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财会专业试题(12.16修改版).xls 54页
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办理托收承付（划回）业务时，付款人在承付期满日开户行营业终了前，账户有足够余额支付货款的，付款人开户行通过支付系统办理款项划转。如付款人账户无款支付，付款人开户行向收款人发送拒付回执。
托收承付只用于异地的商业性支付，资金划回收款人时通过支付系统处理。
影像交换系统实行7×24小时运行。
拒绝受理通知和退票理由书均可作为拒绝付款的证明。
采取分散方式接入影像交换系统的查询行对接收或发出的支票业务有疑问，以及受理客户的查询事项，需进行查询的，制作一式两份查询书，签章后，将一份查询书送交票据交换所，另一份留存。
支票“圈存”业务是指借助于支付密码技术，由收款人在收受支票时通过POS、网络、电话等圈存受理终端预先从出票人账户上圈存支票支付金额，保证见票后的足额支付。
同级行长办公会
采购评审会
财会部门及办公室
财会部门及信息技术部门
财会部门及机关服务中心
总行及省级分行
市场有同类产品（厂家），因其他原因需指定（或间接指定）品牌，导致不能采取招标方式采购的。
不可预见的急需采购，且无法按照招标方式得到的。
竞争性谈判
单一来源谈判
公开招标或邀请招标
按要求实施集中采购，直接与企业接触。
制定具体的采购方案。
编制年度采购计划。
监督合同的履行，协调处理合同执行过程中的问题。
组织项目验收，办理货款结算手续。
农发行内部网站。
农发行互联网站。
单位门口张贴公告。
拟订合同文本
办理付款手续
提交采购方案和采购结果
招标确定代理机构
指定代理机构
考察确定代理机构
随机选定代理机构
2人以上偶数
3人以上奇数
4人以上偶数
不确定人数的专业人员
年数总和法
双倍余额递减法
贷款利息收入
其他营业收入
营业外收入
确因工作需要为职工配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出在业务管理费的（
）账户列支。
劳动保险费
劳动保护费
职工福利费
其他营业支出
办理票据转贴现业务融出资金取得的利息收入计入（
金融机构往来利息收入
由于自然灾害、其他意外事故造成的资产净损失计入营业外支出的（
赔偿及违约
处置固定资产净损失
按照2008年实施的新企业所得税法，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（
）的部分，准予在税前扣除。
按照2008年实施的新企业所得税法，金融企业所得税的税率为（
价款和相关税费
价款和管理费
盈余公积经批准用于弥补亏损时，贷记（
）科目核算。
未分配利润
实际收到投资人投入的货币形式的资本，贷记（
）科目核算。
金融企业的一般风险准备按照《金融企业财务规则》规定从（
）中提取。
下列各项中会引起所有者权益总额发生增减变动的是（
提取法定盈余公积
资本公积转增实收资本
以盈余公积弥补亏损
接收农行划转资产
分辖营运资金
）又被称为静态预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
现金收支活动
在银行的现金流量表中，发放贷款属于（
提供某一特定日期关于资产、负债、所有者权益及其相互关系的报表是（
现金流量表
资产负债表
所有者权益变动表
反映一定会计期间的经营成果的会计报表是（
固定资产盘亏
确认所得税费用
中间业务收入
无形资产出售利得
留存收益是企业历年实现的净利润留存于企业的部分，主要包括累计计提的盈余公积和（
年限平均法
其他费用支出
职工体检费
利息净收入
利息净收入减手续费支出
利息净收入加其他营业收入
利息净收入加其他营业收入减手续费支出
账面利润减影子拨备当年增加额加减其他调整因素
业务管理费
凡缴存住房公积金的基数或比例、发放住房补贴的范围或标准超过当地统一规定的，应立即纠正，经（
）批准提高住房公积金缴存比例的除外。
省、自治区、直辖市人民政府
会议用纪念品
会议用办公用品
营业外支出—其他支出—其他
营业外支出—案件损失
其他营业支出—资产减值损失—贷款减值损失
其他营业支出—资产减值损失—抵债资产减值损失
业务管理费—税金—其他税金
营业税金及附加—其他
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财会专业试题
财会专业员工持证上岗资格考试试题选项 题干 正确答 案 A 农发行会计科目由总行统一管 理，年度中间会计科目修改变 更，采用新旧科目对照表方式结 转。 表内科目按照资金性质分为资产 、负债、所有者权益三大类。 在综合柜员制模式下，营业网 点可以根据网点主管数量设立综 合主钱箱。 凡本年度发现以前年度计算机记 账的错账， 均应当按照“资产负 债表日后事项调整”规定进行调 整。 为企业内部控制提供咨询的会计 师事务所，不得同时为同一企业 提供内部控制审计服务。 农发行签发的银行汇票无论是转 账还是现金的，一律加编密押， 转账银行汇票在银行汇票票面右 上角代理付款行后加盖出票行标 识码章。 B C D 题型 语言 难度 关键字B正确错误00会计B正确错误00会计B正确错误00会计B正确错误00会计A正确错误00会计A正确错误00会计银行在托收票据及受理凭证回单 上加盖印章，表明款项已收妥入 账。 会计电子化系统输出的会计资 料，可通过设置输出操作人员的 名称或代码代替操作人员的签章 。 重要空白凭证一律纳入表外科目 核算，以一本一元的假定价格记 账，按凭证种类设置明细账，并 记载凭证起讫号码。 会计人员工作调动、因故离岗或 机构撤并、转移隶属关系，移交 和接收双方必须办清交接手续。 结算专用章主要用于办理票据贴 现、转贴现、再贴现业务提示付 省级分行向市（地）分行委派的 财会主管同时履行本行财会部门 签发银行承兑汇票、开出信用证 及保函、开出提货担保等或有事 一般来说，会计主体与法律主体 是一致的，法律主体是会计主 当综合柜员的IC卡发生锁卡、损 坏等情况，无法正常签退钱箱 根据《会计法》规定，单位负责 人应对会计工作和会计资料的真 农发行财务会计人员是指从事财 务会计核算和监督工作的人员， 金融资产在初始确认时分为交易 性金融资产、持有至到期投资、B正确错误00会计A正确错误00会计B正确错误00会计A正确错误00会计A A A B A A A B正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计待签发的重要空白凭证，可以预 先盖好印章备用。 根据新企业会计准则规定，短期 应收款项的预计未来现金流量与 其现值相差很小的，在确定相关 减值损失时，可不对其预计未来 现金流量进行折现。 钱账分管原则是为了防止差错事 故，也便于互相协商和分工处理 。 根据管理需要，农发行会计科目 由各级机构负责设置、调整和取 消。 通知存款的起存金额为50万元， 需一次性或分次存入，可以一次 或分次支取，最低支取金额为10 万元。 凡符合国家规定的农发行业务经 营范围的存款人均可申请在农发 行开立基本存款账户，存款人只 能在银行开立一个基本存款账户 。 对一年未发生收付活动的单位银 行结算账户,应通知单位自发出通 知之日起30日内办理销户手续， 逾期视同自愿销户，未划转款项 列入久悬未取专户并纳入账户管 理系统管理。B正确错误00会计A正确错误00会计B正确错误00会计B正确错误00会计B正确错误00会计A正确错误00会计B正确错误00会计存款人账号变更后，必须收回存 款人原账号下各种重要空白凭 证，账号变更日以前签发的凭 证，在《支付结算办法》规定的 凭证有效期内依然有效。 存款单位支取定期存款只能以转 账方式将存款转入其在本行的活 期存款账户，不得将定期存款直 接用于结算,但可以直接从定期存 款账户支取现金。 存款人延长临时存款账户的期 限，需经其临时存款账户开户行 同意和当地人民银行核准后办理 展期。 存款人只要在基本存款账户以外 的银行取得借款或其他结算需 要，都可以申请开立一般存款账 户。 银行办理贷款展期，展期期限从 原到期日次日算起，如执行新的 对政策性（分段计息）贷款，逾 期后执行逾期利率。 取得的抵债资产作为一种特殊形 态的信贷资产，应由原贷款科目 办理现金业务应坚持“现金收 入，先收款后记账；现金付出， 对于可疑票币必须经过手工和仪 器双重鉴别，对一时难以确定真A正确错误00会计B正确错误00会计A正确错误00会计A正确错误00会计B B A A A正确 正确 正确 正确 正确错误 错误 错误 错误 错误0 0 0 0 00 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计会计人员临时离职可以不办理交 接手续。 办理现金业务时发现假币，应由 两名以上具备反假币从业资格证 实行现金寄库的行，出纳人员必 须加强对现金运送前和取回后的 现金收付业务必须坚持“一户一 清、当面点清”的原则，严禁将 光磁介质会计档案永久保管,并实 行异地双备份。 保管期满但未结清的债权债务原 始凭证和涉及其他未了事项的原 因撤销、解散或其他原因终止的 机构,其会计档案应由其上级行代 银行结算账户管理档案的保管期 限为银行结算账户撤销后5年。 根据《中国人民银行残缺污损人 民币兑换办法》规定，能辨别面 根据《中国人民银行残缺污损人 民币兑换办法》规定，金融机构 在综合业务系统中，营业机构的 网点主管有权办理记账、复核、 综合柜员制模式下，每名综合柜 员或网点主管在系统中只能设立 企业从外单位取得的原始凭证遗 失且无法取得证明的，应由当事 在综合柜员制模式下，营业网点 可以根据网点主管数量设立综合 企业为取得持有至到期投资发生 的交易费用应计入当期损益，不 年度终了，除“未分配利润”明 细科目外，“利润分配”科目下B A B A A B A B A B B A A B B A正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计基本记账凭证是指银行根据原始 凭证自行编制的记账凭证。 我国在远古时期曾出现过“绘图 记事”、“刻记记事”和“结绳 按照《会计法》的规定，取得会 计从业资格证书的人员可优先从 农发行《会计制度》规定，一般 会计人员办理交接手续，由会计 农发行会计制度规定，表内外业 务采用复式借贷记账法核算。 