关于车辆购置税实行电子缴税及退税有关问题的通知-海南省国家税务局
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关于车辆购置税实行电子缴税及退税有关问题的通知
来源：林庆耀　 日期：　 点击率：173　
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 琼国税发〔号
各市、县国家税务局，洋浦区国家税务局，省局车辆购置税征收管理分局，中国人民银行海口中心支行辖区市县支行，省内各商业银行分行，中国邮政储畜银行海南分行，省农村信用联社，海南银联：
&&& 为进一步提高我省横向联网电子缴税业务管理水平，方便纳税人缴纳车辆购置税，决定将车辆购置税纳入横向联网电子缴税系统管理。其业务处理按《海南省财税库银横向联网电子缴税业务处理暂行办法》执行，现就有关事项通知如下：
一、车辆购置税电子缴税方式
&& 自日起，我省车辆购置税委托车辆经销商代征，受托代征税款的车辆经销商必须与税务机关、开户银行签订三方协议，指定扣缴账户。纳税人在购车付款时，应同时将税款交由车辆经销商代征缴入扣缴账户。代征的税款从扣缴账户实行电子缴税。缴入国库后，方可打印购车发票和税票给纳税人。汽车的车辆购置税由海南省国家税务局车辆购置税征收管理分局负责征收。摩托车及其他应税车辆由经销商所在市县国家税务局负责征收。
二、车辆购置税电子缴税凭证
&& 受托代征车辆购置税的车辆经销商在代征车购税税款时代开一联式税收电子转账专用完税证交纳税人作为其完税凭证。车辆经销商在实现电子缴税后，次日到开户银行开具电子缴税付款凭证，第二联（回单联）作为车辆经销商付款会计核算凭证，电子缴税付款凭证必须加盖银行讫章方为有效。
三、实时扣税的车辆购置税退税管理
（一）符合下列情况，纳税人或车辆经销商可申请办理车辆购置税退税：
1.纳税人退税条件
（1）纳税人已经缴纳车辆购置税的，由于质量原因或由于公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续，车辆退回生产企业或者经销商的。
（2）纳税人已经缴纳车辆购置税，但车辆享受免税优惠的。
2.车辆经销商退税条件
误收及其他原因造成多缴纳税款的。
（二）纳税人或车辆经销商向税务机关申请办理退税应提供的资料：
&& 1.纳税人未办理车辆登记注册的，申请退税时应提供车辆购置税退税申请表、税收电子转账专用完税证、车辆购置税完税证明正本和副本、生产企业或车辆经销商开具的退车证明和退车发票、经销商的电子缴税付款凭证。
&& 2.纳税人已办理车辆注册登记的，申请退税时应提供车辆购置税退税申请表、税收电子转账专用完税证、车辆购置税完税证明正本、生产企业或车辆经销商开具的退车证明和退车发票、公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明、经销商的电子缴税付款凭证。
&& 3.由于其他原因造成多缴税款的，经销商申请退税时应提供车辆购置税退税申请书，经销商电子缴税付款凭证以及纳税人的税收电子转账专用完税证。
（三）纳税人或车辆经销商办理车辆购置税退税的流程
&& 1.汽车车辆购置税退税流程
（1）纳税人或经销商向所在地国税局提出退税申请，并报送相关资料。
（2）纳税人或经销商所在地国税局受理后将退税有关资料上报海南省国家税务局车辆购置税征收管理分局。
（3）海南省国家税务局车辆购置税征收管理分局对退税有关资料进行审批，符合退税条件的,须开具《税收收入退还书》。属于退还给纳税人的，附列纳税人的车辆购置税退税申请表、税收电子转账专用完税证以及经销商的电子缴税付款凭证；属于退还给经销商的，附列经销商的车辆购置税退税申请书、电子缴税付款凭证以及纳税人的税收电子转账专用完税证，送交中国人民银行海口中心支行办理退税。
（4）中国人民银行海口中心支行对税务机关报送的退税资料审核无误后，及时将退税款退到购车人或经销商指定的账户。
&& 2.摩托车车辆购置税退税流程
（1）纳税人或车辆经销商向所在地国税局提出退税申请，并报送相关资料。
（2）纳税人或经销商所在地国税局受理并对退税有关资料进行审批，符合退税条件的,开具《税收收入退还书》。属于退还给纳税人的，附列纳税人的车辆购置税退税申请表、税收电子转账专用完税证以及经销商的电子缴税付款凭证；属于退还给经销商的，附列经销商的车辆购置税退税申请书、电子缴税付款凭证以及纳税人的税收电子转账专用完税证，送交当地国库办理退税。
（3）当地国库对税务机关报送的退税资料审核无误后，及时将退税款退到购车人或经销商指定的账户。
四、其他有关事项
（一）没有实行委托代征税款的纳税人，仍按原规定到主管国税局办税服务大厅申报缴纳车辆购置税，其中购买汽车的纳税人到海南省国家税务局车辆购置税征收管理分局申报缴税。税务机关征收税款后，应向纳税人开具税收通用完税证。其退税流程仍按原规定办理。
（二）车辆购置税实行电子缴税后，如果发现新情况、新问题，应及时报告海南省国家税务局、中国人民银行海口中心支行。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& & 二○一○年四月二十日&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
相关文章：车辆购置税退税审核_办税指南-乐税
服务热线：400-010-2233
