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2017年四大金融资产对比表-(最新)
名称 1、概 念交易性金融资产企业持有的对被投资单位具有控制，共同控制，重大 影响且在活跃市场有报价，公允价值能可靠计量的， 以赚取差价为目的长期股权投资 成本法A.子公司?控制（&50%）成本法 B.合营企业?共同控制（各50%）权益法 C.联营企业?重大影响（20%～50%） 权益法 取大值确认投资成本 ?实际支付的价款+相关税费&在被投资单位应享 有的份额 借：长期股权投资――成本（实际支付的价款， 税费） 贷：其他货币资金 ?实际支付的价款+相关税费&在被投资单位应享 有的份额 借：长期股权投资――成本（被投资单位应享有 的份额） 贷：其他货币资金（初始投资成本） 营业外收入（差额） 注：确认初始投资成本时要减去价款中包含的应 收股利权益法持有至到期投资A.到期日固定 B.回收金额固定或可确定 C.企业有明确意图持有至到期 D.企业有能力持有至到期 注：权益工具（股票）投资不能划分为持有至到期投资可供出售金融资产 债券 股票可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为 持有至到期投资、贷款和应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（即 交易性金融资产）的金融资产2、取 得借：交易性金融资产――成本（公允价值 即：市场价 格） 借：长期股权投资（初始投资成本+相关税费） 应收股利（已宣告尚未发放的现金股利） 应收股利（价款中包含的已宣告尚未发放的 应收利息（已宣告尚未领取的债券利息） 现金股利） 投资收益（发生的交易费用） 贷：其他货币资金 贷：其他货币资金借：持有至到期投资――成本（面值） 借：可供出售金额资产――成本（面值） ――利息调整（差额，可能在货方） 借：可供出售金额资产――成本（公允价值+ ――利息调整（溢价+交 应收利息（价款中包含的已确认尚未领取的债券利 交易费用） 易费用）（可能在贷方） 息） 应收股利（价款中包含的已宣告尚未发放 应收利息（价款中包含已确认尚未领取的 贷：其他货币资金 的现金股利） 债券利息） 注：持有至到期投资――利息调整，不仅反应溢价（借） 贷：其他货币资金 贷：其他货币资金 折价（贷），还反应交易费用（借）?被投资单位宣告发放现金股利或债券利息 借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利） 应收利息（确认的债券利息收入） 贷：投资收益 ?被投资单位宣告发放现金股利或利润 借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股 利） 贷：投资收益 2收到投资单位现金股利或利润 借：其他货币资金等 贷：应收股利1被投资单位宣告发放现金股利/利润 借：应收股利 贷：长期股权投资??损益调整 2被投资单位实现净利润 借：长期股权投资??损益调整 贷：投资收益 被投资单位发生净亏损 借：投资收益 贷：长期股权投资??损益调整（减记至0 为限） 4被投资单位其他综合收益 借：长期股权投资??其他综合收益 贷：其他综合收益 5被投资单位所有者的其他权益变动 借：长期股权投资??其他权益变动 贷：资本公积??其他资本公积 ?确认债券利息： A.分期付息 借：应收利息（面值*票面利率） 贷：投资收益（期初摊余成本*实际利率） 持有至到期投资――利息调整（差额，可能在借 方） B.到期一次还本付息 借：持有至到期投资――应计利息（面值*票面利率） 贷：投资收益（期初摊余成本*实际利率） 持有至到期投资――利息调整（差额，可能在借 方）3、持 有期间?公允价值上升 借：交易性金融资产――公允价值变动（二级明细科 目） 贷：公允价值变动损益（损益类科目）?公允价值下跌 借：公允价值变动损益（损益类科目） 贷：交易性金融资产――公允价值变动（二级明细 科目）?公允价值的变动 A.公允价值上升 借：可供出售金融资产――公允价值变动 贷：其他综合收益 B.公允价值下跌 借：其他综合收益 贷：可供出售金融资产――公允价值变动 ?债券投资 A.分期付息 借：应收利息（面值*票面利率） 贷：投资收益（期初摊余成本*实际利率） 可供出售金融资产――利息调整（差额，可能在借方） B.到期一次还本付息 借：可供出售金融资产――应计利息（面值*票面利率） 贷：投资收益（期初摊余成本*实际利率） 可供出售金融资产――利息调整（差额，可能在借方） ?