锦江Ｂ股(900934)-公司公告-锦江股份：购买的GroupeduLouvre非奢侈型酒店业务专项审计报告及模拟财务报表（日止年度及日止年度）-股票行情中心 -搜狐证券
（900934）
锦江股份：购买的GroupeduLouvre非奢侈型酒店业务专项审计报告及模拟财务报表（日止年度及日止年度）&&
上海锦江国际酒店发展股份有限公司
购买的 Groupe du Louvre 非奢侈型酒店业务
专项审计报告及模拟财务报表
2013 年 12 月 31 日止年度
及 2014 年 12 月 31 日止年度
上海锦江国际酒店发展股份有限公司
购买的 Groupe du Louvre 非奢侈型酒店业务
模拟财务报表及专项审计报告
2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度
专项审计报告
模拟合并资产负债表
模拟合并利润表
模拟合并现金流量表
模拟合并股东权益变动表
模拟财务报表附注
专项审计报告
德师报(审)字(15)第 S0179 号
上海锦江国际酒店发展股份有限公司董事会：
我们审计了后附的按照模拟财务报表附注(二)所述的财务报表编制基础编制的上海锦江国际酒店发
展股份有限公司(以下简称―贵公司‖)购买的 Groupe du Louvre (以下简称―GDL‖)非奢侈型酒店业务模拟财
务报表，包括 2013 年 12 月 31 日及 2014 年 12 月 31 日的模拟合并资产负债表、2013 年 12 月 31 日止年
度及 2014 年 12 月 31 日止年度的模拟合并利润表、模拟合并所有者权益变动表、模拟合并现金流量表以
及模拟财务报表附注(以下简称―模拟财务报表‖)。
一、管理层对财务报表的责任
贵公司管理层及 GDL 管理层负责按照财务报表附注(二)所述的编制基础编制模拟财务报表，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审
计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，
计划和执行审计工作以对模拟财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取
决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险的评估。在进行风险
评估时，注册会计师考虑与模拟财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，上述GDL非奢侈型酒店业务模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注(二)所述
的编制基础编制，反映了在模拟财务报表附注(二)所述的编制基础下GDL非奢侈型酒店业务于2013年12
月31日及日的模拟合并财务状况以及日止年度及日止年度的模
拟合并经营成果和现金流量。
上述模拟财务报表是为贵公司购买GDL非奢侈型酒店业务而构成的重大资产购买交易之目的而编
制，不适用于其他用途。
德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师﹕
2015 年 5 月 22 日
上海锦江国际酒店发展股份有限公司
购买的 Groupe du Louvre 非奢侈型酒店业务
2013 年 12 月 31 日及 2014 年 12 月 31 日
模拟合并资产负债表
金额单位: 人民币千元
12 月 31 日
12 月 31 日
12 月 31 日
12 月 31 日
流动资产：
流动负债：
420,647.02
1,064,333.12
3,009,908.58
3,516,532.10
396,379.64
518,067.16
衍生金融负债
363,876.42
540,805.24
其他应收款
957,647.66
1,708,921.88
应付职工薪酬
307,195.34
290,828.10
划分为持有待售的
359,557.08
160,666.02
270,119.14
其他流动资产
164,149.84
197,831.74
流动资产合计
1,990,730.84
3,904,026.88
其他应付款
938,952.90
划分为持有待售的
一年内到期的非流
其他流动负债
流动负债合计
4,076,651.28
5,805,327.24
非流动资产：
非流动负债：
可供出售金融资产
839,130.64
1,211,063.86
长期股权投资
长期应付款
143,552.78
237,101.18
2,460,158.80
2,472,661.76
长期应付职工薪酬
162,434.04
144,388.30
114,003.72
1,064,549.46
1,033,038.42
递延所得税负债
1,013,888.60
1,004,295.04
3,113,281.80
3,111,879.32
非流动负债合计
2,228,078.20
2,667,852.66
长期待摊费用
383,682.72
425,660.14
6,304,729.48
8,473,179.90
递延所得税资产
704,440.34
812,326.86
所有者权益：
归属于母公司所有
其他非流动资产
3,533,712.48
3,433,047.24
非流动资产合计
7,959,036.70
8,107,229.60
少数股东权益
111,325.58
105,029.34
所有者权益合计
3,645,038.06
3,538,076.58
负债和所有者权益
9,949,767.54
12,011,256.48
9,949,767.54
12,011,256.48
附注为模拟财务报表的组成部分
第 3 页至 63 页的模拟财务报表由下列负责人签署：
法定代表人：_____________
主管会计工作负责人：_____________
会计机构负责人：_____________
上海锦江国际酒店发展股份有限公司
购买的 Groupe du Louvre 非奢侈型酒店业务
2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度
模拟合并利润表
金额单位: 人民币千元
一、营业收入
3,322,437.82
3,482,007.22
减：营业成本
(五)30、31
253,617.62
282,808.60
营业税金及附加
106,901.80
110,706.40
1,782,805.72
2,015,632.32
790,998.72
698,927.40
239,122.84
299,593.60
资产减值损失(转回)
(4,901.22)
195,362.48
加：公允价值变动损益
其中：对联营企业的投资收益
二、营业利润(亏损)
173,370.40
(99,404.50)
加：营业外收入
382,198.18
其中：非流动资产处置收益
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额
181,807.66
276,482.52
减：所得税费用
253,505.72
四、净利润
110,355.78
归属于母公司所有者的净利润
少数股东损益
五、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
(一)以后将重分类进损益的其他综合收益
1.现金流量套期损益的有效部分
2.外币财务报表折算差额
(4,804.24)
(二)以后不能重分类进损益的其他综合收益(损失)
(6,997.48)
(2,901.94)
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
(8,937.08)
(4,774.40)
归属于少数股东的其他综合收益(损失)的税后净额
六、综合收益总额
116,637.10
归属于母公司所有者的综合收益总额
100,665.24
归属于少数股东的综合收益总额
法定代表人：_____________
主管会计工作负责人：_____________
会计机构负责人：____________
上海锦江国际酒店发展股份有限公司
购买的 Groupe du Louvre 非奢侈型酒店业务
2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度
模拟合并现金流量表
金额单位: 人民币千元
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
3,435,150.96
3,439,156.98
收到其他与经营活动有关的现金
458,431.92
363,622.78
经营活动现金流入小计
3,893,582.88
3,802,779.76
购买商品、接受劳务支付的现金
375,148.48
357,535.42
支付给职工以及为职工支付的现金
1,207,691.94
支付的各项税费
168,267.76
180,808.02
支付其他与经营活动有关的现金
1,965,419.06
1,174,562.08
