中山2012会计继续教育培训课程考试试题(小企业类)_百度文库
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中山2012会计继续教育培训课程考试试题(小企业类)
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营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定
1. 营改增的原因是重复征税严重，税负重。（对）
2. 营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代
服务业。（对）
1.非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。（对） 第三讲
1. 营改增试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（对）
2. 超标小规模纳税人属于非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选
择按照小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。（对）
1. 总机构应当汇总计算总机构及其分支机构的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值
税和营业税税款后，解缴入库，分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税，并按规定归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据，传递给总机构。（对）
2. 通常情况下，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法。（对）
1. 销项税额＝销售额*税率（对）
2. 境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人
的，抵扣税款方均为接受方。（对）
1. 纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受
方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。（对）
1. 销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（对）
1. 国际运输服务，是指（
A．在境内载运旅客或者货物出境；
B．在境外载运旅客或者货物入境；
C．在境外载运旅客或者货物。
1. 一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（ABCD）明细科目。
A． 应交增值税
B. 末交增值税
C. 待抵扣进项税额
D. 期初留抵挂账税额
1. 一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改增增值税有关规定允许从销售额中
扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费DD应交增值税”科目下增设“营
改增抵减的销项税额”专栏。(对)
《小企业会计准则》讲解
第一讲 第一章 绪论一
1. 日财政部正式颁布了《小企业会计准则》（财务[2011]年17号）（ B
年1月1日起在全国小企业范围内实施。
2.《中小企业划型标准规定》对企业的分类更加细化，但末将个体工商户纳入了标准范
围，参照执行。（错）
3. 企业集团内母公司和子公司适用《小企业会计准则》。（错）
4. 根据《企业所得税法》相关规定，对符合条件的小型微利企业，减按（ B）的税率征
收企业所得税。
第二讲 第一章 绪论二
1.《小企业会计准则》与《企业会计准则》共同构成我国企业会计标准体系.(对)
2. 下列哪些符合小企业会计准则制定原则.( BＣＤ)
A．小企业采用实际成本计量
Ｂ．小企业可选择编制现金流量表
Ｃ．小企业不计提差值准备 Ｄ．基本消除了小企业会计与税法的差异
３.已选择执行《企业会计准则》的小企业，不得执行在《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定．(对)
第三讲 第一章 绪论三
１. 小企业会计主要包含下列哪几个特点．(ＢＣＤ)
Ａ．以人民币为计量单位
Ｂ以真实、合法的会计凭证为依据
Ｃ．会计核算具有连续性、系统性、全面性和综合性
Ｄ．会计监督具有连续性、系统性、全面性和综合性
２. 小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分（ＡＢＣＤ）。
Ａ．资产负债表
Ｂ．利润表
Ｃ．现金流量表
第四讲 第一章 绪论四
１.小企业会计准则体系由小企业会计准则和应用指南两部分组成．(对)
