我们公司前三个季度都是亏损第四个季度有了所得税但是总全年还是亏损，我第四季度所得税计提计提了所得税但是不用交

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-02-13 01:41 标签： 第四季度企业所得税
请问年末如何结转本年利润呢 我头三个季度盈利也交了企业所得税 第四季度亏损 全年累计盈利请问年末如何结转本年利润呢我头三个季度盈利也交了企业所得税第-知识宝库
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去年亏损今年第一季度盈利可以直接弥补亏损吗？应该怎样做会计处理，谢谢啦
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弥补以前年度亏损，是以年为单位。另外亏损在未分配利润借方反映，盈利在未分配利润贷方反映，会自动弥补抵销，不用单独做会计处理。只是在所得税汇算清缴时会减少应纳税所得额。
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弥补以前年度亏损，是以年为单位。另外亏损在未分配利润借方反映，盈利在未分配利润贷方反映，会自动弥补抵销，不用单独做会计处理。只是在所得税汇算清缴时会减少应纳税所得额。神仙果发表于 08:51:09企业所得税是先预缴后清算。所以，无论以前年度亏损与否，都要按照第一、第二、第三、第四季度实际的盈利情况来预缴企业所得税。年终汇算清缴的时候，可以用以前年度（5年）的亏损来抵冲，并退回多缴的税。 不知道这样理解对不对？
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自2004年开始，《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[号）取消了这一审核规定，取消该审核项目后，纳税人在纳税申报时（包括预缴申报和年度申报）可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损。虽然审核取消，但税务机关将会着重加强检查和监督管理工作。(此文已经作废) 现在，让税务师事务所给你们单位出具的一份所得税亏损签证报告，然后每年在年终所得税申报前给主管税务机关备案一下即可。你公司在季度预交时可以直接补亏。参考文件：根据《北京市地方税务局关于2004年度纳税人出具中介机构鉴证企业所得税审核报告范围的通知》（京地税企〔号）文件规定：&&&& 在我市范围内，向地方税务机关申报缴纳企业所得税的各种经济性质的企业和单位，凡发生下列取消审批项目事项，在向税务机关报送备案（备查）资料时，需要附送中国注册税务师或中国注册会计师的审核报告：&&&& （二）企业所得税税前弥补亏损的事项；根据《大连市地方税务局关于税前弥补亏损企业报送中介机构经济鉴证证明的通知》（大地税函〔2010〕22号企业年度亏损要出具中介的鉴证报告。
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我也遇到了同样的问题，我是第二季度弥补以前年度亏损的，接下来的两个季度都是亏损，综合全年也是亏损，但是汇缴的时候填写弥补亏损表不会了，因为最后这个年度左边的数据是自动生成的，到了后边因为你弥补亏损了，所以跟前面的数据肯定不一样，这是允许的是吧，譬如说今年全年的亏损是8万（不算弥补以前年度亏损的5万），那后边是不是可以结转到以后弥补的亏损额就应该填写13万，否则说不起话来，请高手们帮忙，谢谢！
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10.59.0.123:Execute time :0.74第四季度利润是盈余的，但全年的是亏损的，如何计得所得税
第四季度利润是盈余的，但全年的是亏损的，如何计得所得税
０８年第一个季度利润是盈余的，交了所得税，第二第三季度是亏损的，未交，第四季度利润是盈余的，但年度利润是亏损的，如果计提所得税，帐面如何处理．
企业所得税一般都是按累计数缴纳的，如果全年是亏损的话就不用交税了，但是做“企业所得税纳税申报表”时要反映已交税金，如果第二年盈利了可以用上一年的已交税金抵税，抵税不足的只缴纳差额就行了。
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相关问答：
关键是看你那的税务机关怎么规定
大部分地方税务机关规定，预缴企业所得税允许先弥补以前季度的亏损，少数规定按本季度利润交
所以你计提所得税的时候，可以先弥补第2和第3季度的亏损在计提，如果全年是亏损的，就不交所得税了，税务局有意见再说
计算所得税，极个别地方的税务部门发难，按照‘本季度’数交。一般都是按照‘本年累计数’栏的利润总额数计算交纳。
‘损益表’上有‘本期数’和‘本年累计数’两栏，一季度两栏数一样，累计数是赢利，交了所得税。第四季度虽是赢利，但‘本年累计数’利润总额是负数，不用交所得税。
现在处理账时：把一季度已交的所得税填到‘本年累计数’栏的‘利润总额’下面的‘减：已交所得税’，最后的‘净利润’数更小。和平日一样的记账法，不必特意处理。
虽然是全年亏损了，但一季度已交了的所得税就别提了，别想让税务部门给退回来，那样做他们会查你的账，找你的事，吃亏更大。
你不要总觉得：年度利润是亏损的怎么年度里还有所得税交，别人会不会认为你记账不好。对你的老板解释清楚就行了。税务部门得了便宜，他们是绝对不会主动问你的。查看: 15692|回复: 12
第四季度所得税有利润而前三季度为亏损要交税吗？
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第四季度所得税有利润而前三季度为亏损要交税吗，而且全年是亏损的，那么第四季度要缴税吗
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企业所得税的申报预缴是按照当年度的累计数进行申报预缴的呢，还是按本季度的数进行申报的，大家说法不一，到底怎么办呢？:'(
着急呀，大家帮帮我哟:handshake
当年度的累计数
当年度的累计数
按季度预交,但各季度均为累计数为计算依据,本季累计应交数扣除前季度已缴税作为本季应缴税.
你只需看四季度累计数是盈还是亏,就知要不要预缴税了.
按全年累计数并且预缴申报时可以弥补以前年度亏损
按全年累计数并且预缴申报时可以弥补以前年度亏损
国税函【2008】44号&&关于A类预缴申报表填列方法中说明：
“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。
所以当期应补退金额应当以累计金额为准& && &因此楼主是不用预缴所得税的& &呵呵
[ 本帖最后由 1314siren 于
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原帖由 1314siren 于
21:41 发表
国税函【2008】44号&&关于A类预缴申报表填列方法中说明：
“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季 ... :handshake :victory:
我还有个问题想请教你一下：
职工教育经费实际发生时，这样做分录对不对：借：管理费用，贷：应付职工薪酬
还有公司的帐上没有车，但实际业务经常往返于两个城市，其间有不少过路费，我直接进营业费用，可以吗？
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企业所得税研发费用加计扣除，对于会计人来说是重要琐碎的事项，由于企业业态的不同中间存在很多个人理解的事项。本期嘉宾程伟男，是视野思享会的积极参加者，在某事务所工作，近期将其关注的研发费用事项进行了系统整理，分为相关政策依据、三方面的注意事项、九方面的常见情形（争取分享完）。
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