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财务预算管理和控制措施
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在当前综合改革的目标中，明确要求破除事业单位的逐利机制，改革补偿机制，有效控制费用的不合理增长。适应体制改革的需要，财政主管部门相继对事业单位财务制度、会计制度都作出了相应调整，新的财务制度已与企业相近，制度中对事业单位的预算管理工作也提出了明确要求；为适应财务制度变更的要求，单位应当建立起与行业相适应的预算管理体系。
一、事业单位预算体系中的预算分类及预算编制
１．事业单位的总收支预算及预计资产负债表事业单位的总收支预算是指建立在单位远期战略规划和近期预决策的基础上，反映事业单位下一年度财务收入及财务支出状况的合理计划，一般在年末编制；由于总体收支预算是建立在其他预测、决策基础以上的，因此也称为事业单位的总预算。事业单位的总体收支预算一般用混合式预算的方式定期编制，由各科室上报下年度的人员、设备需求和业务开展计划（分预算）等，职能科室上报下年度相关的资本预算，经事业单位预算管理委员会与各科室负责人订立协议后制订预算，交主管部门审核同意后再进行业务开展的目标细分和支出的项目确认，最终形成预计资产负债表和预计收入支出总表。在编制年度总体收支预算时，要分清各科室协作收入的层级，在汇总过程中防止重复与遗漏。
２．事业单位的短期资金预算为加强事业单位资金的安全性管理、防范出现资金的短缺风险、提高资金的使用效率和效果，事业单位进行了专项短期资金预算，由于事业单位的短期资金预算应与年度总收支预算相符，因此也称为事业单位的短期预算。事业单位的短期资金预算一般采用权威式预算的方式按季（月）度滚动编制，在预算时要根据上期期末的货币资金存量、预期货币资金流入量，合理安排预算期的资金使用，为防范出现资金的短缺风险，一般允许适当弹性。在进行现金流入量预算时要加强对支付制度的学习，准确计算当期结算的资金；在安排预算期的资金使用时应注意物资的库存量管理和应付账款的付款周期控制，还应与资本投资预算中的当期资金使用量、短期贷款周转情况等进行综合考虑，提高资金的使用效率和效果。
３．事业单位的资本投资预算事业单位大型固定资产投资资金用量大，建设周期长，对事业单位的日常经营管理可能会产生一定的影响，因此，有必要对单项超过１０００万元以上大型资本投资进行预算，由于资本投资预算具有针对性和独立性，因此，也称为事业单位的专项预算。资本投资预算是针对事业单位的重大项目进行的预算，由于重大项目的长期性和特异性，进行项目预算时一般采用权威式预算、项目预算法的方法进行编制，由于缺乏前期可比项目，一般由参与建设的单位和事业单位相应管理部门共同参与制订，对项目的规模、工程进度、用工情况等进行合理计划；财务部参与制订项目的资金使用计划，包括用款时间和金额安排等。
二、事业单位预算管理的过程控制及预算调整
１．预算管理执行报告的编制预算管理执行报告可以分为按规定期限定期编制的反映预算执行常态的基本执行报告和针对特别事项编制的特别执行报告两种。特别执行报告一般在发生重大变更事项或严重偏离预算时编制；严重偏离一般指总额偏离５％以上或单项偏离２０％以上，重大变更事项指涉及项目变更金额超过５００万元以上。总体收支预算应按季（月）编制预算执行基本报告，与季（月）度财务报告同时出具，用作财务报告的对比项目，并对预算中的主要指标值进行分析，以反映当期的经营状况和总收支预算的完成情况。资金预算的基本报告一般在预算周期结束时，与下期的资金预算一起编制，在报告中应注明当期的资金使用情况，包括资金使用总量、期末余额、资金使用方向及范围等，对与预算不符的重大资金使用应加以重点说明，不需另行编写预算特别报告。资本预算的基本报告一般由相应项目管理部门按工期阶段编写，年末时未满一个工期阶段的应另行报告，主要应反映项目的工程进度、用工情况、资金使用计划等预算项目。发生重大变更事项，对事业单位总收支预算产生影响时，应另行编制预算特别报告，并在报告中注明对预算进行调整的范围及幅度。
２．预算执行中的纠偏管理预算执行中的纠偏管理是指在预算执行过程中，通过对预算执行报告的分析，对资本投资预算和总收支预算中出现的预算执行偏差，进行的过程跟踪控制；短期资金预算一般不需进行纠偏管理。纠偏管理需要对发生偏差的实际情况进行原因分析，并采取对症措施处理：如工程进度较慢，可适当增加用工量；某项支出过高，可调整相应的费用报销标准；某业务收入项目完成不足，可采取目标计划的二次分配等；为加强对纠偏措施的有效性和合理性的控制，措施应经过预算管理委员会的审核后实施。
３．调整事业单位预算的流程和编制在预算执行发生重大偏差，且无法以合理的纠偏方式进行调整时，应编制调整预算。一般在编制调整预算前，应先行编制预算特别报告；对调整预算的必要性，无法纠偏的原因，或者初期预算编制中的不足进行解释，并注明重大偏离预算时应对预算进行调整的范围及幅度。总收支预算的调整预算，由财务部门提请事业单位预算管理委员会审议批准后，调整相应的预算数据，调整预算中应注明原预算数、调整数及调整后预算数，并说明调整原因。由于总收支预算需上报财政部门，因此在发生预算调整事项后，调整预算应同时上报同级财政部门备案。在建设过程中发生重大变动或重大偏差时，应由事业单位相应管理部门编写特别报告，提请事业单位预算管理委员会审议批准后，调整相应的预算数据，需要调整年度总收支预算要求财务部门作相应预算调整。
三、事业单位预算管理分析及考核体系和预算执行情况总结
１．事业单位预算管理分析指标体系由于短期资金预算及资本投资预算的指标相对单一，因此不再设立分析指标体系，一般以其自身进行简单分析；但对于总收支预算，我们建立了相应的分析指标体系，在预算周期结束时配合年终决算进行重点分析，以提高事业单位的整体管理水平和下期预算编制的准确性。预算管理分析指标体系中的指标可进行分类：按来源可分为预算自身指标和对比分析指标两类；按其在事业单位管理工作中的重要性分为核心指标和辅助指标；按其在考核中的评分方式可分为合格性指标和数量级指标。
２．预算编制及执行的考核与评价单位对预算执行情况进行常态化考核与评价，将其纳入事业单位总体考核项目，建立平衡记分卡按季度进行预算管理考核，对于不同的指标，设定不同的分值由预算管理委员会进行考核评分，考核结果作为科室及负责人年终考核的组成部分，影响年度的绩效考核分配等。对预算编制工作一般由执行科室进行综合评价，针对本期的总收支预算，结合其执行情况，由预算管理委员会召集相关科室负责人进行评价，并提出合理化意见和建议，据以对下期总收支预算进行修正，以及调整预算管理分析指标体系中的指标内容及分值。
３．预算执行情况总结及后续数据使用预算执行情况总结一般由预算管理委员会根据当年预算执行的实际情况编写，对当年的预算工作及预算执行情况进行总结，对偏离预算的原因进行分析，同时对预算的调整情况进行说明。预算执行情况应写入当年的财务工作总结并交职工代表大会讨论。当年的总收支预算数据及执行情况一般应作为编制下期预算的参考依据，对于当期发生的，具有代表性或特异性的数据，应采集作为以后期间预算管理分析指标体系中的极限指标值；对于短期资金预算中周期性发生的支出金额，也可以作为以后年度同期短期资金预算编制参考数值。
