农村的建设。
六、审计建议
（一）基层农村信用社大多数规模较小，抗风险能力比较弱，政府应继续加大对信用社的扶持力度，扩大涉农资金账户在农信社落户，增加信用社资金实力，在所得税和营业税上继续给予减免等优惠政策，促进农信社加快业务发展，使农信社的发展与农村经济的发展相适应。。
（二）改革和完善农信社的业务状况表结构，提供真实的农业贷款信息。中国人民银行规定，信用社的资金首先要用于支持农户种植业和养殖业生产。目前，农信社业务状况表对农业贷款填报不准确，大量不是农业贷款作为农业贷款填报。农业信贷资金信息不真实、不准确，容易造成国家对农业的投入决策不准确，应尽快改革和统一农信社农业贷款的口径。
（三）市农信社应进一步修订完善内控制度，保证内部控制与业务发展的平衡，以促进提高信贷资产质量，防范信贷业务中潜在的风险。对内部员工贷款加强监管；加强信贷资金使用的监控力度，应从控制贷款风险的角度进一步完善监管，防范业务风险；加强基层信用社的基础工作，加大基层信贷人员的业务和规章制度培训力度，进一步提高员工业务素质和风险意识。
（四）市农信社要严格按照《贷款通则》的规定，规范贷款业务，一是贷款管理实行主任负责制。各级领导应当在授权范围内对贷款的发放和收回负全部责任。二是建立贷款审查委员会。各级机构应当建立主任和有关部门负责人参加的贷款审查委员会，负责贷款的审查。三是建立审贷分离制。贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款发放人员负责贷款的检查和清收，承担检查失误、清收不力的责任。各信用社要进一步完善内部控制制度，严格执行审贷分离和集体审贷制度，审贷两权必须分别在两个部门，取消审贷两权在一个部门或一个人的做法。四是建立贷款分级审批制。贷款人应当根据业务量大小、管理水平和贷款风险度确定各级分支机构的审批权限，超过审批权限的贷款，应当报上级审批。五是建立和健全信贷工作岗位责任制。各级贷款管理部门应将贷款管理的每一个环节的管理责任落实到部门、岗位、个人，严格划分各级信贷工作人员的职责。六是建立离职审计制。贷款管理人员在调离原工作岗位时，应当对其在任职期间和权限内所发放的贷款风险情况进行审计。
（五）加强金融监管。市人民银行和银监部门要加强对市农信社的监管，一是加强贷款管理，规范信贷支农服务。要督促农信社严格信贷管理，防范违规行为发生。对有章不循、有禁不止的，要严厉查处，不能姑息纵容。二是加强对大额贷款的跟踪检查，严格控制大额贷款，要逐笔登记，建立台账，跟踪监控，对已经形成不良贷款的，要督促农信社尽快制定清收方案，落实清收责任，人民银行要督促农信社坚持服务“三农”的贷款投向，指导其分散贷款风险。三是要加强对农信社不良贷款的监控，督促农信社降低不良资产。四是进一步明确监管责任，落实风险防范措施。要按照监管责任制实施办法的要求，将农信社监管责任落实到人，要依法履行对农信社的监管职责，特别是县级支行要集中精力加强对农信社的监管；对高风险农信社应指定专人跟踪监控，落实风险化解措施；加强对监管工作的检查考核，对监管失职者要严肃处理。(省厅法规处 提供)信用社主任的离任审计报告_述职报告范文_文秘网
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信用社主任的离任审计报告
信用社主任的离任审计报告
根据xxx县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字（20xx）第3号，按照《xx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成*人审计组，于20xx年3月22日至3月27日，对xxx社主任x同志进行了离任审计。自20xx年9月至20xx年12月近3年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于20xx年3月22日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于20xx年3月22日下午召集审计组全体人员一同听取了369同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈，对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对x同志自20xx年9月至20xx年12月期间，所负责的存款、信贷、财务及经营管理等情况，查阅了自20xx年9月至20xx年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与x同志交换了意见。现将审计有关情况报告如下：审计对象的基本情况及审计范围***同志的基本情况***同志，男，1979年9月出生，汉族，中共党员，大专毕业，助理会计师专业技术职称；1992年10月任职于xx县农业银行，1996年调入**县农村信用联社,任业务发展部主任,20xx年9月任**社主任至今。**信用社基本情况**社现管辖营业部1个，分社1个，储蓄所1个，共有正式员工126人，其中在岗职工117人，退休职工5人，内退职工2人，病退职工2人，截止20xx年12月底，各项存款14220万元，其中活期存款11673万元，定期存款2547万元；各项贷款12967万元，其中不良贷款1963万元，不良率为66.16；固定资产余额1155万元；历年累亏损1059万元。