&& 2015业务招待费扣除标准
2015业务招待费扣除标准
第1篇:业务招待费税前扣除标准怎样确定
根据税法相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5％，即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60％发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入0.5％的规定，在这里采用的是&两头卡&的方式。为什么要这样设计呢 本文认为，对于业务招待费的发生额只允许列支6O％，是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费，所以人为地设计一个统一的比例，将业务招待费中的个人消费部分去除；限制为最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5％，是用来防止有些企业为了不调增40％的业务招待费，于是采用多找餐费发票，甚至找假发票充当业务招待费，造成业务招待费虚高的情况。
一、业务招待费的列支范围有哪些
在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：（1）因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；（2）因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。该支出并非一概而论，一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费；（3）因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支；（4）因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支，不过在实际工作中一般企业取得业务人员的车票也是以自己员工的名义报销，这时税务机关就很难辨别。
税法规定，企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费计入会议费。根据规定，企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费计入会议费。纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供真实、有效的凭证或资料。会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。如果税务机关发现业务招待费支出有虚假现象，或者在纳税检查中发现有不真实的业务招待支出，有权要求纳税人在一定期间提供证明真实性的、足够有效的凭证或资料，逾期不能提供资料的，税务机关可以不进一步检查，直接否定纳税人已申报业务招待费的扣除权利。
二、业务招待费税务处理的扣除基数
《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2015]56号)进一步明确，自日起，《企业所得税纳税申报表(试行)》规定广告费、业务招待费、业务宣传费等扣除的计算基数均为申报表主表销售(营业)收入。销售(营业)收入按照会计制度核算的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入三部分组成。
主营业务收入是扣除其他折扣以及销售退回后的净额，纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用。其他折扣及销售退回，一律以净额反映在主营业务收入中。
其他收入包括按照会计制度核算的营业外收入，以及在资本公积金中反映的债务重组收益、接受捐赠资产、资产评估增值及根据税收规定应在当期确认的其他收入。对经税务机关查增的收入，根据规定，销售(营业)收入是纳税人的申报数，而不是税务机关检查后的确定数，税务机关查增的收入应在纳税调整增加额中填列，不能作为计算招待费的基数。
视同销售是指会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售、确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。主要包含：一是自产、委托加工产品用于在建工程、管理部门、非生产机构、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面的材料和自产、委托加工产品的价值金额。二是处置非货币性资产收入，指将非货币性资产用于投资、分配、捐赠、抵偿债务等方面，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。
第2篇:业务招待费的税前扣除标准
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5&。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
关于业务招待费的范围
在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，通常将业务招待费的支付范围界定为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。税法规定，企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。在业务招待费用核算中要按规定的科目进行归集，如果不按规定而将属于业务招待费性质的支出隐藏在其他科目，不允许税前扣除。
关于业务招待费的税前扣除比例(
《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5&。
