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票金所金融服务有限公司
服务特色：上班族副业月入过万 兼职理财经纪成热门
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上海-- 上海市浦东新区东方路971号钱江大厦8G
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近日，杭州的外企白领王先生有了份新“工作”：每逢亲属或朋友有意愿理财，他都会推荐互联网票据理财平台票金所。“只要我成功推荐别人投资，就可以拿到一笔佣金。”王先生聊起自己的“赚钱经”也是一脸按捺不住的兴奋。&王先生说，如果他推荐的用户在票金所平台上投资100万，而他作为推荐人每个月就能获得大约500元现金提成。推荐投资的朋友越多，佣金也就越多。“虽然不是每个推荐的朋友一开始都会投资大笔金额，但是票金所平台收益高风险低，他们一般在获利之后会持续投入更多资金，而我只用一次推荐，他们每次在票金所平台上投资，我都能获得提成，何乐而不为？”据王先生说，他从去年经朋友介绍接触到互联网票据理财平台票金所，不仅自己在平台上投资获利，还通过推荐大量用户投资获取佣金，目前光佣金收入每月就超过1万，王先生直说这个“副业”赚得比正职轻松，没有压力，只有收益。&王先生的新“工作”，得益于票金所发起的“全民理财经纪人”活动——注册成为票金所平台会员，注册成功即可获得5元现金红包奖励，将账户里的推荐码发送给好友，好友通过推荐码注册票金所会员，并成功投资，推荐人即可获得5元红包奖励，被推荐人成功投资票金所理财产品，将额外获得现金提成，提成金额根据投资金额比例计算。不管你是谁，从事什么职业，只要成功推荐投资，就能拿到佣金。&可别小看这点“茶钱”，据票金所相关负责人透露，平台上通过推荐获取的收益，排名最高的用户目前已有超过2万的奖励，且每天都在稳步增长。在互联网金融时代，不再有专业知识的高门槛，只要有“财商”有“财技”，人人都可以做理财经纪人。&作为“高收益、低风险”的互联网票据理财平台票金所，本身就是一个投资者的热门之选，票金所强调100%本息安全，主打短期理财产品，资金灵活，6.5%-13.14%年化利率，到期自动返还。随着人们的理财需求更加个性化、多样化，票金所也及时为投资小伙伴们量身定制了各种创新性的理财产品，比如类似活期理财的“票票盈”，收益诱人的“商票盈”，惊喜不断，值得关注！&最后，借用成功学大师拿破仑·希尔的话：“其实赚钱本身并不难，难的是，找到一种好的赚钱方法。只要掌握好的赚钱门道和技法，其实人人都可以成为富翁。”互联网精神强调的是平等、开放、自由和分享，假如你想赚取更多的财富，就必须勇于改变你的思路，做一个聪明的理财经纪人，不仅自己会赚，带领更多人一起赚钱才是皆大欢喜。
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河南省地税系统办税服务厅人员业务技能综合练习题(2012年修订版)
河南省地税系统 办税服务厅人员业务技能综合练习题河南省地方税务局 二○一二年一月目录第一章 纳税服务与办税服务厅工作规范 ................................................................................... 4 一、判断题............................................................................................................................... 4 二、单项选择题....................................................................................................................... 7 三、多项选择题..................................................................................................................... 11 四、情景分析题..................................................................................................................... 15 第二章 税收征管法与税收征管规程 ......................................................................................... 17 一、判断题............................................................................................................................. 17 三、多项选择题..................................................................................................................... 31 四、案例分析题..................................................................................................................... 41 第三章 营业税政策与管理 ......................................................................................................... 45 一、判断题............................................................................................................................. 45 二、单项选择题..................................................................................................................... 51 三、多项选择题..................................................................................................................... 57 四、案例分析题..................................................................................................................... 68 五、计算题............................................................................................................................. 71 第四章 企业所得税政策与管理 ................................................................................................. 76 一、判断题............................................................................................................................. 76 二、单项选择题..................................................................................................................... 81 三、多项选择题..................................................................................................................... 88 四、案例分析题..................................................................................................................... 96 五、计算题............................................................................................................................. 98 第五章 个人所得税政策与管理 ............................................................................................... 105 一、判断题........................................................................................................................... 105 二、单项选择题................................................................................................................... 109 三、多项选择题................................................................................................................... 114 四、案例分析题................................................................................................................... 