计算应纳所得税额

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-04-23 07:14 标签： 缴纳本月增值税分录
问题：  &#xe6
[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。
A . 企业之间支付的管理费B . 企业之间支付的利息费用C . 企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益D . 企业内营业机构之间支付的租金
某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。 25。
采用工程量清单计价，规费计取的基数是（）。 A．分部分项工程费。
B．人工费。
C．人工费＋机械费。
D．分部分项工程费＋措施项目费＋其他项目费。
根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。 固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础。
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在企业所得税前扣除。
企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
工程量清单计价规范规定，对清单工程量以外的可能发生的工程量变更应在（）费用中考虑。 A．分部分项工程费。
B．零星工程项目费。
C．预留金。
D．措施项目费。
计算题： 某企业为免税企业，计划进行某项投资活动，有甲、乙两个备选的互斥投资方案资料如下: (1)甲方案原始投资150万，其中固定资产投资100万，营运资本投资50万，全部资金于建设起点一次投入，初始期为0，经营期为5年，到期净残值收入5万，预计投产后年营业收入(不含增值税，下同)90万，不包含财务费用年总成本费用60万元。 (2)乙方案原始投资额200万，其中固定资产投资120万，营运资本投资80万。初始期2年，经营期为5年，资本化利息10万，固定资产投资于初始期起点投入，营运资本投资于初始期结束时投入，固定资产净残值收入8万，项目投产后，年营业收入170万，年付现成本80万，运营期每年归还利息5万。固定资产按直线法折旧，全部流动资金于终结点收回。 要求:
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。
参考答案：B
●&&参考解析
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企业所得税应纳税额怎么计算？
个人所得税:个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税免征额由现行的2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自日起实施。免税所得额:免税所得额，又叫扣除标准，是指在所得税征收的过程中，因国家政策的规定，应当扣除的免除征收的一部分所得额。最常见的情况是在个人所得税和企业所得税的计算过程中。
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企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
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企业所得税汇缴时间是什么时候，企业所得税纳税人计算应纳所得税的计算公式为？
日前注册的企业，企业所得税属于地税，日至日注册的企业，企业所得税在国税；外商投资企业所得税在国税；日起注册的企业，企业所得税按照企业的生产来确定，如果是以缴纳为主的企业，企业所得税在国税，如果以缴纳营业税为主的企业，企业所得税在地税。
小规模纳税人所得税怎么计算？征收方式有哪些？
答：所得税的计算缴纳与是否小规模没关系。企业所得税有两个征收方式：定率征收和查账征收。定率征收按不含税的收入乘收益率=纳税利润纳税利润乘25%=所得税额；查账征收是按账务数据计算的利润，依此做为所得税的计算依据。账务当然要依据合法的票据，合理的计算，计算企业的盈亏数据。供参考。。小规模不能抵扣进项税，可以使用普票。
小规模纳税人所得税怎么计算？哪位能说说看？
是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值，相当于活劳动所创造的价值额。从最终产品消费的角度看，商品从生产到流通过程中各个环节的增加值之和，即为最终产品的价值。由于增值额在具体经济运行中计算较为困难，在使用增值额计算增值税的实际操作上大都采用间接计算办法，即以商品销售额为计税依据，同时允许从税额中扣除上一道已经缴纳的税款，借以实现按增值因素增税的原则。根据扣除范围的不同，增值税可分为“收入型”和“生产型”增值税两种。允许将购入的固定资产中折旧部分已纳税款扣除的称为“收入型”增值税；不允许扣除的称为“生产型”增值税。实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。一、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。二、增值税的征收范围增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。三、增值税的税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。四、增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。五、增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额―当期进项税额。2、的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十）×税率
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企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（ ）。 A、借：本年利润　　　贷：所得税费用B、借：管理费用　　　贷：所得税费用C、借：所得税费用　　　贷：银行存款D、借：所得税费用　　　贷：应交税费——应交所得税为什么不选C
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d计算应缴纳所得税属于计提，计提的分录 借：所得税
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根据上述案例，(1)关于该企业的应纳税所得额的说法中正确的有（ D)
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您好,会计学堂崔老师为您解答应纳税所得额=500-100-200+（50-300*12%）=214应纳所得税额=214*20%=42.8欢迎点我的昵乐-向会计学堂全体老师提问
　　你好，这个公式是什么？
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