事业单位的预算管理作为管理工作的重要组成部分，在事业单位管理中，尤其是事业单位经济管理工作中发挥了重要作用，在体制改革的大潮中，我们不仅要破除原有的逐利机制，更要顺应改革，建立新的管理机制，向管理要效益，在控制费用不合理增长的同时，提高事业单位经济效益和管理水平。
参考文献：
张长胜．企业全面预算管理（第２版）［Ｍ］．北京：北京大学出版社，２００７
作者：刘剑 单位：盐城市第三人民医院财务预算管理和控制措施责任编辑：杨雪&&&&阅读：人次
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企业财务管理的方法主要包括（)A．财务预算B．财务决策C．财务预测D．财务控制E．财务检查
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1企业财务管理的特点主要有(&&)A．涉及面广B．综合程度强C．灵敏度高D．灵敏度低E．效率高2年金为A，利息率为i，计息期数为n，则普通年终值的计算公式有(&&)。A．B．C．D．E．
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验证码提交中……　　1.组织规划控制。根据财务控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则：是指一个人不能兼任同一部门财务活动中的不同职务。单位的经济活动通常划分为五个步骤：授权、签发、核准、执行和记录。如果上述每一步骤由相对独立的人员或部门，实施，就能够保证不相容职务的分离，便于财务控制作用的发挥。 　　2.授权批准控制。授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。授权批准的基本要求是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。 　　3.预算控制。预算控制是财务控制的一个重要方面。包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。其基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任。第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际。第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。 　　4.实物资产控制。实物资产控制主要包括限制接近控制和定期清查控制两种。限制接近控制是控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管人员外，其他人员则限制接触，以保证资产的安全；定期清查控制是指定期进行实物资产清查，保证实物资产实有数量与账面记载相符，如帐实不符，应查明原因，及时处理。 　　5.成本控制。成本控制分粗放型成本控制和集约型成本控制。粗放型成本控制是从原材料采购到产品的最终售出进行控制的方法。具体包括原材料采购成本控制、材料使用成本控制和产品销售成本控制三个方面；集约型成本控制一是通过改善生产技术来降低成本，二是通过产品工艺的改善来降低成本。 　　6.风险控制。风险控制就是尽可能地防止和避免出现不利于企业经营目标实现的各种风险。在这些风险中经营风险和财务风险显得极为重要。经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定，而财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务带来的不确定性。由于经营风险和财务风险对企业的发展具有很大的影响，所以企业在进行各种决策时，必须尽力规避这两种风险。如企业举债经营，尽管可以缓解企业运转资金短缺的困难，但由于借入的资金需还本付息，到期一旦企业无力偿还债务，必然使企业陷入财务困境。 　　7.审计控制。审计控制主要是指内部审计，它是对会计的控制和再监督。内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策的程序是否贯彻，建立的标准是否有利于资源的合理利用，以及单位的目标是否达到。内部审计的内容十分广泛，一般包括内部财务审计和内部经营管理审计。内部审计对会计资料的监督、审查，不仅是财务控制的有效手段，也是保证会计资料真实、完整的重要措施。 【】 责任编辑：雨非
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实务课程分类财务管理制度及流程
财务管理制度及流程
　　导语：财务部组织机构设置、日常核算工作管理、财务预算与计划管理、财务账款管理、财务分析管理、财务控制、财务审计管理、税务筹划、财务风险管理、货币资金管理、财务成本管理、利润中心管理、财务筹资、投资管理等多方面。那么，财务管理有哪些有效的制度及流程呢?一起来看看吧。
　　财务管理制度及流程
　　公司财务管理制度示例
　　第一部分 预算管理
　　一、预算管理要点。
　　(一)预算部署。
　　集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年2月部署集团公司下年度++全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。
　　(二)组织保障。
　　各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，销售业务部门、职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。
　　(三)编报范围。
　　集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算，包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。
　　(四)编报方法。
　　编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。
　　(五)预算审批。
　　集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。
　　(六)预算控制。
　　各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。
　　(七)编制原则。
　　1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。
　　2、当年指标增长必须高于市场容量增长。
　　3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。
　　4、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。
　　5、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。
　　二、预算内容。
