商业和工业会计，该怎么选？（高分）_百度知道>>>>销售订单界面如何批量录入条形码
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销售订单界面如何批量录入条形码 销售订单界面如何批量录入条形码
通知识库问题号:40160适用产品:T十系列软件版本:T+ 11.5软件模块:销售管理问题名称:销售订单界面如何批量录入条形码问题现象:存货有条形码，希望在销售订单上直接录入条形码带出存货，如何批量录入条形码问题原因:见问题答案关键字:条形码录入解决方案:在销售订单界面点击“工具”-“条形码录入”，分别录入存货的条形码即可行业:通用补丁编号:解决状态:临时解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
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用友U8.52填制凭证保存失败U8.52填制凭证保存失败
U8.52-填制凭证保存失败自动编号:9007产品版本:U8.52产品模块:总账所属行业: 通用适用产品:852关 键 字:填制凭证保存失败问题名称:填制凭证保存失败问题现象:此数据是先从安易8.x版升级为用友U8.21，然后逐级向U8.52升级。升级后进填制凭证时，如果没有未记帐的凭证，系统会提示"运行时错误94 ，使用 NULL无效"，相反，如果取消已记帐的凭证，即有未记帐的凭证时，就不会出现上述提示。原因分析:期初凭证的记帐标记不正确。解决方案:修改期初凭证的记帐标记即可。可以使用以下语句（使用前做好备份工作）：UPDATEGL_accvouchSETibook=1WHEREiperiod = 0温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
用友商贸通10.0标准版账务多栏账不能导出数据商贸通10.0标准版账务多栏账不能导出数据
商贸通10.0标准版-账务多栏账不能导出数据自动编号:5006产品版本:商贸通10.0标准版产品模块:销售管理所属行业: 通用适用产品:14关 键 字:导出问题名称:账务多栏账不能导出数据问题现象:账务多栏账不能导出数据，测试过演示帐套没问题原因分析:科目名称中有换行符&&&解决方案:可参考执行下面脚本，XXX为替换的名称，YYY为科目编号&&&update account set fstrAccountDesc='XXX',fstrfullaccountdesc='XXX' where　fstraccountname='YYY'&&&温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
工程项目内部控制设计实务（下）工程项目内部控制设计实务（下）
　　因此，在许多情况下，项目管理人员只能根据小样本对风险事件发生的概率进行估计。而一些新项目根本就没有可利用的数据，项目管理人员只能根据自己的经验预测风险事件的概率或概率分布，这就是主观概率。　　二是风险事件后果的估计。风险事故造成的损失要从三个方面来衡量：损失性质、损失范围和损失的时间分布。损失性质是指产生损失的原因是属于政治性的、经济性的还是技术性的。损失范围包括：损失的严重程度、变化幅度和分布情况。这三个方面的不同组合使得损失情况千差万别。因此，任何单一的尺度都无法准确地对风险进行估计。在估计风险事故造成损失时描述性尺度最容易用;定性的次之;定量尺度最难、最贵、最耗费时间。　　三是等风险量图(曲线)。风险的大小不仅和风险事件发生的概率有关，而且还与风险损失的多少有关。评价风险的大小，常用等风险量图(曲线)。等风险量曲线，就是由风险量相同的风险事件所形成的曲线，不同等风险量曲线所表示的风险量大小与其与风险坐标原点的距离成正比，即距原点越近，风险量越小;反之，则风险量越大。　　四是风险估计的不确定性。风险估计本质上是在信息不完全情况下的一种主观评价。因此，进行风险估计时需要注意两个问题：第一，不管使用哪种尺度，都需要有某种形式的主观判断，所以风险估计的结果必然带有一定程度的不确定性。第二，计量本身也会产生一定程度的不确定性。项目变数(如成本、进度、质量、规模、产量、贷款利率、通货膨胀率)的不确定性程度依赖于计量系统的精确性和准确性。　　4、选择风险应对策略。工程项目风险应对是根据风险评价的结果，针对不同等级风险选择工程项目风险应对策略的过程。　　一般而言，控制风险有六种策略：　　一是减轻风险。减轻风险的目标是降低风险发生的可能性或减少后果的不利影响。具体目标是什么，则在很大程度上要看风险是已知的，可预测的，还是不可预测的。对已知的风险，项目管理者可在很大程度上加以控制。例如，若已发现工程进度出现了滞后的风险，则可以通过压缩关键线路上的活动时间，改变活动的逻辑关系等措施来减轻工程项目的风险。可预测或不可预测的风险是项目管理人员难以控制的风险，直接动用项目资源一般难以收到好的效果，必须进行深入细致的调查研究，减少其不确定性和潜在损失。　　