业务主管可根据需要办理复核， 也可以对自己复核的业务进行授 丢失超过挂失时间找回的IC卡， 视同作废IC卡处理。 综合业务系统业务授权分为总行 授权、省行授权、地(市)行授权 冻结账户扣划后，原冻结账户状 态仍为冻结。 执行“04015分录记账”不能对销 账类账户做销账处理。 贷款到期日遇节假日时，综合业 务系统可以根据CM2006发送的电 综合业务系统中存款账号是相对 独立的，它不随存款科目调整而 如果发现开立的存款账户户名有 误，可以通过“01005存款账户主 在综合柜员制下，重要单证的入 库、出库、调拨、销毁必须通过 “15008固定资产手工折旧/折旧 调整”交易成功后，系统联动进 资产子系统所有交易都不需要复 核。B A B A B B A A A B A A B B B A正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计未轧账的操作员系统不允许操作 员签退。 某网点操作员IC卡丢失后,立即报 告所属的IC卡管理行做了挂失处 执行“35016小额汇入接收入账” 交易，接收借记来账业务选择“ 执行“35016小额汇入接收入账” 交易，接收借记来账业务，发现 总行、省级分行和地（市）级分 行负责本级权限范围内参数表的 业务状况表可按日、旬、月、季 、半年和年进行查询打印。 签发转账支票归还贷款的，通过 “03002支票付款”交易进行贷款 1万元以上（含）的现金支票付款 需经业务主管授权。 综合业务系统办理贷款展期业务 不需要CM2006系统发送电子准贷 综合业务系统中贷款科目调整只 支持“一对多”的调整。 综合业务系统贷款科目调整都需 要基层网点执行“92059科目调整 综合业务系统贷款科目调整都需 要总行执行“09115科目调整对照 “92059科目调整维护”交易只能 用于贷款科目“一对多”结转 贷款科目调整次日发现不正确 时，可通过“04015分录记账”交 执行“04015分录记账”交易，一 套分录“上传入账”成功后，若 网点主管只能执行“04015分录记 账”交易的套平、复核、上传入A A B B A A B A B B B A B B A B正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计“04015分录记账”交易，对存款 账户进行错账冲正时，自动对冲 “04015分录记账”交易，在进行 红字冲账时，录入的金额为负 综合业务系统操作员IC卡密码可 由字母、数字组成，输入时不区 空白IC卡作为重要物品管理，在 综合业务系统中由省行管理前台 某网点操作员因故不能签退，只 要该操作员没有签到钱箱就可由 在综合业务系统中进行全额冻结 和止付业务操作时，“本次冻结 在综合业务系统中进行部分冻结 业务操作时，“本次冻结金额” 账户冻结后，逾期未办理解冻手 续，综合业务系统自动解除账户 综合业务系统存款账号的前缀是 203。 支票影像信息一经影像交换系统 发出，不得更改和撤销。 存放系统内款项结息后，省分行 财务会计处网点可执行“04021系 存款人可向其基本存款账户开户 银行修改其存款账户密码。 已撤销基本存款账户的存款人的 其它银行结算账户办理结算业务 总行监测管理范围和重点中，单 户1亿元以上风险贷款纳入总行直 贷款移入、移出必须在同一工作 日内进行操作。 复利标志是综合业务系统中区分 贷款是否计算复利的一种标识。A A B B B A B A A A B A A A B A正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计综合业务系统的登记薄可随时生 成打印，亦可在年终结转后一次 综合业务系统分户账中的分户动 态表的特点是实时更新账户余额 综合业务系统分户账中的分户明 细表的特点是反映每个账户在一 收取抵债资产时，发现该借款有 未结清积数，不需要进行单户结 贷款移出移入业务不涉及资金清 算。 系统中的所有交易均产生流水记 录。 机构建立时会自动开设标准账户 。 机构转移后，移入的存款账号不 能使用简便输入方法录入。 综合业务系统存款账号可简化输 入为“＋＋N”，N代表顺序号加 综合业务系统录入操作员代码 时，可只录入操作员代码后两位 在综合柜员制模式下，网点主管 调整综合柜员的交易范围时，需 网点所有柜员钱箱全部签退后， 综合主钱箱才能签退。 在综合柜员制模式下，上级行主 管不能查询下级行网点钱箱信息 综合柜员制下，营业机构行长或 主管行长每旬至少查库一次。 综合柜员在不签到钱箱的情况 下，也可以查询所掌管钱箱的信 在综合柜员制模式下，网点主管 查库时，不能检查自己管理的钱A A A B B B A A A A B A B B B A正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计综合业务系统年终损益结转由系 统年终批处理发起，以自动转账 综合业务系统操作员目前可以办 理变更贷款主档客户代码的业务 网点存在“在途现金”、“在途 单证”和“在途物品”时，系统 由他行代理同城清算的行，不可 以再代理其他行同城清算。 前置机发生系统故障时，各级行 应按照“先上报，后排查”的原 汇划报文附言栏字数应控制在12 个汉字内，标点符号要使用半 抵债资产收取冲正环节与抵债资 产收取一样，也有顺序控制，即 在抵债资产处置过程中必须先处 理抵债资产冲减减值准备电子准 对一个贷款主档下的借据只能核 销一次，不能重复进行核销。 企业在会计确认、计量和报告 时，凡是当期已经实现的收入和 抵债资产不得自用，确需自用 的，应按取得资产的程序审批。 已核销的呆账贷款全部按“账销 案存”的原则管理，开户行应建 抵债资产的抵债金额超过债权本 息总额的部分，可先行向对方支 实付贴现金额按票面金额扣除贴 现日至汇票到期日的利息计算。 根据新企业会计准则，利息收入 金额按照他人使用本企业货币资 金融企业补充医疗保险费在工资 总额4％以内的部分，可直接从成A B B A B B B A A A A B B B B A正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 财务 财务根据新企业会计准则，可供出售 金融资产发生的减值损失计入当 根据新企业会计准则，投资者投 入固定资产的成本，均按照投资 根据《企业会计准则》，使用寿 命不确定的无形资产可按不超过 目前金融企业财务管理目标目前 的基本取向是企业价值最大化。 一般准备是指金融企业按照一定 比例从净利润中提取的、用于弥 根据新企业会计准则，固定资产 的使用寿命、预计净残值和折旧 某类固定资产预计使用年限由5年 调整为3年属于会计政策变更。 金融企业应当每半年、至少在每 年末对抵债资产逐项进行检查， 各行在所辖营业部或支行开设的 经费存款账户按人民银行公布的 根据国务院《工伤保险条例》的 规定，职工个人不缴纳工伤保险 所得税的会计处理由应付税款法 改为资产负债表债务法，这属于 再贷款是商业银行或政策性银行 因融资需要按一定期限向人民银 经营绩效考评不仅仅是了解各行 目前的经营状况，更重要的是在 进行趋势分析所选用的统计指标 一般都是总量指标。 我行绩效考核指标中的“人均利 润”指账面利润除以全年平均职 根据金融企业财务规则，对于金 融企业高层管理人员的境外培训A B B A B B B B B A A B A B B A正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0财务 财务 财务 财务 财务 财务 财务 财务 财务 财务 财务 财务 财务 财务 财务 财务由于季节性或修理等原因，暂时 A 正确 停止使用的固定资产属于使用中 在原有固定资产基础上改建、扩 A 正确 建的，按原固定资产的价值，加 固定资产损耗是指有形损耗，即 B 正确 固定资产由于使用和自然力的影 固定资产的大修理，是指使用时 B 正确 间较长、修理规模较大且修理费 有偿转让固定资产的审批权限 A 正确 为：单笔固定资产原值在50万元 某专用软件在使用上与某服务器 B 正确 不可分离，且二者使用年限基本 购入无形资产的实际成本在2000 A 正确 元以下的，在报经当地税务部门 以经营方式租入的固定资产改良 A 正确 支出应当在租赁期限与租赁资产 无形资产按经济内容的不同可划 A 正确 分为土地使用权、专利权、商标 农发行内部研究开发项目研究阶 A 正确 段的支出，应当于发生时计入当 在集中采购活动中，除符合单一来源采购条件以外的采购事项 A 正确 采购信息由采购机构统一对外披露 A 总行及省级分行应建立集中采购评审成员库 A 正确 正确错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0财务 财务 财务 财务 财务 财务 财务 财务 财务 财务 采购 采购 采购 采购 采购 采购采购机构保管的采购文件资料应包括完整反映采购活动全过程的相关资料 A 正确 错误 在集中采购中，经办人员及相关人员与供应商有利害关系的 B 正确 集中采购事项须经同级行长办公会审议 B 正确 错误 错误总行及省级分行分别设立集中采购办公室 A 采购小组是集中采购事项的日常办事机构 B正确 正确错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0采购 采购 采购 采购 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付未经总行授权，省级分行不得采购运钞车及其他办公用车 A 正确 集中采购可采取公开招标、邀请招标 A 办理托收承付（划回）业务时， 付款人在承付期满日开户行营业 托收承付（划回）是通过大额实 时支付系统，以电子方式实时发 托收承付只用于异地的商业性支 付，资金划回收款人时通过支付 提入行可以采用印鉴核验方式或 支票密码核验方式对支票影像信 支票影像信息一经影像交换系统 发出，不得更改或撤销。对发出 影像交换系统实行7×24小时运行 。 银行业金融机构出售支票时，应 在支票票面记载付款银行的银行 票交所负责保管转换为支票影像 信息的实物支票。 持票人开户银行拒绝受理支票 时，应出具拒绝受理通知书。 