　　(一)集团公司预算种类：集团公司实行全面预算管理。
　　1、产品、商品盈利预算。
　　(1)集团公司主要产品、商品盈利预算表。
　　(2)集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表。
　　2、成本预算。
　　(1)集团公司主要产品、商品单位成本预算表。
　　(2)集团公司制造费用预算表。
　　(3)集团公司技术服务成本预算表。
　　3、期间费用预算。
　　(1)集团公司营业费用预算表。
　　(2)集团公司管理费用预算表(分公司填列)
　　(3)集团公司管理费用预算表(职能部门填列)
　　(4)集团公司科研开发成本预算表。
　　4、资本预算
　　(1)集团公司固定资产添置预算表。
　　(2)集团公司新项目投入预算表。
　　5、集团公司资金预算：现金流量预算表。
　　6、财务预算。
　　(1)集团公司损益预算表。
　　(2)集团公司资产负债预算表。
　　(3)集团公司经营指标预算表。
　　(二)各经营公司应编制预算表格式样(管理费用预算表同营业费用预算表)填表说明及要求。
　　1、分公司损益预算表：规划编制分公司全年损益状况。
　　(1)产品、商品销售收入：填列各产品、商品销售收入，考虑到各分公司现状，其产品、商品销售收入可以合填。
　　(2)对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入。
　　(3)折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额。
　　(4)回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额。
　　(5)递延毛利：由于欠款销售，账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。
　　(6)预提奖励基金 暂不填列。
　　(7)预提递延毛利准备金：递延毛利中，毛利金额为负金额部分毛利合计金额。
　　(8)对外销售净折扣折让：给零售客户购货折扣折让，一般情况该款项只允许客户继续购货使用。各分公司根据情况有发生则填列。
　　(9)上年数据根据前十一个月实际情况和三月预计情况之和填列。
　　2、分公司资产负债预算表。
　　规划编报公司全年平均资产，负债、权益结构及状况，填按各财年十二个月平均资产负债情况填列各项目。
　　3、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表：反映各分公司内销、外销以及外销中代理，行业、零售分布情况。
　　(1)产品、商品类别根据具体情况进行增减，原则是同集团公司各销售业务部门经营产品、商品类别相同，主要产品、商品列示要达到预算损益表销售收入80%，剩余20%列入其他项目。
　　(2)集团内部销售：向其他分公司销售或返销集团公司。
　　(3)代理销售：产品、商品销往同公司签定代理协议或合同贸易性经营单位经济业务，一般需开具增值税发票。
　　(4)行业销售：产品、商品销往某行业或系统大用户，其购货目的是直接使用经济业务，一般购货金额、数量较大，次数较少，开具普通发票即可。
　　(5)进货额在100万元以上代理客户详细清单。清单内容为代理客户进货产品、商品名称、进货数量、进货金额。
　　4、分公司从集团公司主要产品、商品进货情况预算表。
　　体现分公司作为集团公司主销售渠道管理原则和产品、商品构成情况。
　　(1)分公司从集团公司进货包括从各地进货。
　　(2)产品、商品类别预算表。
　　(3)从集团公司取得返点、奖励金额等按上年各销售业务部门政策测算。
　　(4)进货金额数据为不含税金额。
　　(5)欠款规模金额为含税金额。
　　(6)填列数量、金额要考虑市场降价因素，保持其数据合理性。
　　5、分公司主要产品、商品盈利预算表：产品、商品类别预算表，主要反映主要产品、商品盈利水平和构成情况。
　　6、分公司营业费用预算表：主要反映销售业务部门费用开支水平。
　　(1)预算销售业务部门费用。
　　(2)预计人数为全年平均人数。
　　(3)表中各项目按表中填列说明项填列。
　　(4)预计不发生项目不填列。
　　7、管理费用预算表：主要反映职能部门费用开支水平。
　　(1)预算非销售业务部门(如财务部、商务部、总经办等)费用。
　　(2)预计人数为全年平均人数。
　　(3)表中各项目按表中填列说明项填列。
　　(4)预计不发生项目不填列。
　　8、分公司固定资产添置预算表：反映固定资产添置情况。
　　新添固定资产单位价值在5000元以上，附详细清单，清单内容包括：名称、单价、数量、金额、用途。
　　9、分公司财务考核及经营指标预算表：主要反映考核经营指标情况。按表中计算公式填列。
　　10、现金流量预算表：现金指会计概念中货币资金。
　　第二部分 商务会计总则
　　一、为适应集团公司发展需要，使集团公司资金做到合理分配及有效运用，规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算，以不断提高经济效益，特制定本商务会计制度实施细则。
　　二、本制度根据中华人民共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通则》，遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求，并结合集团公司实际情况制定细化。
　　三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制，统一安排部署会计核算，负责资金的筹集、使用，进行财务管理，实行总经理负责制。
　　四、集团公司实行全面预算管理，财务管理应做到规范性、计划性、效益性，以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。
　　五、加强财务管理和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务管理质量，在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录。集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。
　　六、加强对财务核算电算化管理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性。
　　七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况，建立各种责任中心，实行内部独立核算和业绩考评。
　　八、集团公司会计年度是按照《企业会计准则》规定，以自然年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日。集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。
　　九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。
　　十、本细则由集团公司财务部负责解释。
　　第三部分 资金管理
