从审计看垂直管理之弊-搜狐新闻
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从审计看垂直管理之弊
时间：日07:00
【来源：四川新闻网-成都商报】
　　四川新闻网-成都商报讯
　　李微敖(本报记者)
　　因不同于国家审计署“渐软”的报告风格，此次四川省2006年审计报告以其“直来直去”、“点名道姓”的方式博得了公众的掌声，也让人再一次感叹“审计风暴”威力巨大。
　　即以此次报告中唯一被点名的公务人员巴中市地税局直属分局原财务科长陈鉴案为例，审计人员发现的这一线索牵出了巴中历史上最大的私分公款案——包括该局前后两名局长在内的四位税务系统工作人员涉嫌私分税款、公款高达1000余万，均被刑拘，轰动一时。然而也就是这一案件，也应引起人们对地税这类属于“垂直管理”部门日常审计工作的思考。
　　在我国政府现行的管理体制中，如地税、国税、金融、海关等系统实施“垂直管理”制，尽管在明文上他们接受“地方政府和上级部门的双重管理”，但实际操作中，更多是“上级部门管理为主”。垂直在确保“上传下达，政令畅通”及维护中央集权方面自有其益处，但也不可避免带来诸多弊病。
　　其中之一就是地方政府平级单位往往对垂直部门的经常性权力监督失效，全靠上级部门和上级监管机关的监督发现存在的问题——而上级的监管致命的弱点就是非经常性。
　　有业内人士在评述巴中地税案时讲到，“平时天高皇帝远，就算上级来审计一次，那也是隔几年才有，缺乏同级审计机关的日常监督怎么不出问题？”同时，巴中市审计局也向笔者证实，不管是2004年省审计厅审计巴中地税直属分局，还是事后省地税局审计巴中地税局离任局长，他们都没有参加，而且除非上级部门授权，他们也无权参加。
　　尽管我们在国家“十一五”规划对体制改革的要求中，看到了“要理顺上下级政府机构设置，调整一些领域中央对地方的垂直管理体制，赋予省及省以下地方政府更多的权责”的表述，但现实生活中，我们更看到了越来越多的部门，甚至包括审计部门本身因为各种原因，期待自己被“垂直”。希望这次巴中地税案可以作为政府决策的殷鉴。
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搜狐不良信息举报邮箱：审计垂直最新消息：浙江审计机关人财物管理改革试点管理方案草案发布
垂直最新消息
审计机关人财物管理改革试点管理方案草案发布
7月21日上午，浙江省委、省政府召开全省审计机关人财物管理改革试点工作动员部署会议。省委常委、常务副省长袁家军出席会议并作动员讲话。省委常委、省委秘书长陈金彪主持会议。省审计厅党组书记、厅长徐宇宁通报了《浙江省审计机关人财物管理改革试点实施方案》的主要内容。记者通过浙江省审计厅相关人士了解，浙江审计机关人财物管理改革试点方案主要内容为：
一、改进领导干部管理制度。
1.按照党管干部、统一管理的要求，加强全省审计机关领导班子建设，健全审计干部管理监督与培养使用机制。省审计厅党组在省委的领导下，与各市、县（市、区）党委共同抓好审计干部队伍建设。
2.市审计局正职由省委管理。具体由省委组织部商省审计厅党组酝酿提名、共同考察，征得省审计厅党组同意后，按程序讨论决定并提名给市党委，再按照有关规定任免。
市审计局其他领导班子成员和县（市、区）审计局正职，由省委委托所在市党委管理。具体由市党委组织部商省审计厅党组酝酿提名、共同考察，征得省审计厅党组同意后，按程序讨论决定，再按照有关规定任免。
市审计局党组由市党委批准设立。党组副书记、党组成员以及其他相应的非领导职务干部，由省委委托市党委管理。具体由市党委组织部商省审计厅党组酝酿提名、共同考察，征得省审计厅党组同意后，按程序讨论决定任免。
3.县（市、区）审计局其他领导班子成员，由省委委托所在市党委管理。具体由所在市党委组织部商市审计局党组酝酿提名、共同考察，征求市审计局党组意见后，按程序讨论决定并提名给有关县（市、区）党委，再按照有关规定任免。
县（市、区）审计局党组由县（市、区）党委批准设立。党组副书记、党组成员以及其他相应的非领导职务干部，由省委委托所在市党委管理。具体由所在市党委组织部商市审计局党组酝酿提名、共同考察，征求市审计局党组意见后，按程序讨论决定并提名给有关县（市、区）党委任免。
