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（操作员：李主管；账套：501账套；操作日期：日）设置工资项目。工资表名：销售人员工资表项
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（操作员：李主管；账套：501账套；操作日期：日）设置工资项目。工资表名：销售人员工资表项目名称：病假扣款类型：数字长度：10小数：2请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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多项选择题纳税人以下行为属于偷税的有( )。A．甲企业采用两套账簿进行核算，将开具发票的收入凭证账簿应付税务机关的检查，没有开具发票的收入进行内部核算B．乙企业在发放职工工资的时候，对超过计税工资部分的工资，让职工以发票报销的方式领取C．丙企业财务人员由于家中有事，所以在规定的纳税申报期限未进行纳税申报，在税务机关通知申报后，马上进行了申报D．丁企业采用向税务机关人员行贿的方式，让其在当年度的所得税纳税审查中认可企业上报的应纳税所得额E．戊企业采用虚报出口的方式，达到多退税的目的
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范文二：会计手工记账实训总结《会计手工记账实训》是会计专业的一门核心专业技术课程，也是学生在学完《基础会计》、《财经法规与职业道德》、《会计电算化》等部分专业课程后开设的一门综合性实践课程，是会计专业人才培养过程中重要的教学环节。 通过《会计手工记账实训》课程的学习，可以提高学生的会计核算能力、会计检查能力和会计分析能力；培养学生工作适应能力、自我约束能力和持续发展能力；树立分工协作意识和爱岗敬业的精神；培养良好的会计人员职业道德、实事求是的科学态度和一丝不苟的工作作风，加快知识向能力的转化，实现课堂教学与实际业务岗位的过渡和对接，实现学生就业素质与企业需求的零距离对接，有效解决会计职业教育的岗位针对性、就业适应性及持续发展的问题，为学生毕业后从事会计岗位工作奠定扎实的基础。一、实训内容和要求本次《会计手工记账实训》由手工操作模块组成。本课程教学基本要求包括基础知识教学要求和实际动手能力培养要求两部分内容。实训所需材料：剪刀、胶水、三栏式账簿、多栏式账簿、现金日记账簿、记账凭证、模拟公司业务资料等（一）实训要求1、基础知识教学要求：（1）了解实训目的、要求、内容、组织；明确组织机构设置与主要岗位工作职责；熟悉主体企业的主要会计政策；（2）熟悉会计的基本工作过程；（3）掌握主要经济业务的会计处理方法；（4）掌握建账、登账、对账、更正错账和结账的方法；（5）掌握成本计算和财产清查的方法；（6）掌握主要会计报表的编制方法；2、实际动手能力培养要求：（1）填制主要原始凭证和审核原始凭证；（2）填制和审核记账凭证；（3）填制科目汇总表 ；（4）建立日记账、明细账、总账；（5）登记现金日记账、银行存款日记账；（6）登记明细账；（7）登记总分类账；（8）对账、结账、更正错账；（9）计算产品成本；（10）清查货币资金、实物财产及往来款项，编制盘点报告单与账存实存对比表；（11）编制资产负债表、利润表、现金流量表、；（12）整理、装订会计档案；（二）实训内容（一） 建账（实训学时：2）实训目的：练习企业账簿的设置方法实训要求：了解账簿的开启和设置方法；掌握明细账簿、日记账簿、总分类账簿的建立方法；理解不同性质的账户所使用的不同的明细账页。实训内容：1、建立现金、银行存款日记帐簿：现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式帐簿。启用订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。2、建立总分类账簿：总分类账簿是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿，又称“总分类账”，简称“总账”。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”在栏式，根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设“对方科目”栏。总分类账的账页格式，也可以采用多栏式格式，如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿，即日记总账。3、建立相关明细账簿：明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。（1）三栏式明细账三栏式明细账适用于只需进行金额明细核算，而不需要进行数量核算的账户。例如，债权、债务等接算账户，其他只核算金额的账户也可采纳。（2）数量金额式明细账数量金额式明细账在“收入”、“发出”、“结存”三大栏内分别设置“数量”、“单价”、“金额”三小栏，一般适用于既要进行金额核算又要进行实物数量核算的各项财产物资，例如，原材料、库存商品等。（3）多栏式明细账多栏式明细账是根据管理需要，在一张账页内不仅按借、贷、余三部分设立金额栏，还要按明细科目在借方或贷方设立许多金额栏，以集中反映有关明细项目的核算资料，这种格式的明细账适用于“生产成本”、“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”、“主营业务收入”（分产品的）等账户的明细核算。（4）平行式明细账平行式明细分类账也叫横线登记式明细账。平行式明细分类账页设“借方”和“贷方”两栏。平行式明细账其特点是将前后密切相关的经济业务，于核销账时在同一横格内进行登记，以检查每笔业务的完成及变动情况，这种格式适用于“物资采购”和某些应收、应付款项的明细核算。（5）卡片式账簿卡片账是以发散的卡片组成，放在卡片箱中可以随取随放的一种账簿，一般适用于固定资产明细账，它一般不需要每年更换。（二）日常经济业务处理（实训学时：6）实训目的：练习原始凭证、记账凭证的填制与审核的方法实训要求：1、掌握原始凭证、记账凭证的填制方法和要求；掌握原始凭证、记账凭证的审核方法和要求；2、掌握日常经济业务的会计处理方法。实训内容 ：1、填制原始凭证、记账凭证：记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填列，也可以根据一系列同类经济业务的若干张原始凭证汇总填列。（1）登记会计帐簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。（2）登记完毕后，要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记帐。（3）帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一。（4）登记帐簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。（5）下列情况，可以用红色墨水记帐：按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数；在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方面的，在余额栏内登记负数余额；．根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。（6）各种帐簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或者盖章。(7)现金日记帐必须逐日结出余额。（8）每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。（9）对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。（10）帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正：登记帐簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必 须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记帐入员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。由于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当按更正的记帐凭证登记帐簿。