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增值税税收筹划的基本原则有哪些
&一、增值税税收筹划的基本原则1.守法原则。税收筹划一定不能违反税法，违反税法的行为根本不属于税收筹划范畴，那些以避税为名行偷逃税之实的筹划绝不是税收筹划。企业进行增值税税收筹划，应该以国家现行增值税税法及相关法律法规为依据，要在熟知税法的前提下利用税制构成要素中的税负弹性等进行税收筹划，从中选择最优的方案。2.自我保护原则。自我保护原则实质上是守法原则的延伸，因为只有在遵循法规的前提下才能实现自我保护。纳税人为了实现自我保护，一般应做到增强法制观念、熟知税法等相关规定、熟知会计准则、熟悉税收筹划的技术和方法等。3、现金净流量为正原则。即税收筹划要有利于实现企业的财务目标，要保证其能够给企业带来的效益大于成本，能够体现经济有效。但是由于增值税税收筹划很难用效益来体现，用现金的净流入更准确，只有当因为增值税税收筹划引起的现金流人大于与之相关的现金流出，增值税税收筹划的方案才是可行的。4.时效性原则。税收筹划是在一定的法律环境下，在既定的经营范围、经营方式下进行的，有着明显的针对性、特定性。特别是当前我国的《增值税税法》是以行政法规、规章的形式颁布的，相比较《所得税法》而言，其修改更加容易。时效性原则还体现在资金的时间价值上以及税法适用的“实体从旧、程序从新原则”。5、整体性原则。在进行增值税税收筹划时要综合考虑与之相关的税种效应，如城建税、教育费附加、所得税等，进行整体筹划、综合衡量，以求整体税负最轻、长期税负最轻，防止顾此失彼。二、增值税税收筹划的特点1.不能体现企业的最终税负。根据现行税收法规规定，城建税和教育费附加是根据增值税应纳税额附征的，增值税的减少必然减少城建税和教育费附加。但是这两项税费的减少必然会增加企业的利润总额，并相应地会增加企业所得税。在不少隋形下，增值税的减少本身就会相应地增加了企业所得税，因此增值税税收筹划的结果并不能直接体现为企业税负的最终结果。2.易受使用增值税专用发票的限制。当前我国增值税应纳税款的缴纳是采取发票扣税法计算的，因此增值税专用发票的管理是整个增值税管理最为重要的一环，对企业来说能否开具增值税专用发票在很多情况下会直接影响其产品的销售，而增值税税收筹划或多或少要涉及到增值税专用发票的问题。因此在进行增值税税收筹划的过程中，如果因为筹划而不能使用增值税专用发票，对于企业来说就要考虑是否使用该筹划方案。3、能够通过税负转嫁进行筹划。我们知道，从课税对象的性质来看增值税是一种流转税，也是一种间接税，作为间接税，其计税依据是商品的流转额，它的税额是商品价格的组成部分，这就决定了税负转嫁较为隐蔽。即使是价外税，尽管在财务处理上税金是完全独立于价外征收的，但在事实上也构成了一部分购买价格，因此相比所得税等直接税来讲，增值税的税负更容易转嫁。同时，由于增值税的征收税基比较宽，从增值税征收范围来看基本上所有的货物都已纳入了征税范围，对于所有增值税的征税对象来说，因为征税导致价格提升的替代效应几乎为零。也就是说，纳税人更容易通过提高货物价格的办法，将税负转嫁给下一个环节或者消费者身上。4.运用转移定价的方法不能降低税负。从增值税计税依据看，它是对增值额进行的征税，对于整个关联企业来说如果想通过转移定价的方式来减少应纳税额将很难实现，因为对于整个关联企业来说，如果增值额确定那么应纳增值税额就是确定的，转移定价只不过是在关联企业内部转移增值税的应纳税额而已，除非被转移定价的企业享有增值税的减免税政策优惠，或者地区之间增值税的征税方法不一致。5.很难用收益准确评价。首先，因为增值税是价外税，税收筹划减少的应纳税额一般在增加收入(或收益)栏目不是体现得很明显，而是在纳税人增加的现金流入方面体现得比较明显。其次，增值税是流转税，是在货物流通环节征收的，从货物流通环节到企业收益的核算这中间要经过很多环节，并不能体现为企业最终的收益。流转税减少不能直接体现为收益的增加，因此用现金的流入增加更能准确评价增值税税收筹划。延伸阅读：
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纳税筹划有利于实现企业价值最大化，但是如果毫无原则的降低税负，可能适得其反。根据纳税筹划的含义和特点，企业在进行纳税筹划时，应当遵循以下的原则：
（1）合法性原则
（2）事先筹划原则
（3）经济原则
（4）适时调整的原则
责任编辑：泥巴姐
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实务课程分类纳税筹划的原则有哪些？
全部答案（共1个回答）
的前提下，纳税人通过对 企业经营、投资和理财活动进行调整，以达到减轻企业税负，获取最 大经济利益的一种企业管理行为。
纳税筹划之所以有...