二是预防风险。工程项目风险预防通常采用有形和无形的手段。在有形手段中，常以工程措施为主。如，在修山区高速公路时，为防止公路两侧高边坡的滑坡，可以采用锚固技术固定可能松动滑移的山体。　　三是转移风险。转移风险的目的不是降低风险发生的概率和不利后果的大小，而是借用合同等手段，在风险一旦发生时将损失的一部分转移到第三方身上。　　四是回避风险。回避风险是指当工程项目风险潜在威胁发生可能性太大，不利后果也太严重，又无其它策略可用时，主动放弃项目或改变项目目标与行动方案，从而规避风险的一种策略。如承包商通过风险评价后发现某一投标中标的可能性较小，且即使中标，也存在亏损的风险。此时，其就应该放弃该投标，以回避亏本的经济风险。　　五是自留风险。有些时候项目管理者可以把风险事件的不利后果自愿接受下来，即为自留风险。自愿接受风险，又有主动和被动之分。在风险管理计划阶段已对一些风险有了准备，所以当风险事件发生时，马上执行应急计划，这是主动接受。被动接受风险是指当风险事件造成的后果不大，不会影响大局时，项目管理者列了一笔费用，以应付风险。如对材料涨价的风险，一般项目上均准备有一笔费用来对付。　　六是后备措施。有些风险要求事先制定后备措施。一旦实际进展情况与计划不同，就动用后备措施。后备措施常包括：(1)预算应急费。这实际上是一笔事先准备好的资金，专门用于补偿差错、疏漏及其它不确定性对工程项目费用估计精确性的影响。(2)技术后备措施。其是专门为应付工程项目的技术风险而预先准备的时间及资金等。准备时间主要是为应付技术风险造成的进度拖延;准备好的资金主要是为对付技术风险提供费用支持。　　5、编制风险数据库或绘制风险图谱。依据工程项目风险评估的结果编制工程项目层面的风险数据或绘制风险图谱。工程项目层面数据基本要素包括业务流程、风险描述、风险分析、风险排序、应对策略、剩余风险等。此外，也可以加上内部控制设计完成后控制措施、控制部门或岗位等等。　　本阶段的设计成果是，形成《工程项目风险及其描述表》、《工程项目整体层面风险清单》、《工程项目风险分析表》、《工程项目风险评价表》、《工程项目风险应对策略表》、《工程项目风险解决方案》等。
用友通标准版10.0项目参照时项目档案排序混乱用友通标准版10.0项目参照时项目档案排序混乱
用友通标准版10.0-项目参照时项目档案排序混乱自动编号:3595产品版本:用友通标准版10.0产品模块:项目管理所属行业: 通用适用产品:用友通关 键 字:项目参照问题名称:项目参照时项目档案排序混乱问题现象:项目分类定义时按001－034依次输入，进入项目目录维护时也是正常按编码排序，可是在查询项目总账或明细账，点击“项目参照”时，出现的项目名称排序混乱。原因分析:可以单独点需要参照的列头，再点鼠标右键，即可按照升序或降序排列&&&是在填凭证界面，涉及到项目核算的科目要求输入项目时，让显示项目，然后再点鼠标右键，有“升序”“降序”的菜单的。&&&点项目参照后，在出来的界面选择中，点列头可以按项目排序的，请先针对账套执行脚本：&&&&&&update accinformation&&&set cvalue='False'&&&where csysid='GL' and cid='46'&&&解决方案:可以单独点需要参照的列头，再点鼠标右键，即可按照升序或降序排列&&&是在填凭证界面，涉及到项目核算的科目要求输入项目时，让显示项目，然后再点鼠标右键，有“升序”“降序”的菜单的。&&&点项目参照后，在出来的界面选择中，点列头可以按项目排序的，请先针对账套执行脚本：&&&&&&update accinformation&&&set cvalue='False'&&&where csysid='GL' and cid='46'&&&温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
用友860升861升级失败860升861升级失败
问题版本:804-U8.60问题模块:804-系统环境所属行业:0-通用问题状态:公示关 键 字:升级适用产品:U8.6X版本补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:860升861升级失败问题现象:860升861多语言失败，升级完一个年度后报数据库打不开原因分析:由于要升级为多语言版，数据库容量增大几倍，由于空间不足导致无法打开数据库解决方案:升级时预留原库文件三倍以上大小的空间。
用友参照项目大类代码和项目代码,不能直接键入参照项目大类代码和项目代码,不能直接键入
问题版本:802-U8.51A问题模块:16-存货核算所属行业:0-通用问题状态:公示关 键 字:项目大类代码和项目代码,不能直接键入,补丁解决适用产品:U851A补 丁 号:开放状态:注册用户原问题号:提交时间:问题名称:参照项目大类代码和项目代码,不能直接键入问题现象:流水帐查询时如直接键入项目大类代码和项目代码时,提示“没有找到满足条件的记录”原因分析:程序问题解决方案:补丁解决