当前位置：&>&&>&&>&&>&正文
【业务描述】已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业或者经销商的、符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的以及其他依据法律法规规定应予退税的情形，纳税人向税务机关申请退税。国税业务。县级业务。《国务院关于取消行政许可审批事项的决定》(国发〔2015〕27号)【政策依据】《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令第33号《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)【报送资料】(1)《车辆购置税退税申请表》3份。(2)纳税人(车主)身份证明原件及复印件——内地居民，提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》(上述证件上的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在办理退税时需提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证)或者军人(含武警)身份证明;——香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居住证明;——外国人，提供入境的身份证明和居住证明;——组织机构，提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。(3)车辆退回生产企业或者经销商的，提供下列资料：——生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票。——未办理车辆登记注册的，还应提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。——已办理车辆登记注册的，还应提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明。(4)符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的，按下列情形提供资料：——未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。——已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本。(5)其他依据法律法规规定应予退税的，按下列情形提供资料：——未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。——已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明或者车辆购置税务机关要求的其他资料。【基本流程】【基本规范】(1)纳税人向原税务机关申请办理退税。由本人、单位授权人员向开具《车辆购置税完税证明》的原税务机关提出申请。(2)办税服务厅接收纳税人申报资料信息，核实纳税人身份、核对报送资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。(3)纳税人提供的申报资料复印件和退车发票、退车证明、机动车注销证明、车辆购置税完税凭证以及《车辆购置税完税证明》原件由税务机关留存，其他资料原件经税务机关审核后退还纳税人(另有规定的除外)。申请表一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。(4)车辆购置税管理部门调查核实，可予退税的，在受理退税申请后20个工作日内按照税款退库的规定，开具《税收收入退还书》，办理退库手续。(5)不予退税的，在受理退税申请后20个工作日内书面通知纳税人。【办理地点】各地办税服务厅。【办理时间】各地办税服务厅工作时间。【联系电话】12366。&&&专题详情
车辆购置税退税
是指纳税人已，如果符合规定可以退还的，应提出申请。主管税务机关受理、核实，办理车辆购置税退税审批手续，将应退还的车辆购置税退还纳税人。车辆购置税退税专题向大家介绍汽车购置税怎么退税、车辆购置税退税流程、车辆购置税退税条件、车辆购置税退税申请表等车辆购置税退税相关知识。
1.退税流程
一、纳税人已缴纳车辆购置税，如果符合规定可以退还车辆购置税的，应提出申请。主管税务机关受理、核实，办理车辆购置税退税审批手续，将应退还的车辆购置税退还纳税人。
二、法律依据根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第十六条规定：&车辆购置税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例的有关规定执行。&
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条的规定：&纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。&
三、纳税人到主管国税机关办税服务大厅领取并填写《车辆购置税退税申请表》2份