２.下列哪些属于《小企业会计准则》与《小企业会计制度》的变化。（ＢＣＤ）
Ａ．对盘亏盘赢资产不要通过“待处理财产损溢”科目核算
Ｂ．取消发出存货后进先出法
Ｃ．减少预提会计方法的使用
Ｄ．资本公积的核算内容基本仅为资本溢价部分
第五讲 第二章 资产一
１.小企业的流动资产是指预计在1年内(含1年)或超过1年的一个正常营业周期内变现、
出售或耗用的资产。（对）
２.如果属于现金溢余,按实际溢余的金额,借记“库存现金”科目，贷记“营业外收入”
科目。（错）
３.企业管理人员李晓出差，预借差旅费3000元，以现金付讫。作会计分录如下:借：其
他应收-备用金（李晓）3000 贷：库存现金（错）
４.短期投资，是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的
投资，如小企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金、一年内到期的债券投资等。（错）
第六讲 第二章 资产二
1. “应收票据”科目只反应票面金额。（对）
2. 甲企业（小企业）收到通知，其债务人D公司依法宣告破产，其前欠货款36000元中
用D公司的清算财产10000元归还，已收到银行收款通知。余款26000元不能清尝，转为坏账损失。该企业账务处理如下：借：银行存款10000 坏账损失26000 贷：应收账款-D公司36000。（错）
第七讲 第二章 资产三
1. 小企业发出存货应采用哪些计量方法确定其成本。（ABC）
A先进先出法
B加权平均法
C个别计价法
D移动加权平均法
2. 《小企业会计准则》规定：取得投资者投入的存货成本按照评估价值确定。（对）
3. 《小企业会计准则》规定：对库存商品盘赢、盘亏的核算要通过“待处理财产损溢-
待处理流动资产损溢”科目处理，批准后属于自然灾害造成的，计入当期营业外支出；属于其他情况的，计入当期管理费用。（错）
第八讲 第二章 资产四
1. 周转材料，是指小企业能够多次使用、保持其价值和原有形态且不确认为固定资产的
材料。（错）
2.《小企业会计准则》规定：出租出借周转材料不需要结转其成本，但应当进行备查登
记。收到出租出借包装物租金应计入（C）科目核算。
A其他业务收入
B主营业务收入
C营业外收入
第九讲 第二章 资产五
1. 在债务人应付利息日，按照票面利率计算的应收未收利息收入应当确认为投资收益，
同时增加长期债券投资的账面余额。（错）
2. 小企业长期债券投资损失应当于实际发生时计入（A），同时冲减长期债券投资的账面
A 营业外支出
B 投资收益
C 财务费用
3.《小企业会计准则》规定小企业对外进行长期股权投资，应采用（A）核算。
C成本法或权益法
第二章 资产六
1．固定资产，是指小企业为生产产品、提供劳务，出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一年的，单位价值较高的有形资产。（错）
2．新准则规定投资者投入的固定资产是按评估价值和相关税费确定成本。（对）
3. 新准则取消了计提折旧的（A）法。
B 平均年限
C 年数总和法
C双倍余额递减法
第十一讲 第二章 资产七
1. 无形资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物
形态的资产。（错）
2. 外购土地或建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行
分配，难以合理分配的，应当全部作为固定资产。（对）
3.《小企业会计准则》规定“小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得（B）”。
A 超过10年
C 低于15年
4. 小企业的长期待摊费用包括以下几个方面问题（ABC）
A 已提足折旧的固定资产的改建支出
B 经营租入固定资产的改建支出
C 符合条件的固定资产的大修理支出
D 筹建期间内发生的开办费
第十二讲 第三章 负债一
1. 新准则规定：小企业无力支付票款的到期银行承兑汇票，按照银行承兑汇票的票面金
额从“应付票据”转入（B）。
A 应付账款
B 短期借款
C其他应付款
2. 短期借款利息费用通过（B）科目来核算。
A 预提费用
B 应付利息
C 短期借款
D 其他应付款
3. 小企业确实无法偿付的应付账款的账务处理，新准则下要求转入“营业外收入”科目。（对）
4. 企业提供给职工以权益形式结算的认股权、以现金形式结算以权益工具公允价值为基
础确定的现金股票增值权等不属于职工薪酬核算的范围。（错）
第十三讲 第三章 负债二
1. 应交税费对应的借方，简化，均计入营业税金及附加科目（固定资产清理的除外），
原有些是计入管理费用，如印花税、车船税、房产税等，现计入营业税金及附加。（对）
2. 土地使用权在“无形资产”科目核算的，按照实际收到的金额，借记“银行存款”科
目，按照应交纳的土地增值税，贷记“应交税费”科目，按照其差额，贷记“营业外收入-非流动资产处置净收益”科目或借记“营业外支出-非流动资产处置净损失”科目。（对）
