营改增后，上海这边的商铺租金收入 营改增 入账要交多少税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-10-07 02:37 标签： 营改增后房屋租金收入
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营改增后房屋租赁税率(包括个人住宅、商铺与公司）
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营改增后房屋租赁税率(包括个人住宅、商铺与公司）
云南 丽江 永胜县发表时间： 08:55
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房屋出租税收
一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：　　
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。　
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。　　
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%、地方教育费2%计算缴纳。　　
4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。　　
5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。　　
二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：　　
1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。　　
2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。　　
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%、地方教育费2%计算缴纳。　　
4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。　　
5.免征城镇土地使用税。　　
6.免征印花税。　　
回复时间： 18:22
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来源：理道财税
作者：潘国雄 人气： 发布时间：
摘要：上篇《营改增后，个人出租住房税后收入如何换算成税前收入计税》（ 点击标题可看） ，理道小编为大家分享了个人出租住房税后收入换算成税前收入的计算公式，那个人出租非住房（写字楼、商铺）又如何换算呢？ ★ 理道小编再把个人出租非住房税后收入换算成税...
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上篇《》 ，理道小编为大家分享了个人出租住房税后收入换算成税前收入的计算公式，那个人出租非住房（写字楼、商铺）又如何换算呢？
★ 理道小编再把个人出租非住房税后收入换算成税前收入计算公式分享给大家。
- 个人出租房税款 -
个人出租非住房，目前税款有按综合征收率简易征收和按各税种税率（征收率）据实征收两种。
1. 按综合征收率简易征收
换算公式为：税前收入的租金=税后收入的租金*（1+5%）/（1+5%-综合征收率），非常简单！
1、税后收入额不超过1904.76元，综合征收率为5%；
2、税后收入额14.29元，综合征收率为8%；
3、税后收入额52.38元，综合征收率为13.7%；
4、税后收入额86952.38元以上，综合征收率为14%。&
2. 据实征收
首先设定好有关的数据，假设个人出租非住房取得的税后收入为A，税前收入为B，
★个人出租非住房，应缴增值税按照5%的征收率计算应纳税额；城建税税率为7%、教育费附加率为3%、地方教育附加率为2%；房产税税率为12%；取得出租非住房所得的个人所得税税率为20%。另：税前收入（不含增值税）小于等于10万元，是免征教育费附加、地方教育附加。
- 税后收入如何换算成税前收入 -
1. 不含税税后收入额不超过2964.80元
●如征增值税
B=（A-160）*（1+5%）/0.7012（注：免教育费附加、地方教育附加）
举例：如个人出租非住房取得的税后收入（不含增值税）为2900元。
税前收入=（）*（1+5%）/0.元
应交增值税=+5%)*5%=195.38元
应交城建税=195.38*7%=13.68元 &&
房产税=%=468.91元 &
个人所得税=[.38-13.68-468.91-800]*20%=525元
验算：税费合计=195.38+13.68+468.91+525=1202.97元 &
4102.97元（税前收入）-1202.97元（税费合计）=2900元（税后收入）
如免征增值税公式为：B=（A-160）/0.704
2. 不含税税后收入额87.80元
●如征增值税
B=A*（1+5%）/0.73626（注：免教育费附加、地方教育附加）
举例：如个人出租非住房取得的税后收入（不含增值税）为20000元。
税前收入=2%)/0..53元
应交增值税=+5%)*5%=1358.22元
应交城建税=%=95.07元 & &&
房产税=%=3259.72元&
个人所得税=（8.22-95.07-3259.72）*80%*20%=3809.52元
验算：税费合计=8522.53元 &
28522.53元（税前收入）- 8522.53元（税费合计）=20000元（税后收入）
如免征增值税公式为：B=A/0.7392
3. 不含税税后收入额26元
B=A*（1+5%）/0.73626（注：免教育费附加、地方教育附加）
举例：如个人出租非住房取得的税后收入（不含增值税）为25000元。
税前收入=2%)/0..17元
应交增值税=+5%)*5%=1697.77元
应交城建税=%=118.84元 & &
房产税=%=4074.65元 &
个人所得税=(7.77-118.84-%*20%=4761.91元
验算：税费合计=10653.17元 &
35653.17元（税前收入）- 10653.17元（税费合计）=25000元（税后收入）
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