四、误征退税纳税人应提供资料1、居民身份证2、《机动车销售统一发票》或有效凭证3、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;4、纳税人书面申请或其他说明材料;
五、税务机关承诺提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结。
六、经主管国税机关按规定程序审核后，确定是否同意退税意见。不符合退税条件的，将告知纳税人;符合退税条件的，开具《中华人民共和国税收收入退还书》。值得提醒的是：车辆购置税虽然是按不含税销售额计算缴纳的，但是您的车辆的价格应当参照国家税务总局规定的应税车辆市场平均交易价格计算缴纳车辆购置税。如果您的车辆价格低于国家税务总局规定的最低计税价格，按国家税务总局规定的最低计税价格为计税依据依照规定税率计算缴纳车辆购置税。如果是这种情况而引起的所谓&多交&车辆购置税，就没有退税的可能问题补充回答：1、申请退税书面材料到主管国税机关办税服务大厅领取并填写《车辆购置税退税申请表》2份2、要花费多长时间：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转审核环节再转审批环节，本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结(最短2小时办结)。3、最好是在办理车辆登记注册手续(上户)前办妥。
2.相关知识
车辆购置税计算方法小技巧
谨防车辆购置税退税骗局
2015车辆购置税征收管理办法
2015车辆购置税新规
2015年车辆购置税费率
1、一般的车行所标的汽车价钱其实包括两个部分，汽车售价和税价。其中税价为增值税。汽车的增值税率是17%。这部分钱是车行代收的。
2、汽车上户之前还需要交车辆购置税。购置税的税率为10%。为了避免重复交税我们只需要交除去增值税剩下那部分车款的10%。也就是说汽车购置税=(销售发票价&1.17)&10%。
3、车辆购置税交多少取决于汽车发票上的价钱，所以我们在交钱的时候可以要求车行把一部分车款的费用开到汽车装潢或者其他饰品的发票上这样就可以少交一部分钱。当然发票价钱也不是说想改多少就改多少，因为有关部门对每一类商品都规定了最低缴税额度。所缴纳的税钱是不能少于标准的。
4、我们在买车的时候交完车款，车行都会给一张机动车销售统一发票。上面很清楚的标识有：&价税合计&，&增值税率&等内容，请注意查看。——
天上掉下馅饼 要多长个心眼
市民郑先生也称接到过&市车购税分局工作人员&的电话。据郑先生介绍，接到电话后对方准确无误的报出车主姓名、车辆品牌型号和车牌号码，并称退税款已经存入一个专属账号，让郑先生只需拨打他们提供的一个电话自助银行号码，输入银行卡卡号和密码，就可以将专属账号上的车辆购置税转账到自己的银行卡里。对方还强调，车主只需按语音提示操作就可以了。当时郑先生在外地办事，见对方准确无误报出自己的信息，也就不再怀疑，便进入了这一个骗局。郑先生提醒广大车主：&遇到天上掉馅饼的事，要多长个心眼。&
车辆购置税骗术大揭秘
骗子的主要作案手法是：首先是通过网络、4S店、保险公司等渠道，非法购得车主私人资料，然后，以国家税务总局工作人员名义，向消费者邮寄信件或致电，称凡在日以前购置1.6升及以下排量车型的消费者，可以获取一定比例的购置税返还款，要求消费者提供银行卡卡号、账户名称等详细信息以便于其向账户汇款。——
纳税依据：可根据经销商提供的价格核定
买车交多少钱的税是车主最关心的，值得一提的是，对车辆购置税的应税计算方式以及最低应税价格的核定方式，新规都进行了调整。而通过这种调整，可以推进车购税征管模式改革、更好服务纳税人。
其中规定，纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价位费用(销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金和手续费等，不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费)，不包含增值税税款。
申报期限：缴税和免税都有两个月时间
根据新规，纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税;进口自用应税车辆的，应自进口之日起60日内申报纳税;自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应自取得之日起60日内申报纳税。——
为了稳定汽车市场，扩大汽车消费需求我国1.6升及以下排量乘用车减按5%征收购置税，下调后现行的车辆购置税税率为10%，以购买一辆10万元的1.6升排量的车辆为例，消费者原来在购车环节应缴纳的汽车购置税为10万元&(1+17%)&10%=8547元。而按照降低后的税率，这辆车的购置税为10万元&(1+17%)&5%=4274元，消费者省下的4000多元，按照目前北京93号汽油的油价，能加约800升油。这样一来确实鼓励了消费者的购买力，一定程度上稳定了国内的汽车市场。
另外要提醒消费者注意的是在计算车辆购置税多少的时候，不要把增值税税款考虑进去，这一部分是由汽车商来交付的，计算的时候根据实际购买车的价格计算即可，以免多算增值税多缴纳购置税款。
