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9月份工资10月才申报个税
　　□本报记者 董莉
　　有人个税负担“轻快”了不少，也有人“分文未少”，最近，多个地方被曝征收个税出现两套标准。对此，济南市地税局重申，济南一直执行9月1日以后收到工资按3500元起征点扣税政策。至于有人对“报税软件没有升级”提出质疑，有关人士表示，9月扣税要到10月才可到税务部门申报，所以新模板暂时还“用不上”。
　　高兴：为孩子省了一个月奶粉钱
　　9月1日起，个税起征点提高至3500元，这让在济南某金融机构工作的郭先生高兴了好一阵子。因为按照新的征收标准计算，月收入2万元以下的人群，个税支出全部减少了。其中，应纳税收入在8000元至12500元之间的纳税人省钱最多。而郭先生的收入恰恰在这个区间内。
　　15日，郭先生拿到了个税修改后第一个月的工资条。他的第一反应是：“一下子少扣了好几百元的税，基本上等于孩子一个月的奶粉钱了。”工资条显示，刘先生9月发放的8月税前工资约1万元多一点，代扣个人所得税700多元。而上个月，他税前工资基本相同，却扣了近1100元个税。
　　“9月1日以来，很多纳税人都来询问如何缴纳个税的问题。”济南地税局12366服务热线工作人员表示，只要是9月1日以后发放的工资薪金收入，不管是压下来8月的工资薪金，还是9月份当月的收入，都应当按照新的个税3500元起征点的标准征收。
　　困惑：扣的怎么和原来差不多？
　　不少工薪族已经和郭先生一样享受到新个税法的好处。但据媒体报道，有百姓反映个税起征点提高了，当地仍按2000元免征额标准征个税。外地一位叶先生称，其9月10日发放的8月工资，扣税还是按2000起征点扣的，而且“整个公司都是这样的”。
　　记者在采访中发现，有不少济南市民也遭遇了这样的困惑。在市中区某单位工作的刘先生告诉记者，按照他的估算，新个税法实施后，月收入5000元左右的他，以后每月可能交60多元个税就够了。但15日，当他拿到工资条时却傻眼了：“扣税金”一项赫然写着233元。“没想到扣的和原来一样多。”刘先生说。
　　个例：工资和税金时间“不配对”
　　为何9月发的工资还是按照2000元起征点扣税？为了搞清楚刘先生“扣税金”没有减少的原因，记者联系上刘先生所在单位的财务部门。
　　“我们单位采取当月工资当月发放的政策。”其相关财务人员告诉记者，比如刘先生每月基本工资为3500元，另有一部分加班费以及业绩奖金分批次发放，这就决定了其8月份的收入总额只有到8月底才能统计出来。其8月份薪金收入共计5000多元，这些钱在9月1日前就已经发放到他手中，而且随着每笔薪金发放都会进行相应扣税。为了让职工了解8月份扣税总额，有些单位将其体现在9月份工资条上。这也就是为什么些刘先生误解其9月份工资被多扣了税。
　　“也有市民向我们反映类似问题。”济南地税局12366服务热线工作人员称，有些单位工资条上所列工资与税金存在时间“不配对”情况，可能是9月工资与8月扣税的结合体，两项内容并不发生在同一月份，这就可能给职工造成多扣税的误解，实际上这与新征税标准并不相悖。
　　澄清：“软件没有升级”系误读
　　有外地媒体报道称，在一家公司做财务工作的陶女士在报税时发现，当地税务局的报税系统默认起征点为2000元。因此，有人士质疑税务部门因“软件没有及时升级”而造成纳税人多扣税。
　　“新的申报模板已经可以下载，但目前还根本用不上。”16日在济南市地税局市中分局办税大厅，相关工作人员告诉记者，按照《个人所得税法》第九条规定，“工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月15日内缴入国库”。也就是说，扣缴义务人应按月代扣工资、薪金所得应纳的税款，并在代扣税款的次月15日内向税务机关申报并解缴税款入库。
　　该工作人员解释说，只要是9月份实际发放的收入，无论是几月份的应得，均要按照3500元起征点，但这部分税款要到10月份才能到税务部门申报。即使一些单位职工已经从手中的9月份工资条上看到纳税额，但税款真正入库还得到10月份。“也就是说，要到下个月申报个税的时候才用得上新模板。”该工作人员解释道。
　　如果纳税人对自己9月工资条上税金数额有疑问，首先应到所在单位负责工资发放的财务或人事部门了解清楚情况。如果确实存在问题，可拨打地税服务热线12366进行反映。
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8月份的工资9月份发放，税款所属期到底是8月还是9月？
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8月份的工资9月份发放，税款所属期到底是8月还是9月？
按我们公司是9月，也就是说8月的工资9月发放，税款所属期在9月，10月15日前报税~
按税法也是9月
我确实不是很赞同。个税的明细申报表中，有税款所属时间和填报时间，我觉得税款所属时间是8月，填报时间是9月的1-15日内的一个时间。请问上面的两位朋友，税法上有明文规定的文件是哪个？谢谢！
本人认为正确的分录是：
8月份的凭证（必须要做的，权责发生制）：
借：管理费用等
& &贷：应付职工薪酬
& &贷：其他应付款-社保（个人承担部分）
& &贷：其他应收款-人个借款（如有）
& &贷：应交税费-个人所得税（这是8月份产生的个税，所以税款所属期为8月，如果说税款所属期是9月，那么9月份还没有产生任何劳动报酬，何来个税，9月只是实际缴纳的月份）
9月份银行缴税后：
借：应交税费-个人所得税
& & 贷：银行存款
9月份在发放时：
借：应付职工薪酬
& &贷：银行存款（库存现金）
请各位指正。
个人所得税法 税收征管法都有相关要求.个人所的是以实际收到时才算个人收入.个人所得税是按月征收,次月申报入库.必须等1个月都过去了,才知道这个月一共有多少收入,所以都是第二个月申报入库的.在这次的税务局公告及解释里也再次重申了这个概念,注意:实际取得 四个字
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作为财务人员,是代纳税人申报个人所得税,必须站在纳税人的角度思考,不是公司财务人员或者会计分录的角度思考.人家钱都没到手,怎么能算人家收入.
