建筑装饰工程公司一般纳税人如何合理避税税的方法有哪些

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-01 08:10 标签： 一般纳税人如何合理避税

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一般情况下，只有所得税可以合法规避，流转税、资源税、房产税、宴席税、印花税等都没有特别好的合理避税方法和途径，除非产品或项目在减免税框架内。

规避所得税主要是通过关联方交易实现的，利用各地区税收差异和优惠政策。

例如，某省市有企业所得税优惠政策（如新疆），母公司就在该地区注册一子公司（A公司），作为利润中心，其他子公司作为生产中心，将母公司和旗下子公司的收入和成本通过关联方交易或内部采购转到A公司（一般纳税人关联方交易税收成本较低），再由A公司结算利润，由于该地区所得税优惠政策，可以不交或少交所得税。如果母公司将利润转回，也要按母公司所在地所得税税率补交所得税，所以，一般母公司不急于将利润转回，而是用于消费或扩大再生产。

再如，某地区有个人所得税优惠政策（原大庆有，现不清楚），母公司就在此地注册一子公司（B公司），将母公司及旗下子公司的个人薪酬由B公司做账发放，就可免去个人所得税。

有些人打着可以避税的旗号承揽生意，都不太靠谱，现在税收管理越来越严格和规范，还是应采用合法途径达到合理避税之目的。

抛砖引玉，希望能对你有所启发。

合理避税只能是避企业所得税

在收入不变的情况下，成本也是不会变的，就只能增加费用

（收入—成本—费用）×25%=企业所得税

一言难尽，推荐一本书《合理避税就这几招》企业管理出版社。

原标题：一般纳税人合理避税的方式

避税即是指纳税人在法律允许的范围之内，利用范围内的形式、手段及方法，减轻或避免税赋的行为。大概有三种形式：合法型、非违法型、形式合法而内容不合法，下面我们来看看关于一般纳税人企业如何的内容，同时增加对北京财税代理的相关了解。

一般纳税人企业合理避税的方式有：

1、转让定价：即是经过有相关的企业，并且达到整体最大上限的逃避纳税义务。对劳务、产品的交易不根据市场价格进行，使得税率高地区采用高进低出，而在低税率地区采用低进高出，从而达到整体的避税。在跨国企业中甚至还存在开票公司这种形式。

2、企业存货计价避税：根据企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，低转利润的办法。

3、折旧：采用税法允许而对企业有利的折旧方法。

4、资产摊销法：对无形资产、包装物、低值易耗品、递延资产、材料的摊销最大的保持成本最大化，税前利润最小化。

5、筹资租赁法：以支付租金的方法降低企业税基与利润。

6、信托手段：通过在税收优惠地区设置信托机构，使得非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构名下，利用税收优惠政策避税。

7、挂靠避税：例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。

合理避税对于企业提升经济效益的作用如下所示：

1、掌握税收政策脉搏、进行合理避税的筹划是财务管理的重要内容：避税筹划是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收收益，实现企业效益最大化。所以，如何把握税收政策的脉搏，重复利用好税收政策法规资源，通过合理避税来最大限度的减少税收成本，谋求合法的经济利益，成为每一位财务工作者应该关注的问题和具备的素质和技巧。

2、从税法与会计制度的差异谈纳税筹划对经济效益的影响：同会计政策选择下的不同会计处理方法，会形成不同的纳税方案。企业合理避税的目标是减轻税收负担，争取税后利润最大化。首先，对于广告费、招待费的处理影响会计利润情况：税法规定纳税人每一纳税年度发生的以上费用按规定比例扣除，按税法规定超过部分应调增应纳税所得额，就是税法与会计制度的差异问题，有的把这些超支的费用调到应付福利费，挤占福利费，有的调到了利润分配未分配利润等自有资金里，这样做企业无疑是提前纳税，不仅违背了会计核算的真实性，而且从纳税筹划的角度看，此举并不是企业最佳选择，没有起到筹划的效果，所以作为会计人员要按照客观性的原则，真实准确的记录每一笔业务与税法有差异的地方，也是在纳税时调表不调帐，不能影响企业报表与账簿的真实性。纳税筹划，除依法运用各种手段减轻企业的税收负担外，