出票人开户银行拒绝付款时，由 持票人开户银行根据出票人开户 支票影像采集应符合中国人民银 行规定的技术标准。附粘单支票 提出行收到小额支付系统发送的 支票业务回执后，对出票人开户 B A A A A A A B A A A B 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确拒绝受理通知和退票理由书均可 作为拒绝付款的证明。 办理托收承付（划回）业务时， 付款人在承付期满日开户行营业 因保管不善，泄露支票影像交换 系统的证书管理密钥，造成资金 提入行采用付款密码核验方式 的，应与出票人事先签订协议约 分散接入影像交换系统、且不具 备影像采集条件的提出行对审核 提入行采用支付密码核验方式的 提示付款的，应与出票人事先签 采取分散方式接入影像交换系统 的查询行对接收或发出的支票业 支票“圈存”业务是指借助于支 付密码技术，由收款人在收受支 小额支付系统基于影像技术的支 票截留业务，是指银行业金融机 虽然已纳入轧差的小额支付业务 确定了该业务支付的最终性，但 付款清算行到期未返回借记业务 回执的，小额支付系统自动在借 依托小额支付系统办理银行本票 业务时，仅需出票行将本票出票 依托小额支付系统办理银行本票 业务时，银行本票信息传输和银 依托小额支付系统办理银行本票 业务时，代理付款行发出银行本 支票的金额、收款人名称，可以 由出票人授权补记。未补记前可 委托收款是收款人委托银行向付 款人收取款项的结算方式。委托A B A A A A A A A B A B B A B B正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确 正确错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误 错误0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 结算 结算按照国务院反洗钱行政主管部门的要 求采取临时冻结措施后二十四小时，B A B A A B D正确 正确 正确 正确 正确 正确 每月末计息 业务状况表 财务专用章 分户账错误 错误 错误 错误 错误 错误 每季末月 20 日 计息 资产负债表 结算专用章 总账 每月20日计 息 损益表 业务公章 登记簿 原始凭证和 记账凭证 操作员做抹 账处理 季 登记簿 减少记借方 减少记贷方 每月20日或 每季末月20 基础数据表 业务处理讫 章 余额表 一般凭证和 特殊凭证 操作员做作 废处理 年 余额表 期末无余额 期末无余额0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0结算 结算 结算 结算 结算 结算 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计没有正常原因的多头开户、销 户，且销户前发生大量资金收付 相关机构应将人民银行调查可疑 交易活动的反洗钱工作信息通知 相关营业机构对先前获得的客户 身份资料的真实性、有效性或者 违反《金融机构大额交易和可疑 交易报告管理办法》的，由人民 农发行各分支机构在人行开立的 “存放中央银行款项”，属于法 银行对中长期贷款通常是（） 会计科目按照与（ ）的关系分 为表内科目和表外科目。 对外签发存单、对账单、利息回 单等重要单证时，应使用（ ） （ ）是明细核算的主要账簿， 按单位或资金性质设户，是各科 银行会计凭证按其填制程序和用 途可分为（ ）。 隔日发现计算机记账的错账更 正，必须（ ）处理。 内外账务核对要求按（ ）签发 对账单，与开户单位存贷款账户 （ ）是各科目的总括记录，是 总分核对和统驭分户账的工具， 下列符合资产类科目记账规则的 是（ ）。 下列符合负债类科目记账规则的 是（ ）。B C A C A B B A B基本凭证和特定 单式凭证和复式 凭证 凭证 经会计主管授权 操作员可直接删 后，进行错账冲 除错误信息，另 旬 分户账 增加记借方 增加记借方 月 总账 增加记贷方 增加记贷方粮棉油企业开立的收购资金专用 存款账户（ ）。 存款单位办理协定存款业务须签 订协定存款合同，结算户的基本 在单位银行结算账户的使用中， 可用于办理存款人日常资金收付 票据贴现的贴现期限，一般不会 超过（ ）。 在收缴假币过程中，一次性发现 假人民币（ ）张（枚）（含） 办理假币收缴业务的人员，应当 取得中国人民银行统一颁发的（ 银行应严格核定开户企业库存现 金限额，一般按照开户单位（ 对当日查找无着落的长款，经过 行领导批准，暂时列（ ）科目 按照目前授权管理规定，县级支 行对当日查找无着落的错款，千 当年形成的会计档案,在会计年度 终了后,可暂由会计机构保管的时 会计档案的保管期限应从（ ） 算起。 法律、法规授权的部门查阅会计 档案时,须持有效证件和文件，经 两个部门之间移交会计档案时,交 接双方应由（ ）负责监交。 下列会计档案中属于永久保管的 有（ ）。 下列空白凭证中，属于重要空白 凭证的有（ ）。 支取现金发放本行职工工资时， 会计分录的借方应为“借：（B C B B C B A B B B A A B D C C可用现金支票结 可用现金支票和 算，不得用转账 转账支票结算 10 专用存款账户 12个月 10 《会计证》 5-10天 其他应收款 人民银行 2年 30 基本存款账户 6个月 15 《反假货币上岗 资格证书》 10-15天 其他应付款 地市分行 1年可用现金支 票，不得用 50 一般存款账 户 36个月 20 《会计上岗 资格证书》 15-20 营业外收入 省级分行 半年 12月31日 财会部门主 管 纪检监察人 员 对账回单 现金支票 应付工资可用转账支 票结算，不 10 临时存款账 户 24个月 30 《会计师专 业技术资格 20-30 营业外支出 总行 3个月 会计档案装 订日 会计坐班主 任 主管行长 各级行本身 及全辖汇总 重要空白凭 证领用单 现金1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计会计年度终了后 会计档案形成日 第一天 行长 办公室主任和财 会部门主管 会计凭证及附件 现金进账单 业务管理费 主管行长 行长 总账 转账借方凭证 工资因有提供虚假财务会计报告，作 假账，隐匿或者故意销毁会计凭 总分类账和明细分类账的平行登 记规则是（ ）。 下列各项中，属于会计基本职能 的是（??）。 单位的法定代表人或主要负责人 、住址以及其他开户资料发生变 存期在一年（含）以下的单位定 期存款计结利息时，会计分录为 下列的经济业务中，引起负债总 额一增一减的业务是( ) 在银行的财务报表中，存放中央 银行款项属于（）。 若贷款不获展期，逾期后执行合 同载明的贷款利率水平上加收（ 农发行按有关规定提取准备金， 是遵循会计信息质量的（ ）要 冻结单位存款的期限最长为（ ），期满后可以续冻。有权机关 单位活期存款计结利息时执行的 利率为（ ）。 银行在每季末月20日或每月20日 对贷款户结计利息的计息方式是( 中国银行业协会的最高权力机构 是（） 当抵押贷款不能归还时，银行依 法对抵押品出售、拍卖，其所得 建立健全内部控制的成本效益原 则要求（） 下列各项中，不属于原始凭证基 本内容的是（ ）。A D D D A B C C C B D B B A B D不得取得或者重 5年之后可以重新 3年之后可以 新取得 取得 重新取得 原始凭证依据相 原始凭证依据相 原始凭证依 同，借贷方向相 同，借贷方向相 据不同，借 会计分析与 会计预算与考核 会计预测与决策 评价 10 借：存款及债券 利息支出-企事 向甲企业发放抵 押贷款200万元 所有者权益 10％-30％ 可靠性 1年 3 借：存款及债券 利息支出-企事业 乙公司的80万元 的定期存款到期 流动负债 20％-30％ 历史成本 6个月 15 借：存款及 债券利息支 资本公积100 万元转作资 流动资产 30％-50％ 谨慎性 3个月 约定利率 积数查算表 计息 监事会 先收回利 息，后收回 只要有好的 控制效果， 接受单位的 名称8年之后可以 重新取得 原始凭证依 据相同，借 会计核算与 监督 5 借：存款及 债券利息支 向同业拆入 资金100万元 长期资产 20％-50％ 相关性 9个月 存入日的挂 牌利率，遇 随时计息 其他委员会 先收利息， 后收本金， 不管控制效 果如何，都 经济业务的 记账方向1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计存入日的挂牌利 结息日的挂牌利 率 率 利随本清 理事会 定期计息 会员大会先收本金，后收 先收回本金，后 利息，不足部分 收回利息 应该花最大成本 以适当的成本实 追求最好的控制 现有效控制 填制的日期 经济业务的内容贷款申请的内容不包括（）。 C 下列关于贷款业务分类正确的是 （）。 持有交易性金融资产期间被投资 单位宣告发放现金股利或在资产 “存单”按凭证的使用范围分 类，应归为银行的（ ） 下列说法正确的是( ) 世界上第一部系统介绍和阐述借 贷复式记账法的文献是( ) （）被尊称为“近代会计之父” 中国会计之父和立信会计事业的 创始人是（） 营业机构行长或主管行长（经 理）应按（ ）查库，会计部门 农发行县级支行经费开支实行（ ）。 农发行实行财会主管委派制度。 由省级分行向市（地）分行委派 下列哪一项不属于目前农发行开 办的存款种类。（ ） 下列做法不符合内部监督检查部 门调阅会计档案时应遵循的规范 农发行对贷款展期的基本规定 中，借款人需要申请展期的，应 会计工作应遵循（ ）的原则。 