　　一、资金筹集制度
　　(一)资金筹集管理规定。
　　1、集团公司各级财务部门根据总裁办批准财务预算，结合公司经营规模和投资计划编制资金筹集计划，并按照经总裁办批准年度筹资计划分层次、多渠道地组织筹资工作。
　　2、集团公司筹集资金采取逐笔审批制度，各级公司未总裁办批准不得对外举债(经营性结算资金如应付账款、预收款除外)，不得内部职工集资，违反规定者一经发现报总裁办严肃处理。
　　3、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。
　　4、各经营公司、部门未经总裁办书面批准一律不得用公司名义或资产对外提供担保和抵押。对违反规定者一经发现立即报总裁办严肃查处。
　　(二)资金需要量预测：
　　财务部根据公司年度预算和经营计划测定公司全年经营资金需要量，根据公司发展规划确定当年投资规模。
　　(三)筹资渠道。
　　1、银行等金融、非金融机构借入。
　　2、吸收结算资金。
　　3、靠集团公司信誉和实力，争取国家优惠贷款。
　　4、股市融资。
　　(四)资金成本管理：各筹资公司应本着节约原则，努力降低筹资成本，减少资金筹集费用。
　　1、利率：各分公司、销售业务部门贷款利率随国家利率调整而调整。
　　2、计息方法：按月计息，即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360
　　3、为了加强内部管理和核算，内部存款按银行活期存款利率计算利息。
　　4、各核算公司由于超计划完成责任利润所形成各分公司、销售业务部门发展基金不计利息。
　　二、资金使用管理。
　　集团公司资金使用采取统一管理、调剂原则，各销售业务部门或公司用款必须由财务部门统一操作，针对集团内部不同组织形式和特点采用不同方法。
　　(一)各分公司、销售业务部门内部贷款。
　　1、财务部根据年度各分公司、销售业务部门财务预算、经营指标、周转次数，确定各部门资金额度，报总裁办批准后，由财务部办理内部贷款手续。
　　2、根据各分公司、销售业务部门月(季)度经营计划，销售业务部门经理确定当期资金需要量，于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日)内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。
　　3、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于15天，100万元/次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。
　　4、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证资金供应。资金流量表付款超过30万元、逐笔填列，不足30万元、合计填列。
　　5、销售业务部门借款审批制度。
　　财务部在核定销售业务部门年度资金额度内发放贷款，销售业务部门应在月度资金计划内借款。按照销售业务部门年度经营预算，对于存货、欠款超过合理规模部门，财务部有权停止其贷款，直至其改善为止。
　　(二)各分公司向集团公司借款。
　　1、各分公司资金筹措，应在集团公司总裁办批准资金规模下，以各分公司为主对外取得借款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司，由分公司自行筹措借款，集团公司可以给予担保。
　　2、分公司向集团公司借款、担保等，统一上报分公司管理部门，由分公司管理部门提出意见，负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等，由财务总监审批。财务部负办理借款相关手续，由财务部负责计算借款利息。分公司管理部门负责催促分公司归还借款本息。集团公司出具担保借款到期不能归还，所造成损失由分公司管理部门承担，并影响分公司管理部门完成业绩指标。
　　3、分公司资金来源渠道。
　　(1)集团公司投入。
　　(2)分公司、销售业务部门货款支持。
　　(3)发展基金投入、小额流动资金贷款。
　　(4)吸收经营性结算资金。
　　(5)集团公司临时借款。
　　(6)经批准对外借款，集团公司向投资者借支要有收入证明单。
　　4、借款手续、规定和流程。
　　(1)手续：各分公司向集团公司临时性借款，需提交书面申请，注明借款金额、归还时间、借款原因和用途，统一上报分公司总经理，由分公司总经理签署意见，财务总监审批。财务部负责办理借款相关手续，计算借款利息。
　　(2)规定：分公司总经理负责催促分公司归还借款本息，对分公司借款改变用途要追究分公司总经理责任，分公司不能按期归还借款，超期部分利息加收50%，对借款因管理使用不当不能归还造成直接经济损失除追究分公司总经理责任外，其借款金额计分公司资金额度当中并承担归还义务。
　　第四部分 对外投资管理
　　1、集团及所属公司对外投资，必须经有关部门评估论证后，逐级上报总裁办签署意见，经总裁办批准后才执行。未经总裁办审批，任何公司、部门均不得以任何方式对外投资。
　　2、财务部会同各主管部门按投资协议监控投资回报，对投资效益做出评价，未经总裁办批准，任何其他部门无权减免投资回报。
　　3、各所属公司必须在工商局注册三十天内向集团公司财务部提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件复印件。公司生产经营期间，投资人增资、转让投资权益或改变合作条件，需经总裁办批准。在办完相关法律文件后，向集团公司财务部提交变更文件复印件。
　　4、集团分公司开业或投资要有会计师事务所的注册会计师的验资证明和银行送款回执。
　　第五部分 采购商务(接受订单-申请编码-在途监控-提货或接货-办理入库)
　　一、采购原则：具备条件，方能进行采购。
　　1、有符合流程及规定销售订单支持。
　　2、依据市场分析和预测，确能保障销路。
　　3、依据总公司任务或者月季预算。
　　二、采购审批规定。
　　1、商品购入一律实行订单管理制，凡是采购商品(无论是主营商品或外购商品或公司内部进货还是当地采购)均需要填写采购定单。
　　2、各分公司采购商务根据本公司库存、销售情况，以及随时收集的储运和销售人员提出采购建议，及时填写请购通知单，并上报至主管业务部门经理。
　　3、主管业务部门经理根据市场及经营情况审批合理采购计划，并签字认可后，报业务副总经理或总经理审批。
　　4、经总经理审批后采购订单由采购商务员统一执行。
　　(1)集团内部统一购货，由采购商务人员统一向集团内各分公司订购，确认采购订单生效。
　　(2)集团外部购入，由采购商务员或指定专人统一购货，并在确认采购订单生效后向商务统计岗申请外购商品编号。
　　5、分公司采购商务员确认采购订单生效后，应于当日将单据其他联次传送给储运、统计、财务主管。
　　6、财务人员根据采购订单对到货后入库金额进行复核、监控。储运商务根据采购订单对库房货物存放地点做好接货准备，对货物到货周转情况提供信息。财务主管对资金作出合理安排。
　　7、对未按定单方式进行管理的商务及负责人进行经济处罚。
　　8、定单按月分类单独归档、备查。
　　三、接受采购订单流程。