2、审核原始凭证、记账凭证所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法及时加以更正。只有经过审核无误后记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容：(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。(2)应借应贷的会计科目(包括二级或明细科目)对应关系是否清晰、金额是否正确。(3)记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。为了正确登记账簿和监督经济业务，除了编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立专人审核制度。如前所述，记账凭证是根据审核后的合法的原始凭证填制的。因此，记账凭证的审核，除了要对原始凭证进行复审外，还应注意以下几点： (1)合规性审核审核记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证是否齐全，内容是否合法，记账凭证的所记录的经济业务与所附原始凭证所反映的经济业务是否相符。(2)技术性审核审核记账凭证的应借、应贷科目是否正确，账户对应关系是否清晰，所使用的会计科目及其核算内容是否符合会计制度的规定，金额计算是否准确。摘要是否填写清楚、项目填写是否齐全、如日期、凭证编号、二级和明细会计科目、附件张数以及有关人员签章等。在审核过程中，如果发现差错，应查明原因，按规定办法及时处理和更正。只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。对会计凭证进行审核，是保证会计信息质量，发挥会计监督的重要手段。这是一项政策性很强的工作，要做好会计凭证的审核工作、正确发挥会计的监督作用，会计人员应当做到：既要熟悉和掌握国家政策、法令、规章制度和计划、预算的有关规定，又要熟悉和了解本单位的经营情况。这样，才能明辨是非，确定哪些经济业务是合理、合法的;哪些经济业务是不合理、不合法的。会计人员应自觉地执行政策，遵守制度，正确处理各种经济关系。3、编制科目汇总表科目汇总表亦称‘记账凭证汇总表”。定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据.科目汇总表账务处理程序，又称记账凭证汇总表账务处理程序。科目汇总表帐务处理程序是根据原始凭证(或原始凭证汇总表)填制记帐凭证，根据记帐凭证定期编制科目汇总表，据以登记总分类帐的一种帐务处理程序(1)将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在会计科目栏，为了便于登记总分类帐，会计科目的排列顺序与总分类帐上的顺序一致；(2)根据汇总期内的全部记帐凭证，按会计科目分别加总借方发生客和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目的“借方金额”和“贷方金额”栏；(3)将汇总完毕的所有会计科目的贷方发生额和借方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。（三）登账实训目的：掌握日记账和各种不同性质、种类的明细账的登账方法，并从日记账和明细账的登记过程中体会科目的性质，及账页的特征；掌握总分类账的登记方法。实训要求：1、掌握日记账的登记规则、登记方法和错账的更正方法；2、掌握各种明细分类账的登记规则、登记方法和错账的更正方法；3、掌握总分类账的登记方法，进一步理解各种账户的性质，明确不同账户借贷方记载的内容，理解总账和明细分类账平行登记的概念。实训内容：1、登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账；2、根据试算平衡后的科目汇总表登记总账。 1. 日记总账账务处理程序特点：是将日记账和总分类账结合起来，设置一本联合的账簿，称为日记总账，并将所有经济业务都登记在日记总账上。2. 日记总账账务处理程序优缺点及适用范围优点：简单易行；缺点：所有科目都设在一张账页内，导致账页过长，不便于记账和查阅。适用范围：经济业务量较少，使用会计科目也较少的单位。现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：（1）日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。（2）凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。（3）摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。（4）对应科目 “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。（5）借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。（6）余额“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。2.银行存款日记账的格式和登记方法银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。（二）总分类账的格式和登记方法1. 总分类账的格式总分类账是按照总分类账户分类登记以提供总括会计信息的账簿。总分类账最常用的格式为三栏式，设置借方、贷方和余额三个基本金额栏目。2.总分类账的登记方法总分类账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以根据经过汇总的科目汇总表或汇总记账凭证等登记。（三）明细分类账的格式和登记方法1.明细分类账的格式明细分类账是根据二级账户或明细账户开设账页，分类、连续地登记经济业务以提供明细核算资料的账簿，其格式有三栏式、多栏式、数量金额式和横线登记式（或称平行式）等多种。（1）三栏式明细分类账。三栏式明细分类账是设有借方、贷方和余额三个栏目，用以分类核算各项经济业务，提供详细核算资料的账簿，其格式与三栏式总账格式相同，适用于只进行金额核算的账户。（2）多栏式明细分类账。多栏式明细分类账是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记，适用于成本费用类科目的明细核算。（3）数量金额式明细分类账。数量金额式明细分类账其借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）都分别设有数量、单价和金额三个专栏，适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户。（4）横线登记式明细分类账。横线登记式明细分类账是采用横线登记，即将每一相关的业务登记在一行，从而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。该明细分类账适用于登记材料采购业务、应收票据和一次性备用金业务。2.明细分类账的登记方法不同类型经济业务的明细分类账可根据管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐日逐笔或定期汇总登记。固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记；库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记，也可定期汇总登记。（四）期末账项调整实训目的：掌握期末账项调整的内容及账务处理的方法实训要求：熟练掌握期末账项调整方法实训内容：1、逐笔填制月末账项调整的有关原始凭证；2、分笔填制月末账项调整的有关记账凭证；3、计算企业所得税，并编制相应记账凭证；4、依据全年净利润计提法定盈余公积；5、结转“本年利润”账户；6、结转“利润分配”账户。 期末账项调整1 、期末账项调整即期末结账前，按照权责发生制原则，确定本期的应得收入和应负担的费用，并据以对账簿记录的有关账项作出必要调整的会计处理方法。2、账项调整的目的和依据账项调整的目的是为了正确地分期计算损益，即正确地划分相邻会计期间的收入和费用，使应属报告期的收入和成本费用相配比，以便正确地结算各期的损益和考核各会计期间的财务成果。持续经营和会计分期是会计核算的两个前提条件(会计假设)。基于这两个前提条件，会计核算要求遵循配比原则和权责发生制基础。即将某一会计期间的成本费用与其有关的收入相互配合比较，以正确计算该期的损益。但在日常账簿中，本期实际收到的收入或付出的费用，有些作为本期收入费用入账，有些则因未确定所属期未能入账，而有些本期虽未实际收到的收入或付出的费用，其归属期应属本期，也尚未入账，这就需要按照权责发生制的要求，将应属本期的收入，费用调整入账，才能正确确认本期的收入、费用，使之做出有意的配合比较，从而正确地确定本期的损益。3、两种不同的会计基础为了进一步掌握账项调整的有关问题，还应搞清两种不同的会计基础。