经营活动现金流出小计
3,642,382.30
2,920,597.46
经营活动产生的现金流量净额
251,200.58
882,182.30
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
241,069.90
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现
253,654.92
处置子公司和其他经营单位收到的现金净额
160,710.78
2,688,598.92
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
669,452.94
2,717,566.10
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现
417,573.50
571,771.70
投资所支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
419,184.86
571,771.70
投资活动产生的现金流量净额
250,268.08
2,145,794.40
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
905,129.26
2,207,704.94
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
197,369.22
309,739.20
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
1,165,058.04
2,560,346.60
筹资活动产生的现金流量净额
(1,165,058.04)
(2,472,132.10)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加(减少)额
(643,686.10)
558,463.06
加：年初现金及现金等价物余额
1,064,333.12
505,870.06
六、年末现金及现金等价物余额
420,647.02
1,064,333.12
法定代表人：_____________
主管会计工作负责人：_____________
会计机构负责人：____________
上海锦江国际酒店发展股份有限公司
购买的 Groupe du Louvre 非奢侈型酒店业务
2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度
模拟合并所有者权益变动表
金额单位: 人民币千元
归属于母公司
所有者权益(注)
少数股东权益
所有者权益合计
2014 年 12 月 31 日止年度
一、年初余额
3,433,047.24
105,029.34
3,538,076.58
二、本年增减变动金额
(一) 综合收益总额
100,665.24
116,637.10
(二) 利润分配 - 对所有者的分配
(9,675.62)
(9,675.62)
三、年末余额
3,533,712.48
111,325.58
3,645,038.06
2013 年 12 月 31 日止年度
一、年初余额
4,498,193.50
104,969.66
4,603,163.16
二、本年增减变动金额
(一) 综合收益总额
(二) 利润分配 - 对所有者的分配
(9,213.10)
(9,213.10)
(三) 归还股东借款
(1,092,927.30)
(1,092,927.30)
三、年末余额
3,433,047.24
105,029.34
3,538,076.58
注：于 2014 年 12 月 31 日及 2013 年 12 月 31 日，归属于母公司所有者权益包括 GDL 向 Star SDL 借入的股东
借款余额分别为欧元 414,324 千元(折合人民币 3,090,857.04 千元)及欧元 402,356 千元(折合人民币
3,001,575.76 千元)。该项借款无担保，借款利率为法国税法规定计算税前可抵扣借款利息的最高利率，到期
日为 2054 年 9 月，且 GDL 可选择在到期后展期 15 年。与此同时，GDL 可选择以现金结算或以面值为基础
计算相应固定数量股票作为该股东借款的还款方式，因此将该项股东借款计入所有者权益。
上海锦江国际酒店发展股份有限公司
购买的 Groupe du Louvre 非奢侈型酒店业务
模拟财务报表附注
2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度
Groupe du Louvre(以下简称―GDL‖)是一家于 2005 年 7 月 27 日在法国成立的简化制股份制公司，资本金
额为 262,037,000 欧元。
于 2015 年 1 月 30 日，上海锦江国际酒店发展股份有限公司(以下简称―锦江股份‖)2015 年第一次临时股
东大会审议通过与购买 GDL 100%股权交易(以下简称―本次交易‖)相关的议案。
于 2015 年 2 月 16 日，锦江股份的全资子公司卢森堡海路投资有限公司(以下简称―海路投资‖)与 Star SDL
Investment Co S.àr.l. (以下简称―Star SDL‖)签署了关于收购 GDL100%股权的《股份购买协议》，预估购买
价款为 475,089,654.17 欧元，海路投资为 GDL 偿还原股东借款及垫款净额 521,391,975.85 欧元，为 GDL
的子公司 Louvre Hotels Group 偿还银团借款 280,500,742.96 欧元。《股份购买协议》还对以下重要事项进
行了约定：
最终购买价款可能会随《股份购买协议》中价格约定的调整机制而相应调整；
在交割日前，Star SDL 应完成 GDL 下属的下列不纳入本次交易的业务及相关子公司(以下简称―剥
离业务‖)的剥离工作：
- 从事水晶生产业务的 Baccarat 及其所有子公司；
- 从事奢侈型酒店业务的 COMACO、Concorde Lease Company 及 Hotel de la Paix 及其所有子公
- 从事投资管理等其他业务的 Emblem、GDL Asset Holdings LLC、Star GT Holdco C、Star GT
Holdco D、Star GT Holdco E、Compagnie Financière du Louvre - Star GT Holdco G、SIDT 及 SIFP
及其所有子公司。
于 2015 年 2 月 27 日，上述剥离业务的剥离工作完成后，GDL 控制的子公司仅包括：中间控股公司 Star
Eco SAS 及其控制的经营非奢侈型酒店业务的 Louvre Hotels Group 及其子公司、经营非奢侈型酒店业务
的 Star GT Holdco IV(以下将 GDL 及上述子公司简称―GDL 非奢侈型酒店业务‖或―本业务‖)。GDL 非奢侈
型酒店业务主要在全世界经营及授权经营包括 Premiere Classe、Campanile、Kyriad 系列及 Golden Tulip
系列品牌酒店。
同日，海路投资支付了 GDL 100%股权的预估购买价款，Star SDL 向海路投资转让 GDL 100%股权，GDL
成为海路投资的全资子公司。
于本次交易完成前，GDL 的母公司为 Star SDL，最终控股方为 Starwood Capital Group。于本次交易完成
后，GDL 的母公司为海路投资，间接控股方为锦江股份和上海锦江国际酒店(集团)股份有限公司，最终
控股方为锦江国际(集团)有限公司。
模拟财务报表编制基础
本模拟财务报表是为锦江股份购买GDL非奢侈型酒店业务而构成的重大资产重组之目的而编制。本业务
本身执行欧盟适用的国际财务报告准则；为了本模拟财务报表的特殊编制目的，本模拟财务报表采用中
华人民共和国财政部颁布的企业会计准则(包括于2014年颁布的和新修订的企业会计准则)及相关规定编
上海锦江国际酒店发展股份有限公司
购买的 Groupe du Louvre 非奢侈型酒店业务
模拟财务报表附注
2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度
模拟财务报表编制基础 - 续
编制基础 - 续
为了向模拟财务报表使用者提供相关信息，本模拟财务报表的编制系假定如附注(一)中所述的剥离业务
的剥离工作于 2013 年 1 月 1 日已经完成，剥离工作完成后所形成的业务架构自该日起已经存在，且在
2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度中并无重大改变。锦江股份管理层及 GDL 管理层
遂将 GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒店业务的子公司纳入本模拟财务报表的合并范围，并根据本附注下述
方法和编制基础编制本模拟财务报表：
本模拟财务报表的编制以基于历史会计记录的 GDL 于 2013 年 12 月 31 日及 2014 年 12 月 31 日