旧税法对内、外资企业的业务招待费所得税前列支有不同的规定。内资企业业务招待费实行按销售净额的大小确定一定的比例限额扣除。国税发84号文件规定，纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列比例范围内，可据实扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过全年销售（营业）收入净额的5&；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过全年销售（营业）收入的3&。而对外资企业，则分成两大类，按销货净额（工业制造业、种植养殖业、商业等）、业务收入总额（建筑安装、运输、金融、保险、服务等行业）的大小确定一定的比例限额扣除。《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》规定，企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，应当有确实的记录或者单据，分别在下列限度内准予作为费用列支：全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的5&；全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3&。全年业务收入总额在500万元以下的，不得超过业务收入总额的10&；全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的5%。
第3篇:业务招待费税前扣除标准
《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5&。
举例：如果企业10年的销售收入为1000万元，招待费实际发生额为6万元，税前准予扣除为多少？如招待费实际发生额为4万元，税前准予扣除为多少？如招待费实际发生额为10万元，税前准予扣除为多少？
（1）销售收入为1000万元，招待费实际发生额为6万元，按照发生额的60%扣除，税前扣除额为3万6千。
（2）销售收入为1000万元，招待费实际发生额为４万元，按照发生额的60%扣除，税前扣除额为2万4千。
（3）销售收入为1000万元，招待费实际发生额为10万元，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5&。税前扣除额为5万元。 招待费10万元，按照发生额的60%计算等于6万元，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5&。销售收入为1000万元的5&为5万元。因此，只能在税前扣除5万元。超过5万元部分不能税前扣除。这样，发生10万元招待费，按照发生额的60%计算等于6万元，有1万元不能税前扣除。
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未取得凭证支出该如何做账？
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来源 : 互联网
案例：我是一家房地产开发公司的财务人员，2005年度汇算清缴前公司因与一些单位存在债权、债务，一些真实发生的费用未按时取得发票，后来陆续取得了归属于2005年度的相关发票。我认为按照权责发生制原则，这些费用应该在2005年度税前扣除，但税务
　　案例：我是一家房地产开发公司的财务人员，2005年度汇算清缴前公司因与一些单位存在债权、债务，一些真实发生的费用未按时取得发票，后来陆续取得了归属于2005年度的相关发票。我认为按照权责发生制原则，这些费用应该在2005年度税前扣除，但税务人员不认可。请问：1.税务干部的做法是否符合规定？未取得凭证的支出到底如何进行会计和税务处理？2.我公司开业不久，在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费（均取得了有关合法凭证），由于本年无销售收入，能否在税前扣除？
　　专家把脉：1.税务干部不认可是有法律依据的。《企业所得税税前扣除办法》（国税发〔2000〕84号）规定，纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据，这就意味着无凭证不能税前扣除。国家税务总局《关于加强企业所得税管理若干问题的意见》（国税发〔2005〕50号）又对上述原则进行了补充：不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除。
　　在税务处理上，当然是尽量在当年取得合法凭证。如果是支付给个人的费用，可以要求个人到地税部门代开发票；如果是支付给单位的费用，单位不能开具合法凭证，这项费用既不能作为当前费用，也不能作为收到凭证年度的费用在收到年度税前扣除。根据《企业所得税税前扣除办法》的据实扣除原则，以后年度扣除只能是以后年度实际发生的费用，但可在收到合法凭证的年度时作以前所得税的调整。
　　在会计处理上，先将这项无凭证支出的费用记入“递延费用”或“递延收益”，如果当年收到凭证，直接转为有关费用；如果以后年度收到凭证，记入“以前年度损益调整”；如果不能取得凭证，则记入“营业外支出”。
　　如：A公司2005年5月支付低值易耗品款10000元，支付时未取得合法发票。支付时，
　　借：递延费用（递延收益）10000贷：银行存款10000.
　　2006年结账前取得合法的发票时，
　　借：低值易耗品10000贷：递延费用（递延收益）10000.
　　摊销时，
　　借：有关费用科目10000贷：低值易耗品10000.
　　2006年结账后取得合法的发票时，
　　借：以前年度损益调整10000贷：递延费用（递延收益）10000借：应交税金——应交所得税3300利润分配——未分配利润6700贷：以前年度损益调整10000.
　　2006年结账前确认无法取得发票时，
　　借：营业外支出10000贷：递延费用（递延收益）10000.
　　同时调增应纳税所得额10000元。
　　2006年结账后确认无法取得发票时，
　　借：利润分配——未分配利润10000贷：递延费用（递延收益）10000.
　　2.根据国家税务总局《关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发〔2006〕31号）的规定，新办房地产开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。你公司的广告费、业务宣传费和业务招待费可以在以后有收入的年度按规定比例在税前扣除，但超过3年时发生的上述费用就不能扣除。因此，你公司一旦在3年内有房地产收入，应先考虑结转以前年度发生的上述三项费用。
　　在会计处理上，可以将这项费用在发生时记入“递延税款”，同时在会计报表附注中反映，再视情况在以后年度从“递延税款”转出。
　　如，B房地产开发企业2006年开始从事房地产开发，当年2月发生广告费支出5万元，取得了合法的抵扣凭证。预计本年无房产开发收入。发生广告费支出时，
　　借：递延税款16500营业费用33500贷：银行存款50000.