管理会计仍在路上管理会计仍在路上
　　纵观会计历史长河，中国的会计模式在周朝已基本奠定。　　明朝时，管理会计被应用于企业。到了新中国，管理会计得到了进一步阐释。　　尽管如此，放眼当下企业财务部门，为企业记录过去经济业务而工作的财务人员仍占绝大多数，他们用70%的时间做传统的财务会计核算业务，只有30%的时间做财务管理。　　管理会计的内在价值被埋没在财务会计之中，使得企业推行管理会计蹒跚难行。　　面临两难选择　　&在实际工作中，管理会计与财务会计相互结合在一起，不仅人员没有分开，核算工具与管理工具也相互兼容。但既要满足外部管理的需要，又要满足内部管理的需要，两者很难同时做到。&中国航天科工集团柳州长虹机器制造公司财务处处长温胜精道出了管理会计与财务会计的现状。　　温胜精分析说，管理会计主要按产品、客户进行分配和监控，而财务会计核算主要以会计科目来反映，实际操作中很难根据会计科目归集的信息对 产品、客户成本预算执行情况进行实际评价和监督，这就造成了管理会计与财务会计脱节，效果有待提高。　　事实上，在实务中是难以兼顾管理会计和财务会计的。如以基本建设项目核算与管理为例，可以分解为立项管理&前期管理&勘察设计管理&施工过程管理&竣工验收&最终资产移交，然后进入另一个流程管理，而前期管理中的动拆业务、勘察业务、设计业务、施工业务，又分别经过招投标确定供方&签订委托合同&业务实施&业务验收&进入另一个流程。招投标本身又可以是一个流程，一级一级细分。　　&此时，问题就呈现出来了。　　到底流程要细分到什么程度才应该停止呢?过粗达不到管理的目的，过细又影响工作效率。管理会计的作用在此时就显现出来。但是，绝大数企业对管理会计的应用还不重视。&温胜精表示。
包装物的税收筹划包装物的税收筹划
　　包装物的税收筹划，包装物是指产品生产企业用于包装其产品的各种包装容器，如箱、桶、罐、瓶等等。在一般产品销售活动中，包装物随产品销售是很普遍的，从形式上看，可以分成如下几种类型：　　第一、随同产品出售但不单独计价的包装物;　　第二、随同产品出售单独计价的包装物;　　第三、出租或出借给购买产品的单位使用的包装物。　　而在出租出借这种形式下，还可以有具体的分类：一是包装物不作价随同产品出售，只是单纯收取押金;二是既作随同产品出售，同时又另外收取押金;三是不作价随同产品出售，在收取租金的基础上，又收取包装物押金。如某啤酒厂，在销售啤酒的过程中，对周转箱不作价销售，只是收取押金，这属于第一种情况;如果该啤酒厂以较低的价格对周转箱作价，计入销售额之中，另外又规定归还包装物的时间，并收取了押金，这属于第二种情况;如果周转箱求作价销售，而是借给购货方使用，该酒厂对周转箱按实际使用期限收取租金。此外，为了保证包装物的完好，又另外收取部分押金，这就属于第三种情况。　　根据《消费税暂行条例实施细则》第十三条的规定：应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。对既作价随同应税消费品销售，又另外收取的包装物押金，凡纳税人在规定期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。　　另外，根据财政部、国家税务总局《关于酒类产品包装物押金征税问题的通知》规定，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收消费税(啤酒、黄酒除外)。　　1.&先销售后包装&方式，可以大大降低消费税税负　　根据《消费税暂行条例》第三条的规定：纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量、或者纳税人将应税消费品与非应税消费品，以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据销售金额按应税消费品的最高税率纳税。习惯上，工业企业销售产品，都采取&先包装后销售&的方式进行。按照上述规定，如果改成&先销售后包装&方式，不仅可以大大降低消费税税负，而且增值税税负仍然保持不变。举例说明：　　某日用化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水30元、一瓶指甲油10元、一支口红15元;护肤护发品包括两瓶浴液25元、一瓶摩丝8元、一块香皂2元;化妆工具及小工艺品10元、塑料包装盒5元。　　化妆品消费税税率为30%，护肤护发品17%，上述价格均不含税。　　按照习惯做法，将产品包装后再销售给商家。应纳消费税为：(30+10+15+25+8+2+10+5)&30%=31.5(元)。　　若改变做法，将上述产品先分别销售给商家，再由商家包装后对外销售，应纳消费税为：(30+10+15)&30%+(25+8+2)&17%=16.5+5.95=22.45(元)。每套化妆品节税额为31.5-22.4=59.05元。　　