会计基础是指用以计算、记录和编制一定期间费用成本，收入成果等会计事项的基本原则和方法。按照不同的原则和方法所确定的企业损益是不同的。会计基础主要有收付实现制和权责发生制两种。这两种制度的主要区别是：（1）收入和费用的确认和入账的时间标准不同。收付实现制是以款项的实际收付为标准来计算和确定本期收益和费用。凡在本期实际收到的收入或付出的费用，不论是不是属于这一会计期间，都作为本期的收入和费用处理，凡是本期未收到的收入和支付的费用，即使应属本期，也不作本期的收入和费用处理。权责发生制则是以应收应付为标准来计算确定本期收益和费用。凡应属本期的收入、费用，不论是否实际收到或付出，均应作为本期的收入、费用入账，凡不属于本期的收入、费用，即使本期已经实际收到或付出，均不能作为本期收入，费用入账。（2）账务处理不同。采用收付实现制是以款项的实收实付为标准进行账务处理。本期实际收到款项作收入入账，本期支付款项作费用入账，不存在期末账项调整的账务处理。采用权责发生制就存在一个对收入、费用进行分析问题，即对本期已收到和未收到的收入，本期已付出和未付出的费用均按应收应付为标准进行账项调整，例如一月份收到本季度出租固定资产的租金收入900元，采用收付实现制将这900元作为一月份的收入入账。采用权责发生制收到这900元时，只能作为预收收入入账，待月末该固定资产租用一月期满再将1/3的收入即300元转，作本期收入入账。（3）优缺点和适用范围不同。采用收付实现制下的账务处理简单，但不能准确地计算本期损益，它适用于不计算成本的非盈利单位。权责发生制下的核算手续比较复杂，但符合配比原则的要求，能比较准确地反映特定会计期的损益，凡是要进行成本计算的企业单位均应采用权责发生制。 尽管权责发生制是较为合理的记账基础，但如果企业在日常的会计工作中，对每项业务都按权责发生制来记录，将会带来很多的麻烦，因此部分经济业务平时按现金收支的行为予以入账，到期末按权责发生制进行调整。4、费用账项调整应注意的问题由于收入和费用的调整是期末账项调整的重要内容，所以应当重点搞清收入和费用调整的具体内容及其账务处理。收入的账项调整包括应收收入和预收收入的账项调整。这两种收入的性质相反，前者是本期已经获得，但尚未收到的收入。它通过设置应收收入账户来反映，后者是已经收到，但归属期未定，收到时作为负债处理，它通过设置“预收账款”账户予以反映，由于应收收入在日常账簿中尚未记录，所以期末确定为应属本期的收入后，应借记“应收收入”贷记“其他业务收入”补记入账。由于预收收入已在本期或前期作负债处理，所以期末应将本期已实现的预收收入，借记“预收收入”，贷记“其他业务收入”调整入账。费用的账项调整包括预付费用和应计费用的账项调整。这两种费用的性质相反。预付费用是已经收付且应属本期的负担的费用。由于这类费用在支付时一般已作为资产入账。所以期末应将应属本期的预付费用，确认为本期费用，表现为由一项资产转化为一项费用或成本，并借记“制造费用”、“管理费用”等账户，贷记“待摊费用”账户。应计费用是指本期已经耗用或受益，应由本期负担，但本期并未实际收付的费用。它包括预提费用，应计税金和应计折旧等项目，这些项目的一个共同特点是；应属本期费用，但因并未支付，因而在日常账簿中尚未记录，期末确认为应属本期的费用成本后，才补记入账。在进行费用调整的账务处理时，要注意递延资产和无形资产的调整，是分别在这两个账户的贷方反映，而应计折旧费用的调整则是专门设置一个特殊的账户——“固定资产折旧”账户进行调整。日常企业的经济活动中，有关收入与费用等经济业务的发生与现金收支行为的发生经常不一致的，有的现金收支行为先于经济业务而发生，有的经济业务则先于现金收支行为发生，而权责发生制又是根据经济业务的发生与否来确认，因此会形成相当多的预收、预付、应收、应付等会计项目。相应的，账项调整的项目也有以上项目构成。期末账项调整主要分为以下几类：1、属于本期收入，尚未收到款项的账项调整企业在本期已向其他单位或个人提供商品或劳务，或财产物资使用权，理应获得属于本期的收入，但由于尚未完成结算过程，或延期付款的原因，致使本期的收入尚未收到。按权责发生制原则，凡属于本期的收入，不管其款项是否收到，都应作为本期收入，期末是将尚未收到的款项调整入账。
例1、应计收入的调整：属于本期，但期末尚未收到款项的收入。如银行存款利息，本月应得银行利息2000元借：其他应收款 2000贷：财务费用 2000例2、日海天物业公司与本市工业展览馆签订合约，为该馆提供全面物业管理服务，从本年第4季度开始，合同期一年。物业管理费全年20万元分两次支付。合同约定第一次支付日为日。（1）2007年末，根据确认的业务收入：借：应收账款 50 000贷：主营业务收入 50 000（ 2）日，收到展览馆第一次支付的物业费：
借：银行存款 100000贷：应收账款 50000主营业务收入 500002、属于本期费用，尚未支付款项的账项调整企业在本期已耗用，或本期已受益的支出，理应归属为本期发生的费用。由于这些费用尚未支付，故在日常的账簿记录中尚未登记入账。按权责发生制的规定，凡属于本期的费用，不管其款项是否支付，都应作为本期费用处理。期末应将那些属于本期费用，而尚未支付的费用调整入账。例3、应计费用的调整： 本期已经发生，应由本期负担，但尚未支付款的费用如本月应承担的水电费100元借：管理费用 100贷：预提费用 100例4、日，吉隆公司与广天传媒服务公司签订一项服务合同，由广天公司为其进行广告宣传，为期两年，吉隆公司到期一次性支付全部广告费12000元。（1）日，确认本年度应负担的广告费。借：销售费用 6000贷：其他应付款 6000（2）服务期满，实际支付全部广告费时：借：销售费用 6000其他应付款 6000贷：银行存款 120003、本期已收款，而不属于或不完全属于本期收入款项的账项调整本期已收款入账，因尚未向付款单位提供商品或劳务，或财产物资使用权，不属于本期收入的预收款项，是一种负债性质的预收收入。在计算本期收入时，应该将这部分预收收入进行账项调整，记入“预收账款”科目，待确认为本期收入后，再从“预收账款”科目转入有关收入科目。例5、预收收入的调整：已经收到款项，随着企业提供产品或服务而在收益期转化为当期的收入的预收款项。如：预收某企业半年的咨询费6000元，本月提供的服务价值2000元。借：预收账款 2000贷：营业收入 2000例6、日，盛洋运输公司与华茂公司签订一份为期一年的劳务合同，从日起，盛洋运输公司负责为华茂公司运送商品。华茂公司按合同规定于11月1日预付相当于前半年的运输劳务费60000元，日，合同期满，华茂公司支付其余50%的运输劳务费60000元。（1）日收到预付运输费时：借：银行存款 60000贷：预收账款 60000（2）日结转本年度实现的运输收入：借：预收账款 20000贷：主营业务收入 20000（3）日收到余下运输劳务款60000元。借：银行存款 60000预收账款 40000贷：主营业务收入 1000004、本期已付款，而不属于或不完全属于本期费用的账项调整本期已付款入账，但应由本期和以后各期分别负担的费用，在计算本期费用时，应该将这部分费用进行调整。预付的各项支出既不属于或不完全属于本期费用，就不能直接全部记入本期有关费用账户，应先记入资产类“待摊费用”账户。例74、预付费用的调整： 已经支付用与购买商品或劳务，但收益期较长，应由各个收益期分别承担的费用。如：预交全年杂志费120元，每月应分摊100元借：管理费用 100贷：待摊费用 100例8、全通公司为增设一处零售点签订了一份房屋租赁合同，租约的条款内容是：租期自日起，为期一年，年租金60000元，分两期支付，每期支付50%，第一期租金日支付。（1）日支付首期租金时：借：预付账款——预付房租费 30000贷：银行存款 30000（2）日，结转应由当年分摊的房租费借：销售费用 10000贷：预付账款——预付房租费 100005、属于本期支出，尚未支付税金的账项调整企业应根据本期的营业收入或税前利润，按规定的税率计算本期应缴纳的税金。税金一般是分期计算，定期缴纳。这就形成了负债性质的应付款项。为了正确计算本期的损益，需要把凡属于本期支出而尚未支付的税金，通过期末账项调整全部登记入账。是本期支出能与本期收入在相互适应的基础上进行配比。以正确确定本期损益。（五）期末对账与结账试算平衡试算平衡的理论基础就是会计基本恒等式，即“资产=负债+所有者权益”。（1） 具体内容：在借贷记账法下，其内容包括：1、检查每次会计分录的借贷金额是否平