股权投资，被投资单位宣告发放现金股利 借：应收股利 贷：投资收益 ?计提减值 当可供出售金融资产公允价值持续下降（即下跌幅度比较大）时，原来因为公允价值变动的 金额要转出 借：资产减值损失 贷：可供出售金融资产??减值准备 其他综合收益（持有期间公允价值净贬值额） 减值的转回 债券投资 借：可供出售金融资产??减值准备 贷：资产减值损失 股票投资 借：可供出售金融资产??减值准备 贷：其他综合收益5、减 值不计提减值A.子公司，合营企业，联营企业――与可收回金额比较 借：资产减值损失 贷：长期股权投资减值准备 注：长期股权投资减值准备一经计提，不得转回A.账面价值与预计未来现金流量现值比较 借：资产减值损失 贷：持有至到期投资减值准备 B.持有至到期投资减值损失在原计提金额内可以转回（相 反分录）4、处 置借：其他货币资金（收到价款扣除手续费） 贷：交易性金融资产――成本（购买时的公允价 值） ――公允价值变动（可能在借 借：其他货币资金 方） 长期股权投资减值准备 投资收益（收回价款与交易性金融资产账面价 贷：长期股权投资 值的差额） 差额：投资收益（收回价款与长期股权投资账面 同时： 价值的差额） 借：公允价值变动损益（反方向结转，T字账，决定是 在借方还是贷方） 贷：投资收益借：其他货币资金 长期股权投资减值准备 借：其他货币资金 货：长期股权投资――成本 可供出售金融资产――减值准备 ――损益调整 贷：可供出售金融资产――成本 借：其他货币资金 ――其他权益变动 ――公允价值变动（可能在借方） 持有至到期投资减值准备 投资收益（可能在借方） ――利息调整（可能在借方）（债券） 贷：持有至到期投资――成本（面值） 同时： ――应计利息（到期一次还本付息）（债券） ――利息调整（可能在借方） 借：资本公积――其他资本公积（反方向结转，T 投资收益（差额，亏损在借方） ――应计利息（到期一次还本付息） 字账，决定是在借方还是贷方） 同时： 投资收益（差额，亏损在借方） 贷：投资收益 借：其他综合收益（借或贷） 同时： 贷：投资收益（借或贷） 借：其他综合收益 贷：投资收益
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金融资产交易所是做什么的？
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一、背景先从宏观的角度看，实际上目前国内金融资产交易平台挺多，基本上一省一个（甚至多个），各地金融办直接监管。名字分为金融资产交易中心和交易所两类，单从名称上看，交易中心不如交易所响亮，获批也相对容易。因此交易所数量较少，且经营相对稳健和保守，交易中心开展业务更加激进。除此外似乎区别不大，以下统一叫交易所。从国内金融监管的格局上看，一行三会监管下的银行、券商、基金、期货、信托是正统金融领域，财务公司、融资租赁、私募资管等等作为正统金融的补充。互联网金融监管方面，众筹已经被证监会抢过去，p2p监管是央妈**的。而各地金融办监管的各类地方要素交易平台、典当、小贷等，一方面施展空间不大，另一方面还得配合地方政府对当地金融发展总体规划，基本上束手束脚，不求有功但求无过。国务院37、38号文出台，五个不得的明确限制，阉割了交易所作为纯平台的重要属性。在此之后，各金融办对各金融资产交易所的金融创新项目的态度更加暧昧。（基本上是口头同意，绝少书面批复 ，到联席会议检查与检查组保持一致口径）从股东来看，股东以各地方国资委为主，券商，大型集团和互联网金融平台等占部分。股东不同，资源优势不同，产品创新激进程度也不一。而2016年下半年基金业协会对非标债权基金的限制也为交易所增加更多的业务。二、商业模式上述背景下，金融资产交易所想做类似沪深交易所那样的平台，为国内规模巨大的存量金融资产提供流转服务缺少有效交易手段，所以前几年场内交易活跃度也几乎冰点，进一步导致场内资产与资金两端的有效参与者更少。交易所为了活路，绞尽脑汁与监管斗智斗勇，各种金融创意与创新。因为与互联网金融合作而逐渐为人所知。同时充分发挥交易所场内公开挂牌摘牌功能，登记托管等信用中介职能。发展未来可期。下面说一下目前国内金交所涵盖的服务类型：（一）平台类业务1、通道与信息耦合。交易所作为第三方平台，具有良好的公信力，为交易双方提供登记托管、资金划转服务，出具交易完成确认证明。上述业务中交易所因为可以实现保障交易资金安全性，交易完成权责重新确定等目的，是交易双方为达成交易目的而选择的第一类的通道。2、投融资平台。2013年以来金融办批复金融资产交易所可以作为小贷公司再融资的平台。