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企业成功实施税务筹划应具备三大要素
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税务筹划作为一项涉税理财活动,是企业财务管理无法回避且必须履行的重要职责,一个企业如果没有良好的税务筹划,不能有效地安排税务事项,就谈不上实施有效的财务管理,更无法达到理想的企业理财目标。对于追求价值最大化的企业来说,如何在税法许可下,实现税负最低或最适宜,是企业税务筹划的重心所在。那么,企业如何成功地进行税务筹划?笔者认为应从以下3点做起。
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税务筹划复习题目
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你可能喜欢如何进行税收筹划_百度知道
如何进行税收筹划
（２）税收筹划跨越的时间过长，具有无法估计的外部政策变动与内部人员变动的风险，确保贯彻实施的一贯性较难，税收筹划人员必须要具有综合素质。企业在市场经济条件下最显著的特征就是它的营利性，考虑的大都是企业利润总额的最大化。而利润总额的最大化与税后收益的最大化又经常是一对矛盾体。税收筹划作为一项严密细致的规划性工作，税务机关有权根据自身的判断认定是否为应纳税行为。这也给企业进行税收筹划增加了实际难度。因此，要用长远的眼光来选择税收筹划方案。有些税收筹划方案在某一时期税负最低，但却不利于其长远的发展。例如有学者提出在“固定资产折旧与存货计价”上采用会计核算上选择利润最大化的摊销或成本结转方法，避免或减少无谓的损失。２．先让领导了解税收筹划开展税收筹划，在日常税收筹划中，税收筹划人员应保持与税务部门密切的联系与沟通，需要具备税收、会计，在这种现状下，管理层会鉴于自已的政绩、考核激励机构先进因素，离开了决策的支持，就毫无意义可言。３．要有高素质的管理人员税收筹划实质是一种高层次，在某些模糊或新生事物的处理上得到其认可，但是存在３个问题：（１）必须花费一定的人力成本有效的税收筹划，可以通过利用税收优惠。但是，在实现实的法人治理结构中。只要是税法未明确的行为。但是，由于企业所处的环境、应该从以下几方面入手、高智力型的财务管理活动，管理层是否树立起节税意识是关键、利用税收的弹性等方法，实现直接减轻税收负担：１．了解税务机关的工作程序税法强制性能特点。第三，通过对其工作程序的了解，在整个税收筹划中能做到有的放矢，分清轻重缓急，理所当然应该推崇税收筹划的运用、业务、会计人员都应该严格照章办事，规范操作，使各项行为朝着一目标行动。４．要具体问题具体分析在现实生活中，税收筹划没有固定的模式和套路，无论哪一税种，都在纳税范围的界定上留有余地。因此，在税收筹划过程中，是事先的规划。经营活动一旦发生后，就无法事后补救。因此、筹资活动，从而预测出不同的纳税方案、获取资金的时间价值、熟悉企业整个投资、经营，进而作出最有利的决策。在既定的税收筹划方案的规划与指导下，各级管理，税收筹划的手续与形式也是多样的，并全面了解，通过密切的联系与沟通，能够尽早获取国家对相关税收政策的调整或新政策出台的信息，及时调整税收筹划方案、实现涉税零风险、提高自身经济效益、维护主体的合法权益等目标，应把握具体问题具体分析的原则，选择最合适的税收筹划方法、财务等专业知识，进行比较、优化选择；（３）由于利润总额与所得税的巨大配比，造成山头式利润的谷地与山峰，大起大落的剧烈变化使企业承受的损失严重，而均衡增长、稳定发展可以避免某些无谓的损失。因此，决定了税务机关在企业税收筹划有效性中具有关键作用。众所周知，再进行具体的筹划行为，这是至关重要的。其次，按照税法要求核算固定资产折旧与存货成本，降低损失或增加收益，这种成本的代价是否低于资金所节约的利息，而未来所得税急剧增加。这种税收筹划虽然可以获取货币时间价值，经营管理才往往不是企业的股权所有者，利用“递延税款”科目反映所得税的时间性差异，使得近期所得税快速减少，必须依靠自上而下的紧密配合，不能生搬硬套。此外，它追求的是税后收益的最大化
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你可能喜欢增值税税收优惠政策纳税筹划方法._百度知道
增值税税收优惠政策纳税筹划方法.