　　1、采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。
　　2、采购商务审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门，发出合格采购订单。
　　3、采购商务将采购订单发给储运商务，由储运商务做接货准备。
　　4、采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。
　　四、进口商品付税、付汇流程。
　　1、销售业务部门发出付税或付汇通知。
　　2、资金商务填写支票借款单，到财务部审批备案。
　　3、资金商务传递数据，通知财务部当日用款。
　　4、资金商务持签字后借款单到财务部借支票。
　　5、资金商务将支票送到海关或销售业务部门。
　　6、每周由资金商务报给财务部资金计划，每季报销售业务部门作资金盘点。
　　五、联系供应商和货运公司、进口商品报关、在途商品监控管理。
　　1、目的。
　　(1)开展在途商品管理，监控各分公司、供货商各方面执行货物计划情况，明确各自责任和关系。
　　(2)监控集团公司总部至外地分公司物资流通过程和货物在各个环节中状态。
　　(3)在途商品管理工作侧重于对货物在途时间、在途数量、在途金额及供应商发运能力控制。
　　(4)跟踪集团公司和供应商及分公司之间调拨商品在途时间、数量和金额，为相关部门提供真实和准确在途信息。
　　2、国内在途意义。
　　(1)为贯彻集团公司物资管理目标，在各个物资流通环节监控到每一件货物，商务部开展了国内在途业务。
　　国内在途：主要指分公司之间因内部销售而产生在途商品。
　　(2)在途商品定义：货款已经支付或虽未付款但已取得所有权，正在运输途中或已运达企业但未验收入库商品。
　　3、国内在途目的。
　　(1)监控分公司在途商品管理，明确销售业务部门、运输公司、分公司各方面责任。
　　(2)对分公司在运输途中产生在途商品数量、金额以及状况进行监控，缩短运输时间，加快物资流通速度，提高资金周转速度。
　　(3)收集、汇总、加工、整理在途数据，掌握物流信息，根据在途数据进行分析，发现问题促使销售部尽快解决。
　　4、在途商品确认。
　　集团公司财务部传递销售给分公司发票清单及销售数据和商务部向地区分公司发送的发货信息及时传送到相应分公司商务统计岗并经对方确认生效后，即视为在途商品。
　　5、在途商品管理。
　　分公司商务统计人员每日接收发货信息后，根据实际到货数量统计本公司在途情况，并逐日向集团公司商务部传送在途数据。对超出正常期限在途商品标注、说明，便于供应商及时协调与解决。对未按规定进行监管或虽已监管但未及时准确提交在途信息而造成损失分公司，其损失由分公司分担，同时责任人应写出书面报告上报总经理。
　　6、国内操作流程。
　　(1)集团公司商务部采购商务员将到货清单递交商务统计。
　　(2)商务统计根据《到货登记单》和《商品入库单》及发货清单核减在途商品数量、金额和计算在途时间。
　　(3)商务统计将到货清单上商品与实际到达商品差异表传递财务部。
　　(4)财务部依据商务统计传递《到货登记单》和《商品入库单》办理付款手续。
　　(5)商务统计将在途商品差异信息传递相关部门。
　　(6)对在途时间监控：掌握商品货运周期。同时，注重发现长期未到，滞留途中货物情况，促使销售业务部门尽快解决提高物流周转速度，加快资金周转，抢占市场。
　　(7)对商品在途数量、在途金额监控：使分公司掌握在途商品规模及占用资金量大小，促使销售业务部门加紧运输力度，加速资金周转。
　　(8)对供应商监控：体现在运输货物能力和返款速度，供应商发运能力高低直接影响货物周转速度，周转速度越快越有助于分公司降低货物风险系数，返款速度快慢，影响分公司资金周转及利润取得
　　(9)生成结果：对分公司在途商品管理，侧重于从商品在途数量、在途金额;在途时间，供货商运作能力方面提供在途信息。
　　7、国内在途程序所需数据：财务数量+以销未提=统计结存。
　　(1)销售数据：资金商务收款台销售库数据(已销数)和库房提货数据(已提数)进行核对后，生成已销已提商品数据库，包括销售单号、销售日期、发票号、商品编号、代理编号、数量、单价、金额等内容。
　　(2)入库数据：各分公司商品入库数据包括入库单号、入库日期、发票号、商品编号、数量、单价、金额等内容。
　　8、核对依据：以销售方发票号作为核对依据，依据每张发票发票号、商品编号，同分公司入库单上发票号和商品编号自动进行核减生成各地在途商品信息。
　　9、国外在途商品管理。
　　(1)定义。
　　〈1〉在途存货：包括运入在途存货和运出在途存货是指货款已经支付或虽未付款但已取得所有权正在运输途中或已运达公司尚未验收各种存货。
　　〈2〉商务部在途商品：进口商对集团公司进行销售并开制发票，货物尚未运抵各目的地商品。商务部对在途商品管理主要通过核对进口商发票和分公司入库单据，监控公司在途物资状况，多角度、多侧面反映物资流通状况。
　　(2)意义。
　　〈1〉开展进出口商在途管理，跟踪进出口商、分公司各方面执行货物计划情况，明确各自责任和关系。
　　〈2〉监控进出口商至集团公司或分公司物资流通过程，对货物在各环节中状态进行实时监控、过程监控，检查进、出口商运作能力，降低风险系数。对在途商品管理工作，侧重于对长期在途商品及进出口商发运能力控制。
　　10、具体物控工作流程。
　　(1)工作内容：依据进口商发货资料核对公司入库信息，获取在途数据。
　　(2)进口商发货，商务部采购商务接收各种发货资料流程。
　　〈1〉商务部采购商务每日接收进口商和销售业务部门各种发货资料。进口商涉及单据有：发货通知书、装箱单、发票、进口发货单、订单。销售业务部门单据：货物清单。
　　〈2〉商务部采购商务整理各种单据，并分别在登记本中详细记录。
　　〈3〉核对装箱单与发票中商品品名、型号、数量、金额，保证单据配套性、一致性。
　　〈4〉核对装箱单与销售业务部门货物清单。检验单据中发票号、发运编号、发货日期、品名规格、数量等信息是否一致，还有货物清单、销售业务部门制定分货计划，还提供货物运抵不同目的地、运输方式、预计到货时间。
　　〈5〉依据 进口商发货单 核查每周进口商发货规模。
　　〈6〉单据核对过程中，针对有问题单据向有关各方(进口商、销售业务部门)进行必要信息反馈，补充、更正单据信息，最终进行存档、备查。
　　〈7〉各种单据审核无误后，将进口商系统发票录入程序中。
　　(3)货物抵库，商务部商务统计核减在途流程。
　　〈1〉货物抵库，采购商务人员填写到货登记单和入库单。
　　实物运抵集团公司，采购商务按到货、入库流程，依据实到货数量填写相应 国外到货登记单 和 入库单 实物运抵各分公司，销售商务开制销售小票和内容相对应国外到货登记单 和 入库单办理入库。对于实物入库和小票入库，采购商务在途岗可以通过单据上库别栏信息加以区分。
　　〈2〉每日采购商务在途岗接收商务统计审核后到货登记单和入库单，在单据传递交接过程中要有相应交接手续，记录在册。采购商务在途岗将对国外到货登记单和入库单进行再次审核重点。国外到货登记单和入库单中有效订单号和装箱单号、发运编号等于在途统计息息相关内容，检验单据中各项填制内容是否一致。
