拨备覆盖率计算公式_拨备覆盖率公式
&不良贷款拨备覆盖率是衡量商业贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。 该项指标从宏观上反应的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。依据《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》，拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备对应计提贷款损失准备的比率，该比率最佳状态为100％。拨备覆盖率是银行的重要指标，这个指标考察的是银行财务是否稳健，风险是否可控。
公式：拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)
拨备覆盖率指标是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金，是银行谨慎性考滤防风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。
此项比率应越低越好，反应损失较小利润越高；比率越高说明风险越大，损失越大利润越小。拨备率的高低应适合贷款风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。
不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。
公式：不良贷款拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余
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六大方面。　　中国银监会办公厅在关于开展银行业金融机构同业新规执行情况专项检查的通知（简称银监办发[号）中要求，全部银行业金融机构要进行全面自查，按要求对同业业务进行逐笔对账，自查发现的问题要立即整改，违规问题要严肃进行内部问责，以确实落实《中国人民银行、中国银监会、中国证监会、中国保监会和国家外汇管理局关于规范金融机构同业业务的通知》(银发[号，以下简称127号文)。　　通知称，本次专项检查范围为9月30日新发生和截至9月30目有余额的同业业务，必要时可上溯或下延。　　以下为主要自查范围：　　在制度流程方面，银监办要求重点检查是否按规定建立健全以下制度流程：是否按要求对同业投融资业务实施分类管理并制定相应的政策制度办法、业务操作流程等。是否制定全机构统一的同业业务授权授信管理政策。是否对各类同业业务的资本与拨备计提制定相应的制度与办法等。　　在业务操作层面，银监办要求重点检查同业存款、同业借款、同业代付、买入返售(卖出回购)、同业投资业务是否存在不合规问题。　　主要包括：一是同业存款项下业务存放在不具有吸收存款资格的金融机构及非金融机构，将同业存款变相按一般性存款核算。　　二是同业借款项下业务存在与未被赋予此项业务范围的金融机构开展交易的情况。　　三是同业代付项下业务存在境内信用证、保理等贸易结算未通过支付系统汇划款项或通过本行分支机构支付的情况；委托方在同一市、县有分支机构的情况下，仍然委托其他金融机构代付；同业代付不具有真实、合法的贸易背景，委托行未承担主要审查责任，未将代付同业款项与无指定用途的一般性同业拆借区别管理等。　　四是买入返售(卖出回购)项下业务存在接受和提供直接或间接、显性或隐性的第三方金融机构信用担保的违规行为；存在将三方或以上交易对手之间的类似交易纳入买八返售或卖出回购业务管理和核算的违规情况；相关金融交易资产不是银行承兑汇票、债券、央票等在银行间市场、证券交易所市场交易的金融资产；存在卖出回购方将业务项下的金融资产转出资产负债表等违规行为。　　五是同业投资项下业务接受和提供直接或间接、显性或隐性的第三方金融机构的信用担保；存在未将同业投资业务纳入同业投资类别管理的情况；同业投资业务未进行严格的风险审查和资金投向合规性审查等。　　在会计核算方面，银监办要求重点检查是否规范各类同业业务的会计处理，是否准确运用会计科目或账外核算以及是否存在通过不规范不真实的会计记账创新业务模式规避监管的行为。　　