　　同时在会计报表附注中反映。
　　2007年、2008年、2009年3年中有房产收入时，
　　借：应交税金——应交所得税16500贷：递延税款16500.
　　如果2009年才取得房产收入时，
　　借：利润分配——未分配利润16500贷：递延税款16500.
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　　凭证不仅关系财务核算，也关系到能否在税前扣除。人在汇缴时，应注意会计凭证的合法性和有效性。　　可税前扣除的合法有效凭证 　　征管定，要根据合法、有效凭证记账，进行核算。合法有效凭证，指填制内容、方式符合有收法规、财务规定的会计凭证，包括原始凭证和记账凭证。会计上的原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证，外来原始凭证，如发票、飞机和火车的票据，银行收付款通知单，企业购买商品、材料取得的发货票等；自制原始凭证，如收料单、领料单、开工单、成本计算单、出库单等。企业所得规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。不同的扣除类别要根据制度和税法要求取得不同的凭证资料，主要包括发票和票据、境外签收单据或公证机构证明、《工会经费收入专用收据》、公益性捐赠票据等外来凭证，以及经财政、税务部门认可的其他凭证。　　例如，某家具公司遭遇洪灾，损失家具150多万元。对造成的损失，家具公司要在会计上作损失处理，向税务机关申报扣除，并附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。同时，还要取得当地气象部门的天气预报证明，拍好受损家具照片；如果已参保，还要取得保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单；企业的会计核算资料和原始凭证、资产盘点表；企业对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明，法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明等。另外要注意，并不是取得了合法有效凭证就可以税前扣除。有些特殊规定，如《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）明确，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。　　有效凭证的日常收集整理 　　日常工作中，企业应根据财务制度及税收规定收集相关资料证据，并分项登记、分类整理、分别归档。比如，业务招待费支出，应取得证明其真实性的材料，包括发票、收据、账单等；企业与其他单位或个人共用水、电、气，不能单独取得发票的，凭租赁合同或协议，共用水、电、气各方盖章（签字）确认的水、电、气分割单，水、电、气部门开具的水、电、气发票的复印件，实际付款单据等作为税前扣除凭证。水、电、气费由物业公司代收且无法单独取得发票的，凭物业公司出具的水、电、气费用使用记录证明，水、电、气部门开具的水电发票的复印件，实际付款单据等作为税前扣除凭证；企业因产品（服务）质量问题发生的赔款和违约金等支出，以当事人双方签订的质量赔款协议、质量检验报告（质量事故鉴定）、相关合同、法院文书以及付款单据的税前扣除凭证。再比如，企业经营中出现坏账损失，应注意收集下列证据：法院的破产公告和破产清算的清偿文件；法院的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但被法院裁定终（中）止执行的法律文书；工商部门的注销、吊销证明；政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件；公安等有关部门的死亡、失踪证明；逾期3年以上及已无力清偿债务的确凿证明；与债务人的债务重组协议及其相关证明及其他相关证明。　　因凭证引起的风险的防范 　　要实现各项费用、成本等在税前扣除，必须有理有据、合规合法，否则将带来涉税风险。目前，一些企业特别是规模较小的企业财务核算不规范，无论是内部凭证还是外部证据都不能按照财务制度或者税法要求取得并进行财务核算，这不仅不能在税前扣除，还容易产生涉税风险。　　比如，一些企业为了规避税前扣除限额，将不好处理的各种费用、不能在税前扣除的其他开支列入办公用品、差旅费、会议费等科目，根本不管客户名称是否正确、行业类别是否填写错误、发票开具时间与相关费用发生时间是否相符等，甚至有些费用没有任何凭据、资料。　　这里提醒纳税人，企业发生的支出，如果不需要或客观上无法取得发票的，应提供证明业务或事项确实已经实际发生的充分适当的凭据及实施证据，才能在税前扣除。比如，企业发生大额的办公用品费用，应该附清单和相关的批准文件；发生的差旅费，必须提供出差人员姓名、地点、时间、任务等说明材料；发生的会议费，必须提供会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准等说明材料。　　