外籍人员劳务报酬个税在中国境内工作个税怎样申报

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-10-15 04:57 标签： 江苏外籍个税申报
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外籍员工在中国境内居住满90天，如何申报个人所得税？
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问：某外籍人员被境外母公司先后派遣到徐州子公司和南京子公司任职工作，子公司不发放工资，工资由境外母公司直接支付。若该外籍员工在中国境内居住满90天，如何申报？
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答：根据《国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》（国税发[2004]80号）的规定，外籍纳税人临时来华在我国几地工作或提供劳务的，统一按纳税人在税法规定的申报纳税日期时所在实际工作地为申报纳税地，即：在某一地达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税。
因此，若该员工目前在南京工作，停留时间达到纳税申报期限的，由外籍个人到南京子公司所在区的办税服务厅自行申报。
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境内企业付给外籍员工境外账户工资如何操作？
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本帖最后由 linjielili 于
20:08 编辑
我是财务新人，公司打算在5月20日，首次以欧元给外籍员工发放4月的工资EUR1200，外籍员工在境内每月工作10天，境外工作12天.请问：
1.外币工资可以汇到该外籍员工在境内的外币账户吗？还是只能汇到境外外币账户？
2.银行付外币工资，需要我们提供上月的完税凭证，是指我在5月初申报并已扣缴的该员工个税的完税凭证吗？
3.6月初向地税申报代扣代缴的个税时，我应该以哪一天的汇率来把欧元折算成人民币呢？5月31日的吗？4.另外管局说[size=14.273px]因在境外工作不能作工资，[size=14.273px]外籍员工要签订劳动合同或劳务派遣合同，以劳动报酬的名义去银行给他们付外汇。[size=14.273px]
急等高人指点是可以作工资还是劳务报酬！万分感谢！
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本帖最后由 linjielili 于
20:29 编辑
根据《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程》，外籍人员工资、 奖金、津贴等人民币收入的兑付，
1、书面申请
2、本人有效护照或身份证明和雇佣证明（包括：社保局颁发的就业证或外事办颁发的专家证，以及雇佣合同等）
3、人民币收入清单
4、税务凭证
5、&&境外人士护照
请问这个税务凭证是什么啊？
根据《中华人民共和国外汇管理条例》第八条规定“中华人民共和国境内禁止外币流通，并不得以外币计价结算，但国家另有规定的除外。”、《国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发【2008】64号）、《境内机构外币现钞收付管理暂行办法》规定，现就外籍员工境内发放工资之事统一规范如下，以纠正数年来一直承袭的习惯做法。
外籍员工工资以外币计价的，境内机构发放外币工资时：
⒈须凭相关文件规定材料从外汇账户或购汇直接汇到外籍员工个人境外外汇账户
这个相关规定材料是什么？
PayPal账户是否可以私对私付款，没有交易的情况下。
本帖最后由 小绿豆豆 于
11:30 编辑
你要咨询你的付款行，各地各行都不同，有的要税务备案表，有的只要个税税单，但是如果一次低于50000美元，我觉得应该什么都不要就可以付了，不过该扣得税还是要扣缴。 至于交什么税还要看你是什么情况，如果雇佣合同非常清楚是说工资什么的，到国税去备个案，有备无患，然后去交个税。如果合同很不清爽，说不清是劳务费还是工资什么的。国税可能要求按照发包劳务来交所得税，那么到地税你还要在解释，看是交个税还是营业税或者增值税什么的。反正具体情况要具体对待。
问过银行了，按外管局要求，需要的附件都差不多，合同、完税证明、收入清单、护照复印件。
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2016年外籍人员个人所得税税率表
编辑：碧玉
　　外籍人员个人所得税如何计算?外籍人员个人所得税税率表是怎么样的?下面应届毕业生网小编分享关于2016年外籍人员个人所得税税率表!