的合并资产负债表及 2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度的合并利润表、合并
现金流量表及合并权益变动表为基础，自 2013 年 1 月 1 日起即将剥离业务的资产、负债、收入、
成本、费用及相关所得税影响从上述合并财务报表中分开，并将 2013 年 12 月 31 日止年度及 2014
年 12 月 31 日止年度中发生的任何其他转拨于母公司所有者或转拨自母公司所有者的项目，包括
收到的剥离业务的股利分配、剥离业务中子公司的处置损益及其他项目，视同于 2013 年 1 月 1
日已完成，作为 GDL 同所有者之间的交易，记入或冲减所有者权益。而除此以外的 GDL 非奢
侈型酒店业务同剥离业务之间的往来项目及交易，则保留在本模拟财务报表中。
由于在本模拟财务报表期间内，GDL 非奢侈型酒店业务并不构成实际存在的法律实体，相关归
属母公司所有者的净资产作为归属母公司所有者的权益合并列式，包括：(i)设立 GDL 非奢侈型
酒店业务的初始投资、后续投资及其他相关调整；(ii)母公司所有者应占本业务的累积损益；(iii)
任何其他转拨于母公司所有者或转拨自母公司所有者的项目，包括收到的剥离业务的股利分配、
剥离业务中子公司的处置损益及其他项目。
锦江股份管理层及 GDL 管理层编制了 GDL 非奢侈型酒店业务于 2014 年 12 月 31 日及 2013 年
12 月 31 日的模拟合并资产负债表及 2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度的模
拟合并利润表、模拟合并现金流量表及模拟合并权益变动表，未编制相关资产负债表日及财务年
度的公司资产负债表、公司利润表、公司现金流量表及公司权益变动表。
GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒店业务的子公司根据其经营所处经济环境中的主要货币确定其记账
本位币，GDL 以欧元作为其财务报表的列报货币。本业务在编制本模拟财务报表时所采用的货
币为人民币，并采用中国人民银行公布的 2014 年 12 月 31 日银行间外汇市场人民币汇率中间价，
即 1 欧元对 7.46 人民币将本模拟财务报表折算为人民币进行列报。
于 2014 年 12 月 31 日，本业务流动负债合计金额超过流动资产合计金额为人民币 2,085,920.44 千元。考
虑本业务可以使用的银行授信额度和经营活动现金流量情况，且锦江股份同意在可预见的将来就本业务
所欠的款项到期偿还时提供一切必要之财务支援，以维持本业务的继续经营，因此本模拟财务报表系在
持续经营假设的基础上编制。
上海锦江国际酒店发展股份有限公司
购买的 Groupe du Louvre 非奢侈型酒店业务
模拟财务报表附注
2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度
重要会计政策和会计估计
1、遵循声明
下述重要会计政策和会计估计按企业会计准则厘定。
上述按照模拟财务报表附注(二)所述的编制基础编制的模拟财务报表反映了本业务于 2013 年 12 月 31
日及 2014 年 12 月 31 日的模拟合并财务状况以及 2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年
度的模拟合并经营成果和模拟合并现金流量。
2、会计期间
本业务的会计年度为每年 7 月 1 日起至下一公历年度 6 月 30 日止。为了本模拟财务报表的特殊使用目的，
本模拟财务报表采用的会计期间为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本业务主要从事非奢侈型酒店营运及管理业务，营业周期通常约为12个月。
4、记账基础和计价原则
本业务会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本
作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计
量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者
按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付
的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公允价值
均在此基础上予以确定。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，划分
为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
5、企业合并
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公
允价值。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，合并成本为购买日支付的对价与购买日之
前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评
估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按
成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
上海锦江国际酒店发展股份有限公司
购买的 Groupe du Louvre 非奢侈型酒店业务
模拟财务报表附注
2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度
重要会计政策和会计估计
5、企业合并 - 续
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本
仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被
投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实
和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本业务将进行重新评估。
子公司的合并起始于本业务获得对该子公司的控制权时，终止于本业务丧失对该子公司的控制权时。
对于本业务处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在模拟
合并利润表和模拟合并现金流量表中。
对于通过企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地
包括在模拟合并利润表和模拟合并现金流量表中。
纳入GDL非奢侈型酒店业务的子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本模拟财务报表的会计政策
和会计期间调整。
GDL与纳入GDL非奢侈型酒店业务的子公司及纳入GDL非奢侈型酒店业务的子公司相互之间发生的内
部交易对模拟合并财务报表的影响于合并时抵销。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在模拟合并资产负债表中所有者权益项目
下以―少数股东权益‖项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在模拟合并利润表中净
利润项目下以―少数股东损益‖项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲
减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易
核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在纳入GDL非奢侈型酒店业务
的子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整归属于
母公司所有者的权益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有纳入GDL非奢侈型酒店业务的子公司控制权的，剩余股权
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原纳入GDL非奢侈型酒店业务的子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额
之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉。与原有纳入GDL非奢侈型酒店业务的子
公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
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7、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本业务持有的期限短、流动性强、易