我行对外营业机构必须配备会计 坐班主任，实行会计坐班主任按 B B B A B B B A D B D D B A A 借款金额 贷款审批 借款利率 银团贷款和 中长期贷款 公允价值变 动损益 原始凭证 由于开户实 行双向选 《就业、利 息和货币通 佩顿 徐永柞 月， 日 报账制和公 开制 检查辅导 单位协定存 款 调阅人需在 “会计档案 10 “集中管理 ” 旬 还款方式 银团贷款和 长期贷款 短期投资 记账凭证 一般存款账 户既可以存 《公司会计 准则绪论》 潘序伦 孟子 周， 旬 报审制和报 账制 会计核算和 监督 个人储蓄存 款 调阅人员可 将档案调离 15 “统一管理 ” 月 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 集团贷款和个人 短期贷款和中长 贷款 期贷款 交易性金融资产 基本凭证 投资收益 特定凭证存款人的账户只 一个单位可选择 能办理本身的业 一家银行的多个 《算术、几何、 《资本论》 比与比例概要》 巴其阿勒（又译 凯恩斯 帕乔利） 谢霖 月， 旬 公开制和审查制 会计核算 单位活期存款 会计监督 单位定期存款 潘序伦 周， 日 报审制和公开制内部检查人员调 档案管理人员在 阅会计档案，由 “会计档案调阅 3 “统一领导、分 级管理” 日 5 “实事求是” 周会计部门负责人和会计坐班主任 变动，必须征得上一级会计部门 会计档案销毁时,应由会计部门、 内审部门、（ ）共同派人现 企业在进行所得税会计处理时， 只有在有确凿证据表明未来期间 企业发生的某些支出，金额较小 的，从支出受益期来看，可能需 银监会对银行业的监管措施中， 市场准入不包括（）。 以取得或制造某项财产物资时所 实际支付的现金或其他等价物为 甲公司为一家制造企业。为降低 采购成本，向乙公司一次购进了 甲公司为一家制造企业。为降低 采购成本，向乙公司一次购进了 会计凭证按照适用范围可分为（ ） 存款单位办理协定存款业务须签 订协定存款合同，结算户的基本 一般存款账户不可用于办理的资 金收付业务是（ ）。 银行接到存款人的结算账户变更 通知后，应及时办理变更手续， 农发行发行的债券为（ ），是 为筹集信贷资金、经人民银行批 抵债资产每笔抵债金额不足（ ）万元的，由省级分行审批，并 同城票据交换是指同一约定地域 内（如同一城市）由（ ）组 下列固定资产中应计提折旧的是 （ ）。C B C B A B A A C D A B A B B C会计主管 人事部门 实质重于形式 谨慎性 信息 公允价值 9168000元行长 档案管理部门 可靠性 重要性 机构 历史成本 9126000元会计部门负 责人 风险部门 谨慎性 及时性 业务 重置成本 7842000元分管行长 客户部门 重要性 可理解性 管理人员 可变现净值 7800000元1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计借：固定资产― 借：固定资产― ―A ―A 原始凭证和记账 原始凭证和基本 凭证 凭证 10 现金支取 1 政策性金融债券 50 财政部 20 借款归还 2 累进利息金融债 券 500 人民银行借：在建工 借：在建工 程――A 程――A 基本凭证和 记账凭证和 特定凭证 特定凭证 30 现金缴存 5 普通商业银 行金融债券 100 银监会 融资租入和 以经营租赁 50 借款转存 10 商业银行次 级债券 20 证监会 已报废的设 备单独作为固定资 已提足折旧继续 产入账的土地 使用的固定资产下列关于购买印花税票的会计分 录正确的是（ ）。 某企业向银行借款100万元用于偿 还前欠外单位货款，该项经济业 企业会计的确认、计量和报告应 当以（ ）为基础。 账账核对是对账工作的一项重要 内容，下列各项中，不属于账账 根据企业会计制度的规定，我国 企业资产负债表的格式采用（ 借贷记账法下的余额平衡是由（ ）决定的。 日常会计核算工作的起点是（ ）。 （ ）为我国的唯一货币发行 行。 下列选项中，不符合资产特征的 是（ ）。 我国的外汇是由（ ）管理的 。 投资者投入的固定资产，（ ）作为其成本。 现金清查中无法查明原因的短 款，经批准后计入（ ）。 下列各项中，不通过“固定资产 清理”科目核算的是（ ）。 资产负债表反映企业（ ）。 一般情况下，提高再贴现率，商 业银行向中央银行的借款就会（ （ ）是指中央银行在金融市场 上公开买卖政府证券以控制货币C D D A D B A D C C D D A C C C借：应交税金 贷：存 资产增加100万 实质重于形式 账簿记录与会 计凭证的核对 单步式借：应交税金 贷：银 负债增加100万 收付实现制 总分类账簿与序 时账簿的核对 多步式借：业务管 借：业务管 理费――税 理费――税 资产与负债 负债总额不 同时增加100 变 谨慎性 明细分类账 簿之间的核 报告式 平行登记 设置会计科 目和账户 中国银行 预期会导致 经济利益流 国家外汇管 理局 建造该项固 定资产达到 其他应收款 报废的固定 资产 特定日期的 财务状况 减少 公开市场业 务 权责发生制 总分类账簿 与所属明细 账户式 账户的结构 登记会计账 簿 中国人民银 行 能够给企业 带来未来的 国务院 应当按照投 资合同或协 营业外支出 毁损的固定 资产 特定时期的 财务状况 无法判断 政府采购1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计有借必有贷，借 资产=负债+所有 贷必相等的规则 者权益的等式 填制会计凭证 中国工商银行 财产清查 中国农业银行过去的交易或事 企业拥有或者控 项形成 制的 中国银行 中国人民银行按同类或类似固 按同类或类似固 定资产的市场价 定资产的市场价 管理费用 生产成本盘亏的固定资产 出售的固定资产 特定日期的经营 特定时期的经营 成果 成果 增加 再贴现 不变 发行国债下列关于同业拆借的说法，错误 的是( )。 会计凭证可视业务量大小，逐日 装订或合并装订，合并装订的最 各级管理行应建立会计检查辅导 制度，省级分行至少（）对辖内 在用IC卡实行（）。 再贴现率是（ ）的放款利率 。 ( )是指借款人向银行申请的 用于满足生产经营过程中临时性 下列无权查询个人存款账户的执 法机关是（）。 目前中央银行控制货币供给最重 要和最常用的工具是：（ ） 银行的中间业务是指不构成银行 表内资产、表内负债的非利息收 留存收益是企业历年实现的净利 润留存于企业的部分，主要包括 商业性长期贷款展期期限累计不 得超过（ ）。 下列会计档案中，不属于永久保 管的是（）。 贷款期限结构一般由（ ）、宽限 期和还款期组成。 同城提回系统内他行签发的银行 汇票解付时的会计分录（ ） 商业汇票是出票人签发的，委托 （ ）在指定日期无条件支付确 银行本票是银行签发的，承诺自 己在见票时无条件支付确定的金C B A A C A D B D D B D A C B D同业拆借是银行 借入资金称为拆 及其他金融机构 入，贷出资金称 5 每半年内 个人负责制 10 每年 集体负责制同业拆借业 务主要通过 15 每季 保管与下发 职责统一 中央银行对 商业银行 法人账户透 支 审计机关同业拆借的 利率随资金 20 每三年 多人保管 商业银行对 合作银行 项目贷款1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计商业银行对商业 商业银行对中央 银行 银行 流动资金循环贷 流动资金贷款 款 国家安全机关 监察机关工商行政管 理机关 最高信贷额 存款准备金制度 公开市场业务 再贴现 度 不运用或不直接 不承担或不直接 以收取服务 银行作为信 运用银行的自有 承担市场风险 费(手续费、 用活动的一 实收资本 原贷款期限一半 客户挂失登记簿 及申请书 提款期 资本公积 3年 开销户登记簿 短期贷款 公益金 原贷款期限 有权机关查 询、冻结及 中长期贷款 借：汇划资 金往来－系 收、付款人 收款人或付 款人 未分配利润 5年 业务状况日 报表 贷款期 借：同城票 据往来－待 持票人 收款人或持 票人借：全国联行汇 借：同城票据往 出汇款，贷：同 来－待清算户， 收款人 承兑人 付款人 付款人记账凭证的填制由（ ）进行 。 下列各项中属于流动资产的是（ ）。 要求企业会计处理方法前后期一 致，不得随意变更会计信息的质 下列不属于中期财务报表的是（ ）。 下列各项中属于流动负债的是（ ）。 下列各项不属于原始凭证审核内 容的是（ ）。 借贷记账法中的“借”是表示（ ）。 必须逐日结出余额的账簿是（ ）。 企业出售固定资产应交的营业 税，应借记的会计科目是（ 某企业资产总额为6000万元，以 银行存款500万元偿还借款，并以 农发行在他行存放的款项在（） 账户核算。 再贷款由总行集中向（ ）申请办 理。 下列属于静态会计等式的是（ ）。 一月末企业固定资产账面原值为 900000元，2月份报废设备220000 按照《新企业会计准则》，下列 各项中，符合会计要素收入定义 其他应收款账户的期初余额为借 方3000元，本期借方发生额9000B D A D B C C C B D A B B A A A出纳人员 机器设备 可比性 月报 实收资本会计人员 预收账款 重要性 季报 应付利息经办人员 专利权 实质重于形 式 半年报 应收账款 会计科目的 使用是否正 资产的增加 和权益的减 现金日记账 营业外支出 4500 “同城票据 往来” 财政部主管人员 预付账款 相关性 年报 应付债券 凭证是否有 填制单位的 资产的减少 和权益的增 应收账款总 账 其他业务成 本 5500 “现金” 国务院1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计凭证反映的内容 凭证各项基本要 是否真实 素是否齐全 债权的减少 现金总账 营业税金及附加 6000 债务的增加 银行存款总账 固定资产清理 5000“存放同业款项 “同业存放清算 -xx行户” 款项-xx行户” 银监会 收入-费用=利润 900000元 出售材料收入 借方4000元 人民银行总行资产=负债+所有 资产=负债+ 资产=负债+ 者权益 所有者权益+ 所有者权益+ 680000元 出售无形资产净 收益 贷方8000元 1250000元 转让固定资 产净收益 贷方5000元 1030000元 向购货方收 取的增值税 借方5000元根据固定资产在使用期间完成的 工作量平均计算折旧的折旧方法 车间生产产品的工人的工资薪 酬，直接计入产品成本，计入（ 下列各项中，属于国家统一会计 制度的是（ ）。 企业对超出风险承受度的风险， 通过放弃或者停止与该风险相关 企业准备借助他人的力量，采取 业务分包、购买保险等方式和适 财务会计报告不包括（ ）。 会计档案保管期限分为永久和定 期两类。定期保管的会计档案， 在我国，代表国家对会计工作行 使管理职能的政府部门是（ 持有会计从业资格证书的人员应 当接受继续教育，持证人员每年 下列关于会计职业道德调整对象 的表述中，正确的有（ ）。 