2、改变包装物的作价方式，降低消费税的税负　　企业如果想在包装物上节省消费税，关键是包装物不能作价随同产品销售，而应采取收取&押金&的形式，而此项押金必须在规定的时间内收回，则可以不并入销售额计算缴纳消费税。　　某汽车轮胎厂，属增值税一般纳税人，某月销售汽车轮胎500个，每个轮胎售价为500元(木含增值税)，这批轮胎耗用包装盒500只，每只包装盒售价对元(不含增值税)，轮胎的消费税税率为10%。那么，该汽车轮胎厂对包装盒如何处理，才能最大限度地节税?　　如果企业将包装盒作价连同轮胎一同销售，包装盒应并入轮胎售价当中一并征收消费税。应纳消费税税额为：(&500)&10%=251000(元)。　　如果企业将包装盒不作价销售而是收取押金，每只包装盒收取20元的押金，则此项押金木应并入应税消费品的销售额计征消费税。该企业应纳消费税为%=250000(元)。　　如果押金在规定期限内(一般为一年)未收回，应将此项押金作为销售额纳税。　　由于收取的押金作为价外费用，应属含税的款项，应将押金换算为不含税收入计征税款。该企业应纳消费税为：%+20&500&(1+17%)&10%=(元)。　　由此可见，该轮胎厂只有将包装盒收取押金，且在规定的期限内将包装物押金收回时，才可以达到最大限度地节税。　　3. 包装物押金逾期退可获得消费税的1年免费使用权　　税法规定，对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物适用的税率计算缴纳消费税、增值税。这其中的&逾期&是以一年为限。对收取的押金超过一年以上的，无论是否退还都应并入销售额计税。虽然暂时少纳的税款最终是要缴纳的，但由于其缴纳时限延缓了一年，相当于免费使用银行资金，增加了企业的营运资金，获取了资金的时间价值，为企业的生产经营提供了便利。　　因此，企业如果想在包装物上节省消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采取收取&押金&的形式，这样&押金&就不并入应税消费品的销售额计算消费税额。即使在经过1年以后，需要将押金并入应税消费品销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税，也使企业获得了该笔消费税的1年免费使用权。这种纳税筹划在会计上的处理方法，根据《财政部关于消费税会计处理的规定》(财会[1993]83号)，随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，借记&其他业务支出&(按目前会计准则，该科目应换为&营业税金及附加&)科目，贷记&应交税费&&应交消费税&科目。企业逾期未退还的包装物押金，按规定应缴纳的消费税，借记&其他业务支出&(按目前会计准则，应为&其他业务成本&)、&其他应付款&等科目上，贷记&应交税费&&应交消费税&科目。
同一控制下长期股权投资核算存在的问题同一控制下长期股权投资核算存在的问题
　　长期股权投资的会计计量是会计核算中较为复杂难懂的部分。在2006年出台的《企业会计准则2号&&长期股权投资》中，首次提出了在初始取得投资时，把企业合并形成的长期股权投资分为同一控制下的企业合并形成的长期股权投资和非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资
。而在国际会计准则中，在初始计量的时候，却没有划分同一控制和非同一控制。我国在初始计量上做了大胆创新，然而经过多年的准则实施，发现同一控制下的长期股权投资会计处理存在一些问题，本文试对此做些分析。
同一项目不同情形须填报不同申报表的十种情况同一项目不同情形须填报不同申报表的十种情况
　　2014版企业所得税年度纳税申报表一共有41张表，不同项目需要填报不同报表，但是即使是同一项目，不同情形也需要填报不同报表。笔者总结出十种情况，提示纳税人关注。不完全之处，欢迎大家补充。 　　一、政府补助　　政府补助可分为不符合不征税收入条件的政府补助和符合不征税收入条件的政府补助。企业取得的政府补助是否属于不征税收入，依据是《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)规定的三项条件。　　不符合不征税收入条件的政府补助填报105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第9行&政府补助递延收入&。　　符合不征税收入条件的政府补助填报A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》。
借款费用资本化的计算（一） 借款费用资本化的计算（一）
