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[Word]杜邦财务分析法及案例分析
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杜邦分析法在财务分析中的应用
——以富达汽车销售服务有限公司Abstract
Under the situation that the market competition has become more and more fierce,the financial management has playing a core role in the enterprise gradually. Meanwhile,financial analysis has become an important approachment to research the enterprise-financial management as its direct,objective characteristics. The economy is developing ,the method of financial analysis is also in progress ,at the same time,the Dupont analysis system which has become more and more perfect has been adopted by more and more financial analysts, and has developed into a influential comprehensive financial analysis method in many countries.
This paper using Dupont model as research enterprise financial management, analysis enterprise operating performance and financial status of the thinking framework, with financial ratios of comprehensive are the strongest, the most representative, can manifest the stockholder wealth maximization goal of shareholders' equity return rate as the core index, according to the Dupont model from profitability, operation ability, capital structure three aspects establish enterprise financial management research analysis system, and the influence of these three parts one financial project analysis, according to the above design, fidelity to financial management status and business performance evaluation and analysis, and points out that in the cost control, assets operation of the problem and make Suggestions.
Key words : Dupont analysis；Financial statement analysisShareholders' equity return rate
2．杜邦分析法及其分析 2
2.1杜邦分析法 2
2.2杜邦分析法基本原理 2
2.2.1杜邦分析法中各指标的计算 2
2.2.2杜邦分析体系各财务指标之间的关系 2
2.2.3杜邦分析法中主要指标解释 3
2.2.4杜邦分析法与财务信息之间的关系 4
3．富达汽车销售服务有限公司的简介及财务状况 4
3.1富达汽车销售服务有限公司简介 4
3.2富达汽车销售服务有限公司财务状况 5
4．杜邦分析法在富达汽车销售服务有限公司财务分析中的应用 5
4.1股东权益报酬率分析 5
4.1.1股东权益报酬率双因素分析 6
4.1.2股东权益报酬率三因素分析 7
4.2盈利能力分析 8
4.2.1销售收入分析 8
4.2.2成本费用分析 9
4.3营运能力分析 9
4.3.1应收账款周转率分析 9
4.3.2存货周转率的分析 9
4.3.3固定资产周转率分析 10
4.4权益乘数的分析 10
5．对富达汽车销售服务有限公司的建议 1
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杜邦分析法在企业财务分析中的应用——以美的集团为例
杜邦分析法是以净资产收益率为核心比率、综合评价企业财务状况的一种财务分析方法.本文通过对美的集团2014年、2015年财务报表的分析比较,介绍了杜邦分析法的实际应用.利用因素分析法分别对销售净利率、总资产周转率、权益乘数的驱动因素进行了分解,并分析了主要因素变动的原因及其影响,以此为依据,对美的集团的经营管理提出相应的建议.
摘要： 杜邦分析法是以净资产收益率为核心比率、综合评价企业财务状况的一种财务分析方法.本文通过对美的集团2014年、2015年财务报表的分析比较,介绍了杜邦分析法的实际应用.利用因素分析法分别对销售净利率、总资产周转率、权益乘数的驱动因素进行了分解,并分析了主要因素变动的原因及其影响,以此为依据,对美的集团的经营管理提出相应的建议.&&
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杜邦毕业论文提纲 杜邦分析法在财务分析中的应用
为您写杜邦毕业论文范文和职称论文提供相关参考文献. 摘要： 本文先对中国家电行业状况做了简要分析,再借助杜邦分析体系对青岛海尔集团进行财务分析,通过对净资产收益率这一核心指标的分解来综合反映企业的财务状况,分析企业存在的问题。
杜邦分析法
关键词： 杜邦分析； 财务状况； 净资产收益率一、 行业状况分析
杜邦法在财务中的应用在职毕业论文范文相关参考属性
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杜邦分析法