审计范围。本次审计对x同志负责隆东分社信贷、财务、会计出纳等工作进行了全面审计，并抽查了777分社、778储蓄所的有关内控制度执行情况。审计组调阅了xxx社自20xx年9月至20xx年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。审计的总体评价***同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，努力实践“三个代表”的重要思想，始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念。业务熟悉，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，具有一定的经营管理能力，任期内能较好履行自己的岗位职责。一、安全保卫、内控管理方面任职期间,能及时贯彻传达上级的有关文件精神，及时组织员工学习安全保卫等各项，确保该社内控制度得到进一步的落实。一是积极开展《安全防范应急预案》活动，以提高员工应付突发性事件的能力；二是按照安全保卫有关文件要求,落实安全防范责任制，如于每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度的进一步落实；三是按照上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改要求，进行整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。二、信贷管理方面作为该社信贷管理第一责任人，严格按《444市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定，遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨；此外，还积极抓好不良贷款的清收盘活及资产保全等工作。一是抓好贷款的营销，做好支农贷款投放工作，任期内共投放贷款近400万元，有力地支持了当地农村经济的发展；二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制，列出重点跟踪对象，采取“一户一策”或“一户多策”等灵活措施，对钉子户及时起诉，收到一定的效果；三是积极配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度，如初任职时，该社贷款余额7683万元，不良贷款余额就占5319万元，不良率达到86.43，20xx年底下降到75.08，20xx年底下降到70.98，到20xx年底下降为66.16，并呈现逐年下降的良好势头，任期内共净压不良贷款2356万元，不良率下降20.27，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，一方面加强对超诉讼时效贷款清理，及时补签了部分合法催收书；另一方面通过起诉或与贷户协商以物抵债等有效方式，取得部分抵债物，力求减少信贷资产的损失。三、存款方面确立“存款立社”的经营理念。在加强营业窗口服务的同时，，积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大县内存款市场份额，优化负债结构，增强发展后劲。20xx年8月底，该社存款只有13104万元，20xx年底、20xx年底分别达到13361万元、13692万元，到20xx年底，达到13878万元，实现了持续上升的良好态势，
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All Rights Reserved.“廉”字当头 “严”字把关 西坝信用社连续九年无催收贷款——河北省平泉县西坝信用社调查记事之一--《中国农村信用合作》1995年06期
“廉”字当头 “严”字把关 西坝信用社连续九年无催收贷款——河北省平泉县西坝信用社调查记事之一
【摘要】：正 八十年代中期开始的“清非”,“战果”辉煌。它使一些行社从此走上了无“催收贷款”良性循环之路。西坝信用社,就是这些行、社中的一个典范。这个社在1986年至1994年末的九年中,累计投放农、工、商贷款7.5万笔,1.4亿多元,没有发生一笔“催收贷款”,在这个基础上,从1990年开始,到1994年底的五年中,又基本上实现了无逾期贷款。成为这个县金融系统唯一的“三无社”。平泉是全国重点贫困县,在西坝乡这个只有7个村、119个居民组、3133户、13554人、经济欠发达的小乡里,九年中投放了那么多贷款,竟没有发生一笔不良信贷资产,这不能不说他们在贷款管理上创造
【作者单位】：
【关键词】：
【分类号】：F832.4【正文快照】：
八十年代中期开始的“清非”,“战果”辉煌,它使一些行社从此走上了无必催收贷款”良性循环之路。西坝信用社,就是这些行、社中的一个典范。这个社在1986年至1,94年末的九年中,累计投放农、工、商贷款7.5万笔,1.4亿多元,没有发生一笔“催收贷款”,在这个基础上,从1卯0年开始,
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