　　（一）资料　　注册税务师小姜于2002年元月20日受托代理申报甲公司2001年度企业所得税，发现如下问题：甲公司于日购买一台设备，该设备价款分三次支付，3月1日支付100万元，3月10日支付60万元，3月15日支付40万元，该设备于3月30日安装完成，可以投入使用。为购买该设备甲公司于3月1日向银行取得借款140万元，年利率12％，3月10日又向银行取得借款60万元，年利率15％。本月借款实际发生的利息之和＝140×12％×1／12＋（60×15％×1／12）×20／30＝1.9（万元），企业作会计分录如下：
进总帐时ufformat.mdb正在被其他用户使用。查询帐簿时提示内存溢出 进总帐时ufformat.mdb正在被其他用户使用。查询帐簿时提示内存溢出
U8知识库问题号:4567解决状态:临时解决方案软件版本:8.52软件模块:总账行业:通用关键字:内存溢出适用产品:8.52问题名称:进总帐时ufformat.mdb正在被其他用户使用。查询帐簿时提示内存溢出问题现象:进总帐时ufformat.mdb正在被其他用户使用。查询帐簿时提示内存溢出，确定就退出企业门户。问题原因:客户使用的是域登录解决方案:客户使用的是域登录，换成本地administrator登录使用正常。有个别客户端使用正常。经查后发现为域用户的权限问题，未开放对SYSTEM32文件夹的权限修改权限后问题解决。补丁编号:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
增值税防伪税控企业的抄税和报税一样吗？ 增值税防伪税控企业的抄税和报税一样吗？
　　问：增值税防伪税控企业的抄税和报税一样吗？　　答：抄税和报税不一样，抄税指的是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文；报税指的是纳税人持IC卡或者IC卡和软盘向税务机关报送开票数据电文。抄税是在报税之前进行。
权威解读：资源税暂行条例实施细则新旧法规对比 权威解读：资源税暂行条例实施细则新旧法规对比
　　日，部、国家总局以财政部令第66号公布了修订后的《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》（财政部令2011年第66号，以下简称实施细则），自日起施行。　　此次资源税实施细则的修订，主要根据其上位法相关授权对内容作相应操作性规定，与旧《实施细则》相比，新《实施细则》增加了5条，删除了2条，修订了6条，保留了5条。
用友通2005代垫费用制单通2005代垫费用制单
通2005-代垫费用制单自动编号:4317产品版本:通2005产品模块:购销存所属行业: 通用适用产品:1关 键 字:代垫费用问题名称:代垫费用制单问题现象:代垫费用制单是如何自动生成的,怎样自动生成凭证,科目在那里设置&&&原因分析:
代垫费用制单在“客户往来制单”的“应收单制单”中产生。如果对于这个客户设置的科目是“应收账款，这张凭证的的科目也是“应收账款”，可以改为“其它应收款”。&&&解决方案:
代垫费用制单在“客户往来制单”的“应收单制单”中产生。如果对于这个客户设置的科目是“应收账款，这张凭证的的科目也是“应收账款”，可以改为“其它应收款”。&&&温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
销售发货单列表查询时，没有过滤条件 销售发货单列表查询时，没有过滤条件
通知识库问题号:20304适用产品:用友通软件版本:用友通精算版软件模块:销售管理问题名称:销售发货单列表查询时，没有过滤条件问题现象:销售发货单列表查询时，没有过滤条件问题原因:-关键字:解决方案:具体解决方法：企业管理器中将vouchlist生成脚本后将原来的表删除，用生成的脚本新建vouchlist，然后将该表中的数据从演示账套导入后即可
总账需求问题 总账需求问题
U8知识库问题号:6430解决状态:临时解决方案软件版本:其他软件模块:总账行业:通用关键字:总账需求问题适用产品:财务通——总账问题名称:总账需求问题问题现象:总账中[余额表]中无法用[专项]功能来联查辅助核算为客户往来和供应商往来科目的辅助总账（但部门核算、个人往来、客户项目核算等均可）又与“帮助文件或用户操作手册”不符问题原因:同解决方案解决方案:供应商与客户辅助核算有专门的模块做得更详细的查询功能，系统不提供供应商与客户辅助核算的专项联查功能。 单核算客户和供应商往来科目不允许查询补丁编号:录入日期: 15:23:45最后更新时间:
例解《优惠明细表》第28行例解《优惠明细表》第28行