　　〈3〉审核过程中注重进口商系统发票、货物清单、到货登记单、入库单之间对应关系(一张发票针对一张货物清单一张发票对应一张或多张到货登记单;一张发票对应一张入库单;一张到货登记单可对应多张入库单)，将审核无误到货登记单录入在途程序中。
　　〈4〉录入到货登记单后，程序自动核减发票信息，通过报表显示在途变化情况。
　　(4)单据查询流程。
　　(5)报表预览、打印流程。
　　(6)在途数据传输流程。
　　(7)分析流程。
　　〈1〉分析主要分月中、月末两次论述在途商品情况。
　　〈2〉分析角度：在途时间、在途数量、金额、进出口商运作能力。
　　〈3〉分析重点：统计长期在途商品(在途时间超过一个月)，定期向销售业务部门反馈，促使销售业务部门尽快解决。
　　11、损失调账：货物在运输过程中，因丢失、损坏而产生差异情况，在途岗与销售业务部门协商后，进行账面调整。
　　(1)属于进出口商责任，造成货物丢失调账方法。
　　〈1〉货物丢失，销售业务部门查清责任，落实赔偿事宜。
　　〈2〉销售业务部门开制销售小票，将丢失货物进行销售，即视同销售给索赔责任人。
　　〈3〉以销售小票、国外到货登记单、入库单入库，采购商务在途岗核减在途商品。
　　(2)属于运输公司责任，致使货物丢失调账方法。
　　〈1〉销售业务部门在确认货物丢失的同时通知商务部。
　　〈2〉销售业务部门落实赔偿、获得索赔款后，将填制索赔通知单，并传真给商务部(要求通知单有销售业务部门经理签章，附有赔偿款的证明资料)
　　〈3〉商务部商务统计依据索赔通知单，核减在途差异。
　　12、代运商品：索赔、赠品、配件、样机等货物。
　　(1)办理原则：所有权属于集团公司销售业务部门，无价格或价格为零代运商品，运抵目的地后，需办理入库手续。
　　(2)具体操作方式：提供该类商品在途信息，同时，定期反馈代运商品在途情况，督促销售业务部门尽快办理入库。
　　13、汇总分公司商品在途数量、在途金额一览表。
　　(1)分公司各销售业务部门在途商品一览表。
　　控制每批货物在途时间、在途数量、在途金额。对于长期未到货商品，应及时提请销售业务部门重视，确定货物滞留原因，加速运输，缩短货物周转时间，降低或减少货物风险。
　　(2)分公司销售业务部门主要商品进货概况(按商品大类)。
　　按销售业务部门主要商品类别汇总、加工、整理商品在途数量、在途金额，比较不同商品占用资金量大小。
　　14、汇总分公司在途时间一览表。
　　(1)分公司入库商品货运周期一览表。
　　(2)分公司在途商品在途时间一览表。
　　〈1〉控制入库商品运输周期，加快运输力度。
　　〈2〉明确在途商品在途时间，及在途商品占压资金量大小。
　　〈3〉监控供货商发运能力，加速货物周转，降低风险系数。
　　六、商品到货、验收、入库管理。
　　(一)商品到货、接货和验收管理。
　　商品到货是库房管理工作开始，是商品验收前期准备工作，其工作好坏直接影响到商品验收工作质量。为保证商品到货和验收工作及时准确完成，提高验收效率，要求对商品数量和规格及外包装质量和运输情况进行检查和确认。采购商务认真按照要求填写单据，保证商品在途管理工作顺利开展，为商品保管保养奠定良好的基础。
　　1、接货规定：分公司采购商务每天根据总公司发送到货信息，以到货通知单形式于当日通知储运商务，以便其及时组织人力、物力，调剂存货场地。
　　2、操作流程。
　　(1)采购商务必须提前三天将需入库商品详细清单交给储运商务，确定商品编号、数量、到货日期。
　　(2)商品抵达指定库房后，采购商务和储运商务依据到达货物清单共同清点商品种类、拆包、分包点验。按商品的品种、规格、型号核对实物质量和实际到货数量及检查外包装质量，是否破损，把好入库前数量、质量关。
　　(3)商品验收后，采购商务立即填写《到货登记单》要求做到字迹清楚、数据准确、内容完整、及时迅速。要填写部门、库别、到货日期，在装箱单号处填写供应商全称。详细填写商品的品名及规格、单位、数量，备注栏处填写商品编码和发票号或货单号。如果发票未到达，待采购商务拿到发票后，填写入库单备注栏。单独注明有外包装破损或质量问题商品及数量。双方在《到货登记单》签字确认，各分公司内部调拨商品也要填写《到货登记单》。
　　(4)《到货登记单》填写后，必须由采购商务、储运商务共同签字确认后方可有效。
　　(5)商品到库当日(如晚上到货，可在次日)必须办理正式入库手续，填写《商品入库单》。如未能在规定时间内办理入库手续，储运商务有权拒绝发货并责成当事人写出书面报告报总经理或授权人对其进行处理解决。
　　(6)采购商务和储运商务应妥善保管好到货登记单，以便查询，商务统计根据到货登记单审核入库单正确性，同时便于核减在途数量。
　　3、《到货登记单》出现错误情况时，储运商务要求采购商务重新办理。
　　(1)有涂改痕迹，内容和项目不清楚和不完全。
　　(2)商品编码和规格名称与集团公司不一致。
　　(3)数量不正确。
　　(4)《到货登记单》格式、使用说明、单据办理和各联次留存及传递过程。
　　第一联、采购商务，第二联、储运商务，第三联、商务统计，第四联、财务会计。
　　(二)商品验收入库管理。
　　1、入库目的。
　　(1)为加速商品流通速度，保证工作正常开展和商品入库环节准确性、及时性、完整性。
　　(2)为商品在途管理和在途控制岗提供基础数据，保证在途控制环节畅通，更好地为销售业务部门服务。
　　(3)把好审核关，为财务成本核算准确及时提供必要条件。
　　2、入库操作办法。
　　(1)商品验收完毕，填写《到货登记单》后，采购商务依据《到货登记单》内容在当日(特殊情况，如晚间到货可在次日)按商品批次和发票内容填写入库单(注意不要将相同商品累加)，办理入库手续。采购商务在办理入库手续时，根据《到货登记单》到商务统计处核对商品编号，无误后及时填写《商品入库单》。
　　(2)入库单由采购商务填写，储运商务签字。
　　〈1〉按单据规定项数填写商品种类数。
　　〈2〉填写商品归属部门、库别、入库日期。
　　〈3〉按照《商品入库单》规定内容填写商品编号、数量、名称、金额。
　　〈4〉填写《到货登记单》号和供应商名称。
　　〈5〉《入库单》备注栏处注明到货时间，按照商品顺序填写发票号和金额。
　　〈6〉相关人员填写姓名及人员编号。
　　〈7〉特别注意商品编号、名称及规格必须与公司保持一致，要求商务员字迹清楚、内容完整、数据准确和及时迅速。
　　(3)批量到货如果到货数量不全，采购商务应根据实际到货数量，随时办理入库手续，做好该批商品收欠登记手续。
　　(4)储运商务先统计到货前数量、后统计到货后数量，再倒挤出到货数量。
　　(5)填写好入库单应由储运商务签字审核，传真FAX件与原件核对，到货登记单与入库单核对后，并确认后盖章货收讫后，方能生效。入库单不得涂改。
　　(6)消耗品和不必逐个检验商品，由采购商务和储运商务共同清点数量后，当时办理入库手续，填写《商品入库单》。
　　(7)储运商务依据库房情况整齐码放，及时建立、增加垛卡，登账。
　　3、出现错误情况，储运商务拒绝办理。
　　(1)有涂改痕迹，项目内容不清楚，不完全。
　　(2)缺少采购商务和总经理或授权人签字。
　　(3)商品项数超过单据规定要求。
　　(4)商品编码和规格名称与集团公司不一致。
　　(5)《商品入库单》格式与使用办法。
　　第一联、储运商务记账，第二联、财务会计存档，第三联、商务统计记账，第四联、采购商务存查。