还可以通过获取资金时间价值等途径实现纳税筹划的目的里对于限额支的费用，企业应选择有利于企业的会计政策，以获得递延纳税。

其次，是关于固定资产折旧方面影响利润的问题，固定资产因其价值大，情况复杂而备受关注，税务机关检查的是其入账的合法性与税法规定的合理性。对于电力部门的农网工程涉及面广、量大、时间跨越长，如果不及时入账，严重影响利润的真实性，同时企业还要承担利息支出和缴纳所得税。北京需要了解的内容太多，北京广源信得将源源不断的给您供给此类干货，期待您的持续关注。

有人说了，买东西能要增值税专用票就要专用票啊，关键是要票的情况下就算能抵扣还不如不要票合算，你说是要票还是不要票，两难啊。。。。... 有人说了，买东西能要增值税专用票就要专用票啊，关键是要票的情况下就算能抵扣还不如不要票合算，你说是要票还是不要票，两难啊。。。。

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进项发票通常是指增值税专用发票，具有抵扣税金的功能。作为一般纳税人企业，没有进项发票，税负相应的会增加。

一般纳税人进项少、进销差价合理避税方式的方法：

税收优惠条件，是企业一设立就可享受的税收优惠政策，比如得到政府支持的工业园，就是入驻即享受增值税和企业所得税地方留存的30%—50%，个人所得税通过个人独资企业或者合伙企业核定征收，核定后税率/hangjia/profile/jbqdl?ie=gbk">金炳秋
来自知道合伙人认证行家

1988年毕业后，一直从事会计工作 

呵呵，我必须懂。
如果不注册小规模，用现有的一般纳税人资格还有办法合理避税吗？谢谢
“关键是要票的情况下就算能抵扣还不如不要票合算”
对一般纳税人来说 取得进项多交税自然少
还难什么？
关键是无实质意义上的进项，开票要多交税点的
所以 呵呵 注销 另立小规模哈
关键是买东西开票要求开的也是专用票，但是没不开票划算
来自知道合伙人认证行家 推荐于

毕业于福建省厦门双十中学

　　除特殊委托加工和进口货物的纳税人外均为一般纳税人。一般纳税人应纳税额的基本公式如下：

应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额

这样，一般纳税人的避税筹划具体而言可以从两方面人手。

销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收取，其计算公式如下：

销项税额＝销售额×税率

利用销项税额避税的关键在于：

第二，税率避税。一般来说，后者余地不大，利用销售额避税可能性较大。

　　一、就销售额而言存在下列避税筹划策略：

(一)实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入账时间，延续税款缴纳；

(二)随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入；

(三)销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入；

(四)设法将销售过程中的回扣冲减销售收入；

(五)采取某种合法合理的方式坐支，少汇销售收入；

(六)商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对外销售，但采取低估价、次品折扣方式降低销售额；

(七)采用用于本企业继续生产加工的方式，避免作为对外销售处理；

(九)为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物；

(十)为公关将合格品降低为残次品，降价销售给对方或送给对方；

(十一)纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。利用当期进项税额避税。

二、进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于增值税税款抵扣凭证上注明的增值税额和购进负税农产品的价格中所含增值税额，因此进项税额避税策略包括：

(一)在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物；

(二)纳税人购买货物或应税劳务，不仅向对方索要专用的增值税发票，而且向销方取得增值税款专用发票上说明的增值税额；

(三)纳税人委托加工货物时，不仅向委托方收取增值税专用发票，而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大；

(四)纳税人进口货物时，向海关收取增值税完税凭证，并注明增值税额；

(五)购进免税农业产品的价格中所含增值税额，按购货发票或经税务机关认可的收购凭据上注明的价格，依照10％的扣除税率，获得10％的抵扣；

(六)为了顺利获得抵扣，避税者应当特别注意下列情况，并防止它发生：第一，购进货物，应税劳务或委托加工货物未按规定取得并保存扣税凭证的；第二，购进免税农业产品未有购货发票或经税务机关认可的收购凭证；第三，购进货物，应税劳务或委托加工货物的扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，或者所注税额及其他有关事项不符合规定的；

(七)在采购固定资产时，将部分固定资产附属件作为原材料购进，并获得进项税额抵扣；

(八)将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进的货物与劳务混同购进，并获得增值税发票；

(九)采用兼营手段，缩小不得抵扣部分的比例。

　　以上两大类策略，是从可供避税筹划的实际操作的角度着眼而提出的。从本质上说可归纳为：一是争取缩小销项税额；二是争取扩大进项税额，其效果是从两个方向压缩应缴税额。

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