在内部控制方面，银监办要求重点检查是否建立健全前中后台分设的同业业务内部控制机制。是否建立健全本机构统一的同业业务授信管理政策，将全部同业业务纳入全机构统一授信体系。是否根据同业业务的类型、品种、定价、额度、不同类型的金融资产标的以及分支机构的风控能力进行区别授权，至少每年度对授权进行一次重新评估和核定等。　　在资本和拨备计提方面，银监办要求重点检查是否按照相应原则进行准确计量。　　在监管指标方面，银监办要求重点检查是否存在同业新规印发后，仍然继续办理最长期限超过三年的同业借款业务、期限超过一年的其他同业融资业务，业务到期存在展期情况。是否单家商业银行对单一金融机构法人同业融出资金(不合结算性同业存款)，扣除风险权重为零的资产后的净额，超过该银行一级资本的50%。以及是否存在单家商业银行同业融入资金余额超过该银行负债总额的三分之一。　　发稿：李铮/张金栋/古美仪 审校：周晓峰点击进入参与讨论　　有消息称，为了规范规模日益膨胀的同业业务，有关部门将出台《商业银行同业融资管理办法（即业界流传的“9号文”）》，这将迫使银行收缩同业资产扩张速度。业内人士认为，部分同业业务激进的银行短期内按政策整改阵痛难免，但利于同业业务“纯粹化”及银行长期结构调整和流动性风险管理。虽然时至今日，9号文仍未出台，但整治同业畸形增长已势在必行。民生证券研究报告认为，大额可转让同业存单或在一定程度替代并规范银行同业业务《同业存单管理暂行办法》的施行。　　同业业务畸形飙升　　据一位在银行界从业20余年的资深人士介绍，银行同业业务最大的吸引力是虚增银行的资产规模。因为银行对金融机构之间的同业资金借出，会计入银行资产负债表的“资产”项，同业借入计入“负债”项。因此加了杠杆、多次借入借出的同业资产具有强大的资产扩张能力，从理论上讲，可以无限创造资产。业内人士认为，同业业务的膨胀导致这两年巨额M2在银行间自我生成，在银行间空转，而没有进入实体经济，也是银行业暴利的重要原因之一。　　同时，相比于贷款业务，目前同业业务所受监管相对更松，比如对同业资产的风险资产权重系数为25%（意味着同业业务的资本金消耗更低），同业业务（即使资金的实质用途与贷款相同）不受存贷比约束，无需缴纳存款准备金，对同业资产也不必计提拨备等。所以，不少银行都会通过银行过桥、受益权买入返售等，变信贷业务为同业业务，进而贷款给高风险领域，例如房地产和政府融资平台贷款，以追求更高利润。　　招商证券研究报告认为，自2011年以来，16家上市银行同业资产规模增长100%，年均复合增长41.5%，远远超过贷款规模的增速。　　同业业务的飙升，带来两个极具威胁的不稳定因素：在非标、不规范的银行同业创新推动之下，商业银行的实际经营杠杆率明显上升。与表内业务每笔贷款都对应资本和拨备计提的风险防火墙不同，相当多的表外业务不需要计提资本，且通过市场循环融资来延缓风险。　　其次，在表内贷款已经受到严格控制的情况下，政府融资平台的杠杆率非但没有下降，反而出现了上升。由于非标等渠道透明度较表内贷款更低，融资平台对价格不敏感的特征更是发挥到极致，近两年非标渠道居高不下的理财收益率即为明证。这种格局，打乱了金融资源配置，风险在无效率的部门进一步累积。　　大额同业存单先行　　看来，整治同业业务刻不容缓。但时至今日，9号文仍不见踪影。　　国泰君安的研究报告表示，大额可转让同业存单(NCD)近期已推出。NCD在银行间市场公开发行。从机构角度来看，NCD的推出有利于银行加强同业负债端的管理，丰富金融机构的流动性管理工具。　　12月8日，人民银行发布《同业存单管理暂行办法》。工行、建行、农行等首批5家银行率先试水，首批同业存单发行总规模为190亿元。紧随其后，交行、招行、浦发、兴业及中信五家银行于13日顺利发行了第二批总计150亿元的同业存单。至此，同业存单的发行银行总计达到10家，发行总规模将超过300亿元。　　目前银行同业负债融资工具主要集中于同业存款(同业拆借和质押回购占比均较小)，但由于缺乏流动性，成本较高，而NCD可转让，流动性高，成本也就相对较低，因此或对同业存款形成一定挤压，可使银行同业债端的管理更加完善和透明；而对于金融机构而言，目前市场的流动性管理主要活跃于1天和7天上，而3个月以上长短期流动性管理则相对畸形。　　专家认为，NCD的推出或填补了目前市场上空缺的中短期流动性较好的资产，有利于完善金融机构的流动性管理。