递延所得税资产和负债递延所得税负债怎么学

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《财务与会计》高频考点：递延所得税资产和负债的确认和计量
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　　为了帮助2016年的学员更好地完成冲刺阶段的学习，中华会计网校教学专家为大家整理了税务师考试《财务与会计》科目的高频考点，希望对广大考生有帮助。
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1.递延所得税资产的确认
2.递延所得税负债的确认
3.递延所得税的特殊处理
【考频分析】
考频：★★★★
复习程度：理解掌握本考点。本考点属于单项选择题和多项选择题、计算题和综合分析题的常设考点，在2012年度出现过单项选择题，在2013年度、2012年度和2010年度出现过多项选择题，各年的综合分析题都有涉及。
【高频考点】递延所得税资产和负债的确认和计量
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【会计实操经验】递延所得税资产和递延所得税负债的理解
会计师梁老师|
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粤ICP备号-3递延所得税资产的转回其会计分录怎么写？
导读：递延所得税转回是什么，对于这一概念会计人士应该注意哪些，对此，本篇文章给您带来了其对应的会计分录，同时还举出了一个比较简单的例子，以便您可以更好的理解。
递延所得税资产的转回其会计分录怎么写？答：递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。所得税会计核算下，企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。①如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异，则应对原来确认的递延所得税资产进行调整，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额：借：所得税费用、其他综合收益等贷：递延所得税资产②如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，则应相应恢复递延所得税资产的账面价值，做与上述相反的分录：借：递延所得税资产贷：所得税费用、其他综合收益等因此，递延所得税资产的减值确认和转回，不通过“资产减值损失”核算，通过“所得税费用”、“其他综合收益”等进行核算。同时，递延所得税资产的确认也体现了谨慎性质量要求。举个例子，第一年可抵扣暂时性差异为100，税率25%，确认25的递延所得税资产；第二年可抵扣暂时性差异变为50，那么此时递延所得税资产的余额应为12.5，因此要转回12.5的递延所得税资产，分录为：借：所得税费用 12.5贷：递延所得税资产 12.5看完了上述小编给您整理的回答，对于递延所得税转回其会计分录您现在知道怎么写了吗？如果您对此还有什么疑问的话，可以询问会计学堂的老师。
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