　　5、入库核算：商品、材料入库后，经办人应持入库单第二联(即财务联)增值税发票的发票联和抵扣联，及时到财务部办理付款或报销手续。财务根据入库资料及发票、定单信息经复核无误后及时做商品增加账务处理。
　　(三)外购商品管理。
　　1、外购商品规定：由于经营需要而到集团外部采购货物行为属于外购管理范围。
　　2、操作流程。
　　(1)采购商务或销售人员进行采购前，应填写 请购通知单 由总经理或授权人签字确认后方能到财务借款外购。
　　(2)借款后必须在一周内办理完验收、报销手续。
　　(3)采购商务或销售人员在进行赊销采购前，应由总经理或授权人签字同意，并填写赊销采购专用欠款登记单，同时单据上加盖本公司公章方能进行欠款采购。
　　(4)一次性外购必须办理直接入库、出库手续，办理时必须持入库单、与之对应销售单，并持实物进行验收。
　　(5)特殊情况不能持实物验收，应经过总经理或其授权人审批同意，并持用户收货证明，方可办理入库手续。
　　(6)凡外购商品一律办理入库手续，办理时到储运商务处验收后加盖 货收讫 章，方能到财务报销。
　　(7)销售单与入库单编号、名称、数量必须一致，销售金额必须大于入库金额，确保有合理毛利。
　　(8)一次性外购商品不允许有库存积压。
　　(9)必须由采购商务或指定专人办理采购、报销、验收手续。
　　(10)外购商品不允许做欠款销售。
　　(11)如不符合规定，应报分公司总经理审批后方能办理验收手续。
　　(12)一次性外购为便于统计与管理，应把入库单与销售单捏对粘贴，进行入账和留存。
　　(13)所有外购商品实行比率控制，一般不得超出当期进货额(除税)7%，特殊情况需报分公司管理部门批准。
　　(14)商务员或销售人员因违反规定而带来一切后果，均视同个人行为，并不代表公司名义，公司不承担任何责任。
　　3、有关一次性外购特殊规定：非本公司主营产品，为满足用户特殊要求或为销售合同执行，而一次性采购商品。
　　(四)暂存商品管理。
　　1、范围：符合条件，可以办理暂存手续。
　　(1)接货时由于发现包装破损或严重质量问题暂不能办理入库商品。
　　(2)由采购商务负责与供应商交涉联系解决某些问题，而暂不能及时办理入库手续。
　　(3)公司已经处理后积压及报废商品。
　　(4)由于其他原因经总经理批准暂时放置库房里商品。
　　(5)待点验商品：商品已到，尚待验收入库商品，当月份终结，仍应包括在 商品采购 账户余额内。
　　2、规定。
　　(1)暂存商品应单独设置库区，与正式商品区别码放。
　　(2)进入暂存库货物应填写《暂存入库单》，领取暂存库货物应填写《暂存出库单》。
　　(3)对于暂存库货物，应设立备查账，随时登记入库、出库情况。
　　(4)对未按规定手续办理而而造成损失，上报总经理或授权人对当事人进行处理解决。
　　(5)单据格式及使用说明：第一联、经办人存查，第二联、商务统计记账，第三联、储运商务记账。
　　(五)购入商品计价：按实际价值入账：买价+买方负担外埠运费、装卸费、保险费+途中合理损耗+关税估价。
　　1、集团公司内购入存货：其估价入库依据应是集团公司提供 发票清单及销售记录 。
　　2、集团公司外购入存货，其估价入库依据应以采购订单注明价格扣除税后估价入库。
　　3、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。
　　(1)如估价金额与实际金额一致，只做账务分录调整，可用原入库单复印件。说明内容：原入库单号、估价账务时间、凭证号。
　　(2)当估价金额与实际金额不一致时，必须冲销原入库单，重新办理入库手续，财务据此处理账务。
　　4、公司用现金采购进货要有供应商已收款证明，收取供应商进货发票，没有发票则不能入账。
　　5、如果供应商不开进项发票，则公司采购进货费用不能通过银行结算，支付现金或通过内部账户。
　　6、进货发票在同一个月内入账，可不受开票日期限制，否则要用暂估价入账。
　　7、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。
　　8、供应商销货清单即本公司进货清单，需要有发票专用章和财务专用章，填写不含税价。
　　第一联、供应商存根联，第二联、附发票联、公司记账使用，第三联、记账联、供应商记账使用，第四联、抵扣联、公司交税务机关。
　　第六部分 应付账款管理
　　一、预付账款管理和核算程序。
　　(一)预付账款管理规定。
　　1、预付账款仅限于使用情况。
　　(1)各部门采购货物，经验收入库后尚未收到发票对外付款。
　　(2)采购货物对外预付定金。
　　2、预付账款按部门和供应商或经办人进行分类明细核算。
　　3、各公司对外采购付款，坚持货到付款原则。
　　4、公司各部门对外采购付款，100万元以上采购付款，由分公司总经理或其在人事部、财务部授权人(最多不超过2人)签字、审批。100万元以下采购付款，由各部门自行制定签字权限，并报人事部、财务部备案后执行。
　　5、各经营公司对外预付账款无论金额大小，均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。6、各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单，经总经理审批后办理。100万元以上由财务总监或其授权者审批。
　　7、各分公司支付10万元以上采购货款必须具备条件。
　　(1)入库单。
　　(2)采购合同或订单、销货合同。
　　(3)收款单位验货单或入库单。
　　8、各经营公司对集团公司外支付采购货款具备条件，经总经理审批、财务审核后才可对外付款。
　　(二)预付账款核算。
　　预付账款按发生部门、经办人、收款单位组织明细分类核算，往来账核算员定期进行清理和催促报销，对超过一个月预付账款进行跟踪核对，在合同约定期后五个工作日内报销。
　　二、应付账款管理和核算程序。
　　应付账款按部门和供应商进行明细核算，按集团内外进行分类核算。财务人员应加强对应付账款的管理，及时清理入库未达账项，确保余额真实反应。集团内部应付账款必须按月对账，对账方法、流程、要求同应收账款管理。按月报送对外长期(三个月以上)应付账款及未付原因。
　　三、其他应付款管理。
　　各公司在经营过程中所发生除进销货款以外代收等款项列入其他应付款进行管理，各公司应定期进行核对，并按月编报明细上报总经理及集团财务部。其核算按集团内、外部分类，按款项单位、性质进行明细核算。
　　四、专项支出付款管理和核算程序。
　　专项支出(如批量购置家具、大型维修、装修、广告)借款时，应将批准的项目计划报财务部。计划内容包括项目总支出、明细项目支出计划金额、项目完成时间、结算方式及结算时间等，财务部据此办理付款。
　　第七部分 储运商务
　　现代企业物流是销售和财务业务的组合，承担了销售部门和财务部门的基层工作，主要负责处理商品进销存原始凭证和编制其汇总分析表等工作。
　　(由采购、物控、运输商务组合，分为管理、调配、助理、文职、提货、接货、送货、保管等岗位)
　　一、储运部各岗位分工。
　　1、物流经理：分管并协调部门内外整体工作，如运输监督、库存管理、环境建设、信息档案管理、流程优化及创新、人员管理、对外沟通。