4.省、市审计机关与市、县（市、区）党委、政府要强化对审计机关领导干部的任职资格管理，市和县（市、区）审计局负责人原则上应具备经济、法律、管理等工作经历。省审计厅党组应定期与市和县（市、区）党委共同研究审计干部的培养交流，畅通审计干部交流渠道，切实增强审计干部队伍的活力。
5.上级审计机关要建立健全对下级审计机关的考核制度，树立正确的业绩导向，不断完善考核办法。强化考核结果的运用，对下级审计机关的考核结果应抄送其同级党委、政府。
二、完善机构编制和人员管理制度。
1.各市、县（市、区）审计机关仍为同级政府工作部门，列入同级政府机构限额管理。各地要加强审计机关人员配备,全省各级审计机关机构编制及领导职数,由省编办专项统一管理，省审计厅协助开展相关工作。
2.全省审计人员由省统一招考，招录审计专业技术类公务员时，应加试审计工作必需的专业知识和技能，部分专业性强的职位试行聘任制。调入人员应有较高的政治素质，原则上应具备经济、法律、管理等工作经历或相关专业技术资格。
3.省编办、省人力社保厅、省公务员局等省直有关主管部门和市、县（市、区）党委、政府及相关职能部门，对审计机关中从事审计业务工作的事业人员身份问题，要进行统筹研究，以保证其履行审计监督职责的需要。
4.全省审计系统党建、工青妇、离退休干部管理等工作仍按现行规定执行。按照有关政策规定实行公务员职务与职级并行制度。
这里需要说明的是，为保证改革试点顺利进行，日，我厅与省委组织部、省编办联合下发了《关于省以下地方审计机关人财物管理改革试点启动前干部选拔任用等有关问题的通知》，就改革试点启动前干部选拔任用和机构编制管理等提出了有关要求。经与省委组织部、省编办和省公务员局沟通，在省委、省政府正式印发《实施方案》后，干部选任、机构编制管理等就按照改革试点实施方案的要求来执行。
三、改进经费和资产管理制度。
1.全省审计机关的经费和资产实行统一领导、分级管理。依据科学测算、充分保障、注重绩效的原则，各级政府保障同级审计机关开展工作必需的经费、资产和工作条件，确保不低于现有水平。各市、县（市、区）审计局的经费预算和资产管理情况报省审计厅备案。
2.各市、县（市、区）审计局及其所属财政供养单位作为同级财政的预算单位，其经费和资产由同级财政保障和配置，人员经费、公用经费根据属地标准执行，项目经费根据工作需要和财力可能相结合的原则以及审计工作特点予以保障。对各地在保障当地审计机关经费和资产等方面遇到的问题，要充分听取省审计厅意见，以充分保障审计机关工作需要。
3.根据事权与支出责任相匹配的原则，涉及全局的重大审计项目、审计信息化建设等省级事权委托或授权市、县（市、区）开展的，其经费由省财政统筹并通过转移支付予以保障；属于省与市、县（市、区）共同事权的审计事项，建立分担机制予以保障；属于市、县（市、区）事权的审计事项，由同级财政保障。
四、建立审计项目计划统筹管理机制。
1.全省审计项目计划由省审计厅统一管理。各市、县（市、区）审计局的年度审计项目计划，经当地政府审核并报省审计厅批准后执行。年度审计项目计划需要调整的，原则上要按原程序报批。
2.根据全省经济社会发展实际需要，省审计厅要建立不同层级之间的协作机制，统筹组织全省审计机关力量，合理配置审计资源，统一组织开展涉及全局的重大项目审计。
五、完善审计结果报告和公告制度。
1.全省各级审计机关的审计结果和发现的重大违纪违法问题线索，要及时向上级审计机关和本级党委、政府报告。各市、县（市、区）审计机关对本级预算执行情况和其他财政收支情况的审计工作报告，在听取本级政府行政首长意见并报经上级审计机关审定后，按规定程序向本级人民代表大会常务委员会报告。
2.加大审计结果公告力度，依据有关法律法规和政府信息公开要求，除涉及国家秘密、商业秘密、公开后会对社会造成不良影响的事项，正在调查处理过程中的事项，依照法律法规的规定不予公开的事项外，原则上都要公开，接受社会监督。具体的审计结果公告办法由省审计厅负责制定。
3.建立健全审计与组织人事、纪检监察、公安、检察以及其他有关主管单位的信息沟通和工作协调机制。县以上政府要建立健全审计整改督促检查机制和审计结果运用机制。
六、建立健全审计执法责任制。
1.全省各级审计机关实行审计质量管理分级负责制，上级审计机关要加强对下级审计机关审计质量的指导和管理。各级审计机关要建立健全审计业务分级质量控制制度，明确审计项目各环节责任，加强质量全过程控制，确保审计质量控制目标的实现。
