应纳所得税弥补亏损明细表是负数，那减免所得税弥补亏损明细表优惠明细表怎么填？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-05-21 08:56 标签： 减免所得税明细表
关于填写增值税减免税申报明细表的常见问题及填表说明
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关于填写增值税减免税申报明细表的常见问题及填表说明
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　　尊敬的纳税人：
　　自日起，在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》，以下是“关于填写增值税减免税申报明细表的常见问题”、“增值税防伪税控设备及技术维护费填表截图”及“填表说明”，供您参考！
　　问题1：增值税申报表有何变化？
　　答：在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》，享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时必须填报。
　　问题2：享受小微企业优惠的小规模纳税人是否需要填写《增值税减免税申报明细表》？
　　答：仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报明细表。
　　问题3：“减税性质代码及名称”、“免税性质代码及名称”如何填写？
　　答：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征、免税项目的，应分别填写。
　　问题4：增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额如何填报？
　　答： 除填写《税额抵减情况表》外，还需在《增值税减免税申报明细表》中，在“一、减税项目”“减税项目代码及名称”“减免性质分类”选择“支持其他各项事业”-“其他”-“ 财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知财税〔2012〕15号”，进行填写，详情请查看附件1《增值税防伪税控设备及技术维护费填表截图》。
　　问题5：出口企业如何填写免税项目？
　　答：“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。
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不能读取工具条配置
不能读取工具条问：享受所得税优惠在申报时如何填报减免税？
答：享受小型微利优惠时，纳税申报表的填报具体规则如下：
（一）预缴申报
1.查账征收企业
上年度符合小型微利企业条件的查账企业，在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表（A类）》第12行&减：减免所得税额&累计金额栏次，减免税额计算方法为：
（1）上年度应纳税所得在10万元以下的，申报时实际利润额累计金额（第9行）小于等于10万元的，减免税额=实际利润额（累计金额）*15％，实际利润额累计金额（第9行）在10万元至30万元的，减免税额=实际利润额（累计金额）*5％。
（2）上年度应纳税所得在10万元至30万元的，申报时实际利润额累计金额（第9行）小于等于30万元的，减免税额=实际利润额（累计金额）*5％。
2、定率征收企业
上年度汇算清缴符合小型微利企业条件的定率征收企业，在预缴申报时将减免税额填在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表（B类）》第12行&减：减免所得税额&栏次，减免税额计算方法为：
（1）上年度应纳税所得10万元以下的，按收入总额核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额（第6行）小于等于10万元的，减免税额=应纳税所得额*15％，申报时应纳税所得额（第6行）在10万元至30万元的，减免税额=应纳税所得额*5％；按成本费用核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额（第9行）小于等于10万元的，减免税额=应纳税所得额*15％，申报时应纳税所得额（第9行）在10万元至30万元的，减免税额=应纳税所得额*5％。
（2）上年度应纳税所得在10万元至30万元的，按收入总额核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额（第6行）小于等于30万元的，减免税额=应纳税所得额*5％；按成本费用核定应纳税所得额的，申报时应纳税所得额（第9行）小于等于30万元的，减免税额=应纳税所得额*5％。
（二）汇算清缴
查账征收和核定征收企业应按规定填写《税收优惠明细表》（企业所得税年度纳税申报表附表，其中查账征收企业为附表五、核定征收企业为附表一）第45行&企业从业人数&（取整数）、46行&资产总额&（单位为元，保留小数点两位）、47行&所属行业&（填列&工业企业&或&其他企业&），符合小型微利企业优惠条件的，将减免税额填在《税收优惠明细表》第34行&符合条件的小型微利企业&。
减免税额计算方法：1、应纳税所得在10万元（含）以下的，减免税额=应纳税所得*15％。2、应纳税所得在10万元至30万元（含）的，减免税额=应纳税所得*5％。【】
责任编辑：泥巴姐
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于,11:04:00 发布
&&496次浏览
请问老师我现在正在填写季度所得税申报表，其中有一张减免所得税优惠明细表，当中的小微企业实际利润额累计金额我们报表上是负数，那这个地方还需要填写吗，如果需要怎么填写。
如果利润是正数的话这个就需要填写，如果是负数的话就不需要填写是吗？
于,11:05:05补充问题
我计算了一下我们在17年一月申报的16年第四季度的减免所得税优惠表当中的数字，实际利润累计金额是74190.87，第二行当中的符合小型微利企业的金额是11128.63，其中第三行减半征税也是11128.63.为啥是这个数字。这个数字之间的减免率是15%。，请您给讲解一下。
于,11:09:53补充问题
官方答疑老师
注册税务师/中级会计师
您好！不需要填。
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