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中国的家电行业是市场化进程中发展最早、最成熟的行业,历经 30 多年的发展,已成为我国经济发展的支柱产业之一。在我国经济增长的大环境以及国家有关政策的支持下,我国家电行业近几年实现了快速增长,在全球家电业的地位持续提升。本文选取具有代表性的总资产规模前五的家电上市公司,他们分别为:格力电器、 美的集团、 青岛海尔、 海信科龙、 小天鹅 A 公司,对此进行我国家电行业分析。1.下表所示为反映这五家上市公司 2016 年的相关财务指标:（1） 盈利能力分析净利润率是反映企业盈利能力的关键指标,在选取的5 家公司中,2016 年净利润率平均值为 7.79%;最高的是格力电器,达到 14.24%,最低的则是海信科龙,仅为 4.07%;而青岛海尔表现不佳,净利润率低于行业平均值。 此外,从总资产报酬率来看,青岛海尔的总资产报酬率最低,仅为 4.86%,这一数值也远低于行业平均值,因此从这两个指标来看, 青岛海尔的盈利能力在这五个具有代表性的上市公司中表现不佳,盈利能力相对较弱。（2） 偿债能力分析一般认为,流动比率应达到 200%。在这 5 家上市公司中,流动比率最高的是小天鹅(146%),最低的为青岛海尔(95%)。而青岛海尔的速动比率也最低(74%),均小于行业均值,说明公司偿债能力较弱。此外, 资产负债率是反映长期偿债能力的重要指标,一般认为资产负债率应保持 60% 。 资产负债率在 60%以下的仅有美的电器(59.57%),其长期偿债能力较强。而格力电器、 青岛海尔、 海信科龙、 小天鹅的资产负债率均在60%以上,并且青岛海尔超过 70%,因此这些公司的管理层应关注其长期偿债能力。（3） 营运能力分析营运能力主要指经营者运用资产的效果。在这五家上市公司中, 总资产周转率排前两位的是 ST 科龙(1.60次)、 青岛海尔(1.15 次),总资产的周转速度较快。 存货周转率排前两位的是小天鹅(9.81 次)、 美的集团(8.87 次),而青岛海尔存货周转率最低,仅为 6.9,说明存货周转速度较慢,应尽可能降低海尔的资金占用比例,提高资金利用效率。2.家电行业分析总结从资产负债表及利润表中的相关科目金额及盈利能力、 偿债能力、 营运能力的分析来看,青岛海尔的发展处于这五家上市公司的中间水平,部分指标表现能力较差。由于选取的是总资产规模前五的上市公司, 青岛海尔公司位列其中,所以从家电行业总体来说,青岛海尔仍处于市场领先地位。二、 杜邦分析—— — 以青岛海尔为例
(一) 杜邦分析体系
杜邦分析体系的核心指标是净资产收益率, 净资产收益率可以分解成以下层次。1.第一层次:（1） 净资产收益率 = 总资产净利率 × 业主权益乘数（2） 总资产净利率 = 销售净利率 × 总资产周转率 杜邦分析
2.第二层次:（1） 销售净利率 = 净利润 / 营业收入（2） 总资产周转率 = 营业收入 / 总资产（二） 杜邦分析体系在青岛海尔财务分析中的应用1.公司概况青岛海尔公司于 1984 年创立,是全球领先的整套家电生产商。海尔从单一生产冰箱起步,之后拓展到家电、通讯、 物流等多个领域并实现了稳步增长。2016 年,海尔实现营业收入 1191 亿元,同比增长 32.6%。同时,公司也保持了一贯的质量型增长路线,2016 年海尔全球营业额预计实&#2 亿元,同比增长 6.8%。 在 2017 中国品牌高峰论坛上,海尔入选 2017 年中国品牌 100 强,名列家电行业第 1 位。2.青岛海尔财务指标数据分析根据青岛海尔
年年度报告, 编制汇总杜邦分析相关的财务指标数据成表:（1） 可以看出:青岛海尔的销售净利率呈现下降的趋势;但营业收入逐年增加,2016 年营业收入有明显提高,同比增长 32%;净利润较 2015 年增长 17%,收入的增长率大于净利润的增长率。通过分析资产负债表,可以发现主要是由于青岛海尔的总成本费用的增加引起的,2016 年总成本较 2015 年增加了 38.15%,其中销售费用和财务费用增幅很大,由此青岛海尔必须要控制好成本费用,加强成本管理。（2） 从总资产周转率来说,青岛海尔周转次数从 2014年(1.31)到 2016 年(1.15)有小幅下降,说明企业总资产周转速度变慢,销售能力减弱,资产利用效率下降。 因此青岛海尔应注意优化资产结构,增强资产流动性,以加快总资产周转速度。（3） 净资产收益率受销售净利率、 总资产周转率和业主权益乘数的综合影响,2016 年青岛海尔的净资产收益率较 2015 年有小幅提高,但与 2014 年相比有明显下降。下面将对净资产收益率的变化进一步分析。3.对净资产收益率进行因素分析—— — 连环替代法（1）由于海尔 2015 年净资产收益率较 2014 年有所下降,总资产净利率下降和业主权益乘数都在下降。因此需要进一步分析总资产净利率和业主权益乘数对净资产收益率的影响程度。基期: 9.84%×2.58=23.39%报告期: 7.85%×2.34=18.37%第一次替&#2%×2.58=20.25%第二次替&#2%×2.34=18.37%△1=20.25%-23.29%=-3.14%—— — 总资产净利率对净资产收益率的影响△2=18.37%-20.25%=-1.88%—— — 业主权益乘数对净资产收益率的影响可以看出: 总资产净利率对净资产收益率的影响更大。（2）由&#2 年海尔净资产收益率较 2015 年有所上升,总资产净利率下降,而业主权益乘数有所上升,说明业主权益乘数的影响程度要大于总资产净利率的影响。总资产净利率又可以进一步分解为销售净利率和总资产周转率,而 2016 年海尔销售净利率和总资产周转率都是下降的, 因此需要进一步分析哪一个对总资产净利率的影响更大。基期:4.79%×1.19=5.70%报告期:4.23%×1.15=4.86%第一次替&#2%×1.19=5.03%第二次替&#2%×1.15=4.86%△1=5.03%-5.70%=-0.67%—— — 销售净利率对总资产净利率的影响△2=4.86%-5.03%=-0.17%—— — 总资产周转率对总资产净利率的影响可以看出:销售净利率对总资产净利率的影响更大。（3）通过以上分析发现,2016 年较 2015 年青岛海尔的净资产收益率的上升是受销售净利率和总资产周转率的反方向影响和权益乘数的正方向影响造成的, 且业主权益乘数的影响更大。而 2015 年较 2014 年青岛海尔的净资产收益率下降, 其中销售净利率对净资产收益率的影响更大(为 0.67%),因此青岛海尔应加强成本费用控制。三、 总结
以上借助杜邦分析法对青岛海尔
年的财务状况进行了综合分析, 通过了解和评价青岛海尔的各项指标,可以发现青岛海尔净资产收益率、 总资产收益率、 存货周转率等财务指标上表现不佳,但其营业收入状况良好。 面对如今经济增长乏力,原材料价格上涨,家电市场竞争激烈的市场大环境, 青岛海尔必须顺应当今时 展的潮流,不断坚持创新和技术的变革,才能保持其核心竞争力。 参考文献：
本文总结 如何写杜邦硕士学位论文?本论文为您写杜邦分析毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载,可作为海尔和青岛和净利相关毕业论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载.
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