　　新版企业所得税年度纳税申报表A107040《减免所得税优惠明细表》第28行&项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠&是新申报表新增加的行次，新申报表填报说明对该行的解释是：&填报纳税人从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，且同时为符合条件的小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业、国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业、设在西部地区的鼓励类产业企业、中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业等可享受税率优惠的企业，由于申报表填报顺序，按优惠税率15%减半叠加享受减免税优惠部分，应在本行对该部分金额进行调整。&该行看似复杂，应如何理解及填报，以下举例说明。　　例：某高新技术企业2014年应纳税所得额2000万元，其中700万元为技术转让所得。　　企业所得税法实施条例第九十条规定，企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。　　《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函〔号)第一条第三款规定，居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。　　因此，技术转让所得超过500万元的部分，应按照25%的法定税率减半征收，而不是按照高新技术企业15%税率减半征收。该企业应纳所得税额=(%+(700-500)&50%&25%=220(万元)。　　由于老申报表没有区分该内容，导致填报复杂，新申报表有效地解决了这一问题。但由于新申报表的设计，填报并不像上面计算那么简单，需要逆向思维。　　新申报表填报如下：　　第一步：技术转让所得填入A107020《所得减免优惠明细表》(表1)　　第二步：先按照25%税率计算(%=325(万元);再统一按照15%税率计算(%+(700-500)&15%=225(万元)　　差额=325-225=100(万元)，填入第2行&国家需要重点扶持的高新技术企业&　　(700-500)&15%-(700-500)&25%&50%=5(万元)，填入第28行&项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠&　　A107040《减免所得税优惠明细表》(表2)　　第三步：过渡到主表(表3)　　综上所述，&项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠&填报时须注意两点：一是只能按照法定税率25%减半，而不能按照优惠税率减半;二是填报该行时需要逆向思维，差额填入该行次。建议先按照正确的方法计算出应纳税额，再倒推出差额，就可以按申报表的逻辑关系运算出应纳税额了。&
新版《企业所得税年度纳税申报表》填报系列辅导：税收优惠类明细表填报常见问题解答及填报范例新版《企业所得税年度纳税申报表》填报系列辅导：税收优惠类明细表填报常见问题解答及填报范例
　　一、问：2014版企业所得税年度纳税申报表中有关税收优惠的报表设置有何变化? 　　答：旧版申报表仅设置1张税收优惠表，该表仅把纳税人所享受的税收优惠数额进行汇总，没有体现各项优惠条件及计算口径，既不利于纳税人填报，也不利于税务机关审核其合理性。2014版年报将当前企业所得税税收优惠项目，按照税基式减免、税率式减免、税额式减免等进行分类，设计了11张表格(其中5张一级子表，6张二级子表)，通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程。既方便纳税人填报，又便于税务机关掌握税收减免信息，核实税收优惠的合理性。
吸收合并与投资收回有何区别吸收合并与投资收回有何区别
　　问：子公司房产过户时，我公司按照吸收合并进行了账务处理，税务局按照合并、重组出具了免征营业税、土地增值税、契税的证明。吸收合并与投资收回的区别是什么?我们的理解是吸收合并后，被合并企业不再存在;收回投资，被投资企业有可能继续存在。 　　答：公司法第一百七十三条规定，公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。　　一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。　　第一百八十条规定，公司合并或者分立，登记事项发生变更的，应当依法向公司登记机关办理变更登记;公司解散的，应当依法办理公司注销登记;设立新公司的，应当依法办理公司设立登记。　　公司增加或者减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登记。　　根据上述规定，吸收合并，合并方应办理变更登记，而被合并方办理注销税务登记。通常被合并方股东将变更成合并后公司的股东。　　投资收回，指股东收回投资，即股东从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分。股东撤回或减少投资，对于被投资企业而言，属于减资行为，被投资企业依然存续。
通2005业务单据中录入项目不能选择通2005业务单据中录入项目不能选择