3. 新准则新增设了“应付利息”科目来核算小企业按照合同约定应支付的短期借款利息。
第十四讲 第三章 负债三
1. 小企业的非流动负债是指流动负债以外的负债，即偿还期在一年或者超过一年的一个
营业周期以上的各种负债，包括长期借款、长期应付款等。（对）
2. 长期借款的核算分为(ACD)三个阶段。
3. 长期应付款是反应小企业除长期借款以外的其他各种长期应付款项。包括应付融资租
入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。（对） 第十五讲 第四章 所有者权益
１.实收资本是小企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明了所有者对企业的基本产
权关系。（对）
２.资本公积是指小企业收到的投资额超过其在注册资本或股本中所占份额的部分。（对） ３.留存收益是指小企业从历年实现的税后利润中提取或形成的留存于小企业的内部积导读：4、劳务的开始和完成分属不同会计年度的，2、盘盈的各种材料、产成品、商品等，应当按照同类或类似存货的市场价格或评估价值入账，按照管理权限经批准后计入“营业外收入”科目。（判断题）30分●对○错3、“库存商品”科目核算小企业库存的各种商品的实际成本或售价。包括（）以及寄存在外的商品等。（多选题）45分●库存产成品●外购商品●存放在门市部准备出售的商品●发出展览的商品第四讲1、长期债券投资，是指小
2、盘盈的各种材料、产成品、商品等，应当按照同类或类似存货的市场价格或评估价值入账，按照管理权限经批准后计入“营业外收入”科目。（判断题）30分
3、“库存商品”科目核算小企业库存的各种商品的实际成本或售价。包括（）以及寄存在外的商品等。（多选题）45分
●库存产成品
●外购商品
●存放在门市部准备出售的商品
●发出展览的商品
1、长期债券投资，是指小企业准备长期（在1年以上，下同）持有的债券投资。（判断题）15分 ●对
2、长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。（判断题）30分
3、固定资产，是指小企业为生产产品，提供劳务、出租或经营管理面持有的，使用寿命超过1年的有形资产。（判断题）45分
4、处置收入扣除其账面价值、相关税费和清理费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。（判断题）60分
5、生产性生物资产，是指小企业（农、林、牧、渔业）为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。包括（）等。（多选题）75分
6、由于年限法下各年折旧额相等，因此在固定资产的使用寿命期内，各月的折旧额也相等。（判断题）90分
7、采用加速折旧法由于各年的折旧额不等，因此不同年份各月的折旧额也不相等。（判断题）105分
8、“预付账款”科目核算小企业按照合同规定预付的款项，包括：根据合同规定预付的账货款、租金、工程款等。（判断题）120分
9、小企业出口产品或商品按照税法规定应予退回的增值税款，也通过“其他应收款”科目核算。（判断题）135分
1、负债，是指小企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出小企业的现时义务。（判断题）15分
2、应付职工薪酬，是指小企业为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。（判断题）30分
3、“应交税费”科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。（判断题）45分 ●对
4、一般纳税企业“应交税费――应交增值税”科目月末应无余额。（判断题）60分
5、有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的小企业，在营业收入实现时，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费―应交消费税”。（判断题）75分
6、“预收账款”科目核算小企业按照合同规定预收的款项，包括：预收的购货款、工程款等。（判断题）90分
7、“长期借款”科目核算小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上的各项借款本金。（判断题）105分
1、小企业的所有者权益包括：（）。（多选题）15分
●实收资本
●资本公积
●盈余公积
●未分配利润
2、收入，是指小企业在日常生产经营活动中形成的、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括销售商品收入和提供劳务收入。（判断题）30分
3、小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。（判断题）45分
4、劳务的开始和完成分属不同会计年度的，应当按照完工进度确认提供劳务收入。（判断题）60分 ●对