有效凭证报送时间的要求 　　对于各个项目的税前扣除，企业在归集各种凭证资料的基础上，要按照税法规定的时限、程序、要求向主管税务机关报送。比如，企业发生实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。为此，企业应建立健全资产损失内部核销管理制度，及时收集、整理、编制、审核、申报、保存资产损失税前扣除证据材料，做好资产损失的确认工作，并保留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据，以备税务机关日常检查。企业按规定向税务机关报送资产损失税前扣除申请时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。
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不知道这样的主机
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2、看此客户端是否和服务器在同一网段
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用友远程通使用远程通访问应用程序报错用友远程通使用远程通访问应用程序报错
使用远程通的时候，访问远程服务器上的固定资产模块，系统提示【路径或文件错误】UFToolBar文件访问，创建基础设置窗体时发生错误，请重新启动固定资产系统。 假如只是使用使用远程通会有此错误，则原因是远程通创建的用户权限不够。通常，在远程通下使用的软件报错，如果报错内容都是和权限有关的一般都要先考虑是远程通创建的用户权限。假如只是使用使用远程通会有此错误，请您检查服务器上是否已经将远程通自动创建的用户（在服务器用户组中会以RAS开头，后面为远程通中用户名）添加到administrators权限组 。假如考虑开放administrators权限组会降低安全性，您可以将用友软件的安装目录和system32这两个文件夹对user用户开放“完全控制”权限。效果相同。 如有其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友4S店-用友天龙瑞德软件有限公司。用友天龙瑞德软件专业销售用友软件，用友财务软件，维护用友T3、用友T6、用友U8、致远oa软件。我们将竭诚为您服务。联系电话：010-。网址：
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需要在&系统管理&-&账套设置&-&选项设置&中进行设置。依次点击&系统管理&-&账套设置&-&选项设置&-&零售选项&，根据自己的实际业务进行零售的参数设置。
用友U8.52查询工资卡数据串行U8.52查询工资卡数据串行
U8.52-查询工资卡数据串行自动编号:10609产品版本:U8.52产品模块:工资管理所属行业: 通用适用产品:852关 键 字:查询工资卡数据串行问题名称:查询工资卡数据串行问题现象:用户数据是从812升级上来的查询工资卡数据串行原因分析:用户以前在812版软件中启用过扣零计算后来又取消了，所以在wa_gzbitemtitle表中多了本月扣零和上月扣零两项内容解决方案:将这两项内容清空后正常温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
用友U8.52总账明细帐对帐不平U8.52总账明细帐对帐不平
U8.52-总账明细帐对帐不平自动编号:17575产品版本:U8.52产品模块:总账所属行业: 通用适用产品:852关 键 字:对帐问题名称:总账明细帐对帐不平问题现象:2005年年度结转到2006年后，06年年初进行试算和对帐，都是平衡的。在进行2006年1月份记帐后再对帐出现不平衡。错误信息中不平衡的科目是总共四级科目中的第三级，无辅助核算，但是录入凭证所用到的科目是第四级原因分析:用户在使用的过程中2005年曾经出现过类似的现象但是调完数据库之后，还是出现相同的现象解决方案:首先恢复记帐前状态，在期初余额中把该科目的期初余额清除再到会计科目设置界面在该科目三级科目下再增加一个另外的四级科目，在期初余额里添加后增的原来的科目的期初余额，然后把用户的凭证当中涉及到该科目的分录都该成新加入的科目，把原来的科目删除。再对帐记帐即可。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
财务通标准版821UFO报表中，设置公式后取数不正确财务通标准版821UFO报表中，设置公式后取数不正确
财务通标准版821-UFO报表中，设置公式后取数不正确自动编号:4677产品版本:财务通标准版821产品模块:UFO报表所属行业: 通用适用产品:4关 键 字:未分配利润公式设置问题名称:UFO报表中，设置公式后取数不正确问题现象:UFO报表中，资产负债表有一科目“未分配利润”期末数公式设置后，取出的数据不正确，当月本年利润为盈利时取数是正确的，但是出现亏损时，此公式取出的数据就是错误的，这样出现连续亏损月份时，每个月都要对公式进行修改，才能取出正确的数据，原因分析:&&&