于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务
8.1 外币业务
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇率与初始确认
时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差
额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账
本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
8.2 外币财务报表折算
为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为记账本位币报表：资产负债表中的所
有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目按发生时的即期汇率折算；利润
表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按交易发生日的即期汇率折算；折算后资产类项目与负债
类项目和所有者权益类项目合计数的差额计入所有者权益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算，汇率变动对现金及现
金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影响”单独列
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本业务在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权
时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报
表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境
外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为
联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例
转入处置当期损益。
9、金融工具
在本业务成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时
以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用
直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
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9、金融工具 - 续
9.1 实际利率法
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各
期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的
未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本业务在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑
未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分
的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
9.2 金融资产的分类、确认和计量
金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷
款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
本业务持有的金融资产仅包括贷款和应收款项及可供出售金融资产。
9.2.1 贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本业务划分为
贷款和应收款的金融资产包括应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产生的利
得或损失，计入当期损益。
9.2.2 可供出售金融资产
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货
币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确
认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量。
9.3 金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本业务在每个资产负债表日对其他金融资产
的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的
客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且能够对该
影响进行可靠计量的事项。
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9.3 金融资产减值 - 续
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
(1) 发行方或债务人发生严重财务困难；
(2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
(3) 本业务出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
(4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
(5) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
(6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评
价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
(7) 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人
可能无法收回投资成本；
(8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
(9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
- 以摊余成本计量的金融资产减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的
预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额确认为减值损失，计入当期益。金
融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准
备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已
单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
- 可供出售金融资产减值
对于可供出售权益工具投资，于资产负债表日，若一项权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下
跌，即发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计
入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和
原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可
供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
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9.3 金融资产减值 - 续
- 以成本计量的金融资产减值
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至与按照类似金融资产当时市场收益率
对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。此类金融资产的减值损失
一经确认不予转回。
9.4 金融资产的转移
本业务的金融资产转移，包括下列两种情形：