　　2、调度配货：安排车辆及发货、送货人员，接听货物查询电话，协调部门内整体工作。
　　3、商务助理：收发传真、审核单据连续性、抄写单据、统-发送传真、订水、订餐、接听电活。
　　商务文员：协助客户自提、运费管理、档案管理、暂存货物管理、将单据输入电脑、机器机身号管理。
　　4、车站提货;提货、分货、清点及办理到货登记于续并通知采购商务，协助客户自提、市内送货、外地出货交接。
　　5、库房接货：接货、清点及办理到货登记手续并通知采购商务，协助客户自提、市内送货、外地出货交接。
　　6、发货送货;市内配送、周边地区货物发送、代收支票。
　　7、库存物控：库存及库房管理，如库存日报、积压及破损商品旬报、协助库房发货员登记出库商品机器号、及时与销售商务及采购商务进行库存商品信息反馈及沟通。
　　二、存货管理概述。
　　(一)存货含义和范围。
　　1、存货含义：公司在生产经营过程中为生产耗用或销售而储备各种资产或物资。
　　2、公司存货范围：商品、原材料、在产品、半成品、产成品、委托加工材料、待索赔返修商品、材料备件材料等。
　　3、各经营公司存货：购入存货，主要是存在于各流通环节经营商品及原材料、维修备件等。
　　(二)存货管理目的。
　　1、满足集团公司发展需要，实现集团内规模化、统一化管理需求。
　　2、规范存货管理操作规程，达到有效地、统一地管理模式。
　　3、提高进、销、存速度，减少不必要资源浪费，避免违规操作，杜绝违法行为。
　　4、确保集团公司资产安全完整、保值、增值。
　　第七部分 储运商务
　　三、采购商务。
　　1、送货制：由供应商将商品送到本公司指定地点或仓库交货。
　　(1)采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。
　　(2)采购商务审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门，发出合格采购订单。
　　(3)采购商务将预到货信息或采购订单发给储运商务，由储运商务安排接货准备。
　　(4)采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。
　　(5)采购商务着手办理商品进口手续，准备合同与批文，办理报关付税手续。
　　(6)采购商务与销售业务部门沟通后下达分货指令，分货指令以书面形式下达于储运商务。
　　(7)供应商发货，委托运输公司送货或自己派车运送，由供应商开具送货凭证，送本公司销售业务部门。
　　(8)供应商将商品送到本公司指定地点或仓库。
　　(9)储运商务与供应商或货运公司联系交接货物，采购商务必须到仓库检查商品规格、质量，按合同或协议商定进货数量，同时将货物信息传给销售业务部门。
　　(10)储运商务立即将到货登记单给销售商务，便于马上销售，最迟在三日内将入库单给销售商务，便于计算成本。
　　2、提货制：本公司到供应商仓库或指定地点提取商品。
　　(1)由销售业务部门通知采购、储运商务人员凭提货单等单证提货。
　　(2)采购商务或储运商务根据供应商所开出发票、提单，经销售业务部门核对选购品种规格后，填制一式四联入库收货单。一联作存根，其余各联连同发票、提单一并送财务部，向供应商办理货款结算。
　　(3)储运商务验收后截留一联作登记商品账依据，其余各联连同有关凭证转交财务部入账。
　　3、发货制：由供应商根据合同规定，将商品委托运输部门发送到本公司所在地车站、码头交货。采用 托收承付 或委托收款办理货款结算。
　　(1)供应商根据合同协议发运商品，应将 发货单 (随货同行联)、装箱单等有关凭证，交运输部门随货同行，运送本公司。在商品发运，取得运输单位证明后，填制托收结算凭证，连同发货单副本及运费单据或代垫费用清单等一并送开户银行，办理托收手续。
　　(2)销售业务部门于商品运到后，将供应商发票单据给采购商务或储运商务到指定地点收货。
　　(3)储运商务验收商品后，填制一式四联入库收货单，留一联，据以登记商品保管账，其余各联分别送销售业务部门、财务部等，财务部作为进货记账依据。
　　(4)本公司收到银行转来供应商结算凭证及所附有关单据，应由销售业务部门根据合同进行审核，财务部最后审查单据内容是否符合规定，数字是否正确，并根据付款期承付货款。
　　四、物控商务。
　　(一)库房保管工作意义。
　　公司库房是储存和保管各类商品和器材场所，是公司各类商品和器材供应中心，搞好库房商品保管工作，对于确保公司生产和业务经营进行，加速物资周转、压缩库存积压、降低商品损耗、提高公司经济效益，具有十分重要意义。
　　(二)库房保管工作任务。
　　从公司生产和业务经营出发，及时、准确、保质保量的搞好各类商品的收发工作，为公司生产和业务经营服务。
　　1、严格把好入库验收关，确保入库商品数量准确、质量完好。
　　2、搞好在库商品保管工作，压缩库存积压、提供库存信息。
　　3、做好商品出库工作，准确、迅速、安全。
　　4、加强库房安全工作。
　　5、健全物资管理制度，不断提高业务管理水平。
　　(三)商品借用、归还、报废管理。
　　〈一〉商品领用出库管理。
　　1、耗材领用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色带、墨粉、墨合、硒鼓等。
　　(1)规定。
　　〈1〉耗材领用需填写《商品出库单》。
　　〈2〉审批权限：领用人必须是集团公司正式人员，耗材领用必须经总经理或其授权人签字认可。
　　(2)领用出库管理。
　　〈1〉由领用人填写《商品出库单》经审批签字认可后持单到库房办理领用。
　　〈2〉《商品出库单》填写应注明部门、日期、商品编号、品名规格、单位、数量、用途、经办人，审批人。储运商务审核单据无误后照单发货，并加盖货已付讫章和人名章。
　　〈3〉领用人领用在库商品必须办理完出库手续后方可使用，否则不允许以任何理由领取在库商品使用。
　　〈4〉领用人必须经过商务统计审核后并亲自到储运商务处办理手续和提取商品。
　　(3)《商品出库单》票据格式。
　　第一联、储运商务，第二联、财务会计，第三联、商务统计，第四联、领用人存查。
　　2、其他领用。
　　(1)赠送出库。
　　〈1〉审批权限：赠送出库商品必须经分公司管理部门审批后方可办理，应由财务人员登记备查账，详细、真实地记录每笔业务。
　　〈2〉单据使用说明：赠送商品出库采用《商品出库单》或零价销售小票方式。
　　(2)索赔出库。
　　〈1〉索赔包括两种情况：集团公司内部购入商品索赔。自行外购商品索赔。
　　〈2〉使用单据及说明：索赔出库填写《商品借用单》。借用原因：索赔。
　　〈3〉索赔手续。
　　A、返回同样商品，填写《索赔还货单》办理还货手续。
　　B、返回不同商品、但价格不变，按还货，调账处理。
　　C、返回不同商品、且价格变化，按换货，填写《商品还货单》，再冲原入库单，并重新办理入库手续。
　　D、对于超过三个月尚未索赔回来商品，财务部应核对上报分公司总经理，并督促经办人尽快索回。
　　(3)调拨出库：不同库别之间商品转移。
　　〈1〉调拨单由调出方加盖 调拨付讫 章，由调入方加盖 调拨收汔 章。
　　〈2〉调拨单格式。
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