以“新企业会计制度”为例，“未分配利润”项目的公式为&&&年初数：QC("3131",全年,,,年,,)+QC("314115",全年,,,年,,)，即：“本年利润”科目的年初数+“利润分配—未分配利润”科目的年初数&&&期末数：QM("3131",月,,,年,,)+QM("314115",月,,,年,,)，即“本年利润”科目的期末数+“利润分配——未分配利润”科目的期末数。&&&&&&不知您的公式如何设置的？&&&解决方案:&&&
以“新企业会计制度”为例，“未分配利润”项目的公式为&&&年初数：QC("3131",全年,,,年,,)+QC("314115",全年,,,年,,)，即：“本年利润”科目的年初数+“利润分配—未分配利润”科目的年初数&&&期末数：QM("3131",月,,,年,,)+QM("314115",月,,,年,,)，即“本年利润”科目的期末数+“利润分配——未分配利润”科目的期末数。&&&&&&不知您的公式如何设置的？&&&温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
U8其他远程问题U8其他远程问题
U8其他-远程问题自动编号:17499产品版本:U8其他产品模块:销售管理所属行业: 通用适用产品:U8销售管理关 键 字:远程问题问题名称:远程问题问题现象:一共两套账666和668　平时用666账，668只接收666的销售发票（在销售模块－－文件－－－远程处理） 进入666账套的销售模块－－－文件－－远程处理－－返回－－新邮件－－－双击16－－确定　　　　　－－销售单据－－普通发票－－日期选－－确定－－－导出－－确定。 进入C盘的WINNT下的OUTBOX下的数据库拷到C盘下的WINNT下的INBOX 进入678账套的销售模块－－文件－－－远程处理--返回－－未接收数据－－选择－－接收－－开始　　　在结果中显示单据已经存在（而实际上单据不存原因分析:数据中发票导入不成功,是由于在要导入的帐套中salebillvouch.SBVID已经有相同的值造成的.解决方案:数据中发票导入不成功,是由于在要导入的帐套中salebillvouch.SBVID已经有相同的值造成的. 请按照如下的步骤操作: 1.取消关系FK__SaleBillV__SBVID__4A98EAB6(salebillvouch设计表中,右键-关系,选定的关系中选中[FK__SaleBillV__SBVID__4A98EAB6],删除此关系) 2.执行脚本,如下: --更改678帐套(导入帐套)的发票主子表的SBVID,'19'是更改后的标记 update salebillvouch set sbvid温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
U8.52工资升级后工资变动进不去U8.52工资升级后工资变动进不去
U8.52-工资升级后工资变动进不去自动编号:9714产品版本:U8.52产品模块:工资管理所属行业: 通用适用产品:U852关 键 字:工资升级后工资变动进不去问题名称:工资升级后工资变动进不去问题现象:升级时报错,升级后工资变动进不去原因分析:原721在部门中多了"-",在工资项目中多了"()"解决方案:修改721工资部门、工资项目数据再升级即可温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
U8.52将计算机加入到某个域中后，登陆总帐及报表报错U8.52将计算机加入到某个域中后，登陆总帐及报表报错
U8.52-将计算机加入到某个域中后，登陆总帐及报表报错自动编号:1142产品版本:U8.52产品模块:UFO报表所属行业: 通用适用产品:U8X--财务会计--UFO报表关 键 字:登陆问题名称:将计算机加入到某个域中后，登陆总帐及报表报错问题现象:将计算机加入到某个域中后，登陆总帐及报表报错：如果把计算机加入到某个域中，即不给本地计算机操作员最高权限，而给受限用户的权限，那么在登陆总帐及报表时均会报错，请问这是否是Windows用户权限受到限制而产生的？如果用户一定不能给计算机本地用户最高权限，该如何解决？原因分析:由于U8的软件在做诸多操作应用的时候，需要访问应用操作系统目录中的一些系统文件，所以对用户权限的级别要求较高。解决方案:建议将用户加到本地的ADMNISTRATORS用户组中。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
U8其他银行余额调节表不平衡。U8其他银行余额调节表不平衡。