企业开了发票没有收到钱，账上为什么列收入，要交增值税？在交税上，交增值税和个人所得税有什么不同，同样都是次月15日前？
税法上即使是所属期为9月，我也是会提出这个疑问的。
本帖最后由 cadbury 于
12:35 编辑
增值税适用增值税法,适用的法律不同.你开票不收钱是你跟客户之间的事,你也可以要求不付钱不开票.事实上很多单位是交钱才开票的.或者收了钱开了票也不一定做收入,例如房产企业预售,收钱开票,做预收款.但是税要预缴的.
我非常赞同6楼的观点，应该是实际取得时才能算作收入，才计算缴纳个人所得税；所以8月份的工资，9月初发放，税务上应该认定为9月份的所得；但是大家为何会产生上述的不同理解哪，本人认为，8月份的工资，虽然会计上是按照权责发生制进行了预提，没有错的；但是从实质上讲，公司应该在8月31日立即发放给员工，因为员工已经提供了相应的劳务给公司，公司应该支付相应的对价，但是很多公司做的一点也不厚道，8月份的工资要一直拖到9月初再发放，所以就产生了上述的讨论。我见到很多的大型外资企业，一般都是在每个月的最后一周发放当月的工资，而不想国有企业和民营企业都拖到下月初发放。个人观点，仅供大家参考。
刚才咨询了几个税所，得到了答案：8月份的工资，9月发放，要在10月申报个税。那么税款所属期为9月。会计分录上，应在9月发放时做一个贷方应交税费（个人所得税）的分录。
yjhly2011 发表于
我确实不是很赞同。个税的明细申报表中，有税款所属时间和填报时间，我觉得税款所属时间是8月，填报时间是9 ...
是的，税务总局为什么不使用“收付实现制”这个全世界会计人员都了解的语言呢？
它用的就是收付实现制，而不是会计上的权责发生制。呵呵
yjhly2011 发表于
回复 aj8848 的帖子
它用的就是收付实现制，而不是会计上的权责发生制。呵呵
我也是近来才知道的，感谢记者们的无私炒作。税务部门为什么不讲清楚点呢？
我确实不是很赞同。个税的明细申报表中，有税款所属时间和填报时间，我觉得税款所属时间是8月，填报时间是9 ...
我同意4/5楼的观点。
不同意几个税所的观点。
我同意4/5楼的观点。
不同意几个税所的观点。
从企业所得税角度来说，是属于8月份的费用。
但从个人所得税的角度来说，是对员工9月份取得的收入征收，是属于9月份的税款。个人所得税某种程度上是收付实现制。
从企业所得税角度来说，是属于8月份的费用。
但从个人所得税的角度来说，是对员工9月份取得的收入征收， ...