5、销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。（判断题）75分
1、费用，是指小企业在日常生产经营活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。（判断题）15分
2、收到与资产相关的政府补助时，先确认为递延收益，然后，自相关资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配，计入当期“营业外收入”。（判断题）30分
3、营业外支出，是指小企业非日常生产经营活动发生的、应当计入当期损益、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的净流出。（判断题）45分
4、小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。（判断题）60分 ●对
1、外币交易，是指小企业以外币计价或者结算的交易。（判断题）15分
2、小企业记账本位币一经确定，不得随意变更，但小企业经营所处的主要经济环境发生重大变化的除外。（判断题）30分
3、货币性资产包括（）。（多选题）45分
●库存现金
●银行存款
●应收账款
●其他应收款
1、小企业的财务报表至少应当包含下列组成部分：（）。（多选题）15分
●资产负债表
●现金流量表
2、资产负债表，是指反映小企业在某一特定日期的财务状况的报表。（判断题）30分
3、属于超过1年期以上的预收账款的贷方余额应当在“其他非流动负债”项目列示。（判断题）45分
4、投资活动，是指小企业固定资产、无形资产、其他非流动资产的购建和短期投资、长期债券投资、
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江苏省2015年10月自考27350 企业会计准则与制度真题和答案
日信息来源：
导读：一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。1．不属于企业存货的是(&&&&)A.自制半成品&&&&B．以备出售的商品&&&&C．为包装本企业商品而储备的包装
一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。1．不属于企业存货的是(&&&&)A.自制半成品&&&&B．以备出售的商品&&&&C．为包装本企业商品而储备的包装物&&&&D．为建造固定资产而储备的材料2．应收及预付款项实际发生坏账时，应当按照可收回的金额，借记银行存款等科目按照其账面余额，贷记应收账款科目，按照其差额，借记科目为(&&&&)A.管理费用&&&&B．财务费用&&&&C．其他业务支出&&&&D．营业外支出3．反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表是(&&&&)A.资产负债表&&&&B．利润表C．现金流量表&&&&D．所有者权益变动表4．企业在研发阶段发生的无形资产支出应先计入(&&&&)A.无形资产&&&&B．商誉&&&&C．研发支出&&&&D．累计摊销5．企业出租无形资产取得的收入，应当计入(&&&&)A．主营业务收入&&&&B．其他业务收入&&&&C．投资收益&&&&D．营业外收入6．下列生物资产需计提折旧的是(&&&&)A．停止使用的生物资产&&&&B．成熟的生产性生物资产C．融资租出的生产性生物资产&&&&D．消耗性生物资产7．小企业确实无法偿付的应付款项，应当计入的会计科目是(&&&&)A.主营业务收入&&&&B．其他业务收入&&&&C．营业外收入&&&&D．投资收益8．企业2015年1月售出的产品2015年3月被退回时，应冲减的会计科目是(&&&&)A.营业外收入&&&&B．营业外支出&&&&C．资本公积&&&&D．主营业务收入9．符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过几个月的利息费用，应当暂停借款费用的资本化？(&&&&)A.l个月&&&&B．2个月&&&&C．3个月&&&&D．6个月10.完工产品验收入库，应(&&&&)A．贷记生产成本科目&&&&B．借记生产成本科目c．借记制造费用科目&&&&D．贷记制造费用科目11.企业对外销售需要安装的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是(&&&&)A．商品运抵并开始安装时&&&&B．发出商品时c．商品安装完毕并检验合格时&&&&D．收到商品销售货款时12.利润总额是指(&&&&)A．营业利润十营业外收支净额&&&&B．其他业务利润十营业外收支净额c．主营业务利润十营业外收支净额&&&&D．投资收益十营业外收支净额13．小企业在编制资产负债表时，如应付账款明细科目期末为借方余额，应当在(&&&&)&&A．应收账款项目列示&&&&B．预收账款项目列示&&c．应付账款项目列示&&&&D．