123 五、计算题........................................................................................................................... 125 第六章 其他地方税费政策与管理 ........................................................................................... 130 一、判断题........................................................................................................................... 130 二、单项选择题................................................................................................................... 134 四、案例分析题................................................................................................................... 151 五、计算题........................................................................................................................... 153 第七章 公文写作、税务服务礼仪和综合素质 ....................................................................... 155 一、判断题........................................................................................................................... 155 二、单项选择题................................................................................................................... 157 三、多项选择题................................................................................................................... 160 四、案例分析题................................................................................................................... 164 第八章 会计基础知识............................................................................................................... 165 一、判断题........................................................................................................................... 165 二、单项选择题................................................................................................................... 170 三、多项选择题................................................................................................................... 179四、案例分析题................................................................................................................... 189 五、计算题........................................................................................................................... 195 第九章 税收法制....................................................................................................................... 200 一、判断题........................................................................................................................... 200 二、单项选择题................................................................................................................... 205 三、多项选择题................................................................................................................... 213 四、案例分析题 ............................................................................................................... 220 第十章 税务信息化知识........................................................................................................... 222 一、判断题........................................................................................................................... 222 二、单项选择题................................................................................................................... 224 三、多项选择题................................................................................................................... 230 四、案例分析题................................................................................................................... 233第一章一、判断题纳税服务与办税服务厅工作规范1、纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税 和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 （ ）*2、有条件的税务机关，应当组织开展纳税服务志愿者活动，帮助社会弱势 群体纳税人解决办税困难。 （ ）3、税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误 的，应当及时予以撤销。 （ ）*4、税务机关对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，要按照法律、法规 的规定，及时、适当地给予赔偿。 （ ）5、税务机关应当建立健全办税辅导制度，对于纳税信用等级较低的纳税人， 给予重点办税辅导。 （ ）* ）6、开展纳税服务工作，是构建现代税收征管新格局的基础环节。 （7、纳税人 A 在某办税服务厅咨询有关涉税事宜，工作人员未按规定时限给 予回复，纳税人 A 可对其行为向该办税服务厅进行投诉。 （ ）* ）8、从某种意义上说，规范税收执法行为就是规范服务行为。 （9、纳税人（含扣缴义务人）认为税务机关和税务人员在纳税服务过程中侵 犯其权益， 向税务机关进行投诉， 税务机关应按 《纳税服务投诉管理办法 （试行） 》 办理纳税人投诉事项。 （ ）10、税务机关要依法设置和规范涉税审批制度，合理精简审批程序和手续， 简化纳税人报送的涉税资料，加强涉税审批的日常监督。 （ ）11、国家税务局和地方税务局共同核定的纳税人的纳税信用等级为 A 级的， 必须采取适当形式向社会进行公示。自公示之日起 30 日内没有异议的，方可确 定评定等级。 （ ）12、税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进 行通知，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行提示，对 欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。 （ ）*13、 税务机关应当建立健全纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议评价制 度，完善监督机制。有条件的地方，可以采取第三方评价或监督的方式。 （ ）14、税务机关要根据方便、快捷、安全的原则，积极推广纳税人使用支票、 银行卡、电子结算等方式缴纳税款，节省社会征纳成本。 （ ）*15、 税务机关不得向拨打 12366 纳税服务热线的纳税人直接或变相收取任何 费用。 （ ）16、 税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际工作需要只设置申报纳 税、综合服务两类窗口或一类综合窗口。 （ ）*#17、省一级或是市（地）一级或是县（市）一级的国家税务局和地方税务 局共同评定其所管辖的纳税人的纳税信用等级，一个年度评定一次。 （ 18、对于未依法为纳税人提供纳税服务行为的，应追究相关责任。 （ ） ）19、办税服务厅可以设置电子触摸屏、显示屏、纳税人自助服务区域、排队 叫号系统、复印机、IC 卡电话、饮水机等。 （ ）20、对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核， 在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项， 应告知纳税人办理涉税事项的程序。 （ ）*21、 采取第三方评价或监督的方式建立健全纳税服务工作的评议评价制，其 中的第三方，是指有关机构或有关专家、社会人士。 （ ）22、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答 疑，不得以任何借口推诿。 （ ）*23、纳税人发生骗取多缴税款退回行为的，其纳税信用等级一律定为 D 级。 （ ） 24、申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核事项； 征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请； 采集、审核和处理有关涉税数据。 （ ）*25、 、办税服务厅税务人员受理纳税人答疑时，如不属于本岗位职责的，可 不回答。 （ ）26、综合服务窗口受理或办理的主要工作事项：税务登记事项，开立或变更 基本存款账户或者其他存款账户账号报告； 有关税收证明等事项； 涉税事项申请； 采集、审核和处理有关涉税数据；纳税咨询与办税辅导。 （ ）*27、预约服务。根据纳税人的要求，由纳税人约定适当时间，税务机关为其办理涉税事项的服务。 （）28、对税务师事务所承办的企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，办税 服务厅不予受理。 （ ）#29、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税 服务援助的老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会 弱势群体提供税收援助， 到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关 涉税事项。 （ ）30、 税务机关应当根据税收征管工作需要，合理设置办税服务厅，并加强 办税服务厅与其他部门和单位的业务衔接。 （ ） ）31、 纳税服务志愿者队伍是由社会上自愿参加纳税服务的人员组成。 （32、 办税服务厅工作人员要统一着装上岗， 推行首问责任制， 做到爱岗敬业、 执法公平、业务熟练、优质服务、清正廉洁。 （ ） ）33、税务机关没有及时提供提示服务，纳税人逾期申报可不受处罚。 （34、办税服务厅应当按照规范、便捷、高效的原则为纳税人提供优质服务， 提高纳税人的税法遵从度和满意度。 （ ）*36、办税服务厅标识是税务机关为引导和方便纳税人办理涉税事项，具有纳 税服务理念和要求的视觉识别系统。 （ ）37、办税服务厅， 是指税务机关为纳税人集中办理涉税提供纳税服务的机构 和场所。 （ ）* ）#38、公告栏、意见箱、等候休息区均属于办税服务厅的服务设施。 （39、 税务机关应当合理配置办税服务厅人力资源，根据实际情况和工作需 要建立激励机制。在干部交流、职务晋升、福利待遇、教育培训、表彰奖励等方 面对办税服务厅工作人员予以照顾。 （ ）40、延时服务是指对下班时需办理的涉税事项，应延长工作时间办理完成。 （ ） 41、 税务机关应当积极创造条件， 通过综合服务窗口统一办理各类涉税事项， 为纳税人提供“一窗式”服务。条件暂不具备的，可设置综合服务、发票管理、 申报纳税三类窗口或综合服务、发票管理两类窗口。 （ ）42、 同城通办是指税务机关应当充分发挥信息技术作用，实现纳税人不受地域限制，经主管税务机关批准，可自主选择办税服务厅办理涉税事项。 （ *）#43、 《纳税服务投诉管理办法 （试行） 规定： 纳税人当场投诉事实成立的， 》 被投诉人应立即停止或者改正被投诉的行为，并向纳税人赔礼道歉；投诉事实不 成立的，处理投诉事项的税务人员应当向纳税人做好解释工作。 （ ） ）*44、纳税人对纳税服务的投诉可采取实名投诉也可采取匿名投诉。 （#45、纳税人、扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，除法律法 规另有规定的以外，由办税服务厅统一受理。 （ 二、单项选择题 1、纳税服务坚持依法、 （ A．无偿 B．便民 ） 、公平、公正的原则。* C．合理 D．及时 )日起日内办结；情况复杂的， ) ）#2、 纳税服务投诉事项应当自受理之(经受理税务机关负责人批准， 可以适当延长办理期限， 但延长期限不得超过( 个工作日。 A. 20 C. 30 10 15 B.30 D.20 10 53、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服 务援助的老年人员，残疾人员，下岗人员，遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱 势群体提供（ 税事项。 A．税收援助 B.税收帮助 C.纳税服务 D.税收优惠 ） ，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉4、对纳税咨询的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员回答其咨询的 涉税问题不及时、不准确而进行的投诉。下列不包括对纳税咨询的投诉有： （ ） A．税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询未按规定时限给予回复的； B.税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复的； C.属于本单位或者本岗位人员职责范围应予答复的咨询问题， 采取推诿等方 式不作答复的； D.接受纳税咨询的税务人员未履行一站式服务的。5、办税服务厅受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税款征收， 发票发售、缴销、代开，涉税审核(批)文书，税收咨询， （ 放。* A．银行划解 6、 ( B．办理辅导 C．受理举报 D．网上申报 ） ，税收资料发)是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。* A．“一站式”服务 C．预约服务 B．全程服务 D．首问责任制 ）* B．咨询辅导区 D.意见箱7、属于办税服务厅功能区的是（ A．综合服务窗口 C．公告栏8、对于未依法为纳税人提供纳税服务行为的，责令限期改正，并追究 （ ） 。 A．法律责任 C．行政责任 B．相关责任 D．刑事责任 ） （从 年内9、 纳税人纳税信用等级评定的考评分虽然在 95 分以上， （ 但税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算）新发生欠缴税款的，其纳税信用等 级不得评定为 A 级。 A．1 B．2 C．3 D．4 ） ，在税务登记、发票管理、纳申报、10、税务机关应当根据纳税人的（税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务。 A．生产经营情况 C．纳税信用等级 B．财务会计制度是否健全 D．纳税人规模大小 ）确定。11、即办事项、限办事项以及办理时限由（ A．县（分局）税务机关确定 C．国家税务总局确定B．省级税务机关确定 D．市级税务机关确定12、税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，对于不能及时、准确解答的问 题，应给予（ A．指定答复 ） 。* B．电话答复 C．限时答复 D．转移答复#13、税务机关调查、处理投诉事项，应本着注重( A．以事实为依据，以法律为准绳 C．证据、程序 14、下面（ ）不是税务公开内容。* B.管理服务工作规范 D.稽查工作规程)的原则进行。*B．调解、化解争议 D．保护纳税人权益A.纳税人的权利和义务 C.税务行政收费标准15、按照《纳税服务工作规范（试行） 》规定，办税服务厅设置三类窗口， 不包括（ ） 。* B. 发票管理窗口 D .综合服务窗口 ）不属于办税服务厅必备设备。 B.公告栏 C.办税指南 D.举报箱 ）年。* D．10A. 申报纳税窗口 C. 纳税咨询窗口 16、下面设施中（ A.饮水机17、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存（ A．1 B．3 C．518、依照《办税服务厅管理办法（试行），税务机关应当根据税源分布和税 》 收征管工作需要， 本着便利纳税人、 降低征纳成本的原则， 合理设置办税服务厅。 提倡国税局、地税局（ ）A．相互协商， 可相互代办对方有关涉税事宜 B．以国税局为主，合作办公 C．以地税局为主，合作办公 D．共建办税服务厅 19、办税服务厅应当设置公告栏、意见箱， （ 书及填写范本、笔墨纸张及相关用品。 A．电子显示屏 C．提供自助办税设施 B．触摸屏 D．排队叫号系统 ） 。 ） 、提供宣传资料、表证单#20、以下关于纳税服务说法不正确的是（A．税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为 纳税人提供纳税咨询服务。 B．办税服务厅受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，税收 资料发放。 C．办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首 问责任等制度。 其中，全程服务是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责 为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。 D．办税服务厅设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口。税源和纳税 人较少的办税服务厅， 可以结合实际设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综 合窗口 21、 税务机关提供法律援助的前提是（ A．