2.上级审计机关要加强对下级审计机关审计质量的监督检查，定期通报情况，研究提出加强审计质量控制的制度措施，督促下级审计机关严格依法审计、依法报告、依法公告。按照《中华人民共和国国家审计准则》规定，审计机关要定期组织优秀审计项目评选，提高审计执法质量和工作水平。
3.明确岗位职责权限，分层级落实质量控制责任，对发现的重大审计质量问题，要按照权责一致的原则，严格实行审计执法过错责任追究制度。全省审计执法过错责任追究制度由省审计厅制定。
七、统筹推进审计信息化建设。
1.省审计厅要加强对全省审计信息化建设的统筹规划和技术指导，按照建立健全全国统一的审计信息系统的要求，积极构建本省审计数据系统，加强与省数据管理中心等单位的数据共享。
2.凡是涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门和单位，都要根据审计机关的要求，及时、全面提供审计所需的与本部门、本单位、本系统履行职责相关的电子数据信息和必要的技术文档，不得制定限制向审计提供资料和开放计算机信息系统查询权限的规定，已经制定的应予修订或废止。
3.全省各级审计机关要建立健全电子数据定期报送制度，加大数据集中的力度，对收集的审计相关电子数据信息，按审计署和省审计厅规定的标准、方式、要求，统一由省审计厅集中管理，并严格保密。
4.全省各级审计机关要适应大数据审计需要，积极构建数字化审计平台和大数据审计工作模式，运用大数据技术，加大业务数据与财务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、跨领域数据的综合比对和关联分析力度，提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力。
5.全省各级审计机关要创新计算机审计技术方法，积极推进联网审计和对各部门、各单位计算机信息系统安全性、可靠性和经济性的审计。
(记者注：以上内容未经浙江省相关单位正式文件发布，如与正式文件不一致，请以浙江省相关单位的正式文为准。)
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发布日期： 15:22:22信息来源：厅办公室浏览次数：字号：[
1.开展践行“三个立”总要求系列活动。2016年是习近平同志对我省审计干部提出“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”总要求十周年，省审计厅在全省审计机关开展“践行‘三个立’总要求推动审计事业新发展”专题活动，通过举办研讨会、开展征文活动、审计文化上墙、谱写“审计群英谱”，有力推动了审计干部提振精气神、展示新作为。《浙江日报》《中国审计报》对活动进行了深入报道。2.扎实推进人财物管理改革试点。省委省政府印发《浙江省审计机关人财物管理改革试点工作方案》，明确了推进我省改革试点七方面31项改革具体措施，省政府召开动员部署会议。省审计厅会同省级有关部门研究制定了《改进审计机关领导干部管理制度有关问题的通知》等十项配套制度。深入市县开展贯彻落实方案情况调研，举办全省市县审计局长专题培训班，邀请省相关职能部门领导解读各项改革试点的政策制度，各项改革试点工作有序推进。3.“审计整改落实年”活动成效显著。在全省审计系统开展“审计整改落实年”活动，确立了以“审计查出问题整改率、审计移送事项成案率、审计成果运用转化率”三项指标显著提高为审计整改“三项标准”，活动成效显著。省人大常委会首次听取并审议审计工作报告反映问题整改情况的报告。省政府首次召开全省审计工作报告反映问题整改工作电视电话会议。省政府将审计整改工作纳入法治政府建设（依法行政）考核内容。宁波市、温州市、舟山市等地将审计整改情况列为相关考核内容，温岭市人大常委会出台审计查出突出问题专题询问办法。4.我省荣获1个署优项目和2个表彰项目。在2016年审计署优秀审计项目评选活动中，我省共获得1个优秀项目（省厅实施的浙江科技学院党委书记、原校长任期经济责任审计）和2个表彰项目（仙居县审计局实施的仙居县农业产业化经营组织运营发展状况专项审计调查、宁波市鄞州区审计局实施的2012年至2014年宁波市鄞州区国有企业经营情况专项审计调查）。省审计厅连续两年获得署优殊荣。5.编制发布《浙江省审计工作发展“十三五”规划》。