衡；2、检查总分类帐户的借贷发生额是否平衡；3、检查总分类帐户的借贷余额是否平衡。（2）试算平衡公式在借贷记账法，试算平衡的基本公式是：（1）全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；（2）全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计；（3）全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。如果上述三个方面都能保持平衡，说明记账工作基本上是正确的，否则就是说明记账工作发生了差错。在实际工作中，这种试算平衡通常是通过编制试算平衡表来进行的。（3）试算平衡表试算平衡表可以分为两种，一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表；另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。通过试算平衡表来检查账簿记录是否正确，一般情况下是可行的，但这并不意味着绝对正确！从某种意义上讲，如果借贷不平衡，就可以肯定账户的记录或者是计算有错误，但是如果借贷平衡，我们也不能肯定账户记录没有错误，因为有些错误根本不影响借贷双方的平衡关系。试算平衡不能发现的错误：试算不平衡就可以发现借贷不平衡，但是平衡了的话就不一定说没有问题；比如试算平衡时，漏记、重记、 记账方向颠倒和用错会计科目的情况，均不能通过试算平衡被发现。 （4）试算平衡的分类发生额平衡：发生额平衡是指一定时期全部账户借方发生额合计等于该时期内全部账户贷方发生额合计。这是由有借必有贷，借贷必相等的记账规则决定的。对于某个会计期间内发生的每一项经济业务，在计入一个账户借方或贷方的同时必然计入另一个账户的贷方或借方，而且金额相等。余额平衡：余额平衡是指任意会计期末全部账户借方余额合计等于该期末全部账户贷方余额合计。这是由会计恒等式决定的。（5）试算平衡的方法在实际生活中，会计人员一般按照下面的方法进行试算平衡，第一步：期末把全部账户应记录的经济业务登记入账，并计算出个账户本期借方发生额，贷方发生额和期末余额，第二步：编制”总分类账户本期发生额及余额表。
应当指出，试算平衡表并不意味着日常账户记录完全正确只是基本正确因为有些账户记录的错误很难从试算平衡表中发现。这些错误包括：（1）借贷双方发生同等金额的记录错误；（2）全部漏记或重复记录同一项经济业务；(3)账户记录发生借贷方向错误；（4）用错有关账户名称。这些错误需要其他方法进行查找。
日记账、明细分类账和总账的结账规则1.现金日记账格式 2.说明如上图例所示，现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。银行存款日记账1.银行存款日记账格式
2.说明银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写（1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。（2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。（3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。（6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。（7）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。（8）每月月末必须按规定结账。总分类账如下图所示，是总分类账格式。 多栏式明细分类账1.多栏式明细分类账格式(管理费用范例) 2.说明多栏式明细分类账，是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在一张账页内按有关明细科目或明细项目分设若干专栏，用以在同一张账页集中反映各有关明细科目或明细项目的核算资料。按明细分类账登记的经济业务不同，多栏式明细分类账页又分为借方多栏、贷方多栏和借贷方均多栏三种格式。 数量金额式明细账数量金额式明细账 1、结账的意义所谓结账，是指会计期末将各账户额结清或结转下期，使各账户记录暂告段落的过程。企业的经济活动是连续不断的，经过一个会计期间的经营之后，资产负债表账户发生了增减变化，为了解期末财务状况，应计算这些账户的期末余额，并结转到下期；利润表账户归集了本期的收入和费用，期末也应予汇总，并结转至“利润”账户中反映当期盈亏，也便于下期重新开始记录新会计期间的收入和费用。因此，结账是企业在每个会计期间终了时总结该期间经济活动、考核财务成果、编制会计报表所必须进行的基础会计工作。2、结账前的准备工作结账前，通常要做好下列准备工作：首先，检查本期内日常发生的经济业务是否已全部登记人账，若发现漏账、错账，应及时补记、更正，不能为赶编会计报表而提前结账，把本期发生的经济业务延至下期。其次，应按照权责发生制的要求进行有关账项调整，以确定本期的收人和费用。再次，计算确定本期的营业成本，以便与本期营业收人进行配比，确定本期的经营成果。最后，进行对账，保证账账相符，账证相符和账实相符。3、结账的程序和内容结账程序主要包括以下两个步骤：（1）结账前，必须将属于本期内发生的各项经济业务和应由本期受益的收入、负担的费用全部登记入账。（2）结账时，应结出每个账户的期末余额。二、对账1、对账的意义在会计工作中，有时难免发生各种各样的差错和账实不符的情况。发生这种情况的原因无非是两种：一种是自然原因，如因财产物资本身的性质和自然条件变化引起的升溢或损耗等；另一种是人为原因，如制证、记账、算账上无意构成的差错或存心做假，借以掩饰营私舞弊行为等。因此，在会计期末结账之前，有必要进行对账工作。所谓对账，是指在结账以前，将账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来结算等进行核对的工作。对账的目的是为了保证账证、账账、账实相符，从而使期末编制会计报表的数据更真实、准确和完整。2、对账的内容对账包括日常核对和定期核对。日常核对是对日常编制的会计分录所作的审核，如发现有错，在记账之前就可查明更正。定期核对一般在月末、季末、年末，并于结账之前进行，以查验记账工作是否正确和账实是否相符。定期核对的内容主要包括以下三个方面：（1）账证核对即各种账簿的记录与据以记账的记账凭证或原始凭证核对相符。例如，将有价证券的明细账与记账凭证、买人证券申请单、证券卖出交割结算单和证券卖出交割清算单相核对。账证核对的内容是账簿记录的经济业务的日期、凭证种类、号数、内容、记账方向、记账金额等，是否与作为记账依据的会计凭证完全一致。（2）账账核对它是指各种账簿之间的有关数字应核对相符。具体包括：①总分类账各账户借方期末余额合计数应与贷方期末余额合计数相等。②总分类账现金账户和银行存款账户的期末余额分别与现金日记账和银行存款日记账的期末余额核对相符。③总分类账户各账户的期末余额应与其所属的各明细分类账的期末余额合计数核对相符。④会计部门的各种财产物资明细分类账期末余额应与财产保管和使用部门的有关财产物资明细分类账的期末余额核对相符。（3）账实核对它是指各种财产物资的账面余额应与财产物资等的实有数额核对相符。具体包括：①现金日记账的账面余额，应与每日库存现金数额核对相符。②银行存款日记账的记录与银行对账单核对相符。③财产物资明细账的账面余额，应与财产物资的实有数额核对相符。④各种应收、应付款项的明细分类账的账面余额，应与有关债务、债权单位核对相符。（六）编制会计报表 1.资产负债表编制原理资产负债表的编制原理是一张静态报表，反映企业在某一时点的财务状况，如月末或年末。通过在资产负债表上设立2.资产负债表编制方法所有的资产负债表项目都列有1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据＝应收票据4.应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”5.预收账款＝应收账款（贷）6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”7.“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。8.待摊费用＝待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]9.其他流动资产＝小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产10.长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]11.