U8其他-银行余额调节表不平衡。自动编号:11923产品版本:U8其他产品模块:总账所属行业: 通用适用产品:U821关 键 字:银行余额调节表不平衡。问题名称:银行余额调节表不平衡。问题现象:银行余额调节表不平衡。原因分析:9月末该银行余额调节表平衡，10月末突然停电，再重新查看余额调节表不平衡，与9月末打印出的调节表明细有很大差异。解决方案:恢复对帐至年初，重对帐，仍不平。后用10月1日重新启用该银行对帐，将该银行对帐进行核销，再查看余额调节表，正确。各未达帐项均正确。温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
U8其他银行对帐U8其他银行对帐
U8其他-银行对帐自动编号:8165产品版本:U8其他产品模块:总账所属行业: 通用适用产品:U821关 键 字:U821银行对帐不平问题名称:银行对帐问题现象:该数据的银行对帐期初（2004年度）与2003年度的期末余额调节表不相符，而且还不平衡，试着重新结转也不可以。如何解决？银行科目编码为100203。原因分析:系统结转时将2003年已经勾对但是未做核销的银行帐及对帐单记录也结转到2004年了。建议在上年银行对帐无误后，做银行帐核销，然后再进行总帐年转。解决方案:在本帐套2004年度库中执行以下语句删除期初已达的的银行帐及对帐单即可。1.删除错误的银行帐记录delete from gl_accvouch where ibook=1 and (iflag is null or iflag=2) and ccode = '100203' and iperiod20 and bdelete=0 and dbill_date < '' and iflagbank is not null order by dbill_date,isign温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、
U8.52应收发票查询中，部分发票无法显示客户名称-U8.52应收发票查询中，部分发票无法显示客户名称
U8.52-应收发票查询中，部分发票无法显示客户名称自动编号:16119产品版本:U8.52产品模块:应收应付所属行业: 通用适用产品:852关 键 字:应收发票查询中，部分发票无法显示客户名称问题名称:应收发票查询中，部分发票无法显示客户名称问题现象:应收发票查询中，部分发票无法显示客户名称；但发票详细信息中能显示原因分析:应用问题解决方案:SaleBillVouch表中的cCusName字段为空造成，可根据Customer.cCusName进行更新温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
通2005UFO模块登陆，提示找不到服务器通2005UFO模块登陆，提示找不到服务器
通2005-UFO模块登陆，提示找不到服务器自动编号:4272产品版本:通2005产品模块:总账所属行业: 通用适用产品:关 键 字:UFO模块不能登陆问题名称:UFO模块登陆，提示找不到服务器问题现象:UFO模块登陆，提示找不到服务器，或者提示年度帐不正确原因分析:UFO是一个单独的模块，进入时不显示登陆界面，直接进入主界面。如果服务器名称记录错误或者帐套号记录错误。则发生这样的错误。解决方案:按照以下方法解决：&&&1。 使用远程配置工具重新配置数据库服务器。&&&2。 在注册表中HKEY_LOCAL_MACHINE\SOFTWARE\UFSoft\UF\Login\MR，察看Server的键值，如果不是服务器的名称，修改过来。&&&3。 关闭防火墙&&&温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入。
“两免三减半”期间增资所得也可享优惠 “两免三减半”期间增资所得也可享优惠
　　最近一外商企业遇到一个棘手问题。该公司2005年8月成立，注册资金3亿元。2006年开始享受&两免三减半&优惠政策，2008年12月，外方又增加注册资金2亿元。该公司根据过渡优惠政策，2008年~2010年继续享受了减半缴纳企业所得税的。现在，有一种观点认为，增资部分产生的所得，不应享受减半征收所得税优惠政策。笔者不赞同，理由如下。　　相关政策是这样的。自日起施行的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得》第八条第一款规定：&对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。&
“两免三减半”期间递延所得税如何作会计处理 “两免三减半”期间递延所得税如何作会计处理