个人所得税是收付实现制，可有税法依据？
我最近亲自经历的案例，并不支持首付实现制的说法。
这个问题。。还真没注意，按照会计，当然属于8月份。纳税义务发生日期应该算8月份。个人意见
本帖最后由 polariswong 于
07:25 编辑
个人所得税是收付实现制，可有税法依据？
我最近亲自经历的案例，并不支持首付实现制的说法。
这里&收付实现制&是一个形象的说法，并不是指取得现金的那个时间，而是指取得或应取得所得的那个时间。只要到了合同约定的应取得所得的时间，就发生纳税义务。
例如工资，个税法规定是“工资、薪金所得应纳的税款，按月计征”。税法这里强调1）、取得或应取得所得才纳税，无所得不纳税；2）、按月计算，而不是于实际支付时计算。
假如公司规定当月工资当月发放，则应取得所得的时间为当月。所属期9月份工资，则员工应取得所得的时间为9月份，无论该工资是在9月份或10月份发放，员工发生纳税义务的时间都是9月份。
假如公司规定当月工资下月发放，则应取得所得的时间为下月，不是当月。所属期9月份工资，员工应取得所得的时间为10月份，则无论该工资是在10月份或11月份发放，员工发生纳税义务的时间都是10月份，而不是9月份（权责发生制），也不是11月份（收到现金的那个月）。
个人虽发生纳税义务，但没有申报义务，由公司于实际支付时履行扣缴义务。
例如即使公司拖欠几个月的工资，然后集中到某月发放，仍然按应取得所得的月份进行扣缴，此时金三系统不支持，应到办税服务厅办理。
另外假如某人在多处应取得工资薪金（例如在两处，每处3500），因为此时发生申报义务，所以即使公司拖欠工资，没实际取得现金，也要申报并纳税，而不是“我没拿到钱，不应该申报，等拿到工资再申报”。
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发放8月份工资，个税是9月份申报还是10月份申报
我有更好的答案
当月计提，次月申报缴纳。
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个人所得税都是次月申报。已有些的个人所得税是季度申报，一般次月申报。
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公司面临经济危机时如何统筹规划工资发放与个税申报的关系
& & &公司面临经济危机时，作为公司的HR如何为公司合理筹划工资发放与个税申报，帮助公司度过难关，帮助员工维护自身的权益，需要HR从几个方面去统筹和协调。本文主要针对当公司经营出现问题，工资不能及时发放，给员工个人权益带来影响时，HR如何去操作，维护员工的合法权益，减少员工的收益损失。
& & & 我国税法第九条规定“ 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。”
一、政策解读
1.公司每月申报个税的日期一般为15日，如6月16日—7月15日之间发放工资，7月15日需要申报个税。7月30日发放工资，需要在8月15日申报个税。
2.税务机关并不关心公司每月发多少工资，而是关心在一个报税周期的所得，在次月15日之前必须申报。如在6月16日—7月15日之间发放了3个月的工资，这三个月的工资就认定为报税周期所得，7月15日申报个税就需要将三个月工资合并计税申报。
3.此规定也要求每月公司需要做好个税的申报和个人所得税的代扣代缴及财务计提的工作。
二、举例说明
小张，自日加入某公司，由于公司资金紧张，一直未发放工资。7月份公司资金回笼，员工工资可以正常发放。如何发放，可考虑以下三种方法。
第一种方法：一次性发放
公司一次性将1月-6月份工资发放给小张，即7月份一次性发放1-6月份6个月工资。若想一次性发放，需要6个月工资合并计税，这种情况，公司并没有损失，公司属于代扣代缴，员工小张却吃亏了，个税多缴纳了不少。
第二种方法：顺延报税，分月发放
1. & & & 公司7月15日前申报1月工资个税，7月15日前发放1月份工资。
2. & & & 公司8月15日前申报2月份工资个税，8月15日前发放2月份工资。
3. & & & 公司9月15日前申报3月份工资个税，9月15日前发放3月份工资。
4. & & & 公司10月15日前申报4月份工资个税，10月15日前发放4月份工资。
5. & & & 公司11月15日前申报5月份工资个税，11月15日前发放5月份工资。
6. & & & 公司12月15日前申报6月份工资个税，12月15日前发放6月份工资。
7. & & & 公司日前申报7月份工资个税，1月15日前发放7月份工资。
8. & & & 2018年新的年度开始，可以筹划利用年终奖的政策合理避税，但年终奖合理避税最多适用于一次性发放三个月的工资，即公司日前可申报8--10月份工资个税（需合并筹划个税），2月15日前发放8-10月份工资。
第三种方法：预缴每月税款。公司在预见工资不能按月发放的时候，每月个税可以预先正常申报（前提公司得有足够的资金能够缴纳个税），至7月15日公司已经完成1-6月份工资个税的申报，资金到位后，可以一次性支付给小张1-6月份的工资。
1.一次性发放：虽然员工能够及时拿到应得的工资，但是个税合并计算后，个税缴纳个税数额增加，个人损失较大。
2.顺延报税，分月发放：对于个人税款都不能保障按时足额缴纳的单位，顺延报税，保障每月能够给员工发放一次工资，最后，年终利用年终奖的措施做个税所得税的合理避税筹划。员工收益不会有什么损失，只是拿到工资的时间错后了。
3.预缴每月税款：对于资金紧张不能保障按月正常发放工资的单位，可以筹措预缴每月税款。即申请薪酬提前将个人所得税申请出来，保障每月有钱缴纳个人所得税税款。
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这个家伙很懒，什么也没有留下~
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发放8月份工资，个税是9月份申报还是10月份申报
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当月计提，次月申报缴纳。
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