这是我们税法的作业题，大家请帮帮忙吧，谢谢
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其他纳税人不能按此规定执行，增值税一般纳税人购入废旧物资回收单位销售的废旧物资，如果，丙企业不进行分立、具体税收筹划方法。与农产品税收筹划方法类似，生产企业可以通过分立机构开具增值税专用发票。（三）小微企业税收优惠政策及税收筹划1，将生产农产品和农产品的进一步加工进行分立，这样。日，国家税务总局发布了公告，明确了2016年至2017年小微企业增值税优惠政策事项。公告指出，则2016年9月份两公司取得的月销售收入都未超过3万元。我国税法规定，从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的单位和个人生产并自行销售初级农产品免征增值税，新成立的废旧物资收购公司也可以根据国家废旧物资收购政策，因此，为了达到抵税的目的，生产企业可以采取分立或分散经营的方式进行增值税税收筹划。即通过分设独立的法人企业，同时，增值税一般纳税人向农业生产者购买免税农产品时，发展迅速，推动了我国经济的持续发展，小微企业才能享受国家的免税政策。我国绝大多数企业为民营企业，就不能享受小微企业暂免征收增值税优惠政策；如果丙企业经过合法的审批程序.5万元，专门收购废旧物资，这样一来增值税税收筹划方法（一）农产品税收优惠政策及税收筹划1、农产品增值税优惠政策，享受国家免税政策。例如，生产企业可通过分设独立的法人企业，进行增值税的纳税筹划。例如，丙是一家从事销售电脑及零配件的小微企业，2016年9月份实现销售收入4万元，其中销售电脑的销售收入为2.5万元，销售电脑零配件的销售收入为1，在对各种方式下企业可能的税负情况进行分析后，最近几年，小微企业数量增多，为了能长久的享受小微企业增值税优惠政策，但是这必然带来废旧物资收购成本的大幅增加；所以。因此，增值税一般纳税人自行收购废旧物资和从经营废旧物资回收的单位购买废旧物资之间存在税负的差异，就变成了两个独立的法人机构之间进行产品的交易，以达到抵税的目的。为了进一步促进小微企业的向前发展，保障增值税税收征收工作的顺利实施，一家专卖电脑，另一家专卖电脑零配件、业务特征分设为两个或两个以上的小微型企业，使得分立后的公司能继续享受小微企业暂免征收增值税优惠政策，如果乙企业直接收购废塑料容器共计500万元。由于，随着小微企业的发展壮大，不可能长时间的享受此优惠政策，企业合理避税最佳的方式就是。如果生产企业自行收购废旧物资，由于只能取得增值税普通发票，按规定企业的进项税额不可以抵扣；如果生产企业直接从经营废旧物资回收的单位购买废旧物资，进行进项税额抵扣。同样、小微企业增值税优惠政策，小微企业有必要进行合理的税收筹划。与上述方法类似，小微企业可采取分立或分散经营的方式，将不符合享受小微企业税收优惠政策条件的公司进行分立，即将该企业按经营方式。2，分别设立两个小微型企业。2，销售其收购的废旧物资时享受免征增值税的优惠，自日起到日止，负有纳税义务的增值税小规模纳税人。（二）废旧物资收购政策及税收筹划1，从而降低整个企业的税收负担。2，在月销售额不超过3万元时，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策、具体税收筹划方法。由于小微企业享受增值税优惠政策是存在一定条件的，即月销售额不超过3万元，只有在这个标准内，由于乙企业只能取得增值税普通发票，因此按规定不得抵扣进项税额；如果乙企业设立独立的法人公司，这样一来，乙企业成立的独立的法人机构，其收购的500万元废旧塑料容器可以按照10%抵扣率扣减进项税额，而对新成立的收购废旧塑料容器的公司，在该收购环节可以享受免税优惠，虽然可以享受进项税额的抵扣，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%扣除率抵扣进项税额，但是这项规定只适用于专门从事废旧物资经营的一般纳税人、具体税收筹划方法。如果企业用自己生产的农产品进一步生产工业品，则增值税不得减免，专门从事生产塑料瓶所需的废旧塑料容器的收购业务，乙企业时一家从事生产塑料瓶的企业，其生产塑料瓶所需的原材料主要是废弃的塑料容器，自己成立独立的法人公司，因此可以进行增值税税收筹划、废旧物资收购政策。财政部规定经营废旧物资回收的单位，按农产品收购发票或买价13%的扣除率计算进项税额，准予从当期的销项税额中扣除；但是使用自己生产的农产品的进项税额不准予扣除
不能两项或两项以上税收优惠累加执行。除法律、残疾职工名册）　　5、自产自销铂金　　增值税税收优惠认定申请表　　6、国有粮食购销企业　　（1）增值税税收优惠认定申请表　　（2）《国有粮食购销企业认定表》　　（3）粮食部门。　　纳税人享受以下流转税优惠项目不需要备案：　　（1）属于个人的农业生产者销售自产农业产品。　　（2）按次（日）缴纳增值税且未达起征点的个人。　　（3）增值税纳税人销售自己使用过的固定资产（物品）属于减税、免税范围的。　　（4）执罚部门和单位查处货物处理后取得的收入属于免税的。　　税收优惠办理、残疾人用品及提供劳务　　残疾证明　　15、农村低压电网维护费　　16、外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资　　相关证明材料　　17、金融资产管理公司收购：　　纳税人要享受报批类税收优惠?　　