& & &又是一年汇算清缴时。本文结合软件企业相务规定，对&两免三减半&期间的递延所得税处理梳理如下。 &&&&&规定 &&&& 《部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）规定，我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 &&&&&《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）规定，我国境内新办的集成电路设计企业和符合规定条件的软件企业，经认定后，在日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 &&&&&第十条规定，本通知所称集成电路设计企业或符合条件的软件企业，是指以集成电路设计或软件产品开发为主营业务并同时符合下列条件的企业： 　　（一）日后依法在中国境内成立并经认定取得集成电路设计企业资质或软件企业资质的法人企业； 　　（二）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%； 　　（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%； 　　（四）集成电路设计企业的集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%；软件企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）； 　　（五）主营业务拥有自主知识产权，其中软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》； 　　（六）具有保证设计产品质量的手段和能力，并建立符合集成电路或软件工程要求的质量管理体系并提供有效运行的过程文档记录； 　　（七）具有与集成电路设计或者软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境（如EDA工具、合法的开发工具等），以及与所提供服务相关的技术支撑环境。 &&&&&第二十一条规定，在日前，依照《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第一条规定，经认定并可享受原定期减优惠的企业，可在本通知施行后继续享受到期满为止。 &&&&&第二十三条规定，本通知自日起执行。《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第一条第（一）项至第（九）项自日起停止执行。 &&&&&会计处理 &&&&&软件企业所得税的&两免三减半&，属于所得税直接减免，会计上不作账务处理。但是根据财政部发布的《企业18&&所得税》要求，我国所得税会计采用资产负债表债务法。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负责，应当根据规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。关于所得税会计的核算，关键应理解一下关系： &&&&&&递延所得税负债&科目的期末余额=应暂时性差异的期末金额&未来转回时的所得税税率。 &&&&&&递延所得税资产&科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末金额&未来转回时的所得税税率。 &&&&&所得税费用（或收益）=当期所得税费用+递延所得税费用（-递延所得税收益） &&&&&软件企业在享受&两免三减半&期间，在资产负债表日，应按会计准则计算各项资产和负债的暂时性差异，并按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认递延所得税资产或负债，此时就涉及确认递延所得税资产和负债的适用税率的问题。从理论上来讲，软件企业在享受&两免三减半&期间，预期适用税率可能存在三种：零税率、减半税率和25税率。 &&&&&对于暂时性差异，有些能预计转回的时间，则可以按照预计转回时的税率确认递延所得税资产，例如固定资产折旧、开办费摊销等，但有一些暂时性差异无法预计转回的时间，例如各种资产减值准备，包括应收款项计提的坏账准备、存货计提的存货跌价准备等，则难以预计暂时性差异转回的时间，相应的确认递延所得税资产的所得税税率也难以确定的情况下，应遵循谨慎性原则，对于递延所得税资产的确认，按照最低可能的税率计算确认（前提是预计未来可以获利）。由于递延所得税资产的确认，高度依赖于对未来情况的判断和估计，所以在国际准则（IFRS）下的报表中，通常要对该事项的重大不确定性予以特别提示。 &&&&&案例 &&&&&甲公司是日后依法在中国境内成立并经认定取得软件企业资质的法人企业，经认定后，2011年盈利，法定所得税率为25%，根据有关规定，甲公司可享受&两免三减半&的政策，公司2011年、2012年免缴企业所得税，2013年-2015年按25%的税率减半缴纳企业所得税。 &&&&&甲公司的一项固定资产初始成本为12000万元，会计采用直线法分6年折旧，计税时采用直线法分3年折旧，2011年为甲公司首个获得年度。假设2011年-2016年每年利润为10000万元，无其他纳税调整事项。 &&&&&具体情况如下表： 单位：万元