预付账款项目列示14.资本公积科目的明细科目包括其他资本公积和(&&&&)&&A．公允价值变动损益&&&&B．股本&&c．资本溢价&&&&D．盈余公积15．银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款的，按照银行承兑汇票的票面金额，借记应付票据科目，贷记科目为(&&&&)&&A．短期借款&&&&B．应付账款&&&&c．其他应付款&&&&D．营业外支出&&16．小企业确认的捐赠收益，借记银行存款、固定资产等科目，贷记科目为(&&&&)&&A．主营业务收入&&B．营业外收入&&&&c．其他业务收入&&&&D．投资收益17.销货方对于现金折扣的入账时间的确认应在(&&&&)&&A．销售时&&&&B．预计可能发生时&&c．期末时&&&&D.实际发生时18．小企业在编制资产负债表时，如应收账款明细科目期末为贷方余额，应当在(&&&&)&&A．应收账款项目列示&&&&B．预收账款项目列示&&c．应付账款项目列示&&&&D．预付账款项目列示19．《小企业会计准则》规定小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得(&&&&)&&A．超过10年&&&&B．超过5年&&&&c．低于10年&&&&D．低于5年20.小企业长期债券投资损失应当计入(&&&&)&&A．营业外支出科目&&&&B．投资收益科目&&C．财务费用科目&&&&D．管理费用科目二、改错题（每小题2分，共10分）将下面每小题错误的地方改正过来。21.小企业可以用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即可以用白条顶库。22．小企业发出存货采用后进先出法、加权平均法或个别计价法确定其实际成本。23.小企业会计准则规定，小企业取得的长期股权投资应当采用权益法进行会计处理。24.如果小企业根据以前与买方交往的直接经验判断买方信誉较差，尽管很可能会出现与销售商品相关的经济利益不能流入企业的情况，也应该确认收入。25.小企业对外币财务报表折算时，应当采用交易当期平均汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。三、名词解释题（每小题3分，共15分）26.持续经营27.货币资金28.商业折扣29.短期投资30.应付职工薪酬四、简答题（每小题5分，共15分）31.简述借款费用资本化的条件。32.什么是所有者权益？小企业的所有者权益包括哪些？33.简述费用的特征。五、计算题（每小题7分，共14分）写出下列每小题的计算过程，否则只给结果分。34．某小企业2015年4月份验收入库的原材料实际成本为l600元，计划成本为1&500元，4月初结存原材料的实际成本为1&040元，计划成本为900元。本月发出原材料的计划成本为2&000元，原材料全部用于生产产品。要求计算：(1)本月材料成本差异率；(2)发出材料的实际成本；(3)结存材料的实际成本。35．某机器设备原价为160&000元，预计净残值为10&000元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。要求计算每年应提折旧额。六、业务题（第36小题8分，第37、38小题各9分，共26分）36.甲公司日，销售给乙公司商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交乙公司，乙公司已承诺付款。为及时收回货款，甲公司给予乙公司的现金折扣条件如下：2／10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为160万元。2月19日，收到乙公司支付的：扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。要求：编制甲公司有关的会计分录。37.&日，A小企业购入B股份公司普通股股票100&000股，每股8.5元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利，每股0.5元，以银行存款支付。所购股份占B公司实际发行在外股票数的5%，并准备长期持有，另支付相关费用20&000元。日，A 小企业收到B公司已宣告的现金股利50&000元。日，B公司宣告发放现金股利，每股0.4元。日，A小企业收到B公司分派的现金股利。要求：编制以下相关会计分录：(1)&日的会计分录；(2)日的会计分录；(3)&日的会计分录；(4)&日的会计分录。38.甲公司出售一台不需用的机床，设备原价为300&000元，已提折旧60&000元，按协议价260&000元收款，同时用银行存款支付拆卸费用2&000元。假设公司并未对该设备计提减值准备。要求：编制甲公司以下相关的会计分录：(1)固定资产转入清理时；(2)支付清理费用时；(3)收到出售设备价款时；(4)结转出售设备净损益。&
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