会计职业道德的检查可以通过（ ）方式进行。 根据《中华人民共和国会计法》 、《会计基础工作规范》的规 金融债券按照计息方式可以分为 （ ）。 存款准备金是银行根据（ ） 执行货币政策的要求和自身存欠 （ ）是账户的名称。也是设 置账户的依据。 下列固定资产中，本月应计提折 旧的是（ ）C A C A C C C A B B D C B A A A双倍余额递减法 生产成本直线法 制造费用工作量法 管理费用 《会计基础 工作规范》 风险分担 风险分担 财务报告分 析 15年 审计部门 每年不少于 48小时 调整会计职 业内部从业 行业自律和 上级单位监 只能重开 零息债券和 附息债券 财政部 会计对象 为提足折旧 上月提前报加速折旧法 应付职工薪 酬 《企业会计 准则》 风险承受 风险承受 财务情况说 明书 25年 业务主管部 门 每年不少于 72小时 调整与会计 活动有关的 政府监管和 行业自律 重开或更正 零息债券和 到期一次还 银监会 会计主体 已提足折旧 继续使用的1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计《中华人民共和 《总会计师条例 国会计法》 》 风险规避 风险规避 会计报表 5年 财政部门 每年不少于20小 时 调整会计职业关 系 政府监管与自我 监督 只能更正 风险降低 风险降低 会计报表附注 10年 税务部门 每年不少于24小 时 调整会计职业中 的经济利益关系 行业自律和自我 监督 重开或更正短期债券和长期 固定利率债券和 债券 浮动利率债券 人民银行 会计科目 本月季节性停 用的设备 中国银行 会计要素 当月购入的设备企业为发放工资支取现金，应通 过的银行结算账户是（ ）。 某企业月初有短期借款50万元， 本月向银行借入短期借款30万 现代会计形成的标志是（ ） 。 与计算营业利润有关的项目是（ ）。 农发行各营业网点中，负责对资 金汇划等重要会计核算事项审查 协议存款是指经中国人民银行、 中国银行业监督管理委员会批准 综合业务系统中，各级行管理前 台均可以进行的操作是（ ）。 综合业务系统核算主体是拥有一 套完整账务体系的最小核算单 下列选项中，属于综合业务系统 稽核单检查内容的是（ ）。 综合业务系统中，下列简便输入 方法描述正确的是（ ）。 综合业务系统贷款主档代码的长 度为（ ）位。 综合业务系统机构代码的长度为 （ ）位。 综合业务系统IC卡密码每次更换 的间隔时间不得超过（ ）天。 我行会计制度规定，汇票专用章 、结算专用章由（）统一刻制和 我行会计制度规定，本票专用章 、票据交换专用章等应按照规定 关于综合业务系统稽核单打印描 述正确的是（ ）。A B D A C D A C A A B A B A A D基本存款账户 借方65万元 出现了借贷复式 记账法 管理费用 会计主管 500万元 操作员设立 分录流水、明 细账、总账一般存款账户 贷方65万元 成本会计形成 营业外收支净额 分管行长 1000万元 机构设立临时存款账 户 借方15万元 “公认会计 原则”形成 所得税费用 坐班主任 2000万元 利率表维护 会计凭证、 明细账、总 现金账实检 查 贷款分户账 号中连续的 21 18 40 各级行 省级分行 网点轧账 后，系统自专用存款账 户 贷方15万元 财务会计与 管理会计分 利润总额 柜员 3000万元 科目维护 科目日结单 、分户账、 系统内款项 对账检查 内部账号简 便输入时“ 23 23 60 人民银行 各级行 网点签到 后，申请日1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计会计凭证、科目 日结单、分户账 重要单证账实检 资产账卡检查 查 客户代码中连续 贷款主档代码没 的“0”可以用 有简便输入方法 9 9 20 总行 当地人民银行 12 12 30 省级分行 总行6级操作员轧账 6级操作员签退 后，系统自动打 后，系统自动打重要单证出、入库交易一次能录 入（ ）份。 隔日发现的错账更正，必须（ ） 处理。 根据综合业务系统IC卡管理办法 规定，作废IC卡实物由（ ）统 外部账务核对要求按 ( ) 打 印对账单，与开户单位存、贷款 单位定期存款的期限分为3个月、 6个月、1年、2年、3年和5年6个 商业性短期贷款展期期限累计不 得超过 （ ） 操作员在办理汇入信息入账时， 必须签到操作员钱箱，且钱箱中 总行与各通汇行之间系统内往来 款项月末对账不符的，应于次月 综合业务系统IC卡实行统一购置 、双线控制、双人领用、分级管 分录记账时，一套业务流水中记 录笔数不能超过（ ）笔 。 下列哪些业务操作不需要CM2006 系统发送电子准贷证。（ ） 电子准签证有效期限是（ ）天 。 关于综合业务系统工前打印描述 正确的是 （ ） 某营业网点通过“35017小额汇入 报文接收打印”交易，打印系统 通过“35016小额汇入接收入账” 交易接收小额贷记业务挂账后， 通过“35016小额汇入接收入账” 交易接收小额贷记业务挂账后，A D B C C A C C C C D C C B B D1万 操作员做作废 处理 县支行 旬 5 原贷款期限 转账支票 2 一人一卡 10 贷款发放 3 工前打印只能由 6级操作员执行 通过“35029小 额申请退回应答 35046小额汇划/ 事务信息查询 18006退汇支付 业务2万 操作员可直接删 除错误信息，另 总行 季 2 原贷款期限的一 倍 现金支票 4 一人多卡 15 贷款展期 5 工前打印在机构 签到时自动打印 通过“35029小额 申请退回应答” 03030销账登记簿 查询 18011申请退回处 理3万 操作员做抹 账处理 省分行 月 1 原贷款期限 一半 汇划专用凭 证 3 一卡一人 20 贷款提前收 回 10 工前打印可 由网点主管 不做任何回 复 03033结算查 询/查复 35029小额申 请退回应答5万 经会计主管 授权后，进 市分行 年 1 原贷款期限 的二倍 银行汇票 5 一卡多人 25 贷款转逾期 15 所有法定休 息日都没有 直接将系统 外他行申请 12114现金销 账号查询 35012小额退 汇业务1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计综合业务系统所有机构的设立、 B 总行信息技术部 撤并、隶属关系转移和相关信息 操作员执行“09026账页生成打印 B 一级 ”交易按科目申请分户账时，录 下列各交易可以打印到账资金收 A 01014交易 贷收息通知书的是（）。 会计印章应选择在（）批准的保 A 公安机关 密性好、质量高的印章刻制单位 负责本机构除主管以外的操作员 A 部门主管 及下级行主管和操作员的业务范 分录记账业务的抹账在 （ ） A 04015交易 中进行操作。 在复核制模式下，综合业务系统 D 3级 中的（ ）操作员既可以记账、 CM2006系统与综合业务系统联机 C 抵押和质押 处理业务后，银行承兑汇票承兑 邀请招标是招标人以投标邀请书的方式随机选择 C 1个 采购机构应按照《中华人民共和国合同法 C 集中采购项目，由（ ）组织验收 B 采用公开招标或邀请招标方式进行集中采购时 D 采购部门 2人 采购小组总行营运中心 二级 01020交易 银监会 管理员 12006交易 4级 保证金和担保 2个 内审部门 需求部门 3人 三分之一 30万元总行财务会 计部 三级 09135交易 人民银行 资金授权员 平台流水F11 5级 保证金和抵 押 3个 法规部门 资产部门 4人 四分之一省行财务会 计处 末级 09142交易 财政部门 资金操作员 04007交易 6级 信用和保证 金 4个 监察部门 技术部门 5人 五分之一1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 会计 采购 采购 采购 采购 采购 采购 采购 采购采用公开招标或邀请招标方式进行集中采购时 B 二分之一 省级分行一次性集中采购价值的金额起点为 D 10万元50万元 省级分行自行确定标准1 1集中采购事项须经（ ）审议，有权人批准 C 同级行长办公会 （ ）分别设立集中采购办公室。 D采购评审会同级财务审查委员会 同级纪委财会部门及办公室 财会部门及信息技术部门 财会部门及机关服务中心 总行及省级分行 1针对（ ）的情况，可采取单一来源谈判采购方式 A 或供应商拥有专有权 因其他原因需指定（或间接指定 不可预见的急需采购，且无法按照招标方式得到的 1 且添购资金总额不超过原合同采购金额 0 采购方式原则上采取（ ）的方式 D 竞价 竞争性谈判 单一来源谈判 公开招标或邀请招标1 0 0采购 采购 采购 采购 采购 采购 采购 采购 采购 采购 采购 采购 资产 资产 资产 资产集中采购工作实行前后台相互制约机制 审查和监督采购行为，一般不直接接触企业 制定具体的采购方案 B 按要求实施集中采购，直接与企业接触 编制年度采购计划 1集中采购工作实行前后台相互制约机制 C ，协调处理合同执行过程中的问题 组织项目验收，办理货款结算手续 审查和监督采购行为，一般不直接接触企业 按要求实施集中采购，直接与企业接触 1 0 采用公开招标方式的，应通过（ ） D 农发行内部网站。 农发行互联网站。 单位门口张贴公告 财政部门指定信息发布媒体 1 指定 自愿报名 抽取 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 使用集中采购评审成员时，按规定程序从评审成员库中 D 按顺序 评标小组完成评标后，采购机构提出书面评标报告 C 拟订合同文本办理付款手续 推荐中标候选人 提交采购方案和采购结果 1采购机构授权委托采购代理机构办理采购事宜时 A 招标确定代理机构 指定代理机构考察确定代理机构 随机选定代理机构 1 委托的采购事项必须采取（ ）的采购方式 A 招标 竞争性谈判 3人以上奇数 3人以上奇数 询价 竞价 1实行竞争性谈判采购方式的，谈判小组成员由 B 2人以上偶数 实行询价采购方式的，谈判小组成员由 B 2人以上偶数4人以上偶数 不确定人数的专业人员 1 4人以上偶数 不确定人数的专业人员 1 省行 61000 临时出租的 设备 35 电子设备 总行 62000 折旧已提足 的固定资产 45 安全防卫设 备 1 1 1 1 1分配省以下的货物，分别由各省级分行需求部门汇总审核辖内机构验收单 D 支行 市分行 某行购入一台需要安装的设备， 取得的增值税发票上注明的设备 下列固定资产中，不计提折旧的 是（ ）。 