纳税人是否属于社会弱势群体 C.明确征纳双方法律责任与义务 ） B.不懂税收法律知识 D.是否已办理税务登记 ） 。22、下列不符合税务机关依法行使税收执法权要求的是（ A.不得指定税务代理 C.除特殊情况外，不得让渡税收执法权B.不得刁难纳税人 D.不得滥用职权 ） 。*23、下列不属于税务机关提供宣传服务时采取的方式是（ A.咨询服务 C.提醒服务 24、下列关于纳税服务的认识中错误的是（ A.税务机关无偿提供的公共产品和服务 C.税务机关不依法服务将承担行政责任 25、税务网站的服务功能不包括（ A.网上办税 C.涉税审批 ） B.投诉举报 D.纳税咨询 ） B.全程服务 D.上门服务 ）B.税务机关的行政行为 D.税收征管的基础工作26、不属于办税服务厅发票窗口的工作职责的是（ A．发票发售 C．发票缴销 B．发票审验D．发票违法的处罚 ） ，做到爱岗敬业、27、办税服务厅工作人员要统一着装上岗，推行（ 公正执法、业务熟练、服务规范、清正廉洁。* A． “一窗式”服务B．首问责任制C．全程服务D．优质服务 ） ：*28、申报纳税窗口的主要工作事项不包括（ A．征收税款 C．涉税事项申请 29、下面（ 务内容。* A．纳税申报 C．税务检查B．采集有关涉税数据 D．各税种的申报与审核）项不属于税务机关在税收信用体系建设中提供的个性化服B．办税辅导 D．发票管理30、对办税服务的投诉， 是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不 够规范、 便捷、 高效和文明而进行的投诉。 以下不包括对办税服务投诉的有： （ ） 。*A．在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不 符合法定形式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的； B．税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律、行 政法规规定的时限办结的； C.税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税 证明的； D．税务人员的工作用语、工作态度、着装礼仪不符合文明规范要求的。 三、多项选择题 1、纳税服务工作是根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民 共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定制定的，其目的是（ A．规范和优化纳税服务 C．加强税收征管 B．健全纳税服务体系 D．保护纳税人合法权益 ） 。*2、 对纳税人权益保护的投诉，是指纳税人对税务机关在执行税收政策和实 施税收管理的过程中侵害其合法权益而进行的投诉。包括( )A.税务机关在税收征收、 管理和检查过程中向纳税人重复要求报送相同涉税 资料的； B.同一税务机关违反有关文件规定或者违背公开承诺，在一个纳税年度内， 对同一纳税人实施一次以上纳税评估或者进行两次以上税务检查的；C.税务机关未依照纳税人的请求， 对拟给予纳税人的行政处罚依法举行听证 的； D.纳税人对税务机关推广使用的系统软件或者推广安装的税控装置的售后 服务质量不满意的； 3、 税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的 （ A．组织 C．管理 B．协调 D．具体实施 ） ） 。4、12366 纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖（ 等服务功能。 A．纳税咨询 B．办税指南 C．涉税举报 D．投诉监督5、下列各项工作事项中，属于办税服务厅申报纳税窗口受理或办理的有 ( )。* A．税务登记事项 B．征收税款、滞纳金和罚款 C．减、免、退税申请和延期申报、延期缴纳税款申请 D．采集、审核和处理有关涉税数据 6、办税服务厅职责有： （ ）*A．办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项 B．办理纳税申报、认证、税款征收等事项 C．开展纳税咨询，提供办税辅导 D．受理涉税审批申请和备案事项 7、纳税服务的内容由（ ）部分组成。*A．税收宣传，税务事项公告，办税辅导，税务咨询 B．税务机关根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申 报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面有针对性地提供服务 C．审批效率 D．税收援助，税务稽查服务，税收法律救济服务 8、提醒服务是指在纳税人发生（ 务。 ）提醒纳税人及时办理涉税事项的服A.税务登记之后 C.购买发票之前B.纳税义务之前 D.履行税收法律责任之前 ） 。9、选择设置办税服务厅的地点的要求是（ A.与银行，国库距离近 C.税务部门征管工作要求B.相对集中，方便纳税 D.按照行政区划要求10、办税服务厅内部标识是引导和方便纳税人办税，传递税务机关纳税服务 理念的视觉识别系统。其主要类别有（ A．窗口标识 C．办公室标识 ） B．功能区标识 D．服务设施标识 ） 。*11、综合服务窗口受理或办理的主要工作事项（ A.纳税咨询与办税辅导 C.有关税收证明等事项B.税务登记事项 D.减免退税申请 ）的要求12、全程服务。税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照（ 办理。* A. 窗口受理 C. 限时办结 B. 内部流转 D. 窗口出件13、作为办税服务厅的工作人员应该掌握的基本知识和技能有（ A.心理学知识 C.财务知识 14、属于即时服务的项目有（ ） 。 B.征管软件知识 D.税款入库预算级次） 。*A．税收政策法规及办税程序等事项的咨询； B．各类涉税文书、资料的领购； C．办理设立、变更、注销税务登记和税务登记证验证、换证以及停（复） 业登记； D．办理印制带衔头发票 15、公开办税制度的内容包括（ A.有关的政策、法规 C.纳税信用等级评定的程序，标准 16、办税服务厅标识户外类型主要有： （ ） ） 。* B.税务检查程序 D.违法违章处罚标准A．立式标识 C．横向标识 17、不应用标识税务机关办税服务厅有（ A．县级税务机关办税服务厅 C．农村、乡镇征收点B．竖向标识 D．电子标识 ） B．农村、乡镇的办税服务室 D．车辆购置税大厅18、 按照《纳税服务工作规范（试行） 》的要求，对于纳税人和税源比较多 的办税服务厅应设置的窗口有（ A.税务咨询 C.发票管理 ） 。* B.申报纳税 D.综合服务 ）的原则，19、各级税务机关在办理纳税服务投诉事项中，必须坚持（ 强化责任意识和服务意识。 A.合法 B.公正 C.公平 ）等。D.及时20、税务服务评价与监督的方式包括（ A.走访纳税人 C.举报箱 B.座谈会D.调查问卷 ） 。*21、下列属于直接办理纳税服务有关事宜的税务部门是（ A．办公室 C. 办税服务厅 B.税务所 D.稽查局22、税收管理员应当向纳税人提供的服务方式包括（ A. 提醒告知 C. 援助服务 23、纳税服务的性质是（ A. 税务机关的行政行为 C. 税务机关无偿向社会提供的 ） 。 B.税收征管的基础工作 D.公共产品和服务 B.宣传咨询 D.全程服务）24、在税收法律救济服务中，纳税人具有的权利有（ A.提起行政诉讼 C.申请行政复议 B.请求延期申报 D.要求举行听证 ））25、减少纳税人申报期排队等候的方法有（ A.多元化纳税申报方式B.开展多种服务方式C.引导纳税人分时段申报D.调整申报纳税窗口及岗位26、网上办税是指税务机关应当建立和完善网上办税服务平台，通过网络为 纳税人办理( A．税务登记 C．报税认证 27、办税服务厅应当按照（ 人的税法遵从度和满意度。 A．规范 B．便捷 C．高效 D．文明 E．公正 F．公平 ） )等涉税事项。* B．申报缴税 D.文书申请 ）的原则为纳税人提供优质服务，提高纳税28、 《办税服务厅管理办法 依照 （试行）， 》 办税服务厅应当提供服务有 （ * A．首问责任 D．提醒服务 B．导税服务 E．延时服务 C．限时服务 F．预约服务29、办税服务厅一般设置（ A．办税服务区 C．自助办税区）等功能区域。* B．咨询辅导区 D．等候休息区 ）30、具备条件的办税服务厅应当积极推行以下服务： （ A．网上办税 C．同城通办 四、情景分析题* B．联合办税 D. 导税服务1、2011 年 8 月 3 日，纳税人王强前往河南省江城县地方税务局办税服务大 厅办理代开普通发票事宜，正值例征期大厅纳税人较多。王强进大厅后，四处寻 找指示标志，未果，遇到一位大厅税务人员甲，便问： “哪个窗口代开发票” ，甲 答： “里面的窗口，自己找吧” 。王强找到了代开发票窗口后，借用了周围纳税人 A 笔墨，并边问边填写申请表，资料备齐后，交税务人员乙办理，乙计算机输入 法错误，自己无法转换为中文，随即找到有关人员调整后开出发票。 请指出该县办税服务大厅设置及工作人员存在的问题，应如何做才正确规 范。 2、2011 年 3 月 29 日，一企业办税人员张英前往某区办税服务厅申请办理 减免税相关手续， 径直来到综合服务窗口，窗口工作人员甲告诉张英应在申报征收窗口办理。张应来到申报征收窗口，将有关资料递交给工作人员乙后，问道： “什么时间能办理完毕？” 乙答： 我们将尽快给你办理， ， “ 过几天你再来问问吧” 。 张英怏怏而去。 试问： 申报征收窗口和综合服务窗口的工作事项有哪些？窗口工作人员是否 有不当之处？ 3、2010 年 7 月 1 日，某县办税服务厅更新公告栏四项事宜： （1）A 企业欠税 210 万元，滞纳金 7 万元； （2）7 月份 10 户个体工商业户停业名单； （3）新注销 8 户企业名单； （4）个体工商业户定税情况。 试问该县办税服务厅公告栏公告事宜是否正确？ #4、2010 年 3 月 12 日，A 市花海区地方税务局和所属专门负责个体税收管 理的税务所， 同时在该区商业步行街入口处的宣传厨窗内，以区地方税务局和税 务所的名义分别对各自所管辖的纳税人的欠税情况进行了公告， 其欠税公告内容 摘录如下： A 企业：欠缴税款、滞纳金和罚款分别为 198 万元、5 万元和 20 万元。 B 企业：欠税 210 万元 C 企业：欠税 30 万元（注，因企业财务人员出差未回而未与企业核对确认） D 企业：欠税 20 万元 E 个体户：欠税 10 万元 F 个体户：欠税 8 万元、滞纳金 0.5 万 请指出区地方税务局和税务所在欠税公告过程中存在哪些问题？ 5、张明为某公司职员，工资、薪金收入及劳务报酬均已有该公司按月、按次 代扣。