在广泛调研、座谈与征求意见的基础上，围绕“十三五”期间“该干什么能干什么”，坚持开门搞规划，由省发改委、省审计厅联合印发《浙江省审计工作发展“十三五”规划》，明确了今后五年我省审计工作“审什么”“怎么审”“怎么保障”等问题，对于指导推动我省审计事业科学发展具有重大意义。6.补短板活动取得阶段性成果。根据省委十三届九次全会的部署，省审计厅提出“找准快补见效果”的要求，认真查找了适应新常态践行新理念的意识和能力不够强等七块短板，制定了补短板工作任务清单，明确了49项具体措施和责任处室、完成时限。通过补齐一块块短板，有力提升了我省审计监督水平。如针对审计结果公告力度不大的短板，省厅出台了审计结果公告管理办法、督促被审计单位主动公告整改结果办法的“双公告”制度，首次对17起审计移送事项处理结果进行公告，对15家省属企业领导人员经济责任审计情况进行通报，省残联等单位在网站上公布审计结果整改情况公告。全省共向社会公告审计结果819篇。7.推动大数据审计成效明显。省厅制定推进大数据审计工作的五个方面22条工作举措，推动省政府办公厅出台《关于定期报送审计电子数据有关事项的通知》，审计监督大数据应用示范工程被列入省政府大数据应用示范工程，全省审计机关通过审计署计算机审计中级水平考试6人、省厅计算机审计中级水平考试96人，在经济责任审计、财政同级审、医保基金审计等10个重大项目中大力应用大数据技术取得丰硕成果。金华市审计局打通了市、区、乡镇三级垂直数据通道，有效地支撑财政大数据审计作业。8.我省率先以政策跟踪审计统揽审计项目计划。省审计厅采取“1拖12”的方式部署开展政策跟踪审计，相继实施了浙商回归、“五水共治”、医保基金、保障性安居工程、特色小镇、学前教育等12个政策跟踪审计项目，推动国家和省重大政策措施落地见效。我省2篇正面案例获审计署采用并报国务院，2篇专报被国务院办公厅采用，相关做法获审计报评论员点赞并推广全国审计机关学习借鉴。各地推动有力，台州市审计局一季度政策跟踪审计报告得到市政府办公室全文转发。9.杭州市审计局被市委市政府授予“服务保障G20杭州峰会先进集体”称号。在G20杭州峰会筹备工作中，杭州市审计系统通过直接派员参与、组织开展跟踪审计、建立部门联动工作机制等方式，加大对重点项目、重点领域、重点资金的监督力度，确保峰会项目资金得到合理、合规、高效地使用，发挥好促进工作的“助推器”作用。因审计保障工作出色，杭州市审计局被杭州市委市政府授予“服务保障G20杭州峰会先进集体”称号。10.自然资源资产审计试点取得积极进展。省厅配合审计署上海特派办、南京特派办开展湖州市领导干部自然资源资产离任审计试点，并在开化县、桐庐县开展2个试点审计项目，编制《领导干部自然资源资产离任审计操作指引》。湖州市出台了《领导干部自然资源资产离任审计暂行办法》，嘉兴市将自然资源资产审计列为“六责”联审内容，绍兴、衢州、丽水等地开展了乡镇党政领导干部自然资源资产审计试点。The page is temporarily unavailable
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对国家审计机关垂直管理的思考
夏季红 滕达（江苏省徐州市铜山区审计局）
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党的十八届四中全会作出的《关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》，把审计地位提升到一个新的高度，对审计工作提出了更高的要求。《国务院关于加强审计工作的意见》，对当前和今后一个时期的审计工作提出了具体部署，提出加强审计机关上级对下级领导的要求。因此，面对对新的形势和任务，对如何落实这一要求，是摆在审计机关和审计人员面前的一个现实问题。就此，笔者谈谈几点认识。一、目前地方审计机关的现状 目前，地方审计机关&双重管理体制&，人事权以地方党委政府为主、财物权完全在地方。审计过程实质上已形成了政府委托审计，然后审计政府，最后审计结果向政府报告的局面，这无异于&自己审自己&，其实质就是政府的内部审计。审计机关对某些涉及地方政府利益的事项不得不采取&回避&、&让步&态度，在作出审计处理时，不得不考虑地方政府首长的&意向&，作出有利于地方利益的选择。同时，许多地方审计机关在地方政府的要求下，许多业务超出了审计的范畴，如领办企业、招商引资、入库指标等也影响了审计执法独立性和权威性。