税收筹划有利于实现企业价值或股东权益最大化，所以许多 纳税人都积极进行筹划。但是，如果纳税人无原则地进行纳税筹划， 就可能达不到预期的目的。根据纳税筹划的性质和特点，企业进行纳 税筹划应当遵循如下原则：
（1）合法性原则
企业纳税筹划是在不违犯国家税收的前提下，纳税人通过对 企业经营、投资和理财活动进行调整，以达到减轻企业税负，获取最 大经济利益的一种企业管理行为。
纳税筹划之所以有别于偷漏税行为，就在于其是遵守了国家相关 税收法规的前提下的合法行为。依法纳税是每个法人、自然人应尽的 义务，国家法规不容忍任何单位和个人践踏，各种偷漏税行为是国家 法律所不容许的。《税收征管法》规定：“对纳税人偷税的，由税务机关 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分 之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
作为纳税主体的企业法人，由于承担的税种较多，纳税税基、地 点、时限、税率、纳税主体等各有差异，进行纳税筹划，企业的税负 就可能不同，加之我们国家税法还不是很健全，还无法将每项应税事 务规定得很死，其中不乏可通过调节业务行为来降低企业纳税的事项。 但无论出于何种原因，企业进行纳税筹划的前提就是合法，所有的违 法行为都不可能称之为纳税筹划。
企业要进行纳税筹划，首先应遵守国家相关税收法规，这就要求 纳税筹划的当事人应熟知国家各项税收法律法规，只有在懂法、守法 的基础上，才能有效地进行税收筹划。
（2）事前筹划原则
纳税筹划必须做到与现行的税收政策法令不冲突。由于国家税法 制定在先，而税收法律行为在后，在经济活动中，企业的经济行为在 先，向国家缴纳税收在后，这就为我们的筹划创造了有利的条件。我 们完全可以根据已知的税收法律规定，调整自身的经济事务，选择最 佳的纳税方案，争取最大的经济利益。如果没有事先筹划好，经济业 务发生，应税收入已经确定，则纳税筹划就失去意义。
国家与纳税人之间围绕着征纳税所产生的利益关系，其实质是由 税法所调整的征纳双方的税收法律关系。税法是引起税收法律关系的 前提条件，是征纳双方都必须遵守的行为规范，但是，税法本身并不 能产生具体的税收法律关系。税收法律关系的产生、变更、消灭必须由能够引起税收法律关系产生、变更、消灭的客观情况，也就是税收 法律事实来决定。
（3）经济原则
税收筹划可以减轻企业的税收负担，使企业获得更多的经济利益， 因此，许多企业都千方百计地加以利用。但是，在具体操作中，许多 纳税筹划方案理论上虽然可以少缴纳一些税金或降低部分税负，但在 实际运作中却往往不能达到预期效果，其中很多纳税筹划方案不符合 成本效益原则，是造成纳税筹划失败的原因。纳税筹划归根到底是属 于企业财务管理的范畴，它的目标与企业财务管理的目标是相同 的——实现企业价值最大化。所以在纳税筹划时，要综合考虑采取该 纳税筹划方案是否给企业带来绝对的利益，要考虑企业整体税负的降 低、纳税绝对值的降低。
由于纳税筹划在降低纳税人税收负担、取得部分税收利益的同时， 必然要为纳税筹划方案的实施付出额外的费用，导致企业相关成本的 增加，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。 因此，企业在纳税筹划前需要进行必要的税务咨询，有些时候还可能 需要聘用专业的税务专家为企业服务，或直接购买避税计划。所以， 纳税筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益的原则，只有当筹 划方案的所得大于支出时，该项纳税筹划才是成功的筹划。
（4）适时调整的原则