长期债权投资＝长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]12.固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]13.累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]14.工程物资＝工程物资15.固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]16.无形资产＝无形资产17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：19.短期借款＝短期借款20.应付票据＝应付票据21.应付账款＝应付账款(贷)22.预付账款＝应付账款（借）23.应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]24.应付福利费＝应付福利费25.应付利润＝应付利润26.应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]27.其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]28.其他应付款＝其他应付款29.预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”31.长期借款＝长期借款32.长期应付款＝长期应付款33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填 所有者权益34.实收资本＝实收资本35.资本公积＝资本公积36.盈余公积＝盈余公积37.法定公益金＝“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额38.未分配利润＝本年利润＋利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列 利润表：利润表的格式主要有多步式和单步式两种，以会计等式“收入-费用=利润”为编制依据。我国《企业会计准则》规定，利润表采用多步式。其步骤和内容如下：第一步，以主营业务收入为基础，计算主营业务利润。其计算公式为：主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加。第二步，以主营业务利润为基础，计算营业利润。其计算公式为：营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用。第三步，以营业利润为基础，计算出利润总额。其计算公式为：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出。第四步，以利润总额为基础，计算净利润。其计算公式为：净利润=利润总额-所得税。如何根据资产负债表和利润表填制现金流量表一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。6．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。7．支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。3、固定资产折旧固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。4、无形资产摊销＝无形资产（期初数－期末数）或＝无形资产贷方发生额累计数注：未考虑因无形资产对外投资减少。5、长期待摊费用摊销＝长期待摊费用（期初数－期末数）或＝长期待摊费用贷方发生额累计数6、待摊费用的减少（减：增加）＝待摊费用期初数－待摊费用期末数7、预提费用增加（减：减少）＝预提费用期末数－预提费用期初数8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。9、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。10、财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息11、投资损失（减：收益）＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）12、递延税款贷项（减：借项）＝递延税款（期末数－期初数）13、存货的减少（减：增加）＝存货（期初数－期末数）注：未考虑存货对外投资的减少。14、经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额15、经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）16、其他一般无数据。五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、 销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、 收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-（4+5+6+7） }
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费(七）七会计档案管理会计档案归档的范围1.会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。2.会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。3.财务报告。包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。4.其它会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。5.增值税专用发票和普通发票。会计档案的整理会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。1.会计凭证。（1）按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。（2）分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。（3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。2.会计账簿。各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。（1）会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。（2）会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。（3）活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。（4）会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面→账簿启用表→账户目录→按本账簿页数顺序装订账页→会计账簿装订封底。（5）装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。（6）账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。（7）装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。（8）会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账。3.会计报表。会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。会计档案的归档保管1.当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入档案并由专人保管。2.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列各种工作。3.机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。会计档案保管期限1.会计凭证保管15年。2.会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。3.会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。4.发货票保管5年。实训心得