某行对账面原价为100万元，累计 折旧为60万元的某一项固定资产 下列固定资产中，不属于机器设 备的是（）。 D D C A 50000 闲置的房屋 40 打孔机 58500 融资租入的设备 80 机械设备固定资产在盘盈盘亏时应通过下 列哪个科目核算（ ）。 固定资产转让标的应当以资产评 估价值作为作价参考依据，实际 单笔盘亏固定资产原值在（ ）万 元以上的由总行审批。 固定资产的单位价值应在（ ）元 以上。 按固定资产实物用途，车库属于 （ ）。 购建的尚未安装的固定资产属于 （）。 以下固定资产中不属于自有固定 资产的是（）。 固定资产和无形资产的共同特点 是（ ）。 以一笔款项购入多项没有单独标 价的固定资产，应以（ ）为基础 在固定资产已投入使用并办理竣 工决算之后发生的相关费用，应 固定资产的无形损耗包括（ ）。 固定资产的（）是指取得固定资 产的原始成本。 下列各项中属于未按固定资产使 用情况分类的是（）。 下列不计提折旧的资产是（ ）。 目前农发行采用的计提折旧方法 主要是（）。 在计算折旧率时通常不考虑固定 资产净残值的方法是（）。C B A A C B B A B B D A D D A C在建工程 0.8 1 2000 交通工具长期待摊费用 0.9 10 1000 机器设备待处理财产 损溢 1 20 3000 房屋建筑物 不需用的固 定资产 调入的固定 资产 无实物形态 重置成本 不予记账 机器设备的 损坏 使用年限 不需用的固 定资产 大修理停用 设备 双倍余额递 减法 双倍余额递 减法管理费用 1.2 50 4000 其他固定资 产 其他固定资 产 融资租赁的 固定资产 都属于流动 性资产 市场价格 不确定 经济寿命的 减少 折旧率 自有固定资 产 土地 年数总和法 年数总和法1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产使用中的固定资 未使用的固定资 产 产 经营性租赁的固 购建的固定资产 定资产 预计使用年限在 具有实物形态 1年以上 原始成本 固定资产 公允价值 当期费用机器设备的磨损 自然条件的侵蚀 原值 净残值使用中的固定资 未使用的固定资 产 产 房屋建筑物 直线法 直线法 在用设备 工作量法 工作量法（）以固定资产的原值减去预计 净残值后的净额为基数,以一个逐 将房屋的原有通风设备改为中央 空调属于（）。 根据审批权限，固定资产的捐赠 必需报（）审批。 根据审批权限，单笔固定资产原 值在（）万元以上的转让应上报 固定资产转让应首选（）方式， 以提高处置收益，最大限度收回 房屋、车辆、闲置土地以及单笔 账面原值在（ ）万元以上的其他 采用市场化方式竞价出售固定资 产时，应公开征召（）家以上交 采用公开拍卖方式处置资产的， 应以（）作为转让依据。 根据审批权限，固定资产的置换 必需报（）审批。 出租固定资产时，固定资产的租 金应不低于（）。 固定资产正常报废的原因包括 （）。 根据审批权限，单笔固定资产净 损失金额在（）万元以上的应上 根据审批权限，除特殊情况外， 县级支行车辆报废应报（）审批 购买车库应使用（）指标。 购买笔记本电脑应使用（）指标 。 对需要安装的固定资产应通过 （）科目核算。D D A C A B B A A D A C B A D C直线法工作量法固定资产大修理 固定资产中修理 总行 10 公开拍卖 10 1 拍卖成交确认书 总行 同期应计折旧 磨损破坏 10 总行 营业办公用房购 建 营业办公用房购 建 固定资产 省级分行 20 竞价 20 3 资产转让合同 省级分行 应计折旧与税金 自然灾害 20 省级分行 车辆购置 车辆购置 固定资产清理双倍余额递 减法 固定资产小 修理 地市分行 50 协议转让 50 5 口头承诺 地市分行 应计折旧、 税金与资金 意外事故 50 地市分行 零星固定资 产 零星固定资 产 在建工程年数总和法 固定资产改 良 上级行 10 单位内部竞 价 10 1 评估报告 上级行 应计折旧、 税金、资金 责任事故 10 上级行 电子化设备 购置 电子化设备 购置 待处理财产 损益1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产对经营性租入的固定资产所发生 的租赁费应通过（）科目核算。 计提固定资产折旧时应借记（） 科目。 当多计提固定资产折旧予以更正 时，应借记（）科目。 处置固定资产，发生应缴纳税金 时应借记（）科目。 出租固定资产取得的收入应计入 （）科目。 处置无形资产取得的收入应计入 （）科目。 发生固定资产盘亏确认损失时， 一般应借记（）科目。 出租给其他单位使用的固定资产 属于（）中的固定资产。 以下固定资产中不属于自有固定 资产的是（）。 下列各项中属于无限期无形资产 的是（）。 无形资产的摊销应采用（ ）。 摊销无形资产应借记（）科目。C C B C D D D A C D A B固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 使用固定资产清理 业务管理费 累计折旧 业务管理费 业务管理费 业务管理费 业务管理费 未使用业务管理费 其他营业支 出 其他营业支 出 固定资产清 理 其他业务收 入 其他业务收 入 固定资产清 理 即将使用 经营性租入 的固定资产 商标权 双倍余额递 减法 其他业务支 出 营业外收入 费用 营业外支出 营业外支出营业外支出 营业外支出 营业外支出 营业外支出 营业外收入 营业外收入 营业外支出 是否使用未 确定 融资租入的 固定资产 非专利技术 年数总和法 营业外支出 营业外支出 权益 长期待摊费 用 长期待摊费 用1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 财务 财务 财务 财务 财务 财务 财务调入的固定资产 购建的固定资产 专利权 直线法 无形资产 无形资产 资产 固定资产 固定资产 土地使用权 工作量法 业务管理费 其他业务收入 负债 业务管理费 业务管理费转让无形资产取得的收入应计入 （）科目。 在资产负债表中，长期待摊费用 属于（）项目。 以经营方式租入的固定资产改良 支出应通过（）科目核算。 摊销长期待摊费用时应借记（） 科目。C A D B以下项目中属于其他长期资产的 是（）。 在第一代支付系统中，我行采用 （）方式接入人民银行支付系统 汇款行办理委托收款（划回）业 务的会计分录为：（） 办理委托收款（划回）业务，当 接到已拒绝通知时，红字冲回汇 大额实时支付系统以电子方式 （）处理异地、同城每笔金额在 大额实时支付系统以（）的方式 清算资金。 清算账户管理系统是支付系统的 支持系统，集中存储清算账户， 支付系统停止对外服务前，提供 给清算账户透支和不足清算的系 中国人民银行（ ）负责账户管 理系统应用软件版本的修改和升 清算窗口时间内，大额支付系统 仅受理（ ）业务。 中国人民银行分支机构因特殊原 因未能在当日营业终了将同城票 因直接参与者清算账户资金不足 清算导致支付业务排队等待后， 在清算窗口关闭前的预定时间 内，对直接参与者清算账户资金 经中国人民银行批准与支付系统 实现连接，通过支付系统办理特 支付业务的最初发起单位或个人 （指法人或自然人）称为（）。 国家处理中心开设账户的直接参 与者，其账户用于发起人、发起D B A A A C B B A A A D C C D B固定资产 一点接入、多点 清算 借：××存款― ××户 贷： 借：××存款― ××户 （红 实时 定额 往账处理 业务截止 总行流动资产无形资产多点接入、多点 一点接入、 清算 一点清算 借：××存款― 借：待清算 ××户 贷：存 支付款项 借：××存款― 借：待清算 ××户 （红字） 支付款项 定时 净额 资金清算 清算窗口 省级分行 分时段 全额 来账处理 日终处理 中心支行 银企间紧急 大额 当天 同城票据交 换轧差净清 退回发起行 特许参与者 付款人 发起行长期待摊费 用 多点接入、 一点清算 借：××存 款―××户 借：××存 款―××户 隔日 足额 净额轧差 营业准备 各级机构 同城票据交 换净额清算 第四个工作 日 错账冲正 立即清算 境外参与者 发起人 代理行1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1财务 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付贷记缺款行清算 同业间普通大额 账户的资金调拨 下一工作日 支付业务收费 人民银行分支行 按规定提供高额 直接参与者 汇款人 汇款行 第三个工作日 特急大额支付 （救灾、战备 允许隔夜透支 间接参与者 持票人 发起清算行发报中心是接收并向国家处理中 心发送支付指令的（）。 （）是连接支付系统所有城市节 点和特许参与者的中枢节点，负 （）是支付系统的城市节点，连 接NPC和各直接参与者，负责在 （）是接收国家处理中心发来的 支付指令并向接收行转发的城市 在国家处理中心开设账户的直接 参与者，其账户用于接收人、接 最终接收支付业务的单位或个人 （指法人或自然人）称为（）。 经（）确认有效的纸张或电子形 式的支付信息称为支付指令。 摆放在政策性银行、商业银行等 银行机构，连接支付系统CCPC， 撤销由（）主动提出，发报中心 或国家处理中心取消其已发出的 支付系统停止对外服务前，提供 给清算账户透支和不足清算的系 退回是由（）主动向系统提出、 或者接收行根据发起行的要求按 在清算窗口关闭前的预定时间 内，对直接参与者清算账户资金 由与NPC直接连接的特许参与者 （第三方）发起，通过SAPS实时 我国支付清算体系的核心是（） 。 