纳税筹划是一门科学，有其规律可循。但是，一般的规律并不能 代替一切，不论多么成功的纳税筹划方案，都只是一定的历史条件下 的产物，不是在任何地方、任何时候、任何条件下都可适用的。纳税 筹划的特征是不违法性，究竟何为违法，何为不违法，这完全取决于 一个国家的具体法律。随着地点的变化，纳税人从一个国家到另一个 国家，其具体的法律关系是不同的；随着时间推移，国家的法律也会 发生变化。企业面对的具体的国家法律法规不同，其行为的性质也会 因此而不同。由此可见，任何纳税筹划方案都是在一定的地区、一定 的时间、一定的法律法规环境条件下，以一定的企业的经济活动为背 景制定的，具有针对性和时效性，一成不变的纳税筹划方案，终将妨碍企业财务管理目标的实现，损害企业股东的权益。所以，如果企业 要想长久地获得税收等经济利益的最大化，就必须密切注意国家有关 税收法律法规的变化，并根据国家税收法律环境的变化及时修订或调 整纳税筹划方案，使之符合国家税收政策法令的规定。
（一）税收筹划具有合法性。1、税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决...
一.按课税对象分类。
1.流转税类：它是以流转额为课税对象的税种。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税都属于这类税收。 　　
2.收益税类：它是以纳税人的各种...
该行的具体经营范围是：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；
办理国内结算；办理票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、
承销政府债券；买卖政府债券；从事...
纳税筹划的主要方法
纳税筹划的方法非常多，可以从不同的角度来总结出各种各样的方法。例如，纳税主要是根据收入指标和费用成本指标，通常的筹划方法就是分散收入法...
无形资产具有如下特征：
（1）无形资产不具有实物形态
（2）无形资产属于非货币性长期资产
（3）无形资产是为企业使用而非出售的资产
（4）无形资产在创造经济利益...
答: 1、如果是对企业、个体工商户，这一般是按增值税、消费税、营业税的三项总和来计算的，也有的是按收入的总额来计算，但这是地方收费，费率和具体计算方式我就不知道了。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 投资理念：
主张价值投资与成长投资相结合。通过先确定公司的合理价值，再寻找那些股票价格明显低于公司价值的投资机会。主要关注公司业绩增长带来的股价的大幅提升而实现...
答: 在保证生活水平的前提下，先存入一定的应急资金，再根据承受风险的能力选择投资品种。
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这个不是我熟悉的地区> 问题详情
税务筹划的最基本原则是（)。
A．合法或不违法原则
B．保护性原则
C．时效性原则
D．整体综合性原则
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提问人：匿名网友
发布时间：
税务筹划的最基本原则是(&)。&&A．合法或不违法原则&&B．保护性原则&&C．时效性原则&&D．整体综合性原则
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1关于税务筹划的目标，以下说法准确的是(&&)。&&A．恰当履行纳税义务&&B．纳税成本最低化&&C．税收负担最小化&&D．减轻税收负担、争取税后利润最大化2税务筹划的原则包括(&&)。&&A．合法或不违法原则&&B．保护性原则&&C．时效性原则&&D．整体综合性原则3以下属于税务筹划特点的是(&&)。&&A．目的性&&B．普遍性&&C．多变性&&D．时效性4税务筹划的基本实施手段包括(&&)。&&A．节税&&B．避税&&C．漏税&&D．税负转嫁
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