通2005-业务单据中录入项目不能选择自动编号:3541产品版本:通2005产品模块:总账所属行业: 通用适用产品:关 键 字:业务单据录入项目问题名称:业务单据中录入项目不能选择问题现象:业务单据（比如采购入库单、其他出库单等）在表体中已经有项目，但是在添置业务单据时，不能对表体中的项目进行选择录入。原因分析:只能对项目编号进行选择。解决方案:在基础设置/单据设计中，打开业务单据，然后增加“项目编码”，保存即可。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
通2005业务如何与财务对帐？通2005业务如何与财务对帐？
通2005-业务如何与财务对帐？自动编号:4024产品版本:通2005产品模块:存货核算所属行业: 通用适用产品:通关 键 字:对帐问题名称:业务如何与财务对帐？问题现象:在通2005中如何实现存货与库存、存货与总帐之间的对帐？如果可以在什么菜单下？原因分析:没有这个功能。解决方案:没有这个功能，在财务通2005的存货模块里有，在期末处理菜单中。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
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销售选项中‘订单预警天数设置’ 销售选项中‘订单预警天数设置’
通知识库问题号:36787适用产品:T6系列软件版本:T6-企业管理软件V6.1软件模块:销售管理问题名称:销售选项中‘订单预警天数设置’问题现象:销售选项中‘订单预警天数设置’作用是什么问题原因:见问题答案关键字:销售选项中‘订单预警天数设置’作用是什么解决方案:&P&提前预警天数：录入。《预警设置》有销售订单预警的预警任务时，将符合条件的报警信息利用短信或邮件发送给有关人员；逾期报警天数：录入&/P&行业:通用补丁编号:解决状态:最终解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
销售选项中取价方式的选择有什么区别 销售选项中取价方式的选择有什么区别
通知识库问题号:36788适用产品:T6系列软件版本:T6-企业管理软件V6.1软件模块:销售管理问题名称:销售选项中取价方式的选择有什么区别问题现象:销售选项中价格政策页签，取价方式的选择有什么区别？问题原因:见问题答案关键字:销售选项中取价方式的选择有什么区别解决方案:&P&&?xml:namespace prefix = o ns = &urn:schemas-microsoft-com:office:office& /&&o:p&&/o:p&&o:p&&/o:p&1.最新售价：系统自动取最近一次的设置单据上的报价，可修改。设置单据为历次售价的单据来源设置，可选择订单、销售发货单、销售发票、销售报价单；当按最新售价带入价格时，根据“按客户过滤”来控制带入的价格是否按客户过滤。如果选中按客户过滤，则在带入价格时，取的是当前客户对当前存货的最新价格；如果不选中，则带入价格时，取的是当前存货的最新售价，不考虑客户。&/P& &P&2.最新成本加成：从存货档案带入该存货的最新成本、销售加成率，报价＝存货最新成本×（1+销售加成率%），可修改。出库跟踪入库的存货，取对应入库单的成本单价并加成。&/P& &P&3.价格政策：按照价格政策的设置取报价、扣率、零售价，可修改&/P&行业:通用补丁编号:解决状态:最终解决方案录入日期: 15:23:45最后更新时间:
资产重组中货物多次转让行为是否需要缴纳增值税 资产重组中货物多次转让行为是否需要缴纳增值税
　问：资产重组中涉及的货物多次转让行为是否需要缴纳？ 　　答：不征收增值税。 　　《国家总局关于人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号）文件规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后，最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，仍适用《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）的相关规定，其中货物的多次转让行为均不征收增值税。资产的出让方需将资产重组方案等文件资料报其主管税务机关。&
资产重组后增值税留抵可继续抵扣 注意抵扣条件 资产重组后增值税留抵可继续抵扣 注意抵扣条件