(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利已转移；或
(2) 将金融资产转移给另一方，但保留了收取该金融资产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量
支付给最终收款方的义务，同时满足下列条件：
从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方。本业务发生短期垫付款，
但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的，视同满足本条件；
根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支付现金流量的
有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。本业务无权将该现金流量进行再投资，但按照合
同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除外。本业务按
照合同约定进行再投资的，应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。
某项金融资产或某项金融资产的一部分在满足下列条件之一时，将被终止确认：
(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；或
(2) 该金融资产已转移，且在满足下列条件之一时：
本业务已转移与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；或
本业务既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，也没有保留对该金融资产
若金融资产已转移且既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，也没有转移对该
金融资产的控制，则本业务会根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产。
金融资产转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他
综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
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9、金融工具 - 续
9.5 金融负债的分类、确认及计量
本业务根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益
工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本业
务的金融负债主要为其他金融负债。
9.5.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，主要是为了近期内回
购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本业务近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属
于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认和
计量方面不一致的情况；(2)本业务风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融负债所在的金融
负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3符合
条件的包含嵌入衍生工具的混合工具。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利
得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
9.5.2其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生
金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法，按摊余本
进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
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9.5 金融负债的分类、确认及计量 - 续
9.5.3 财务担保合同
财务担保合同是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责
任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价
值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13 号—或有事项》确定的
金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的
较高者进行后续计量。
9.6 金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本业务(债务人)与债权
人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款
实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产承担
的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
9.7 衍生工具
衍生金融工具，包括利率上限和下限工具、利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进
行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值
变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工
具的公允价值变动计入当期损益。
9.8 套期会计
为规避某些风险，本业务把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期，本业务采用套
期会计方法进行处理。本业务的套期主要为现金流量套期。
本业务在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标和进行不同套期交易
的策略。此外，在套期开始及之后，本业务会持续地对套期有效性进行评价，以检查有关套期在套期关
系被指定的会计期间内是否高度有效。
被指定为现金流量套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值的变动属于有效套期的部分计入其他综合
收益，无效套期部分计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本业务随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入其他综合收益的金额将在
该项资产或债务影响损益的相同期间转出，计入当期损益；如果本业务预期原直接在其他综合收益中确
认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补，则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本业务随后确认一项非金融资产或非金融负债，则将已计入其他综合收益的利
得或损失转出，计入该项非金融资产或非金融负债的初始成本中。如果预期原直接在其他综合收益中确
认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。
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9.8 套期会计 - 续
除上述情况外，原计入其他综合收益的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
当本业务撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使或不再符合套期会计
条件时，终止运用套期会计。套期会计终止时，已计入其他综合收益的累计利得或损失，将在预期交易
发生并计入损益时，自其他综合收益转出计入损益。如果预期交易不会发生，则将计入其他综合收益的
累计利得或损失立即转出，计入当期损益。
9.9 金融资产和金融负债的抵销
当本业务具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本业
务计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金