会计模拟做账结束了，总的感觉就是：当一个会计确实不简单！以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所以的工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。倘若这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。实际做账首先是从设置账簿、账户和开账。开账后，开始填制原始凭证，然后根据原始凭证填写记账凭证，在填完凭证后就是登帐了，必须根据每张凭证登记各种明细账和总账，虽然看上去有点像谁都会做的事，可重复如此大的工作如果没有一定的耐心是很难胜任的。刚一开始登帐时我超细心，生怕出错，但不久就觉得枯燥了，枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登得错漏百出。所以的账记好之后，接下来就是结账，印象最深的就是划条红线，每一账页要结一次，划红线划得手都疼了。而且结算那些数字是很容易出错的，必须反复地验证几次才能够确定是否正确。接着就是编制科目汇总表，刚编完一看不平，心就乱成一团啊，慢慢静下心来查找错误，原来是原材料少计了5块呢，跟着就编制利润表和资产负债表，经过一番功夫终于编好了可以松了一口气。做完一套简单的手工帐我深知做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。根据原始凭证审核后编制记账凭证，根据审核后的会计凭证登记账簿，账簿登记完毕进行试算平衡，平衡了根据记账凭证汇总表登总账，总账核对后出报表。那么手工记账可以完全亲身经历以上的过程，让你知道何为登帐，过账，试算平衡，对账等等。过程中会出现一些问题，比如账登错了，该如何更改，我们学会计的都有相关的方法。相反：软件做账基本上你就只有凭证录入的工作，剩下的过账，平衡等等就是按钮完成了，上面的会计流程完全由电脑完成。对初学者来说确实不能更好地体验和享受过程。通过会计实训，深刻的让我们体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。通过实训，让学生对会计核算的感性认识进一步加强。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了视野，增进了对企业实践运作情况的认识，为我们今后走上工作岗位奠定坚实的基础。
范文三：工资模块实验资料一、建立工资账套1、 建立工资账套。工资类别个数：多个；核算币种：人民币RMB；要求代扣个人所得税；不进行扣零处理；人员编码长度：3位；工资账套的启用日期为“”。二、基础信息设置（注意：账套基础信息设置应该在关闭工资类别的情况下进行）2、 设置人员类别：经理人员、普通员工 。 步骤：① 执行菜单“工资--设置--人员类别设置”命令--打开“类别设置”对话框 ② 在“类别”文本框中输入“经理人员” ③ 单击“增加”④ 同理，根据资料输入其他人员类他类别步骤：① 执行菜单“工资--设置—工资项目设置”命令--打开“工资项目设置”对话框 ② 单击“增加”按钮，工资项目列表中增加一空行③ 单击“名称参照”下拉列表框选中“基本工资”选项，也可以直接输入。 ④ 单击下拉列表框，对类型，长度，小数，增减项进行设置。 ⑤ 单击“确认”4、 设置银行名称：工商银行海淀分理处；账号定长为11。 步骤：① 执行菜单“工资--设置—银行名称设置”命令--打开“银行名称设置”对话框 ② 单击“增加”按钮，在“银行名称”文本框中输入“工商银行海淀分理处”，默认帐号定长且账号长度为“11” ③ 单击列表中的“工商银行”，单击“删除”按钮，同理删除其他无效的银行。5、 工资类别管理。工资系统是按工资类别进行管理的。每个类别下有职工档案、工资变动、工资数据、报税处理、银行代发等。工资类别的维护包括建立工资类别、打开工资类别、删除工资类别、关闭工资类别和汇总工资类别。 （1）建立两个工资类别：在职人员、退休人员 步骤：① 执行菜单“工资—工资类别—新建工资类别”命令--打开“新建工资类别”对话框 ② 输入“在职人员”工资类别，单击下一步③ 单击选择所有部门，单击“完成”按钮，弹出系统提示，确认当前工资类别的启用日期，单击“是”按钮。注意：工资类别建立后自动打开，若要再建立其他工资类别，应先关掉当前工资类别，然后再建立。（2）打开“在职人员”工资类别。 步骤：① 执行菜单“工资—工资类别—打开工资类别”命令--打开“打开工资类别”对话框 ② 选择“在职人员”工资类别。单击“确认”按钮6、 人员档案设置。在“在职人员”工资类别下，增加人员档案。注：以上所有人员的代发银行均为工商银行海淀分理处 步骤：① 执行菜单“工资—设置—人员档案”命令，进入“人员档案”窗口 ② 单击工具栏中的“增加”按钮，打开“人员档案”对话框③ 在“基本信息”选项卡中，输入或选择上表数据，单击“确认”按钮 ④ 同理，以上列顺序输入资料中所有人员档案。7、 设置工资项目。在“在职人员”工资类别下，选中第3小题中定义的全部工资项目。 步骤：① 执行菜单“工资—设置—工资项目设置”命令，打开“工资项目设置”对话框 ② 单击“增加”按钮，工资项目列表中增加一空行③ 单击“名称参照”下拉列表框选中“基本工资”选项。同理，单击“增加”按钮，选择其他工资项目。④ 所有项目选择完成后，利用▲和▼箭头按照试验资料所给的顺序调整工资项目的位置。 ⑤ 单击“确认”注意：在设定某工资类别下的工资项目时，只能选择输入8、 设置公式。在“在职人员”工资类别下，定义以下工资项目的计算公式。步骤：① 执行菜单“工资—设置—工资项目设置”命令，打开“工资项目设置”对话框 ② 单击“增加”按钮，工资项目列表中增加一空行③ 单击下拉列表框选中的“请假扣款”选项，使“请假天数”出现在公示定义文本框中 ④ 在“请假天数”后输入“*100”，单击“公式确认” ⑤ 同理，设置其他公式 提示：①公式“iff（人员类别=“经理人员”，100,50）”的含义“如果经理人员交通补助为100元，否则为50元。②公式中的标点符号均为英文方式。③公式还可以用函数公式向导输入方式输入。三、日常处理9、 工资数据管理。基本工资数据输入。步骤：① 执行菜单“工资—业务处理—工资变动”命令，进入“工资变动”窗口 ② 根基资料直接输入基本工资数据③ 单击“退出”按钮，弹出信息提示框，单击“否”10、工资数据管理。变动工资数据输入。01月份工资变动情况如下： （1）考勤情况：王刚请假3天。（2）因销售部市场拓展业绩较好，每人增加奖励工资400元。 步骤：（1）输入考勤数据① 执行菜单“工资—业务处理—工资变动”命令，进入“工资变动”窗口 ② 输入考勤情况：王刚请假3天。③ 单击“退出”按钮，弹出信息提示框，单击“否” （2）输入增加工资① 执行菜单“工资—业务处理—工资变动”命令，进入“工资变动”窗口 ② 单击工具栏中的“数据替换”按钮③ 单击“工资项目”下拉列表，选择“奖励工资”选项，在“替换成”文本框中输入“奖励工资+400”④ 在替换条件分别选择：“部门” 、“=”、“销售部”⑤ 单击“是”按钮，弹出信息提示框是否重新计算，单击“是”，系统自动完成工资计算 11、数据计算与汇总。 步骤：① 在“工资变动”窗口中单击工具栏中的“重新计算”按钮，计算工资数据 ② 单击工具栏中的“汇总”按钮，汇总工资数据 ③ 单击“退出”按钮12、个人所得税的计算。设置计税基数1600元，查看个人所得税表 步骤：① 执行菜单“工资—业务处理—扣缴所得税”命令，打开“栏目选择”对话框 ② 单击“确认”按钮，进入“个人所得税扣缴申报表”窗口③ 单击工具栏中的“税率表”按钮，修改所得税纳税基数为1600 ④ 单击“确认”按钮，弹出系统提示，单击“是”退出13、工资分摊设置。应付工资和应付福利费的计提基数以工资表中的“应发合计”为准。工资费用分配的转账分录设置如下：（1）设置工资分摊类型 步骤：① 执行菜单“工资—业务处理—工资分摊命令，打开“工资分摊”对话框 ② 单击“工资分摊设置”按钮，打开“分摊类型设置”对话框 ③ 单击“增加”按钮，打开“分摊集体比莉设置”对话框 ④ 输入计提类型名车“应付工资”，分摊集体比例“100” ⑤ 单击“下一步”按钮，打开“分摊构成设置”对话框 ⑥ 根据试验资料选择输入“部门名称”、“人员类别”、“项目”、“借贷方金额”等数据 ⑦ 输入后单击“完成”。⑧ 同理，输入应付福利费的分摊类型设置。提示：在分摊构成设置中“科目参照”对话框中可单击“编辑”按钮直接增加一下科目（2）分摊工资费用 步骤：① 在“工资分摊”对话框中，选择计提费用类型“应付工资” ② 单击选择所有的核算部门，单击选择“明晰到工资项目” ③ 单击“确认”按钮④ 同理，分摊应付福利费 （3）生成凭证 步骤：① 在“应付工资一览表”中，单击“制单”按钮，进入“填制凭证“窗口 ② 选择凭证类型“转帐凭证“，单击”保存“ ③ 同理，生成分摊应付福利费的凭着注意：生成的凭证会自动传递到总长系统，需要进行审核和记账。
