例如上年余额会计总账余额表47万，其中三万是未达帐项，那我上年余额银行日记账应该记多少

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-23 22:44 标签： 科目余额表是总账吗
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新购的2011年《会计基础》有一题看不明白某企业日银行存款日记帐的帐面余额为460000元，银行对帐单的余额为525000元，逐笔核对，查明的未达帐项有：（1）企业月末存入银行的转帐支票3000元，银行尚未记帐；（2）企业月末开出的转帐支票2250元，银行尚未记帐；（3）银行代企业收入销货款66500元，企业尚未记帐；（4）银行收取了企业短期借款第一季度的利息750元，企业尚未记帐。根据本题资料完成下列问题：1、会造成企业银行存款帐面余额大于银行对帐单余额的未达帐项有哪几项？A：1
D：42、会造成银行对帐单余额大于企业银行存款帐面余额的未达帐项有哪几项A：1
D：4问：书上第一个答案是：AD,第二个答案是BC.请问正确吗？为什么？我为什么按记录来计算两面帐不平呢？第四是明明是银行对帐单大与企业银行的未达帐项呀
正确。(1)是企业已收，银行未收(4)是企业未付银行已付，所以会使企业账面价值大于银行对账单(2)属于企业已付银行未付，(3)属于银行已收企业未收，会导致银行对账单账面大于企业账面价值编制银行存款余额调节表
银行对账单起初余额
525000调增
+66500 （企业未收的）
+3000（银行未收的）调减
-750（企业未付的）
-2250（银行未付的）期末余额
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银行存款日记账月结
银行存款和现金日记账都需要月结
月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。
月末将、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。
现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
银行存款日记账结账时如何划线
1.需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。
2.现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
3.对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。
4.需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。
5.总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。
遇到志同道合的小伙伴
企业应设置“库存现金”账户。现金日记张一般由出纳员按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了，应与实际现金库存数进行核对，做到账款相符;月份终了，现金日记账的余额应
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。这里的存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工
1．企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。
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