　　个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
　　外籍人员个税起征点提高到4800元，个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。
　　外籍人员个人所得税税率表
扣除费用标准
速算扣除数
不超过1500元的
超过1500元至4500元的部分
超过4500元至9000元的部分
超过9000元至35000元的部分
超过35000元至55000元的部分
超过55000元至80000元的部分
超过80000元的部分
　　外国人个人所得税纳税义务的判定
　　对于在中国境内无住所而在中国境内工作的外籍个人，其纳税义务的判定，是以一个纳税年度内在中国境内居住时间和任职受雇机构的具体情况来判定的：
　　1、居住时间不超过90天或183天纳税义务的判定：
　　在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在上述协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免予申报缴纳个人所得税。
　　2、居住时间超过90天或183天但不满1年纳税义务的判定：
　　在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日或在上述协定规定的期间在中国境内连续或累计居住超过183日的个人但不满一年的个人，其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由境外企业或个人雇主支付的工作薪金所得，均应申报缴纳个人所得税。
　　3、居住时间满1年但不超过5年纳税义务的判定：
　　在中国缴纳无住所但在缴纳居住满1 年而不超过5年的个人，其在中国境内工作期间取得的由中国缴纳企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工作薪金，均应申报缴纳个人所得税。
　　对其临时离境工作期间取得的工作薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分申报纳税。
　　对在1个月中既有中国境内工作期间的工资薪金所得，也有在临时出境期间由境内企业或个人雇主支付工资薪金所得的，应合并计算当月应纳税，并按税法规定的期限申报缴纳个人所得税。
　　4、居住时间超过5年纳税义务：
　　个人在中国境内居住满5年，是指个人在中国境内连续居住满5年，即在连续5年中的每一纳税年度内均居住满1年。
　　个人在中国境内居住满5年后，从第6年起以后各年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税;凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。
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2016年外籍人员个人所得税税率表相关推荐关于办理2014年度外籍人员个人所得税年度申报的通告
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2014年度外籍人员年度申报自2015年1月1日开始。请2014年底前未办理离职（离境）的建档登记外籍人员，在纳税年度终了后3个月内，至主管税务机关办理外籍人员个人所得税年度申报。
　　外籍人员个人所得税年度申报采用网上申报与纸质资料报送同步进行的方式，纳税人通过&外籍人员个人所得税征管软件&&年度清算&&年度申报&模块生成年度申报xml文件，登陆网报平台进行上传申报；然后同步向纳税服务大厅（或基础管理分局）报送以下年度申报纸质资料：
　　（1）外籍人员个人所得税征管软件年度申报模块六张表（必报）（个人所得税年度申报表、中国境内工作期间年度申报表、外籍人员基本情况确认书、工资薪金所得汇价折算确认书、企业现行福利政策确认书、外籍人员取得有关补贴免征个人所得税确认书）；
　　（2）护照或台胞证等证明本人身份的证件复印件（必报）；
　　（3）护照或台胞证等签证栏中的出入境记录复印件（必报）；
　　（4）境内、外收入证明（工资奖金福利证明或明细工资单）或派遣公司、单位委托注册会计师出具的收入证明（必报）；
　　（5）在境内、外机构兼任职务的，由任职单位出具的兼职证明（选报）；
　　（6）对取得有关免税补贴的，还应提供相关证明材料复印件（选报）；
　　（7）对取得有关免税补贴的，还应提供企业现行福利制度文本复印件及以下资料（选报）；
　　以非现金或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、洗衣费的有效凭证；因任职或离职取得的搬迁费的有关凭证；按合理标准取得的与境内外出差补贴相关的企业出差计划或差旅费结算表；取得的探亲费的交通支出凭证；语言培训费和子女教育费补贴的凭证和期限证明材料（涉及子女教育费补贴申请免税的，应提供子女关系证明）等
　　（8）如对外捐赠，还应提供政府机关或非营利组织开具的接受捐赠凭据复印件（选报）。
&&& 附：企业发生以下涉税事项，请至地税局办税大厅提交资料办理相应备案手续：（1）外籍个人住房补贴、伙食补贴、洗衣费、搬迁费、出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费补贴免征个人所得税；（2）外籍个人在中国期间取得来华之前的工资薪金所得不征个人所得税。
&&& 附件：
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　江苏省连云港地方税务局
2015年2月9日

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