中期来看,NCD的推出可能降低同业之间融资的交易成本以及降低短期资金成本的波动,未来可能使得金融机构的短期融资能力更强。　　有分析人士认为，自11月中旬以来，利率市场化和直接融资市场改革的提速打破了传统的市场均势。首先是银行间市场交易商协会向地方银行发放区域性债券承销牌照，融资平台从“非标”走向“标准”迈出一大步；其次则是央行祭出同业存单，存款利率市场化正式起步；再次，汇率进一步扩大波幅，以期更完整地反映市场需求的改革也在酝酿之中。　　这些政策多管齐下，目标都在提高金融资源的配置效率，这与将要出台的9号文初衷完全一致，甚至在一定程度上会优于单一的行政监管措施。来源中国证券报)银行拨备/拨备
是指的银行贷款损失准备和银行资产损失准备。银行拨备对提高银行消化不良资产的能力具有关键性作用，所以其重要性可想而知。
次贷拨备/拨备
会计上对次级贷款计提的准备金。可以简单理解为不良贷款可能损失100万，那么我先剔除出100万去，然后计算我的盈利水平。使实际盈利接近于真实状况。因为所有的贷款只要没到期之前，谁也不敢说是否能够还清，这是对损失的一种提前预测。
IBM与世界银行/拨备
拨备1981年，公司和进行了一笔和与之间的掉期交易当时，世界银行在欧洲美元市场上能够以较为有利的条件筹集到美元资金，但是实际需要的却是瑞士法郎和德国马克。此时持有瑞士法郎和德国马克资金的IBM公司，正好希望将这两种货币形式的资金换成美元资金，以回避利率风险。在所罗门兄弟公司的中介下，世界银行将以低息筹集到的美元资金提供给IBM公司，IBM公司将自己持有的瑞上法郎和德国马克资金提供给世界银行。通过这种掉期交易，世界银行以比自己筹集资金更为有利的条件筹集到了所需的瑞士法郎和德国马克资金，IBM公司则回避了汇率风险，低成本筹集到美元资金。这是迄今为止正式公布的世界上第一笔。通过这项掉期交易，世界银行和IBM公司在没有改变与原来的债权人之间的法律关系的情况下，以低成本筹集到了自身所需的资金。
德意志银行/拨备
1982年进行了一项。德意志银行对某企业提供了一项长期浮动利率的贷款。当时．德意志银行为了进行长期贷款需要筹集长期资金，同时判断利率将会上升，以固定利率的形式筹集长期资金可能更为有利。德意志银行用发行长期固定利率债券的方式筹集到了长期资金，通过进行利率掉期交易把固定利率变换成了浮动利率，再支付企业长期浮动利率贷款。这笔交易被认为是第一笔正式的利率掉期交易。
掉朗交易/拨备
在一体化潮流的背景下，作为一种灵活、有效的避险和资产负债综合管理的衍生工具，越来越受到国际金融界的重视，用途日益广泛，交易量急速增加。近来。这种交易形式己逐步扩展到商品、股票等汇率、利率以外的领域。由于掉期合约内容复杂，多采取由交易双方一对一进行直接交易的形式，缺少活跃的二级市场和交易的公开性，具有较大的信用风险和市场风险。因此，从事掉期交易者多为实力雄厚、风险控制能力强的国际性金融机构，掉期交易市场基本上是银行同业市场。国际清算银行（BIS）和掉期交易商的同际性自律组织国际掉期交易商协会（ISDA），近年来先后制定了一系列指引和准则来规范掉期交易，其风险管理越来越受到交易者和监管者的重视。
拨备率&/拨备
拨备率实际上就是呆、坏帐准备金的提取比率，如我国现行上市公司的应收帐款坏帐准备金的提取比率为9%，即：按应收帐款余额的9%计提坏帐准备，提取的准备金进入当期损益。是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金，是银行谨慎性考滤防风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。此项比率应越低越好，反应损失较小利润越高；比率越高说明风险越大，损失越大利润越小。拨备率的高低应适合贷款风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。
计算方法：拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)
不良贷款拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额
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