范文四：一、报销工伤医疗费应提供的资料(一) 工伤职工的身份证原件（审核后保存复印件）;(二) 工伤职工的(工伤认定书) 、(工伤证)原件或《重庆市老工伤人员纳入工伤保险统筹管理审核确认表》原件（审核后保存复印件）；(三) 工伤职工的工伤诊断证明；(四) 工伤职工治疗工伤的医疗费原始票据,[粘贴在（工伤医疗待遇报销发票粘贴单）背面]门诊、住院费用清单（住院需打印费用汇总清单）、复式处方笺、检查结果报告单；(五) 工伤职工治疗工伤的门诊病历、住院病历、医嘱单原件或复印件；(六) 经工伤保险经办机构审批同意涉及的所有审批手续报表；(七) 工伤保险政策规定提供的其它资料；(八) 纠纷伤需派出所出具（第三方关于纠纷调解）赔付款说明，如第三方确因家庭困难未赔付，需在街道出具有因难的证明；(九) 车祸伤报工伤医疗费除以上资料外,需有交警认定书，保险公司赔付款证明及付款凭证。（保险公司未赔付医疗费的需出具未赔付款证明,要求盖鲜章）；(十) 出租车单位除以上资料外，参保工伤报医疗费必须由参保科提供的参保信息（需赵主任签字）方可报销费用。(十一) 工伤职工因病情特殊不能转入协议医疗机构治疗者，用人单位需在入院5日内补办特殊情况申报表(表三附后)报工伤中心批。二、报销住院伙食补助费和交通食宿费应提供的资料1. 工伤职工的身份证原件（审核后保存复印件）；2. 工伤职工的(工伤认定书) 、(工伤证)原件或《重庆市老工伤人员纳入工伤保险统筹管理审核确认表》原件（审核后保存复印件）；3.由工伤职工所住医院出具并盖有鲜章的出院证；4.经两级工伤保险经办机构审批同意的《转诊转院审批表》；5.火车、轮船、客运车原始票据；6.住宿费发票。三、开具工伤医疗康复费垫付费用通知书时应提供的资料1. 工伤职工的身份证原件（审核后保存复印件）；2. 工伤职工的(工伤认定书) 、(工伤证)原件或《重庆市老工伤人员纳入工伤保险统筹管理审核确认表》原件（审核后保存复印件）；3.经参保单位、辖区内协议医疗机构和区县工伤保险经办机构填写完整的《重庆市工伤职工转诊住院审批表》。
范文五：工资结账单一、李祥月
3个月×6000元/月=18000元；二、李
2个月×6000元/月+20天×200元/天=16000元，
减去已支3900元，余款12100元。 收 据今收到刘勇、赵小龙付给黄一新村9#.10#.16#楼工程施工员李生6.7.8月份工资￥16000.00元，大写壹万陆仟元整。此据收款人：日 收 据今收到黄一新村2#.3#.9#.10#.14#.15#.16#楼工程项目经理6～8月份工资￥18000.00元，大写壹万捌仟元整。此据收款人：日
收 据今收到黄一新村2#.3#.9#.10#.14#.15#.16#楼工程项目经理9月份工资￥6000.00元，大写陆仟元整。此据收款人：日 收 据今收到黄一新村2#.3#.9#.10#.14#.15#.16#楼工程项目经理10月份工资￥6000.00元，大写陆仟元整。此据收款人：日
范文六：一、 各项目财务请注意：单笔金额（或单事项合计金额）≥5000元的电子软件费、UTM设备、BIM软件以及信息化费用等要计入无形资产，该类物品的购买，需按我上传的《无形资产表单》走相应的审批流程（暂按纸质版走流程，后期会把流程编辑至协同），做账处理与固定资产一样。另重新统一下相应事项会计处理：法律兼职补贴、导师带徒补贴
计入“应付职工薪酬-职工工资-补贴”中招投标差旅费、餐补、其他补贴等
计入“招投标费”中派遣员工工资
计入“应付职工薪酬-职工工资-工资”中 其他用工工资（管理人员及工勤人员）计入“辅助人工费或 管理费用-其他”中清欠奖 超额现金流奖励
计入 “间接费用-其他”过节费、开门红包等 计入“应付职工薪酬-职工福利费”,不提工资附加费。测量员结算费 计入“其他直接费用-检验试验费保函手续费 计入“间接费用-其他”争先创优奖 先进奖，综合考评奖励等 计入“应付职工薪酬-职工工资-奖金”辞退人员补偿
计入“应付职工薪酬-职工工资-工资”中
防寒费 计入”劳动保护费“请各项目财务将2015年的账务按上述要求调整一下（无形资产的从今日起按流程处理）二、 在当月有职工福利费发生的情况下，要将”应付职工薪酬-职工福利费“科目余额结转至”间接费用-职工费用-职工福利费“或”管理费用-职工费用-职工福利费“中。职工福利费不计提工资附加费。 三、 派遣员工 发工资时入账：借：应付职工薪酬-工资 or 补贴 or 奖金贷：其他应付款-派遣单位（社保部分）贷：银行存款（现金流-支付职工工资）四、 派遣单位社保入账：借：间接费用 /管理费用-职工费用-相应社保科目
贷：其他应付款-派遣单位五、 派遣单位管理费入账：借：间接费用/管理费用-其他贷：其他应付款-派遣单位六、 季末派遣员工社保及管理费划交公司入账：借：其他应付款-派遣单位贷：银行存款（现金流-支付职工工资）(这里现金流应该会多出管理费的部分，为了减少大家的麻烦就全入支付职工工资里吧）
范文七：本月缴纳社会保险费借：应付职工薪酬——社会保险费（企业负担部分）其他应收款（个人负担部分）贷：银行存款次月计提工资等借：生产成本、管理费用等科目贷：应付职工薪酬——工资——社会保险费（企业负担部分）发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：现金、银行存款其他应收款（个人负担部分） 前提是工资计提的分录如下（3）借：管理费用/营业费用--工资贷：应付职工薪酬--工资--社保 （个人部分）2、支付时：借：管理费用-社会保险（公司出）其他应付款－社会保险（个人出）贷 ：银行存款/现金 3、发放工资扣除个人应缴部分时借：应付职工薪酬－工资贷：其他应付款－社会保险（个人出） 应付工资账务处理问题补充：一、原来的会计做法是不计提工资。发放工资时，借：应付工资，贷：现金；月末结转时，借：管理费用，贷：应付工资（本公司为商业企业）。这样做可以吗？我用不用改过来？二、如果上述会计处理是对的，那收回本月多发放给员工的工资怎样做分录？是不是这样做：借：现金500，贷：应付工资500；月末结转时，借：管理费用：-500，贷：应付工资：-500。这样处理对吗？步骤如下： （1）结转员工工资（含员工个人社保及个人所得税）计入相应的成本费用科目借：管理费用（企业管理人员工资）营业费用（销售人员工资）制造费用（生产人员工资）生产成本（生产人员工资）贷：应付职工薪酬——工资 （2）代扣员工应支付的个人社保部分及个人所得税 借：应付职工薪酬——工资（个人社保及个人所得税部分）贷：其他应付款——员工社保（个人部分）应交税费——个人所得税 （3）结转公司为员工支付的社保部分 借：管理费用（企业管理人员社保）营业费用（销售人员社保）制造费用（生产人员社保）生产成本（生产人员社保）贷：其他应付款——员工社保（公司部分） （4）发放工资 借：应付职工薪酬——工资（扣除个人所得税和个人社保后金额）贷：货币资金 （5）支付社保及代缴个人所得税 借：其他应付款——员工社保（公司部分）其他应付款——员工社保（个人部分）应交税费——个人所得税贷：货币资金 关于你补充的两点： 1。不做计提直接出费用是可以的。因为现在政策规定，应付职工薪酬期末如果有计提的贷方余额的话，必须进行应纳税所得额调整。可能你们的财务是为了避免此类麻烦而不做计提。这样做是完全正确的。 2。你做的分录是正确的。新准则工资的账务处理工资总额100，社保个人8（公司代扣），个税10（公司代扣），实发工资82， 社保企业部分30，工会经费2准确的处理方法：（1）计提工资时（以管理人员为例）：借：管理费用—工资 100贷：应付职工薪酬—工资 100（2）计提社保（企业部分）和工会经费时：借：管理费用—社保费（养老保险费、医疗保险费...） 30—工会经费
2贷：应付职工薪酬—社保费（养老保险费、医疗保险费...） 30—工会经费
2（3）发放工资时：借：应付职工薪酬—工资 100贷：其他应付款—社保费（养老保险费、医疗保险费...）
8应交税费—个人所得税
10—— 银行存款
82（4）上缴社保、工会经费和个税时：借：应付职工薪酬—社保费（养老...) 30—工会经费
2其他应付款—社保费（养老...)
8应交税费—个人所得税
10贷：银行存款
范文八：建设工程农民工工资专用账户资金托管协议（参考文本）甲方（发 包 人）：
乙方（总承包人）：