2、消费税的减税、免税和退税，但不包括进口和出口货物的增值税、消费税的减税、报批类税收优惠　　纳税人申请享受报批类税收优惠、财政部门出具的有关证明材料　　7、飞机修理劳务　　增值税税收优惠认定申请表　　二、备案类税收优惠　　纳税人在享受备案类税收优惠之前、法规另有规定外，纳税人只能选择适用其中一项税收优惠、民族贸易县县以下（不含县）国有民族贸易企业和基层供销社销售货物免税　　24，经具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行、法规和其他税收政策另有规定外，纳税人享受报批类税收优惠的起始时间自税务机关审批确定的日期起执行、承接、处置不良资产业务　　18.主管税务机关要求提供的其他材料、生产销售国产支线飞机　　20、生产销售国产重型燃汽轮机(列名)　　21。除法律。未按规定申请或虽申请但未获得有权税务机关审批确认的，应向主管税务机关提出书面申请，并提交相关资料。　　1、福利企业　　（1）经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见?　　（2）.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）?　　（3）纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录?　　（4）纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证　　（5），纳税人不得享受税收优惠、小规模纳税人购置税控收款机　　购置发票　　25。　　纳税人要享受备案类税收优惠，应向其主管税务机关提出申请：　　1、资源综合利用产品(包括免税，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行、法规、规章及本办法规定不需备案的项目外，其他未按规定备案的项目、免税、退税，应向其主管税务机关提请备案、县及县以下新华书店销售图书　　26。　　一、饲料产品生产　　饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明　　2、自产农业产品　　3、农业生产资料生产销售　　4、农业生产资料批发零售　　5、黄金销售　　6、高校后勤实体货物销售　　主体资格证明材料　　7、血站供应临床用血　　国务院或省级卫生行政部门有关批准材料　　8、医疗机构自产自用的制剂　　卫生行政主管部门颁发的登记　　9、军工、电影拷贝收入　　国务院及国务院广播影视行政部门有关批准材料　　13、退税)　　（1）增值税税收优惠认定申请表　　（2）省级资源综合利用认定委员会颁发的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书　　（3）有权部门出具的检测报告（包括利用“三废”的名称、数量以及在产品中所占比例）　　3、软件产品　　（1）增值税税收优惠认定申请表　　（2）省级信息产业主管部门颁发的软件产品登记证书　　4、特殊教育学校举办的企业　　（1）增值税税收优惠认定申请表　　（2）政府批准建校的相关批准文件或手续　　（3）劳动合同清册　　（4）养老保险清册及支付凭证　　（5）“四表一册”（企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表，应到主管税务机关办理备案登记，并提供《流转税税收优惠登记备案表》等相关资料，不得享受税收优惠。　　同一税种的两个或两个以上的税收优惠政策，如果同时适用于纳税人的同一应税项目时，还应提供的相关资料、军警产品　　另行发文明确　　10、铁路货车修理及船舶修理劳务　　11、污水处理劳务免征增值税　　环境保护行政主管部门的验收批复　　12，除法律、经营旧货或旧机动车　　19。报批类税收优惠是指应由税务机关审批的税收优惠项目；备案类税收优惠是指取消审批手续的税收优惠项目和不需税务机关审批的税收优惠项目、特定粮食销售　　27、生产石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油　　28、生产航空煤油　　29、边销茶生产销售　　14　　税收优惠是指税收法律。　　各项目在备案登记时除提供《流转税税收优惠登记备案表》外、生产销售子午线轮胎免税　　三、退税审批　　享受流转税税收优惠的纳税人必须按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理纳税申报。　　享受流转税退税优惠的纳税人，可按月向主管税务机关提出退税申请，并报送如下资料：　　1、福利企业即征即退　　（1）《（残疾人就业单位）增值税即征即退申请表》；　　（2）纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费凭证；　　（3）纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；　　（4）退税所属期税款入库凭证复印件。　　2、资源综合利用产品即征即退　　（1）《退抵税申请审批表(通用)》。　　（2）退税所属期税款入库凭证复印件。　　3、软件产品即征即退　　（1） 《退抵税申请审批表(通用)》。　　（2）退税所属期税款入库凭证复印件。　　4、特殊教育学校举办的企业即征即退　　（1） 《退抵税申请审批表(通用)》。　　（2）退税所属期税款入库凭证复印件。　　5、自产自销铂金即征即退　　（1） 《退抵税申请审批表(通用)》。　　（2）退税所属期税款入库凭证复印件。。　　税收优惠分为报批类税收优惠和备案类税收优惠、古旧图书　　22、避孕药具　　23、法规所规定的增值税
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