有融资需求的小贷公司可在交易所通过私募债、资产证券化等再融资。有投资需求的合格投资人可认购相关产品。打开了另一条中小企的直融渠道，看起来很美。但是！监管的红线在脚边随时可能踩到:不能拆分（必须一对一），不能连续交易…合规做法只能采用一对一线下撮合交易。融资方与投资方能成功撮合的，头次交易还能给牵线搭桥的平台上做交易，之后的业务，要么因为政策要求不得不走交易所，变成第二类通道类业务要么直接场外交易了。3、资产收益权业务传统金融机构盘活资产端、报（bu）表（liang）腾（chu）挪（biao）等服务。前者目前最简单常见的是对存量金融资产以收益权形式盘活。后者简易版和升级版方式各不相同，视具体情况而定，个人认为是交易所颇具技术含量的部分。（二）与资金端、互联网金融合作互联网金融太火，这块也成了时下媒体对交易所业务关注较多的部分（可参见21世纪做的几次报道，百度得到）。但其实，交易所与资金端的合作，除了互联网金融这一新生力量，还有很多传统资金端合作方（私募基金，资管计划，银行理财等）。只是在互联网+的大背景下，前者尤为引人注目而已。关于互联网金融具体合作模式，我只想说，虽然交易所是交易结构的设计方，具体交易的组织者，登记，资金划转等服务提供者，但交易所依然位于整个产品链条的底部，增信兜底的才是大佬。（三）定向融资的备案平台这里的定向融资还是有点像之前的基金和信托产品，然而投资门槛更低，融资主体的融资成本更低，这里算一个大的优势。三、发展趋势一方面是监管能给到的空间，能让交易所成为交易所；另一方面，金融资产交易所们给自己明确定位，与互联网金融联姻，或集中资源为非标资产、不良资产的盘活提供平台应该是未来的道路。
担心爱机从屁兜里掉到厕所里？...
主营：电子类：电子线路板、电器主机板、户外电子设备、水底电子装置；
金融交易所的成立背景，综合起来可以总结为以下四点：一、 国内产权交易市场过度分散，恶性竞争，缺乏全国性的、具有公信力的产权交易平台。我国计划经济向市场经济转型过程中，为了有效地进行国有资产的处置，各省市成立了一大批产权交易机构，全国各种各样的产权交易所有300多家，产权交易市场形成了地方割据的局面，严重阻碍了产权的跨地域流动性。国有资产无法在全国范围内流转配置，没有真正的价格发现机制，无法实现效益最大化。为了解决这一问题，一些区域的产权交易市场进行了联盟，形成以上海产权交易中心为首的长江流域市场，以北京产权交易中心为首的北方市场联盟，以天津产权交易中心为龙头的北方共同市场。但是这些区域性市场都是松散型的行业联盟，通过合作协议捆绑在一起，没有统一的平台和统一的规则，也无法解决产权跨区域流动的问题。因此，目前我国仍缺乏一个全国性的、具有公信力的产权交易平台。二、 金融资产交易市场分散，道德风险突出，呼吁一个全国性的、具有公信力的金融资产交易平台。我国的不良金融资产率高达20%以上，远远超过巴塞尔协议的标准。为了剥离国有四大银行的不良金融资产，控制金融风险，国家成立了四大资产管理公司，四大资产管理公司分别在各省设置办事处进行金融资产处置，又将全国分割为了120个小市场，与产权交易市场的分割如出一辙。区域分割的状态下，市场信息极度不对称，造成恶性竞争，金融资产处置过程中道德风险非常大。早在2000年初，就有人呼吁要建立一个全国性的金融资产交易平台，统一交易规则，打破地域限制，摒弃四大资产管理公司的界限，形成公开透明的金融资产交易机制。但是，由于种种原因，这个愿望一直未能实现。三、 监管机构期望金融企业国有资产通过全国性的、更具公信力的平台转让。2009年3月，财政部颁布了《金融企业国有资产转让管理办法》，即财政部第54号令，明确规定：金融非上市企业国有产权的转让应当在依法设立的省级以上产权交易机构公开进行。由此可见，国家监管机构非常重视金融国有产权的转让，希望有一个更广泛的、更具公信力的交易平台。但是目前国内恰恰缺少这样一个平台，54号令的出台仍然没有解决市场分割的问题，全国的金融产权转让市场仍然分布在30个市场。在这样的大环境下，金融资产交易所应时而生，是中国金融发展、改革和创新的必然产物。金融交易所是顺应时代发展需要的，也必将为时代的发展做出自己的贡献。经营范围：不良金融资产营销、公告、交易金融企业国有资产营销、公告、交易信贷资产（ 含普通信贷及银团贷款、票据、信托产品、租赁产品等）营销、公告、交易在基础资产上开发的标准化金融产品和金融衍生产品交易其他标准化金融创新产品的咨询、开发、设计、 交易和服务
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