另外，大部分县级审计机关行政编制只有人左右，难以形成有效的审计力量，从而使审计全覆盖成为纸上谈兵。二、国家审计机关垂直管理的重要意义 （一）具有明确的法律依据。国家审计机关上级对下级的领导是法律赋予的职权。《宪法》、《审计法》及其《实施条例》规定，地方各级审计机关在本级人民政府行政首长和上一级审计机关的领导下，依照法律规定行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作。地方各级审计机关负责人（含正、副职）的任免，应当事先征求上一级审计机关的意见。这些规定都明确了上级审计机关对下一级的领导权限。（二）有利于保持审计的独立性。从审计业务外部环境看，加强上级审计机关对下级审计机关的领导，有利于保持审计的独立性，实事求是地揭示问题，客观公正地提出建议。特别是在深入推进反腐倡廉建设中，如果地方审计机关人财物由属地保障，在查处腐败案件中则容易受到当地领导和部门的制约甚至阻扰。实行集中统一管理，可以有效排除地方和部门的不当干预，形成强有力的监督链条，提高查办腐败案件的效率和效果。（三）有利于提高审计执法的权威性。从上下级机关对审计项目计划管理上来说，做到下级机关一方面在独立开展审计项目的同时，结合上级机关的项目计划开展相关审计项目，这样可以做到项目的互补，同时能够避免上下级机关之间因审计项目之间的交叉、重复所导致的已经日益紧张的审计资源浪费，做到形成审计机关整体合力，提高审计资源的综合利用，有利于提高审计执法的权威性。（四）有利于整合审计资源和审计工作的开展。近年来，在审计署统一组织的社会保障资金审计、政府性债务审计、土地出让金审计等全国性的重大项目审计中，都是上级审计机关与地方审计机关协同作战，并且取得了较好的审计成果。事实证明加强上级审计机关对下级审计机关的领导，实行集中统一领导，可以科学调配审计力量整合审计资源，统一开展行动，发挥监督合力，提高审计工作效能，更好实现审计监督全覆盖。三、国家审计机关垂直管理需要解决的几个问题 准确把握地方审计机关人财物统一管理的目标和要求，是设计并实施好垂直管理的前提。探索垂直管理的总体目标是确保地方审计机关依法充分行使职权。总体要求是在现行地方审计机关双重管理体制下，进一步强化上级审计机关的组织领导和业务领导，在审计计划、组织实施、结果报告、队伍建设、经费保障方面实行统一管理。为此，需要解决好以下几个问题。（一）工作方式。审计工作的统一管理主要包括&做什么&和&怎么做&。笔者认为有两种模式。一种是自上而下的模式，强化上级审计机关的统筹协调，统一组织项目，集中本地区审计力量，统筹和优化审计资源，提高审计效率和审计质量。另一种是自下而上的模式，即由各地市审计机关自行制定工作计划，报上级审计机关批准并在其指导下实施。同时上级要加强对重大案件线索查处的指挥与协调，提高地方审计机关查处重大问题的整体效能。（二）人员管理做好审计工作，人是关键。应根据审计法的要求，强化上级审计机关的组织领导和对下级审计机关领导干部的管理，建立由上一级审计机关党委管理为主、地方党委政府协管的模式。对地方审计机关的人员编制，统一收归上级，由上级编制部门会同上级审计机关核定和下达，以保证地方审计机关有人可用、人尽其才。（三）经费管理。经费的统一管理问题。首先是经费来源问题。应将上级审计机关的预算纳入上级财政统一管理，经费由上级财政统一保障。其次是标准问题。市、县审计机关经费统一管理时，要考虑各地经济社会发展实际，使各地的人员收入、业务经费等不低于现有水平，为工作开展提供必要的物质保障。对干部职工比较关心的津补贴问题，应当根据国家政策结合全省经济发展水平制定一个统一标准，然后适当考虑地区发展不平衡的问题。(四)业务素质审计部门作为专业性比较强的经济监督部门，对人员的进入应当设置一定程度的准入门槛。但受编制所限，目前各地审计机关大量招考具备专业技能的审计人员显然不现实，上级审计机关应当加强对下级人员的专业指导，加强人员培训，在培养高素质的，一专多能的审计人才上多下功夫，促进审计队伍业务水平的提高，保证审计工作的顺利开展。（夏季红 滕达）
主办单位：中华人民共和国审计署办公厅　　技术支持：审计署计算机技术中心 审计署总机：010-　　网站电话：010-
地址：北京市丰台区金中都南街17号（邮编：100073） 备案编号：京ICP备号　 建议使用分辨率：