2011 年 4 月 30 日张明准备出国探亲，为证明其合法身份，张明与公司会 计 3 月 18 日前往所在地办税服务厅咨询，工作人员进行了详细答复。后经工作 人员查询发现该公司 2011 年 3 月未报送《代扣代缴报告表》 。 试问：(1)张明已合法纳税，税务机关应该为其出具什么税收证明？需提供什么 资料？ (2)对该公司未报送《代扣代缴报告表》 ，税务机关应如何处理？第二章一、判断题税收征管法与税收征管规程1、从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商 营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的 （简称无照户纳税人） ， 应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记。税务机关对无照户纳税 人核发临时税务登记证及副本，不得供应发票。?*（ 2、纳税人享受减免税期间，可不进行减免税申报。 （ ） ）*3、纳税人税务登记地税务机关应当加强对外出经营纳税人的税收管理，不 定期通报《外出经营活动税收管理证明》开具情况。 （ ）4、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的， 由税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。 （ ）*5、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，应发给扣缴税款登记证件。 （ ） 6、税收票证是税务机关依照税法规定组织税款、基金、费用及滞纳金、罚 款等各项收入时使用的法定收款凭证。 （ ）*7、纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税 务机关应及时发放税务登记证件。 纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表 的填写内容不符合规定的， 税务机关应当场通知其补正或重新填报。纳税人提交 的证件和资料明显有疑点的，税务机关不予以发放税务登记证件。 （ ） ）8、 除税务机关、 税务人员外， 任何单位和个人不得进行税款征收活动。 （ *9、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝，纳税人 拒绝的，扣缴义务人应依法给予处罚。 （ ） ）10、经核准延期办理纳税申报的，待申报时一并缴纳税款。 （ 11、失踪两年以上的纳税人的欠税，应定期公告。 （ ）12、 纳税人对税务机关作出的纳税信用等级评定有异议的，可以依法申请行 政复议。 （ ）13、纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。 （ ）#14、国、地税联合办理税务登记，纳税人有违反税务登记管理行为的，由 发现的税务机关进行处理， 并通知另一家税务机关，另一家税务机关不再进行处 罚。 （ ）15、关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，税 务机关有权核定其应纳税额。 （ ）16、税务机关采取税收保全措施时，可以扣押、查封纳税人的全部商品。 （ ） 17、根据《中华人民共和国税收征管法》规定，采取税收保全措施和强制执 行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。 （ ）*18、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的， 可以立即责成纳税人提供纳税担保。 （ ）*19、实施非正常户追踪管理。税务机关发现非正常户纳税人恢复正常生产经 营的，应及时处理，并督促其到税务机关办理相关手续。对没有欠税且没有未缴 销发票的纳税人， 认定为非正常户超过叁年的，税务机关可以注销其税务登记证 件。 （ ）*20、个体工商户陈某欠税，其私家车不在税收强制执行措施的范围之内。 （ ） 21、纳税人预缴税款形成的多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳 税人退还申请之日起 30 日内查实并办理退还多缴的税款并加算银行同期存款利 息。 （ ）#22、对经税务机关派员实地核查，查无下落的纳税人，如有欠税且有可以 强制执行的财物的，税务机关应按照《税收征收管理法》第四十条的规定采取强 制执行措施； 纳税人无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取 强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，方可认定为非正常户。（ ）*23、设立税务登记时发现纳税人存在违法违章行为的，先办理设立登记，待 违法违章处理完毕后，再发放税务登记证件。 （ ）24、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的， 应先执行罚款、没收违法所得，然后再清缴欠税。 （ ）25、对被注销税务登记的非正常户，又前来履行纳税义务或被税务机关追查到案予以处罚的，税务机关对其重新办理税务登记，对其按正常户管理。 （ ）* 26、 税务机关不管对企业纳税人，还是对集贸市场及集中经营业户进行检查 时，均应分别出具税务检查通知书。 （ ） ）27、领购发票的单位经批准可携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 （ 28、 “三资企业”因业务需要，可以仅用外文印制发票。 （ ） ）29、取得发票时，开票单位可以根据客户要求填写品名和金额。 （30、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经 营业务收取款项，只能由收款方向付款方开具发票。 （ 31、用票单位因业务需要，可拆本使用发票。 （ ） ）32、需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、 ， 向主管税务机关办理发票领购手续。 （ ）*33、纳税人申报的计税依据明显偏低的，税务机关有权核定其应纳税额。 （ ）* 34、对违反发票管理规定的单位和个人，税务机关可以向社会公告。 （ * 35、 无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营 业执照或自有关部门批准设立之日起 30 日内，向税务机关申报办理税务登记， 税务机关核发税务登记证及副本；已领取临时税务登记证及副本的，税务机关不 必收回，可在系统内做作废处理。（ ）* ）#36、需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服 务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关 申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先 征收税款，再开具发票。根据发票管理的规定，税务机关不得委托其他单位代开 发票。（ ）37、对纳税人提出的减免税申请，如申请的减免税材料不符合法定形式的， 税务机关可立即告知纳税人不受理。 （ ）38、个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 纳税人的停业期限不得超过一年。 （ ）*#39、 纳税人享受报批类减免税,未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关 审批确认的，纳税人不得享受减免税。 （ ）40、从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税 务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。 （ ）* ）41、个人独资企业、一人有限公司，可按个体工商户办理税务登记。 （42、因税务机关责任审批或核实错误，造成企业未缴或少缴税款，应按税收 征收管理法第五十二条规定执行。 （ ）#43、纳税人网上开具的电子缴款凭证，在与银行对账单核对无误后，纳税 人可将其作为记账核算凭证。 （ ）*44、 税务机关在事后监督检查中，发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失 误的，导致未缴、少缴税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第九十三条规定予以处理。 （ ）45、享受安置下岗失业人员再就业税收优惠的服务型企业，指从事现行营业 税“服务业”税目规定的经营活动的企业。 （ ）?#46、 陈维维是某公司的财务负责人， 2008 年 8 月该公司发生欠税 63000 元， 2010 年 11 月陈维维准备出国探亲，则陈维维应当在出境前向税务机关结清公司 应纳的税款、滞纳金或提供担保，否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止陈 维维出境。 （ ）47、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证》有效期届满后 15 日内办理 缴销手续。 （ ）*48、 纳税人税务登记内容发生变化的，原税务登记机关应当核发新的税务登 记证件。 （ ） ）49、税务机关征收的税款，以到达支库为正式入库。 （50、办税服务厅可以对纳税人违反税收法律、法规，情节轻微的一般性违规 违章行为进行处理。 （ ） ）51、 办理税务登记时限中的 30 天， 是以营业执照的发证日期起计算。 （ * 52、有条件的地方，纳税人可以自行选择办税服务厅办理涉税事项。 （）53、纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。对于遗失税务登记证行为应给予行政处罚。 （）*54、根据代开发票管理办法，不能办理餐饮业、娱乐业、文化体育业代开发 票。 （ ）*55、税务机关对未领取税务登记证的纳税人扣押其商品、货物时可以现场扣 押 （ ） 。 ）56、税务机关对发票实行定期换版制度。 （57、税收转帐完税证仅起完税证明作用，不得用于收取现金税款。可以发给 纳税人开户银行使用。 （ ）58、 不符合规定的发票， 不得作为财务报销凭证， 任何单位和个人有权拒收。 ( )* 59、根据《税务登记管理办法》第三条的规定：税务所、税务分局是税务登 记的主管税务机关。 （ ）*60、生产经营规模小、应纳税款不多的纳税人，可以实行简易申报、简并征 期的申报纳税方式。 （ ）#61、税收通用完税证是税务机关自收现金税款、基金、费用、滞纳金、罚 款等各项收入时使用的一种通用收款凭证。 （ ）62、非从事生产、经营的的纳税人办理税务登记的范围和办法，由省级税务 部门规定。 （ ）63、 按照税务机关规定的要求使用税控收款机的个体工商户, 其税控收款机 输出的完整的书面记录，可以视同经营收入账。 （ ）#64、达到建账标准的个体工商户，应当根据自身生产、经营情况和本办法 规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关批准。 账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。 （ ）65、纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需办理行政 审批事项。 （ ）* 二、单项选择题 1、2011 年 6 月 12 日，某市的惠普公司为 B 市的翔龙公司非法提供货物购 销发票及证明，导致翔龙公司未缴、少缴税款共 26300 元，根据现行税法规定， 税务机关除没收惠普公司的非法所得外， （ A.处未缴、少缴税款 1 倍以下的罚款 ） 。*B.可以处未缴、少缴税款 1 倍以下的罚款 C.可以处未缴、少缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款 D.并处未缴、少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款 2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之 日起（ A．10 ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。* B．15 C．20 D．30 ）办理纳税申报。*3、纳税人在纳税期内，应按照（A．全部的经营情况如实办理纳税申报 B．没有应纳税款的，可不申报 C．享受减税、免税的，扣除减税、免税后申报 D．享受免税的，可不申报 4、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ 被发现的，不再给予行政处罚。 A．2 B．3 C．5 D．10 ） 。* ）年内未5、下列不属于变更税务登记的事项是（A.纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关 B.变更法人代表 C.增设分支机构 D.改变开户银行和账号 6、假如个体工商户马华于 2011 年 4 月 17 日在农业银行新城支行开立了一 个新的存款账户，那么马华最迟应于 2011 年（ 向主管税务机关书面报告。 A．5 月 2 日 C．5 月 4 日 7、 （ B.5 月 8 日 D.5 月 17 日 ）前将在农行的新开户账号）是税务机关管理发票的法定标志。 B．全国统一发票监制章 D．发票专用章A．发票代码号码 C．发票名称8、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的 原则，对其核发《外出经营税收管理证明》 ，该证明最长有效期为（ ） 。*A．30 天B．60 天C．180 天 ） 。D．1 年9、不需办理税务登记的对象是（ A．新办某酒楼试营业 C．刘某开办个体饮食店B．某企业在外地设立分支机构 D．刘某临时取得一笔租金收入 ） 。*10、定期定额户个体工商业户在停业期间，发生应税行为（ A．无需申报缴税 C．待复业时申报缴税 B．应当按照规定申报缴税 D．可隐瞒不申报11、 从事生产、 经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之 日起 15 日内，向主管税务机关书面报告其（ A．结算账号 C．其他账号 ） 。*B．缴税专用账号 D．全部账号 ）日内作出批12、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（ 准或者不予批准的决定。* A．10 B．20 C．30 D．6013、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的， 公告时间是（ A．每月 ） 。 B．每季 C．半年 D．随时 ）以上。 D．十万元14、税收征管法中所称欠税数额较大，是指欠税（ A．一万元 B．三万元 C．五万元 ） 。* B．个体工商户15、下列不适用税收保全措施的（ A．企业 C．个人所得税扣缴义务人D．企业在外地设立分支机 ）批准。*16、税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过（ A．税务所所长 C．设区市以上税务局局长B．县以上税务局局长 D．省级税务局局长 ）17、 税务机关应当自收到审计机关、 财政机关的决定、 意见书之日起 （ 日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。 A．10 B．20 C．30 D．60 ）窗口和（18、对税源管理部门转来的纳税人失踪信息， （）窗口应及时进行处理。 A.发票管理 C.申报纳税 综合服务 税务登记 B.综合服务 D.申报纳税 申报纳税 发票管理19、 税务代理人违反税收法律、 行政法规， 造成纳税人未缴或者少缴税款的， 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、 滞纳金外， 对税务代理人处 （ A．一万元以下 B．一万元以上五万元以下 C．纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 3 倍以下 D．纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下 20、按《中华人民共和国税收征管法》规定，核定应纳税额的对象不包括 （ ） 。* A．依照法律行政法规的规定，可以不设账薄的 B．擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的 C．虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难 以查账的 D．纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的 21、发票内部管理岗位对发票领销受理岗位因改版或其他原因需退回的发 票，依据各发票领销受理岗位的发票退库申请单，按票种、数量核对无误后作 （ ）处理。 A．核销 B．退库 C．封存 D．缴销 ） 的罚款。22、 从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证 人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（ A．3000 B．5000 C．10000 ）元的保证金。D．2000023、普通发票由（ A．县级税务机关 C．省级税务机关）指定的企业印制。* B．设区市级税务机关 D．国家税务总局24、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开 具、收取的（ A．收款凭证 ） 。* B．付款凭证 C．电子凭证 D．收付款凭证25、实施对发票案件的稽查，如须将空白发票调出查验时，应当向被查对象 开具（ ） 。* B．收缴凭证 D．清单 )。 *A．发票换票证 C．收据26、已经开具发票的存根联应当保存多久 ( A.3 年 C.1 年 B.5 年 D.10 年27、消费者在某商店购物,实际消费 500 元，商店按消费者的要求开具了金 额 600 元的发票，消费者用 600 元的发票入账报销。下列说法正确的是（ A.消费者和商店都没有违法 B.消费者的行为违法，商店的行为没有违法 C.消费者的行为没有违法，商店的行为违法 D.消费者和商店都违法 28、代开普通发票的工作流程是（ A.征税→审核→开票→复核 C.审核→开票→征税→复核 ） 。* B.审核→征税→开票→复核 D.审核→开票→复核→征税 ） 。29、对虚开发票的，由税务机关没收非法所得，虚开金额 2 万元的，可以并 处（ ）的罚款。* A．一万元以下 C．五万元以上五十万元以下 B．一万元以上五万元以下 D．五万元以下30、某商店以发票已用完为由，给消费者开具了收据。对此税务机关应当责 令限期改正，没收非法所得，可以并处（ A．2000 元以下 C．1 万元以下 ）的罚款。B．2000 元以上 D．1 万元以上 ）日内书面报告主管税务机31、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ 关并登报声明作废，同时申请补发。* A．15 B．10 C．20D．3032、纳税人自结算之日起（ 退还。*）年内发现多缴税款的可以向税务机关要求A．一年B．三年C．五年D．十年 ）加以罚款。33、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的（ A．20% B.5% C.3% D.5%34、税务机关应在非正常户认定的（ 报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户。 A.当月 C.60 日内 B.30 日内 D. 次月） ，在办税场所或者广播、电视、35、已领取组织机构代码证的纳税人税务登记代码为（ A.区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码 B.区域码+法人身份证号码 C.区域码+相应的有效证件 D.邮编+法人身份证号码） 。*36、下列选项中，属于对从事个体经营的下岗失业人员、高校毕业生免交收 费项目的是（ ） 。A.税务部门收取的税务登记证工本费 B.税务部门售出的发票工本费 C.通过税务部门征订的报刊杂志费 D.税务部门举办培训班的收费 37、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免 项目的计税依据以及减免税额度。对不能分别核算或核算不清的，按下列那一原 则处理（ ） 。*A．不能分别核算或核算不清的，均不能享受减免税。 B．不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方 法核定。 C．不能分别核算的，由税务机关按合理方法核定；核算不清的，不能享受 减免税 D．不能分别核算或核算不清的，由税务机关按合理方法核定。 38、对下列行为中的( 以下的罚款。* )，税务机关责令改正，可以处以 10，000 元A．扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表 B．纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记 C．纳税人涂改税务登记证件内容 D．纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查 39、纳税人提出调整定额必须是经营收入变化超过（ A.10%-30% B.30%-40% C.10%-20% ） 。 D.20%-30% )将纳税40、国、地税联合办理税务登记时，受理发证税务机关应于( 人税务登记表及附报资料一份传递到另一家税务机关。 A.当天 C.当天或不迟于第 2 天 41、关于完税凭证，下列说法正确的是： （ B.第 2 天 D.3 天内 ） 。*A.完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及 其他完税证明。 B.税务机关收到税款后，纳税人要求开具完税凭征的，税务机关可以向纳 税人开具完税凭证。 C.未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭 证不得转借、倒卖、变造或者伪造 D、完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定。 42.分支机构办理税务登记时应领取（ A.税务登记证及其副本 C.注册税务登记证及副本 ） 。*B.临时税务登记及副本 D.分支机构税务登记证及副本43、税务机关对纳税人应纳税商品，通过查验数量，按照市场一般销售单价 计算其收入并据以征收税款的征收方式是( A.查账征收 C.查验征收 B.查定征收 D.定期定额征收 )。44、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称 为( )。* A．纳税人 C．代收代缴税款义务人 B．代扣代缴税款义务人 D．扣缴义务人#45、关于纳税申报，下列说法正确的有（ A.纳税人应当建立健全自行申报纳税制度） 。*B.纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申 报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表 C.数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和 网络传输等电子方式进行申报 D.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据 46、 纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关 申报纳税,未申报纳税的，应由（ A.发生地主管税务机关 B.发生地或其机构所在地主管税务机关 C.居住地或发生地主管税务机关 D.其机构所在地或居住地主管税务机关 47、天涯省海角市藏龙县卧虎镇国税所、 地税务所对天贝公司的税务登记归 属发生了争议，则应由( )解决。 ）补征税款。A、藏龙县国家税务局、地方税务局共同协商解决。 B、海角市国家税务局、地方税务局共同协商解决。 C、天涯省国家税务局、地方税务局共同协商解决。 D、国家税务总局裁决 48、定期定额是税务机关依照有关法律、法规，按照规定程序，核定纳税人 在一定经营时期内的（ 税额、所得税额等） 。 A.应纳税经营额及收益额 C.净收入 B.应纳税额 D.利润额 ） ，并以此为计税依据，确定其应纳税额（包括营业49、对个体工商户依法应设置但未设置账簿的，或者虽设置账簿，但账目混 乱，成本、费用凭证残缺不全，难以查账征收的，税务机关有权根据当地同行业 同等规模其他纳税人的（ 有关规定处以罚款。 A.税负水平 B.收入水平 ）按月从高核定其应纳税额，并可依照征管法的C.纳税水平D.利润水平50、各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分 别进行征收管理 ( A、国务院 ) 。 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关 ） 。*51、对“印花税的纳税申报审核”中说法不正确的是（ A.从凭证的内容、性质等方面审核凭证是否具有合同性质 B.合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算申报纳税 C.对未按期兑现的合同不应贴花，误申报贴花应退还 D.是否将应税金额计入免税金额中申报纳税52、 纳税人不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延 长停业登记申请,并如实填写（ A． 《停、复业报告书》 C． 《停业申请登记表》 ） 。* B.《核准停业通知书》 D.《延长停业登记申请》53、税收是政府为满足社会公共需要，凭借社会公共权力，依照法律、行政 法规，强制、无偿地参与( A．利润 B．平均利润 )分配的一种形式。 * C．国民收入 D．利息收入 ） 。54、 税务机关采用公告送达方式送达税务文书的， 下列说法正确的是 （ A.同一送达事项的受送达人众多可采用公告送达方式 B.被送人拒绝签字的可采用公告送达方式 C.公告送达的时间是 15 天 D.公告送达的时间是 10 天 #55、下列（ ）行为，税务机关应处以 50000 元以下的罚款。A.伪造税务登记证件，且造成严重后果的 B.编造虚假计税依据的 C.不按规定期限申报纳税，且情节严重的 D.不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的 56、个体饮食户李某于 2011 年 5 月开始营业，2011 年 7 月税务部门在漏征 漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（ ） 。A. 追缴其不缴或者少缴的税款，滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上５倍以下的罚款 B. 对其以偷税论处 C. 追缴税款、滞纳金 D. 责令限期办理纳税申报手续，并处 2000 元以上，10000 元以下的罚款 57、 普通发票分类代码为多少位阿拉伯数字， 发票号码为多少位阿拉伯数字。 ( )。 A、12 C、18 58、 （ 8 15 B、15 D、12 12 18）是税收征管工作的中心环节。* B.税款征收 C.税务登记 D.发票管理 ） 。A.纳税申报59、适用于邮寄申报的纳税人的税款征收方式是（ A.查定征收 C.委托代征 #60、简易处罚业务处理流程： （ B.查验征收 D.查帐征收 ） 。A.责令限改、登记、销号、处罚告知书、简易处罚、移送执行、送达回证 制作、送达回证销号 B.登记、责令限改、销号、简易处罚、处罚告知书、移送执行、送达回证 制作、送达回证销号 C.登记、责令限改、销号、处罚告知书、简易处罚、送达回证制作、移送 执行、送达回证销号 D.登记、责令限改、销号、处罚告知书、简易处罚、移送执行、送达回证 制作、送达回证销号 #61、根据《中华人民共和国税收征管法》规定，税务机关违反规定擅自改 变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管 人呐和其他直接责任人员依法给予（ A、降级或撤职 B、警告或记过 C、党内严重警告或开除党籍 D、开除党籍或开除公职 62、 税务所下列哪些项目， 须报经县级以上 （不含县级） 税务机关批准 （ ） 。 ）的行政处分。* A、2000 元以上罚款 B、申报方式的确定 C、延期申报 D、2000 元以上罚款 63、纳税人自（ 退还多缴的税款： A、结算缴纳税款 B、会计记帐 C、办理纳税申报 D、计算应纳税款 #64、 《中华人民共和国发票管理办法》对“丢失发票或者擅自损毁发票”的 违法行为处罚标准是 ( ) 。* ）之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求A．由税务机关责令改正，可以处 5000 万元以下的罚款；情节严重的，处 5000 万元以上 1 万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 B．由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 3 万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 C．由税务机关责令改正，可以处 5 万元以下的罚款；情节严重的，处 5 万元以上 10 万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 D．由税务机关责令改正，可以处 3 万元以下的罚款；情节严重的，处 3 万元以上 6 万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 65、纳税人处于非正常状态后，必须( 解除。* A．缴纳税款 C．税务登记证件失效后 三、多项选择题 1、下列（ ）税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。* C．欠税情况 D．信用等级 ）等权利。 B．缴纳税款及滞纳金 D．缴纳税款、滞纳金、罚款 )后，纳税人的非正常状态才能A．商业秘密 B．个人隐私2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（* A．陈述权 C．申请行政复议 3、纳税人办理（ A．开立银行账户 B．申请减税、免税、退税 C．申请开具外出经营活动税收管理证明 D．办理停业、歇业 4、纳税人办理注销登记，税务登记管理岗应当向哪些岗位传递相关资料 （ ） 。 A.税源管理岗 C.发票缴销岗 B.税款征收岗 D.稽查岗 E.减免税管理岗 B．申辩权 D．提起行政诉讼 ）事项时，必须持税务登记证件。*5、根据《税务登记管理办法》的规定，需要办理设立税务登记的纳税人有 （ ） 。* A．领取营业执照从事生产经营活动的纳税人 B．从事生产经营未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的纳税人 C．只交纳个人所得税的自然人 D．企业在外地设立的分支机构 6、下列纳税人不需办理税务登记（ A．国家机关 B．承包租赁经营的个人 C．个人（自然人） D．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 7、经批准停业的个体工商户，税务机关应收存其（ A．税务登记证件及副本 C．未使用完的发票 B．发票领购簿 D．发票专用章 ） 。* ） 。