以下哪些业务可以通过大额支付 业务处理：（） 下列哪些业务不属于即时转账业 务：（）B A B D D D A D A B B C D A A C国家处理中心 国家处理中心 国家处理中心 国家处理中心 发起行 收款人 发起行 OMO终端 发起行 业务截止 发起行 人民银行分支行 按规定提供高额 电子商业汇票业 务 中国现代化支付 系统 城市商业银行银 行汇票资金的移 中国人民银行公 开市场操作室发城市处理中心 城市处理中心 城市处理中心 城市处理中心 接收行 持票人 接收行 大额支付系统接 口 接收行 清算窗口 接收行 允许隔夜透支清算处理中 心 清算处理中 心 清算处理中 心 发报中心 发起清算行 委托人 发起清算行 小额支付系 统接口 发起清算行 日终处理 发起清算行 退回发起行票据交换机 构 票据交换机 构 票据交换机 构 收报中心 接收清算行 接收人 接收清算行 前置机 接收清算行 营业准备 接收清算行 立即清算1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 01 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付银行间同业拆借 大额支付系 即时转账业 业务 统排队业务 务 商业银行行内系 票据交换系 全国支票影 统 统 像交换系统 为客户办理结汇 代付工资、 办理通存通 业务 福利费、保 兑业务 中央国债登记结 ATM跨行转账 中国人民银 算公司发起债券 业务 行规定的其同城票据交换等轧差净额清算 时，国家处理中心按规定程序进 清算窗口时间内，清算账户头寸 不足的直接参与者应及时筹措资 支票截留业务中，提入行收到支 票影像信息，采用支付密码方式 我行支付密码校验的方式为： （） 下列关于支付密码说法正确的 是：（）。 小额支付系统采取以中国人民银 行为中央对手，对直接参与者设 小额支付系统发起行发起实时贷 记或实时借记业务后未及时收到 下列业务中哪个是定期借记支付 业务（）。 系统管理员、系统维护员不得兼 任（）。 （）是指运用影像技术将实物支 票转换为支票影像信息，通过计 支票影像交换系统的参与者包括 支票结算业务的银行业金融机构 通过影像交换系统处理的支票影 像信息具有与原实物支票同等的 通过影像交换系统处理支票业务 分为支票影像信息传输和（）两 支票影像业务处理遵循（）的原 则。 提入行应在（）日内通过小额支 付系统返回支票业务回执，遇节 支票影像业务的的提入行，收到 提出行发出的申请止付信息，应C C B C A D B A B A D B B C C C对应贷记清算账 户的差额，作贷 向其上级机构申 请调拨资金； 向提出行发起查 询，待对方查复 采用外挂软件校 验 办理支票圈存业 务必须使用支付 授信额度 撤销对应借记清算账 户的差额，清算 从银行间同业拆 借市场拆借资 拒绝付款（退 票） 分散校验 办理支票圈存业 务可选择使用电 质押品价值 冲正一场同城票 据交换轧差 通过向其他 商业银行出 挂账 集中校验 办理支票影 像业务必须 圈存资金 止付 跨行通兑业 务 电子证书管 理员 电子商业汇 票系统 证券交易所 收妥抵用 资金清算 先付后收、 收妥抵用、 T+N 当日至迟下 一个法定工清算窗口关 闭之前，所 票据转贴现 或再贴现获 退汇 使用密码器 校验 办理支票影 像业务必须 净借记限额 退回 国库借记汇 划业务 微机管理员 华东三省一 市银行汇票 票据交换所 见票付款 行内系统处 理 先收后付、 收妥抵用、 T+2 T+N日1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 01 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付代收水、电、煤 代付工资、福利 气等公用事业费 费、保险金、养 业务操作员 影像交换系统 特许参与者 委托收款 支票影像采集 业务主管 小额支付系统 间接参与者 提示付款支票业务回执处 理 先付后收、收妥 先收后付、收妥 抵用、实时轧差 抵用、实时轧差 T 当日 T+1 下一个法定工作 日（）收到城市处理中心（CCPC） 发来的支票回执业务包，核验地 收到小额支付系统支票业务回 执，综合业务系统对回执确认付 提入行收到支票影像交换系统提 交的支票影像信息，核验通过 查复行收到查询后，提交业务人 员确认，业务人员依照查询书的 银行出售支票时，应在支票右下 角支付密码栏下方加盖付款银行 小额支付系统借记业务的处理周 期为T+N（0≤M≤N & 30，N和M为 对于实时处理业务，业务处理周 期为（ ）；其他业务如系统工作 实时贷记业务包、实时借记业务 包和实时信息包每包限一笔业 综合业务系统收到小额借记业务 后，对实时借记业务进行账号、 收款清算行对已发出的借记（普 通借记和定期借记）业务，可以 实时业务的发起方如在规定时间 内未收到实时业务的处理结果， 付款清算行若发现本行发出的且 已轧差的普通贷记、定期贷记和 支付系统进行日切处理的顺序是 （） 系统中某个当事人既不能在预期 时间内，也不能在以后的任何时 系统中某个当事人在期满以后的 某个时间可能有足够的资金支付 因技术故障或者运行错误等原因 导致系统不能正常工作而形成的D B A A D B A B A C B D B A B C综合业务系统小额支付系统借：存放央行款 借：待清算支付 项 贷：××存 款项 贷：×× 支票影像交换系 小额支付系统 统 10:00 标识码章 贷记回执返回 60秒 4000，2M，5M 16:00 清算章 借记回执返回 1小时 2000，2M，5M支票影像交 换系统 借：存放央 行款项 大额支付系 统 12:00 营业机构名 称 信息服务业 务周期 T日小额支付系 统前置机 借：待清算 支付款项 同城票交系 统 9:00 银行机构代 码章 实时信息业 务周期 T+N日 2000，2M， 1M 借：存放中 央银行款项 办理业务退 回 办理业务退 回 办理业务退 回 SAPS，小额 、网银，大 违约风险 （Default 违约风险 （Default 违约风险 （Default1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 01 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付1000，1M， 5M 借：XX存款―× 借：待清算支付 借：待清算 ×户 款项 支付款项 办理业务止 办理业务撤销 办理业务冲正 付 办理业务止 办理业务撤销 办理业务冲正 付 办理业务止 办理业务撤销 办理业务冲正 付 大额，SAPS，小 小额、网银，大 大额，小额 额、网银 额，SAPS 、网银， 信用风险 流动性风险 运行风险 （Credit （Liquidity （Operating 信用风险 流动性风险 运行风险 （Credit （Liquidity （Operating 信用风险 流动性风险 运行风险 （Credit （Liquidity （Operating上一场提交清算时点后至本场提 交清算时点前，NPC或CCPC对某清 （）是根据某一直接参与者的资 信情况设置的对其一段时间内发 在净借记限额控制框架下，系统 在实施净借记限额控制时直接参 （）是直接参与者为保证小额业 务的清算提供的现金担保，是在 将一段时间内发生的多笔支付业 务按其借方金额和贷方金额轧差 小额批量支付系统将支付指令按 各发起清算行、接收清算行进行 两场提交清算时点之间发生的多 笔小额支付业务，按NPC和CCPC提 （）是指直接参与者的净借记限 额根据业务需要在NPC和CCPC之间 普通贷记支付业务，是指付款行 向收款行主动发起的付款业务。 小额支付系统未收到接收行的回 执信息和发起行的冲正指令时， 借记回执信息最长返回时间不得 小于中国人民银行规定的基准时 付款行收到普通借记支付业务或 定期借记支付业务时，审核无误 付款清算行到期未返回借记业务 回执的，小额支付系统自动在借 小额支付系统参与者应当加强查 询查复管理，对有疑问或发生差 （）是指直接与支付系统城市处 理中心连接并在中国人民银行开 （）是指未在中国人民银行开设 清算账户而委托直接参与者办理A B C D A B C D A C C C D B A B轧差净额(Net Amount) 轧差净额(Net Amount) 轧差净额(Net Amount) 轧差净额(Net Amount) 定时净额清算 （Designated 定时净额清算 （Designated 定时净额清算 （Designated 定时净额清算 （Designated 汇兑、委托收款 （划回）、托收 一 一 小额日切 止付 自由格式 直接参与者 直接参与者净借记限额（Net Debit Cap） 净借记限额（Net Debit Cap） 净借记限额（Net Debit Cap） 净借记限额（Net Debit Cap） 轧差（Netting） 轧差（Netting） 轧差（Netting） 轧差（Netting） 代付工资、批量 扣税 二 三 清算窗口 冲正 查询查复格式 间接参与者 间接参与者可用额度 (Available 可用额度 (Available 可用额度 (Available 可用额度 (Available 净额清算 （Net 净额清算 （Net 净额清算 （Net 净额清算 （Net 个人储蓄业 务通存、通 三 五 借记回执信 息返回期满 拒付 HTML格式 特许参与者 特许参与者圈存资金 (Freeze 圈存资金 (Freeze 圈存资金 (Freeze 圈存资金 (Freeze 额度均衡 (Balance of 额度均衡 (Balance of 额度均衡 (Balance of 额度均衡 (Balance of 代付保险费 、养老金 四 四 日终 撤销 文本格式 临时参与者 临时参与者1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 01 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付（）是指经中国人民银行批准通 过小额支付系统办理 （）是指直接参与者在中国人民 银行开立的、用于资金清算的存 小额支付系统中的（），是指同 一城市处理中心的参与者相互间 小额支付系统中的（），是指不 同城市处理中心的参与者相互间 小额支付系统业务处理办法所称 （）是指向小额支付系统提交贷 小额支付系统业务处理办法所称 （），是指向小额支付系统提交 小额支付系统业务处理办法所称 （），是指付款行所属的城市处 小额支付系统业务处理办法所称 （），是指收款行所属的城市处 支付业务信息的密押分为（）和 （）。 