已认证未抵扣进项税逾期抵扣

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-04-13 00:19 标签： 已认证未抵扣进项税
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图解：逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批
来源：国家税务总局&　　 |
　　发生真实交易，日以后开具的增值税扣税凭证由于客观原因造成未能按照规定期限办理认证或者稽核比对抵扣的，由税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
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&&电话：010-6重磅：逾期增值税扣税凭证继续抵扣政策有变化重磅：逾期增值税扣税凭证继续抵扣政策有变化乱世枭雄百家号这是《万帮会计》为您服务的1299天，愿今天又是美好的一天。编者按：我们都知道：增值税扣税凭证逾期未认证不得进行进项税额抵扣，但符合条件的可层报国家税务总局核准后可继续抵扣。但政策有变化，现与大家试探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。大家知道，增值税一般纳税人取得日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条规定，自日起，增值税一般纳税人取得的日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。根据以上规定：自日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书等四类增值税扣税凭证抵扣期限为360天。可是，逾期未认证的增值税专用发票能否继续抵扣呢？可以，增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。根据《国家税务总局关于废止逾期增值税扣税凭证一律不得抵扣规定的公告》（国家税务总局公告2011年第49号）、《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第78号）等文件规定， 对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。日，国家税务总局印发《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第36号），增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证，允许纳税人继续抵扣进项税额的审批权限发生了重大变化——由国家税务总局审批下放到省国税局审批。纳税人需要注意：自日起，增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。思考：纳税人日发现该公司取得日取得的增值税专用发票且业务真实未认证抵扣，如何申请允许继续抵扣？请说明你的观点和理由。欢迎你给我留言。后语：很多朋友还没有养成阅读后点赞的习惯，真心希望大家在阅读后顺便点赞，以示鼓励！在探索税法奇妙的旅途中，我是你的的向导，而你的成长则是我的指南针。创业相关问题，尽管咨询万帮吧( _) ！小伙伴们，有财务问题，工商注册,社保公积金等问题，不懂的可以咨询万帮会计哈！【万帮会计：www.wanbangkuaiji.com】专业出品，欢迎大神点赞、评论、捡干货！如果您觉得这篇文章不错，请别忘了分享到您的朋友圈！！您的举手之劳，就是对我们最好的支持，非常感谢！！本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。乱世枭雄百家号最近更新：简介:财经乱世，枭雄横出！作者最新文章相关文章会计同行在日常工作中，难免遇到悲催的事：由于粗心大意，增值税专用发票超过180天，忘记认证，最终造成逾期。找老板吧是自己犯的错，找税务吧自己关系薄，肿么办？一、发票逾期抵扣，还有机会，且看且珍 惜 国家税务总局公告2011年第50号《关于 逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》规 定：一、对增值税一般纳税人发生真实交易但 由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续 抵扣其进项税额。（大白菜提醒注意：权限是国家税务总局）增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣 期限有关规定执行。二、客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、行政机关在办理业 务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；（大白菜 提醒：这一条是企业的救命稻草）（六）国家税务总局规定的其他情形。三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法的规定，申请办理逾期抵扣手续。大白菜评论：这是国家税务总局非常人性 化的一个规定，虽然程序在实际运作时相 当麻烦，但总算给纳税人了一个改正的机 会！二、收到国家税务总局的批复以后，如何操作呢？首先我们在纳税申报表的表二《进项税明 细》里录入批复允许抵扣的逾期进项税，其中的35行就包括了逾期抵扣的2份发票 和1份当期的正常认证发票但是抄税时会出现这样的提示：提醒比对通不过！与远程认证系统的数据不符！怎么办？ 处理方法：让税局从后台， 办理强行比对通过就可以 了！【欢迎看后转发，让更多人共享！】 百度搜索“就爱阅读”,专业资料,生活学习,尽在就爱阅读网92to.com,您的在线图书馆!
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