日，国家总局发布《国家税务总局关于人资产重组留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号），明确了纳税人资产重组中增值税留抵税额处理有关问题。并将税务机关的工作流程及相应的表格做了统一规定。 　　增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。这一规定减轻了业务转让中的买方因需要缴纳增值税而增加的资金负担，有利于鼓励企业开展资产重组。 　　随着社会经济的发展，纳税人之间进行资产重组的情况越来越多，诸多处理规定却未规范明确。如企业进行资产重组增值税留抵税额能否结转至重组后新企业继续抵扣等问题，为规范操作，保护纳税人权益，国家税务总局发布2012年第55号公告，对该类资产重组增值税留抵税额问题进行统一明确。该公告从实际操作的角度降低了企业重组的负担，减少了浪费，对于纳税人来说是切实的降低税负的政策。这对进行资产重组的纳税人是个重大利好。可以预见，2012年55号公告将促进纳税人开展更加活跃的资产重组活动，以优化企业资源配置，提高企业效益。 　　在资产重组中，相当于原来企业的债权债务等由新企业来承继，那么为抵扣完的进项税金按理来说也应该近似于企业的一项&债权&，应该由新企业来承继抵扣，但是在政策层面一直没有明确是否可以延续抵扣，即使允许延续抵扣的话，如何具体操作呢？在2012年13号公告出台后就有很多人在讨论这个问题了，现在终于得到统一的解决了。 　　其实在这个文件出台之前各地已经有解决这个问题的处理案例了，主要就是通过人工在后台操作，但是一直没有规范统一的做法。2012年55号公告的出台就可统一规范的解决这个问题了。现将公告2012年第55号解读如下： 　　一、明确纳税人的留抵税款是对国家的债权。 　　国家税务总局将留抵税额视为纳税人持有的对国家的债权，这在理论上的确是一个进步。在此前提下，企业进行资产重组，其所有的资产、负债和人员全部由重组后新公司承接，作为该企业债权之一的增值税留抵税款，理应也由重组后新公司继续享有。为保护纳税人权益，该公告明确，增值税一般纳税人（以下称&原纳税人&）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称&新纳税人&），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。 　　二、原企业的留抵税额数应经主管税务机关审核确认。 　　在保护纳税人权益的同时，为避收漏洞，严格管理，公告中规定，原企业的留抵税额数应经主管税务机关审核确认，并通过《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》将留抵税额信息传递至重组后新企业的主管税务机关，新纳税人主管税务机关应将原纳税人主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对，对原纳税人尚未抵扣的进项税额，在确认无误后，允许新纳税人继续申报抵扣该部分留抵税额。《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。 　　三、纳税人要注意掌握留抵抵扣条件 　　纳税人要注意掌握抵扣条件，2012年55号公告说的，只有在增值税一般纳税人在资产重组过程中，必须把全部而不是部分资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，而且转让后必须是按程序办理注销税务登记的，才可以将留抵增值税结转新纳税人继续抵扣。 　　具体来说增值税留抵税额重组抵扣的条件有以下四个：1.重组过程中的双方均是一般纳税人。2.资产、负债、劳动力全部转移。3.被重组方在重组后注销。4.被重组方有尚未抵扣的进项税额。 　　四、几点提示 　　1.纳税人在执行这一政策时，应留意国家税务总局日发布的《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）。该公告明确，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 　　2．注意本公告执行时间为日起施行。 　　五、实例分析 　　A公司(为增值税一般纳税人)资产价值5000万元，同时留抵税额100万元，现将全部实物资产、负债、劳动力出售给B公司(为增值税一般纳税人)。A公司资产转让后未按程序办理了注销税务登记，请问，A公司留抵税额B公司可否继续抵扣？ 　　解析：《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 　　根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》，纳税人资产重组增值税留抵税额要实现继续抵扣必须满足文件规定的两个条件：第一，增值税一般纳税人在资产重组过程中，必须把全部而不是部分资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人；第二，资产转让后原增值税纳税人必须是按程序办理了注销税务登记的，才可以将留抵增值税结转给新纳税人继续抵扣。由于A公司没有办理了注销税务登记，因此不符合公告精神，A公司100万元增值税留抵税额B公司无法继续抵扣，应留在A公司继续抵扣。
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