小企业每年交房产税和土地使用税是怎么计算的_百度知道
小企业每年交房产税和土地使用税是怎么计算的
请帮忙算算
首先明确的是房产税和土地使用税的缴纳跟企业大小没有关系。土地使用税按照 土地使用证 所标明的土地面积（假设是10000平方米），乘以当地规定的税额，这个税额由当地的地税部门公告（假设税额为5元/平方米），则每年应该缴纳的土地使用税为000元。房产税常用的分为2种：经营自用的和出租的。经营自用的房产税用财务账面上的房产原值（假设10000元）扣掉10％～30％的减除比例（假设为30％）后乘以1.2％的税率。也就是：10000*（1-30％）*1.2％＝84元/年出租的房产税用租金收入（假设10000元）*12％。也就是：10000*12％＝1200元/年房产税还有几种情况，如地下建筑物等的房产税，但很难遇到。
房产税：房产原值打七折后乘以百分之一点二土地税按你实际占用土地的面积，各地的征收数额不一样，一般是每平方米9元、6元、3元不等。
为您推荐：
其他类似问题
土地使用税的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。我是销售代理机构
吉屋网月覆盖3000万购房人群，中文房产网站排名第4。
吉屋网月覆盖3000万购房人群，当前合作新盘超过2000个。
我是公寓运营商
发布房源，更快找到租客。
吉屋网月覆盖3000万购房人群，更快更准推广合作业务。
您的位置：
&买房关于房产税和土地使用税 这些政策要知道
买房关于房产税和土地使用税 这些政策要知道
来源：吉屋网 &&发布时间：
想必大家都听说过房产税和土地使用税，这两种税只从名字上看似乎都是一样的意思，那么实际上呢？下面就由小编为你一 一说来：房产税和城镇土地使用税（简称房土两税）是地税机关征收的两个基础性税种。其中，房产税是以营业性房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或出租房屋的租金收入征收的一种财产税；城镇土地使用税是对拥有营业性土地使用权或营业性房屋的土地使用权的单位和个人征收的一种财产税。　　纳税人在拥有房产和城镇土地使用权期间，按年计征，分期缴纳。我市规定，企业按房产原值计征房产税和土地使用税的，按季申报。下月是房土两税按季申报期，本期税务专版整理了部分热点问题，帮助广大纳税人更好地理解房土两税相关政策。房产税和土地使用税的区别1.租住的房子是不需要缴纳房产税的，房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。注意，是向产权所有人征收的税，你们仅仅是房屋使用人。因为房屋产权不属于你们公司，所以房屋附带的土地产生的使用税也不应该是你们公司承担。这个土地使用是作为房屋的载体使用，国家出让土地时，是出让给了房屋所有者，而并不是你单位，所以其纳税义务应该是由房屋所有者承担。所以税局核定时，不应该直接向你单位收取。2.房产税征收标准分从价或从租两种情况：(1)从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%~30%后的余值;(2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。从价计征10%~30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：(1)以房产原值为计税依据的：应纳税额=房产原值*(1-10%或30%)*税率(1.2%)(2)以房产租金收入为计税依据的&：应纳税额=房产租金收入*税率(12%)土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。　　缴纳土地使用税　　起始时间要弄清　　近期，江宁地税工作人员在辅导某电力科技有限公司进行城镇土地使用税纳税自查时发现，其国有土地出让合同上约定的土地交付时间为2015年9月，但企业因种种原因2016年6月才办理好土地使用证，财务人员误以为只有等到办好了证，才需要缴纳土地使用税。　　为了帮助财务人员弄清楚城镇土地使用税的准确纳税义务发生时间，减少企业的涉税风险，税务人员向其详细解读了相关政策：根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔号）的规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。因此，城镇土地使用税的纳税义务发生时间不以是否办理、何时办理土地使用证为依据，而是根据国有土地出让合同中的具体条款约定。因此，该电力科技有限公司应从2015年10月起缴纳城镇土地使用税，而不是从2016年7月起缴纳。　　此外，对城镇土地使用税纳税义务截止时间如何确定，税务人员也对企业财务人员进行了辅导与提醒：根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔号）的规定，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。　　地下停车场应当缴纳房产税　　秦淮区一家房地产开发公司，2016年自建自用了一处带地下停车场的楼宇。因为地下停车场既不是房屋，也没有单独的产权证，财务经理高先生对其投入使用后是否需要缴纳房产税产生了困惑。　　