企业购买理财产品的收益需要交税吗取得收益，还要交税吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-10 07:27 标签： 银行理财产品收益要交税吗?
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企业购买银行理财产品是否需要缴税
编著：林芳
&&&来源：会易网&&&时间： 07:40&&& &&&字体大小:
问：企业购买银行理财产品是否需要缴税？&&&&&&&& 回复：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务的单位和个人为营业税的纳税人。纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[号)规定：“对个人（包括个体工商户及其他个人，下同）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。”因此，贵单位通过银行购买理财商品，属于金融商品买卖中的其他金融商品买卖，除了个人取得的收入暂免征收营业税外，单位取得的收入应按照上述规定差额征收营业税。买卖金融商品的营业税税率为5%。&&&&&&& 详见：编辑：陈航&&& 陈晴清
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企业购买理财产品取得收益，还要交所得税吗
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理论上是需要自行申报缴纳个人所得税的。理财产品收益根据《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号的规定：个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。　　1.股息红利所得　　对购买上市公司股票取得的股息红利所得如何纳税，财政部 国家税务总局 证监会发文另行作出规定，根据《财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税﹝2012﹞85号的规定，因上市公司分红取得的股息红利所得，需要根据持有时间不同，确认不同的纳税义务。持股期限在1个月以内(含1个月)的，股息红利所得全额按照20%缴纳个人所得税。如果持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，股息红利所得就可以按照50%计入股东个人应税收入，即实际税率变成了10%。如果持股期限超过1年的，股息红利所得就可以按照25%计入股东个人应税所得，即实际税率变成了5%。　　2.基金产品　　《财政部 国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》财税〔号第二条规定：对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税;对投资者(包括个人和机构投资者)从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。　　本文开头提到的 “余额宝”们都是与相关基金挂钩，用户在其网站直接购买基金等理财产品，例如“余额宝”就是相当于购买天弘基金管理公司的货币基金产品，所以和购买普通的基金产品类似，暂不征收个人所得税。　　3.国债和国家发行的金融债券利息　　根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。　　4.银行理财产品　　对于银行理财产品(包含人民币理财产品、外汇理财产品)收益是否纳税，总局并没有具体规定，实际操作中多数银行没有代扣代缴个人所得税，通过银行销售的理财产品品种很多，有银行自行开发的理财产品，有银行代信托公司或保险公司代销的产品，还有委托贷款。经请示总局，对个人取得的上述收益现暂不征收个人所得税。　　在此有一种情况也需要区分：一个专门做投资的合伙企业，有两个自然人合伙人。购买了银行理财产品。年底，合伙企业计算合伙人应缴纳的个人所得税时，这部分理财收益是否要交个人所得税呢?　　《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》国税发〔2011〕50号规定：对个人独资企业和合伙企业从事股权(票)、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。财税〔号文明确购买理财产品取得的收益不征增值税
来源：中国税务报
作者：季勇 人气： 发布时间：
摘要：一、营改增前，购买理财产品取得的收益如何征收营业税总局一直没有明确规定，各级地税部门政策不一；营改增后，各地陆续出台的政策解读态度暧昧，成为困扰征纳双方的难题。 （一）政策规定： 《 财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知...
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　　一、营改增前，购买理财产品取得的收益如何征收营业税总局一直没有明确规定，各级地税部门政策不一；营改增后，各地陆续出台的政策解读态度暧昧，成为困扰征纳双方的难题。
　　（一）政策规定：
　　《》（） 附件：《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项：
　　1.贷款服务。
　　贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
　　4.金融商品转让。
　　金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
　　其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
　　（二）各地解读
　　上海在线访谈
　　问：银行保本理财产品的收入要交增值税吗？
　　答：根据财税〔2016〕36号文件规定，单位和个人取得利息及利息性质收入，应按照&贷款服务&栏目征收增值税。银行保本理财产品属于利息性质。
　　《湖北省国税局营改增政策执行口径第四辑》
　　七、企业购买银行理财产品取得的收益是否按照贷款服务缴纳增值税？
　　企业购买的保本银行理财产品取得的收益，按贷款服务缴纳增值税。企业购买的非保本银行理财产品，如果产生收益，作为投资收益，不征收增值税。
　　河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答（之五）
　　七、关于银行转让理财产品收入缴纳增值税问题
　　银行转让理财产品取得的收益按照&金融商品转让&征收增值税。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。且不得开具增值税专用发票。
　　转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
　　厦门国税营改增政策问题解答（十三）
　　5、银行购买其他行理财产品、信托产品、结构性融资、资管计划等产品持有期间取得的收益按贷款服务征税，还是按金融商品转让征税？
　　答：理财产品、信托产品、结构性融资、资管计划等产品属金融商品，金融商品持有期间利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入按贷款服务征税。
　　河南省国家税务局《营改增问题快速处理机制专期十二》
　　问题三 银行转让理财产品收入如何征收增值税？
　　答复：根据财税〔2016〕36号文件规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
　　综上，银行转让理财产品应视为&金融商品转让&，取得的收益应按照&金融商品转让&的相关规定征收增值税。961
　　大连市国家税务局关于下发《营改增热点问题解答》的通知
　　121.保本理财怎样理解？正常通过网银购买的理财产品，合同中没有明确表明保本字样，利息收入是否免税？
　　答：征税。
　　二、财政部终于明确：纳税人购买、转让理财产品不征收增值税
　　《》（）：
　　一、《》（）第一条第（五）项第1点所称&保本收益、报酬、资金占用费、补偿金&，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
　　二、纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品转让。
　　同时文件第四条也规定：资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。
　　也就是说，除了&合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益&外，纳税人在持有金融商品期间（含到期）取得的非保本的报酬、资金占用费、补偿金以及购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期所取得的收益都不用分别按照&贷款服务&和&金融商品转让&缴纳增值税啦！

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