*8、腾飞货物运输公司 2010 年 6 月 27 日已被主管地方税务局认定为非正常 户，非正常户认定书已存入纳税人档案，则主管地税机关即可（ A. 暂停其税务登记证件的使用 ） 。B。注销其税务登记证件C. 暂停其发票领购簿和发票的使用 9、纳税申报的手段包括（ ） 。*D. 宣布其税务登记证件失效A．纳税人直接到税务局进行的纳税申报 B．邮寄申报 C．利用现代化通讯媒介进行申报 D．利用计算机进行数据电文申报 10、2011 年 6 月，某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款 15 万元占其应 纳税额的 20%，下列处理中的（ A.认定其违法行为是偷税 B.由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金 C.责令限期改正，并处 5 万元罚款 D.移送司法机关追究其刑事责任 11、益达公司在代扣本企业职工李财 2011 年 6 月份的个人所得税时，李财 以家庭经济困难为由拒绝单位代扣自己的个人所得税，则（ A.益达公司应当向税务机关报告 滞纳金 C.由税务机关向李财追缴税款、 滞纳金 处罚 12、企业纳税人欠税 150 万元的，按下列进行公告（ ） 。* D.益达公司有权对李财进行行政 ） 。* ）是符合法律规定的。B.由益达公司向李财追缴税款、A．在县级税务局办税厅公告 B．由地市在报刊、电视上公告 C．按季公告 D．按半年公告 ）之前，应当向税务机关13、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其（ 报告。 * A．低值易耗品 C．不动产B．机器零部件 D．大额资产 ） 。*14、任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： （A．为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。D. 可应消费者要求的内容开具发票 15、目前，通用定额发票有 ( A．壹元 B．拾元 C．伍拾元 )。 D．壹佰元 ） 。*16、申请税务机关代开发票的，发票上需（ A．套印全国统一发票监制章 C．主管税务机关章 17、有效的发票应是（ A．套印全国统一发票监制章 C．使用中文开具 ） 。B．加盖税务机关代开发票专用章 D．主管税务机关发票专用章 * B．加盖财务专用章或发票专用章 D．如实、一次复写开具 ） 。18、目前，实际工作中采用的企业所得税核定征收方式有（ A．定额征收 C．核定应税所得率 B．按销售收入定率征收 D．按营业利润定率征收19、税收会计的核算对象是税收资金及其运动，它包括各项收入的以下数据 （ ） 。 A．应征数 B．减免数 C．入库数 D．欠缴数 ） 。 *20、使用发票的单位和个人丢失发票时，应当（ A．书面报告主管税务机关 C．接受税务机关处罚B．在报刊、电视上公告声明作废 D．补缴税款21、 从事生产、 经营的纳税人、 扣缴义务人有 《中华人民共和国税收征管法》 规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（ A．收缴其发票 C．缴纳纳税保证金 B．停止向其发售发票 D．缴纳发票保证金 )。* ） * 。22、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有( A、对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位B、对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分 C、协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任 D、税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分 23、发票领购簿的内容包括有（ A．用票单位名称、法人代表 ） 。B．所属行业、核准购票种类、发票名称 C．领购日期、准购数量、起止号码、违章记录 D．领购人签字(盖章)、核发税务机关(章) 24、税务机关对纳税人提出的减免税申请，下列表述正确的是（ ） 。A.申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告 知纳税人不受理? B.申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正 C.申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在 5 个工作日内一 次告知纳税人需要补正的全部内容? D.申请的减免税材料齐全、 符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要 求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请 25、 享受下岗失业人员再就业所得税优惠政策的下岗失业人员范围具体包括 （ ） 。 A．国有企业的下岗职工 B．国有企业的失业人员 C．国有企业关闭破产需要安置的人员 D．享受最低生活保障并且失业一年以上的城镇其他事业人员 26、下列关于纳税人财务会计报表报送管理办法的有关规定，表述不正确的 有（ ） 。A.纳税人的法定代表人或负责人对报送的财务会计报表的真实性和完整性 负责 B.企业的财务负责人对报送的财务会计报表的真实性和完整性负法律责任 C.纳税人拒绝提供财务会计报表的，由主管税务机关按偷税定性处罚 D.年纳税额在 100 万元以上的纳税人的财务会计报表报送期间应当按月报 送 27、纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报（ 资料备案。* A.有关部门出具的证明材料 B.财务会计报表、纳税申报表 ）C.减免税政策的执行情况 D.主管税务机关要求提供的有关资料? 28、有下列情形之一的，由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；情节 严重的，处 5 万元以上 50 万元以下的罚款（ A．转借发票 C．使用假发票 B．转让发票 D．使用作废发票 )。* ） 。*29、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括( A、预缴税款 C、政策性税收优惠的先征后退 30、下列属于近姻亲关系的有( A、外祖母 C、女婿 B、出口退税 D、代扣代缴的税款 )。 B、亲家 D、小姨子31、 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，按下列规定申报 纳税（ ） 。A.主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预 缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变? B.纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行 预缴。 C.按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税 额的 1/12 或 1/4 预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴? D.纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和 国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B 类），在规定的纳税申报时限内报 》 送主管税务机关 32、纳税人申请办理（ ）类业务，统一由综合服务窗口文书受理岗受理，传资料岗接收、清分、传递、督办，交综合服务窗口岗位反馈。 A.即受即办 C.核实验证 B.审核审批 D.受理备案33、对纳税人因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关的，应办理 （ ） 。*A.变更登记 C.注销登记B.设立登记 D.外出经营活动税收管理证明34、对于纳税人报送的申报资料，窗口工作人员应对其进行审核并作出相应 处理。纳税申报审核主要有（ A.完整性审核 C.逻辑关系审核 35、税务登记的种类包括（ A．设立登记 C．注销登记 ）内容。 B.及时性审核 D.表间关系审核 ） 。* B．变更登记 D．停业复业登记 ） 。36、哪些情况下纳税人应当缴销发票（ A.变更、注销、停业时 C.次版发票B.改版、换版时 D.超过保管期限已填开发票存根联 ） 。*37、纳税人申请代开发票需要提供的资料（ A.代开发票申请审批表 C.付款方出具的书面证明B.申请开票人的身份证明 D.有关合同 )。*38、关于变更税务登记，下列说法正确的是：(A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或 者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记。 B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机 关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记。 C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内。 D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供有关变更登记的有关证 件。 39、 《中华人民共和国税收征管法》规定了税务机关有税收宣传义务。具体 包括（ ） 。* B.广泛宣传税收法律、行政法规 D.无偿地为纳税人提供纳税咨询服务 ）权力，不得A.每年开展税收宣传月活动 C.普及纳税知识40、 《中华人民共和国税收征管法》赋予税务机关的（ 由法定的税务机关以外的单位和个人行使。*A.征收税款 C.强制执行措施B.税收保全措施 D.税务行政处罚 ） 。*41、关于直接送达税务文书，签收人可以是（ A.公民本人 C.代理人 42、非正常户处理包括（ A.非正常户认定 C.税务登记证失效管理 B.法定代表人D.公民本人不在的，可以是家属 ） 。 B.非正常户解除 D.非正常户处罚 ） 。*43、向工商行政管理机关通报的信息包括（ A.注销税务登记信息 B.提请工商行政管理机关吊销营业执照信息 C.变更税务登记信息 D.非正常户信息44、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务