工程项目。根据全市建设工程农民工工资专户管理的要求，为保证项目专户资金专款专用及农民工工资按时足额发放，甲、乙双方委托丙方为本项目专户资金监管人，为项目专户资金提供管理，并按照本协议约定履行相关信息披露等服务。甲、乙、丙三方经友好协商，达成以下协议，并共同遵守。第一章 农民工工资专户开立及管理第一条 农民工工资专户的开立乙方须在丙方处开立农民工工资专户，用于
项目农民工工资的发放。第二条 农民工工资专户的管理项目建设期间，丙方负责对农民工工资专户进行管理。丙方需根据本协议约定的条件办理资金支付，不得擅自动用专户资金。第二章 托管职责、期限第三条
丙方作为受托银行，应履行以下职责：（一）开立农民工工资专用账户，保管托管资金，确保资金安全；（二）及时向甲方、乙方披露受托资金的相关信息，每月12日前向甲、乙双方提供受托资金流向信息。第四条
协议期限丙方对专户内资金履行监督职责的期限自资金划入受托监管账户之日起至收到项目部农民工维权工作组开具的“关于撤销
项目农民工工资专用账户的函”为止。第三章 资金托管应提供的资料第五条
乙方须向丙方提供《建设工程施工合同》和监理工程师或造价工程师审核确定的每月工资性工程进度款支付清单。第四章 托管资金收付第六条
受托资金存入根据施工合同约定，甲方（或乙方）每月将工资性工程款划入约定的托管账户，丙方确认资金到账后对账户资金履行管理职责。第七条
受托资金拨付乙方委托丙方代发农民工工资，被代发的农民工个人银行卡申请资料由乙方提供，其真实性由乙方负责。每月10日前，乙方负责将项目部农民工维权工作组确认后的农民工工资清单报丙方，由丙方从专户直接划拨至农民工的个人银行卡上。工资清单的真实性及准确性由乙方负责。第八条
农民工工资监管农民工工资专户资金不得挪作他用，一旦发生乙方拖欠农民工工资的情况，经工程所在地建设领域农民工维权机构核实后，出具相关证明，丙方直接从“农民工工资专用账户”余额中划拨款项，用于支付所欠农民工工资。同时乙方不超过10个工作日内补足该部分工资款。第五章 协议生效与终止第九条 本协议经甲、乙、丙三方法定代表人或其委托人签字并加盖公章之日起生效。丙方全额解付该托管资金后，则该协议终止。第六章
违约责任和免责条件第十条 丙方未按照合同约定的支付条件办理资金支付而形成的直接损失，丙方应承担赔偿责任。第十一条 在项目建设过程中，甲方未及时拨付工资性工程款，乙方挪用、套用资金的，按《合肥市建设领域农民工工资专用账户管理意见》相关规定追究相关责任。第十二条 如果本协议任何一方因不可抗力不能履行本协议的，可根据不可抗力的影响部分或全部免除该方的责任。任何一方遭到不可抗力时，应及时通知其他方在合理期限内提供到不可抗力影响的证明，并采取适当措施防止其他方损失的扩大和保护资金的完整。第七章 其他第十三条 除法律、法规规定，以及因本项目专户资金托管业务的需要和三方特别约定外，未经三方同意，协议任何一方不得向外提供涉及三方商业秘密的资料。第十四条 协议的变更。本协议生效后，甲、乙、丙三方中任何一方需要变更协议条款时，应经三方协商一致，并签订补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力。第十五条 本协议一式六份，甲方、乙方、丙方各执贰份，每份具有同等法律效力。 甲方（签章）：
法定代表人：（签字） 协议签订日期：
日乙方（签章）：
法定代表人：（签字） 协议签订日期：
日丙方（签章）：
法定代表人：（签字） 协议签订日期：
日 （注：本协议为参考文本，在此基础上，协议三方可根据项目的具体要求进行补充。）
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范文十：资产过账到总帐需要配置的东西：a、科目确定，b、凭证类型，c、折旧范围过账规则（月记账/双月记账/季度记账/半年记账/年度记账等），d、资产过账的过账代码，e、折旧范围过账总帐的方式固定资产配置：SAP固定资产模块配置原理 (入选推荐日志，加10币)1.定义多个折旧表的标准：是否存在不同数据量的折旧范围，比如A、B2个公司都是在同一个科目表下，但是A有2个折旧范围，B有三个折旧范围，那么这时候就需要定义2个折旧表了。2.资产分类确定的东西：a、科目确定；b、屏幕设置规则；c、资产号码范围。3.资产主数据的屏幕确定：资产主数据分为一般数据和折旧范围数据，一般数据是由资产分类中的屏幕规则确定，折旧范围数据是由资产分类的折旧相关图表的屏幕格式确定（需要在评估路径下的定义资产分类的折旧范围中进行分配）。4.资产会计的后台配置有2个地方：资产会计（简易实施）和后面的具体实施组件（如组织结构，总帐集成、折旧、特殊评估、主数据、业务等）5.屏幕规则：屏幕规则中有逻辑字段组（主数据中的标签页），逻辑字段组下面有字段组规则（具体每个字段的属性设置），字段组规则中需要理解的几个字段：“主/子号”表示主/子号是否需要，“复制”表示子号是否复制主号中该字段的值。6.折旧范围过账到总帐的标志：1-实时记入总帐，表示该资产无论是购置、报废、折旧等业务都将记账到总帐，3-仅有折旧记账到总帐，表示该资产只有折旧才记账到总帐。问题来了，如果有A、B2个折旧范围，A是1，B是3，那么一个资产折旧同时激活A、B2个折旧范围时，假如A记入总帐的折旧是300元，B记入总帐的折旧是350元，那么此时总帐中记入的折旧费用不就是650元了，多记了？其实这时候往往2个折旧范围的科目分配是不一样的，比如，A折旧范围对应的折旧费用科目是，B折旧范围对应的折旧费用科目是，到年底出具B折旧范围的报表后，会将B折旧范围对应的折旧费用科目的折旧费用全部冲销。（累计折旧科目也不一样）7.SAP中对于同一公司有不同折旧制度的处理方式有2中：一种是第6条中的定义2个实际的折旧范围，第二种是定义2个实际及一个衍生的折旧范围，下面记录下第二种方式的原理：假如一个公司的某个资产折旧时一种制度是要求折旧500元，一种是要求折旧550元，那么使用衍生的方式时需要定义2个实际的折旧范围A、B，分别对应过账到总帐的方式是1和0，同时设置一个衍生的折旧范围C，过账总帐的方式是1（过账到一个调整科目中），这时可以设置折旧范围B的值等于A+C；实际过账时，A过账500，C过账50，B就可以通过A+C算出等于550；原理差不多明白了，但是这有什么好处呢，好像比第6条麻烦多了，不知道为什么要搞这个东西，现在还没能力分析了，待解决！8.资产过账到总帐需要配置的东西：a、科目确定，b、凭证类型，c、折旧范围过账规则（月记账/双月记账/季度记账/半年记账/年度记账等），d、资产过账的过账代码，e、折旧范围过账总帐的方式。9.折旧范围数值维护：这里定义不同业务允许的过账是正值还是负值还是零值;如账面净值设置的是“仅有正值或零值被允许”，那么进行计划外折旧时可以多计提让资产价值变为负值，那么我设置此项后，系统将不会允许该计划外折旧。10.折旧码需要配置的几个主要部分：a、截止码-定义资产的残值率。b、基本方法，c、余额递减法，d、期间控制，e、多层次方法，f、分类-定义是直线折旧还是余额递减11.基本方法：设置是直线折旧（使用期限的百分比）还是手工折旧或者其他方式。12.多级方法下面的等级的主要配置：“基值”和“剩余使用期”的配合可以控制资产的折旧，比如，一个资产在使用过程中增加价值，那么增加当月补提之前的折旧还是分摊到后面的折旧期限里面呢？那么就可以通过“基值”和：“剩余使用期”来控制，如“基值设为24”、“剩余使用期”勾选时，那么就是在后面的折旧期限里面进行分摊。13.期间控制：控制了资产什么时候计提折旧，一般是使用005（4个11的），11代表的是下一月（就是说当月购买的下月开始折旧，当月报废的下月不提折旧）。那么系统如何知道今天是属于哪一个月的呢？需要在期间控制——》维护日历分配中进行设置，设置哪一天到哪一天属于1月，哪一天到哪一天是属于2月，这里需要注意的是系统自定义的2月是从1日到28日，项目实施时一定要改成1日到29日，防止闰年时刚好是29日购买时不知道该在哪个开始计提折旧。14.业务类型的作用：资产记账时都需要输入业务类型，那么业务类型到底起什么作用呢？其主要有以下2个作用：a、控制是借项业务还是贷项业务，b、控制是本年度的还是前年度的。借贷业务指的就是资产价值是增加还是减少，如计划外折旧是资产的减少，那么此时选择的业务类型可能是640-贷项业务，再如资产的购置是资产价值的增加，那么此时选择的业务类型是100-借项业务；业务的年度控制是指业务在当前年度的还是以前年度的，如计划外折旧是折旧的是去年的那么可以确定这里的业务类型就是640了（贷项业务且是前年度的）。15.手工折旧和计划外折旧的区别：手工折旧是每个月都去手工折旧的，折旧范围分配的折旧码是手工的折旧码，而计划外折旧分配的是自动的折旧码，只是因为某月突然要多计提就进行计划外折旧。16.资产数据传输——》数据传输参数——》日期说明：这里是用来定义上SAP时旧资产在SAP中接管的日期(指定转储记账日起)，以及资产在旧系统中的已计提到的折旧期间（指定前一系统中过账的最后期间）