年限 本期应纳税暂时性差异 本期税率 本期应缴所得税 本期转回的应纳税暂时性差异 预计转回期间的税率 本期确认货转回的递延所得税负债 备注 2011 2000 0 0 无 12.5% 250 （%） 前三年账面价值大于计税基础 2012 2000 0 0 无 12.5% 250 （%） 2013 2000 12.5% 1250 无 15% 300 （2000&15%） 2014 -2000 12.5% 1250 2000 无 -250 （%） 后三年暂时性差异开始转回 2015 -2000 12.5% 1250 2000 无 -250 （%） 2016 -2000 15% 1500 2000 无 -300 （2000&15%） & &&&&&2011年会计处理： &&&&借：所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2500000 &&&&&&贷：递延所得税负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2500000 &&&&注：2011年为免税期，&应交税费&&应交企业所得税&为0，本年账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异2000万元，该差异在2014年转回，税率为12.5%。 &&&&2012年会计处理： &&&&借：所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2500000 &&&&&&贷：递延所得税负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&nbs,&&&& 2500000 &&&&注：2012年为免税期，&应交税费&&应交企业所得税&为0，本年账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异2000万元，该差异在2015年转回，税率为12.5%。 &&&&2013年会计处理： &&&&借：所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&贷：递延所得税负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 3000000 &&&&& 应交税费&&应交企业所得税（%）&&&&&&&&
&&&&注：本期应缴所得税开始减半，2000万元暂时性差异在2016年转回，税率为15%。 &&&&2014年会计处理： &&&&借：所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&递延所得税负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2500000 &&&&&&贷：应交税费&&应交企业所得税（%）&&&&&&&&&
&&&&注：本期所得税继续减半，并转回2011年应纳税暂时性差异，递延所得税负债相应的调整为借方。 &&&&2015年会计处理： &&&&借：所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 1000000 &&&&&&&&递延所得税负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2500000 &&&&&&贷：应交税费&&应交企业所得税（%）&&&&&&&&
&&&&注：本期所得税继续减半，并转回2012年应纳税暂时性差异，递延所得税负债相应的调整为借方。 &&&&2016年会计处理： &&&&借：所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&递延所得税负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 3000000 &&&&&&贷：应交税费&&应交企业所得税（10000&15%）&&&&&&&&&&
&&&&注：本期所得税&两免三减半&优惠期结束，本期应缴所得税应按照15%计算缴纳，本期转回2013年确认的应纳税暂时性差异。至此，应纳税暂时性差异全部转回，递延所得税负债借方转回300万元后，该科目期末余额0。 &&&&在《企业会计准则》下，所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用两部分。某一年度免税，表明在计算该年度的当期所得税费用时，适用税率为零，也就是当年度的&当期所得税费用&为零。但递延所得税费用所考虑的是暂时性差异在未来期间转回时对未来期间所得税费用的影响程度，也就是导致未来将会多缴或少缴企业所得税的影响。因此，递延所得税应当按照暂时性差异预计转回时的税率计算，而不论该差异原先发生当年的实际执行税率为多少。在免税年度，也可能因为确认递延所得税资产或负债而导致所得税费用不为零的情况，例如本案例的2011年与2012年。
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