秦淮区地税局工作人员向高先生解释：根据《财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔号）名列前茅条的规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。显然，地下停车场是具备房屋功能的，因此是需要缴纳房产税的。该文件的第2条第三款更是明确指出：对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。因此，该地下停车场的原值应当计入地上房屋的原值，视为一个整体一并缴纳房产税。　　不征房产税的“临时性建筑物”需符合条件　　南京某房地产开发公司的售楼处临时占用了公司四期项目用地，四期项目开工时该售楼处将被拆除。企业会计不知道该售楼处能否作为临时性建筑，不计入固定资产，免征房产税。　　对此，税务人员解释，根据《财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第2十一条的规定，凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。同时根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔号）第三条的规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。　　根据上述规定，不征房产税的“临时性建筑物”必须同时满足两个条件：其一必须是为基建工地服务，其二必须处于施工期间。而该房地产开发企业的售楼部虽然今后要拆除，但并不是为基建工地服务，而是为售楼服务，因此不满足不征税的条件。所以该公司应从售楼处使用的次月起缴纳房产税。与此同时，临时售楼处启用后就需要缴纳房产税，房产原值还应包含地价。　　自建商品房转出租经营需缴纳房产税　　南京一家小型地产开发公司看准出租房市场的广阔前景，想要逐步转型经营房屋租赁。于是公司调整了发展战略，把公司建造的商品房办理产权证到公司名下，转入投资性房地产用于出租经营。但是，公司的唐会计在是否需要缴纳房产税上犯了难，这事关下一年的公司财务预算，唐会计便向税务人员求助。　　听了唐会计的情况，税务人员指出，根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）的规定，鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。所以房地产开发企业将本企业建造的商品房办理产权证到企业名下，如果仍然用于销售，则不征房产税；如果用于自用（包括抵押）、出租或者出借就要自房屋使用或交付之次月起计征房产税。
1室户型(3)&&
南京市雨花台区南京南站南广场一楼
21000元/平米
7×24小时热文榜
你可以按区域查找南京新房、二手房，也可以按区域查询南京房价。同时，你买房 过程中遇到的很多问题都可以在这里得到解答。
区域二手房
Copyright&(C)&2017& 深圳市吉屋科技股份有限公司 ALL Rights Reserved
最近联系人
查看消息记录
按Ctrl+Enter发送公司自有自用用房需不需要缴纳房产税？房产税和城镇土地使用税是不是每年缴？_百度知道
公司自有自用用房需不需要缴纳房产税？房产税和城镇土地使用税是不是每年缴？
我有更好的答案
　　是的，需要交房产税的。　　单位自有房产是要缴纳房产税的。　　1、用于自行生产经营的房产应缴纳房产税=房产原值X70%X1.2%　　2、以取得租金形式确认收入的房产应缴纳房产税=房产原值X12% ，然后还要按租金收入的5%缴纳营业税，并以营业税额7%交城建税、3%交教育费附加、1%交地方教育费附加，按土地面积交土地使用税，税额以所在城市划分的土地级段而确认。
冲浪网站优化网总经理
按照房产税法的规定，应该是自用的居住房不交房产税，如果是经营用的，不管是自己经营使用，还是出租给别人，都要按照规定征收房产税
房产税和土地使用税是每年都要缴纳的
本回答被网友采纳
需要缴纳的，公司拥有的房产除非有减免税行为比如用来做学校医院什么的，自己使用也需要交房产税。房产税是按年计算分期缴纳的
为您推荐：
其他类似问题
您可能关注的内容
城镇土地使用税的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。房地产开发企业土地使用税如何计算缴纳_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
房地产开发企业土地使用税如何计算缴纳
阅读已结束，下载本文需要
想免费下载本文？
定制HR最喜欢的简历
你可能喜欢今日律师风向标：
什么公司不交房产税、土地使用税
北京什么公司不交房产税、土地使用税
该问题暂未获得律师解答，如果您有类似问题，可选择在线咨询其他律师！
当前在线律师：949人
今日回复问题：2880个
相关法律咨询
标签：土地使用税
标签：土地使用税单位
标签：土地使用税征收
相关文章推荐
共帮助过830人
共帮助过1498人
共帮助过1966人
共帮助过2179人
共帮助过1229人
最新法律咨询
相关律师推荐
法律快车 版权所有
粤ICP备号-5 增值电信业务经营许可证 （ICP）证粤B2-
客服QQ： （注：此QQ不提供法律咨询）
免费问律师