小额支付系统中付款清算行在收 款行确定的最长返回时间内对整 依托小额支付系统办理银行本票 业务是指代理付款银行与出票行 依托小额支付系统办理银行本票 业务，代理付款行解付银行本票 未以直联方式接入小额支付系统 的银行可以代理方式办理小额支 依托小额支付系统办理银行本票 业务时，出票行收到由代理付款 依托小额支付系统办理银行本票 业务时，出票行收到代理付款行 小额支付系统银行本票可以办理 挂失止付，失票人办理挂失止付C B C B A B C D B C B B A C C D直接参与者 资金账户 系统内业务 系统内业务 付款清算行 付款清算行间接参与者 清算账户 异地业务 异地业务 收款清算行 收款清算行特许参与者 存放中央银 行款项 同城业务 同城业务 代理清算行 代理清算行 付款行城市 处理中心 付款行城市 处理中心 支付密押， 解付密押 立即 原始票据传 递 加盖已清算 字样后退回 视持票人是 否为本行开 背书不连续 或不符合规 10秒钟内 以直联方式 接入小额支临时参与者 待清算支付 款项 城市业务 城市业务 特许清算行 特许清算行 收款行城市 处理中心 收款行城市 处理中心 CCPC密押， NPC密押 在回执期限 内 原始票据截 留 上交当地人 民银行支付 以上说法均 不正确 已付款票据 重复提示付 最迟不超过 次日12点前 出票银行1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 01 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付 电子支付本地城市处理中 异地城市处理中 心 心 本地城市处理中 异地城市处理中 心 心 前置机密押，中 全国密押，地方 心及密押 密押 在当日小额日切 在5日内 前 信息的实时比对 票据影像传递 和资金清算 特快专递邮寄给 留存在代理付款 出票行 行 但不能办理小额 也能办理办理小 支付系统银行本 额支付系统银行 银行本票号码不 密押不符 符 T+N（0≤M≤N & 当日小额日切点 30，N和M为整 前 失票人开户行 当地人民银行单位、个人和银行签发票据、填 写结算凭证，应按照（ ）和《 银行汇票的提示付款期限自出票 日起（ ）内。持票人超过付款 商业汇票是出票人签发的，委托 （ ）在指定日期无条件支付确 银行本票是银行签发的，承诺自 己在见票时无条件支付确定的金 出票人签发空头支票、签章与预 留银行签章不符的支票、使用支 清算账户由各银行支付系统（ ） 在城市处理中心人民银行营业部 各行应当按照规定建立客户身份 资料和交易记录保存制度。按照 自然人银行账户之间，以及自然 人与法人、其他组织和个体工商 财政性存款准备金是按旬末财政 性存款余额的（ ）调整缴纳。 我行法定存款准备金是由（ ） 向中国人民银行统一缴纳。 商业汇票的付款期限，最长不得 超过（）。 按照人民银行规定，农发行需计 缴财政性存款准备金的科目是（ 《支付结算办法》中的票据是指 （ ）。 （ ）是出票人签发的，承诺自己 在见票时无条件支付确定的金额 银行本票的提示付款期自出票日 起最长不得超过（ ）。 粮棉油收储企业开立的收购资金 存款账户（ ）。B B B D A A B C C A A D A B D B《票据法》 10天 收款人 承兑人《支付结算办法 》 1个月 付款人 付款人《票据管理 实施办法》 2个月 收、付款人《支付结算 会计核算手 6个月 持票人1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算收款人或付 收款人或持 款人 票 5％但不低于1千 15％但不低于2千 3％但不低于 3％但不低于 元的罚款 元的罚款 1千元的罚款 2千元的罚款 非直接参与 直接参与者 间接参与者 特许参与者 者 3 10 60% 总行 6个月 粮食风险基金 5 20 50% 省级分行 3个月 同业协定存款 10 50 100% 各级管理行 一年 待处理结算 款项 支票、本票 、银行汇票 银行汇票 6个月 可用现金支 票，不得用 1 20 30% 各营业机构 30天 待结算财政 款项 支票、银行 汇票、银行 银行承兑汇 票 2个月 可用转账支 票结算，不支票、银行汇票 支票、本票、银 、商业汇票、银 行承兑汇票、银 支票 10日 本票 1个月可用现金支票结 可用现金支票和 算，不得用转账 转账支票结算《票据法》中规定票据的（ ）不 得更改，更改的票据无效。 《票据法》规定持票人对票据的 出票人和承兑人的权利，自票据 《票据法》规定持票人对前手的 追索权，自被拒绝承兑或被拒绝 见票即付的汇票，持票人应自出 票日起（）内向付款人提示付款 下列哪种情况（ ）需支取现金 的，银行可以签发现金银行汇票 持票人应按下列形式向汇票债务 人行使追索权（ ）。 支票上未记载收款人名称的，（ ）。 支票的持票人应当在（ ）内提 示付款. 支票超过提示付款期限的，（） 。 商业汇票的付款期限，最长不得 超过（ ）。 托收承付、委托收款结算的金额 起点是（ ） 准许挂失的票据丢失，付款人和 代理付款人自收到失票人挂失支 下列背书正确有效的是（ ） 某企业持未到期的银行承兑汇票 向开户银行融通资金，此种方式 关于银行汇票，下列说法正确的 是（ ）。 不得背书转让的银行汇票有（ ）C C B B A A B A C B C B B A B B金额、日期 、 付款人名称 1个月 1个月 10天 申请人、收款人 均为个人 可以不按汇票债 务人的先后顺金额、日期、收 付款人名称、账 6个月 6个月 1个月金额、日期 、收款人名 2年 2年 6个月 申请人可为 单位，收款 必须按汇票 债务人的先 经银行同 意，可以由 自收到之日 起1个月 付款人可以 不予付款， 9个月金额、日期 、账号 3年 1年 1年 申请人可为 单位、收款 必须按汇票 债务人的先 票据作废 自收到之日 其10日 付款人可以 不予付款， 1年1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算申请人、收款人 均为必须单位是 必须按汇票债务 人的先后顺序， 经出票人授权， 票据无效 可以补记 自出票之日起10 自出票之日起1个 日 月 付款人可以不予 付款人必须付 付款，出票人不 款，出票人必须 1个月 托收承付1万 元，委托收款 10天 6个月托收承付、委托 托收承付1万 托收承付1万 收款均为1000元 元，委托收 元、委托收 12天 15天 将汇票金额 分别转让给 再贴现 所有银行汇 票丢失，均 未填明出票 地的银行汇 30天 未记载背书 人名称 背书转让 未填明出票 地的银行汇 填写实际结 算金额的银将汇票金额的一 第一背书人为票 部分转让的背书 据上记载的收款 贴现 转贴现单位在票据上背 填明“现金”字 书的签章为该单 样的银行汇票丢 填明代理付款人 填明“现金”字 名称的银行汇票 样的银行汇票票据凭证附有粘单的、票据和粘 单的粘单处应由（ ）签章。 本票出票人的资格审定权归（ ）。 银行汇票实际结算金额低于出票 金额的，其多余金额由（ ）退 下列银行汇票哪种情况下代理付 款银行可以解付（ ）。 根据《银行账户管理办法》的规 定，存款人办理支取职工工资、 银行汇票的有限期限为出票之日 起（ ）。 人民币大额交易数据的采集方 式，对于T日发生的大额交易，按 同城提回银行汇票解付时的会计 分录（ ）。 转贴现期限的概念是（ ）。 银行汇票的实际结算金额（ ）C A C C A B B C C A出票人 中国人民银行 代理付款银行收款人 出票人的上级管 理行 收款人粘单上的第 一记载人 出票人的上 级机关 出票银行 实际结算金 额小于出票 一般存款账 户 3年 人工判断 借：汇划资 金往来－系 票据转贴现 日至票据到 可以更改， 但必须由持 500 银行汇票提 示付款期满 900 背书义务 背书转让属 于不要式行 乙公司票据的第一 背书 出票人所在 单位的法人 持票人 实际结算金 额大于出票 临时存款账 户 半年 自动判断 借：同城票 据往来－待 票据贴现日 至票据转贴 可以更改 1000 银行汇票提 示付款期满 1000 承兑义务 背书转让的 只能是财产 张某、甲公 司、乙公司1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算 结算实际结算金额更 未填写实际结算 改 金额 基本存款账户 1年 人工采集 借：全国联行汇 出汇款，贷：同 票据出票日至票 据到期日 不得更改，更改 的票据无效 200 专用存款账户 2年 自动采集 借：同城票据往 来－待清算户， 票据出票日至转 贴现之日 可以更改，但必 须由持票人划线 400某开户企业签发转账支票一张， 金额10000元，记账时发现该笔支 银行汇票申请人缺少解讫通知要 求退款的，出票银行应于（）办 一张票款为18000元的支票到期， 付款人不能支付票款。根据《支 支票出票人的主要票据义务是 （） 背书转让与一般债权转让的主要 不同在于（） 张某伪造了甲公司的签章签发了 一张支票并交付给乙公司，乙公D B D A A D持票人提出申请 银行汇票提示付 后一个月 款期满一个月后 360 直接付款义务 540 担保义务背书转让无须通 背书人转让票据 知票据债务人， 后退出票据关 张某 甲公司当持票人为出票人时（） B 下列支票中属于空白支票的是 （） 某出票人于10月20日签发一张现 金支票。根据《支付结算办法》 某农发行于日办理一 份银行承兑汇票贴现业务，票据 信用卡透支利息自签单日或银行 记账日起15日内按日息（） 承兑银行对银行承兑汇票的出票 人于汇票到期日未能足额交存票 金融机构应当在大额交易发生后 的（）个工作日内，通过其总部 金融机构应当将可疑交易报告其 总部，由金融机构总部或者由总 《票据法》规定付款人对向其提 示承兑的汇票，应当自收到提示 《票据法》规定本票自出票日 起， 付款期限最长不得超过（） 《票据法》规定支票的持票人应 当自出票日起（）日内提示付款 商业汇票的付款期限，最长不得 超过（）。 商业汇票的提示付款期限，自汇 票到期日起（）日。 银行本票是由（）签发的。 银行汇票是由（）签发的。 B 商业汇票是由（）签发的。 A A D D B B C B B B D C B D可以对所有前