那么，在最新的车辆购置税政策中又有哪些变化呢，其中最为引人关注的一点就是对于公共汽车的相关管理，也就是公共汽电车辆将免征车辆的购置税，这一政策的出现，无疑为城市的发展带来了极大的促进作用。除此之外，对于油气混合的一些私家车也是将免受车辆购置税，这可以说是新购置税收管理办法当中的两个比较大的变动，而有购车意向的朋友，也是可以参考最新的购置税管理办法来满足自己购车的一些需求，在最大程度上节省我们的开支。——
要知道车辆购置税的价格，我们就应该清楚购置税的计算方法。依据现行汽车的购置税制度，2010年执行的7.5%的购置税优惠政策已经取消，将购置税的价格统一上调到10%。车辆购置税中含有车辆增值税，所以在进行购置税计算的时候，要先扣除17%的增值税，再按照10%的购置税费率进行购置税的计算。
按照新汽车购置税政策，1.6升及以下车型国家购置税征收标准为10%，在执行减半优惠期间，购买1.6升及以下排量汽车按5%缴纳购置税。以车价10万元为例，在买车时只需缴纳5000元的汽车购置税即可。而按照新的7.5%的优惠方案，就要缴纳7500元的购置税。而1.6升及以下排量汽车的消费者，相对而言对价格的敏感度又非常高，虽然2000多元的费用说起来不高，但对消费者心理上的影响，无疑比实际的经济因素影响更大。
我国的车辆购置税实行从价定率的办法计算。如果你购买的国产私车，计税价格为支付经销商的全部价款和价外费用，不包括增值税。其他机动车的售车价格因为包含增值税了，所以计税价格应当要除去增值税。——
3.相关产品
4.理赔案例
5.常见问答
首先纳税人之前已经缴纳过车辆购置税，如果符合国家的相关规定，是可以退还车辆购置税，应该提出购置税退款申请。主管税务机关受理、核实、办理车辆购置税退税审批手续，将应该退还的车辆购置税还给纳税人。其次，纳税人应该到主管国税机关服务大厅，领取并且填写&车辆购置税退税申请表&，一共需要填写两份。
6.退税条件
　　1、因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的；
　　2、公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的；
　　3、符合免税条件但已征税的设有固定装置的非运输车辆，主管税务机关依据国家税务总局批准的《设有固定装置免税车辆图册》或免税文件，办理退税。
内容仅供参考，如需解决具体问题（保险领域），请咨询相关专业人员或与我们取得联系　基层站群：
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车辆购置税退税审核
来源：湛江市国税局
作者：湛江市国税局
　　【业务描述】
　　已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业或者经销商的、符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的以及其他依据法律法规规定应予退税的情形，纳税人向税务机关申请退税。
　　◇ 国税业务。
　　◇ 县级业务。
　　◇ 《国务院关于取消行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号）
　　【政策依据】
　　《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第33号）
　　《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第4号）
　　【受理部门】
　　所在地主管税务机关办税服务厅，具体地址可在各地税务机关官网查询，或拨打12366纳税服务热线查询。
　　【办理时限】
　　（一）纳税人办理时限
　　（二）税务机关办理时限
　　报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整，受理后及时办结。
　　【报送资料】
　　（1）《车辆购置税退税申请表》3份。
　　（2）纳税人（车主）身份证明原件及复印件
　　——内地居民，提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》（上述证件上的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在办理退税时需提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证）或者军人（含武警）身份证明；
　　——香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居住证明；
　　——外国人，提供入境的身份证明和居住证明；
　　——组织机构，提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。
　　（3）车辆退回生产企业或者经销商的，提供下列资料：
　　——生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票。
　　——未办理车辆登记注册的，还应提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。
　　——已办理车辆登记注册的，还应提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明。
　　（4）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的，按下列情形提供资料：
　　——未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。
　　——已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本。
　　（5）其他依据法律法规规定应予退税的，按下列情形提供资料：
　　——未办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。
　　——已办理车辆登记注册的，提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明或者车辆购置税务机关要求的其他资料。
　　【基本流程】
　　【基本规范】&
　　（1）纳税人向原税务机关申请办理退税。由本人、单位授权人员向开具《车辆购置税完税证明》的原税务机关提出申请。&
　　（2）办税服务厅接收纳税人申报资料信息，核实纳税人身份、核对报送资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。&
　　（3）纳税人提供的申报资料复印件和退车发票、退车证明、机动车注销证明、车辆购置税完税凭证以及《车辆购置税完税证明》原件由税务机关留存，其他资料原件经税务机关审核后退还纳税人（另有规定的除外）。申请表一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。&
　　（4）车辆购置税管理部门调查核实，可予退税的，在受理退税申请后20个工作日内按照税款退库的规定，开具《税收收入退还书》，办理退库手续。&
　　（5）不予退税的，在受理退税申请后20个工作日内书面通知纳税人。&
　　【升级规范】&
　　（1）提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。&
　　（2）提供免填单服务。&
　　（3）办理时限提速至10个工作日办结。&
　　【咨询电话】12366-1&
　　【办理时间】各地办税服务厅工作时间。&
　　【办理地点】详见湛江市国税系统办税服务厅地址：&
编辑：张锐锋L您现在的位置：
车辆购置税退税指的是什么？什么是车辆购置税退税?
　　车辆购置税退税指的是什么？什么是车辆购置税退税? 一、概述
　　纳税人已缴纳车辆购置税，如果符合规定可以退还车辆购置税的，应提出申请。主管税务机关受理、核实，办理车辆购置税退税审批手续，将应退还的车辆购置税退还纳税人。
　　二、法律依据
　　《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔号）
　　《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令〔2005〕第15号）
　　三、纳税人应提供主表、份数
　　《车辆购置税退税申请表》，2份
　　四、纳税人应提供资料
　　1．未办理车辆登记注册的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明正本和副本
　　2．已办理车辆登记注册的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车的发票、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明
　　3．符合免税条件但已征税的设有固定装置的非运输车辆，提供完税证明正本
　　五、纳税人办理业务的时限要求
　　六、税务机关承诺时限
　　提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转下一环节；本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结。
　　七、工作标准和要求
　　（一）受理环节
　　1．审核、录入资料
　　（1）通过系统调阅纳税人车辆购置税申报信息和税款缴纳情况；
　　（2）审核《车辆购置税退税申报表》相关项目填写是否完整准确，印章是否齐全；
　　（3）调阅申请退税车辆的电子档案和实物档案，与纳税人提供的资料核对，确定是否符合退税规定；
　　（4）审核纳税人提供的原件与复印件是否相符，复印件是否注明&与原件相符&字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人；
　　（5）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。
　　（6）符合受理条件的，在系统中录入《车辆购置税退税申报表》。
　　2．转下一环节
　　审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。
　　（二）后续环节
　　接收上一环节转来的资料后，通过系统调阅以下内容，对其进行审核：
　　1．申报征收信息
　　2．车辆购置税退税申请表信息
　　根据审核情况，确定是否同意退税意见。不符合退税条件的，将相关资料退还上一环节；符合退税条件的，开具《中华人民共和国税收收入退还书》，将相关资料归档
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