额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
9.10 权益工具
权益工具是指能证明拥有本业务在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本业务发行(含资)、回
购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本业务不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易
相关的交易费用从权益中扣减。
本业务对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
10、应收款项
10.1 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
非奢侈型酒店营运及管理业务的应收账款
账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
应收账款计提比例(%)
121-150 天
151-180 天
181 天-1 年
除上述应收账款外，其他应收账款按个别分析法计提坏账准备。
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10、应收款项 - 续
10.2 单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的应收款项
本业务对其他应收款按个别分析法计提坏账准备。
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于
单项计提坏账准备的计提方法
其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
11.1 存货的分类
本业务的存货主要包括原材料、在产品、库存商品等。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成
本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
11.2 发出存货的计价方法
存货发出时采用成本按加权平均法或先进先出法确定发出存货的实际成本。
11.3 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以
及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目
的以及资产负债表日后事项的影响。
存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面
价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
11.4 存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
12、划分为持有待售资产
当本业务的某一组成部分或非流动资产同时满足下列条件时，本业务将其确认为持有待售：该组成部分
或非流动资产必须在其当前状态下仅根据出售此类组成部分或非流动资产的惯常条款即可立即出售；已
经就处置该组成部分或非流动资产作出决议；已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在
一年内完成。对于持有待售的非流动资产，本业务不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减
去处置费用后的净额孰低计量。
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13、长期股权投资
13.1 共同控制、重要影响的判断标准
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安
排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资方的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对
被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、
当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
13.2 初始投资成本的确定
对于企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发
生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。对于能够对被
投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22
号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
13.3 后续计量及损益确认方法
13.3.1 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期
投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
13.3.2 权益法核算的长期股权投资
本业务对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本业务能够对其施加重大影响的被
投资单位，合营企业是指本业务仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认
投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金
股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益
和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有
被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资
单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与 GDL 不一致的，按照 GDL 的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本
业务与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按
照享有的比例计算归属于本业务的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本业务与被投资单位发
生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
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13、长期股权投资- 续
13.3 后续计量及损益确认方法 - 续
13.3.2 权益法核算的长期股权投资 - 续
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位
净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本业务对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承
担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本业务在收益分享额
弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
13.4 长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
14、固定资产
14.1 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资
产。固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本业务、且其成本能够可靠计量时予以确认。固定资产
按成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则
计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期
14.2 折旧方法
除使用寿命不确定的土地不予折旧外，其他固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法
在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
折旧年限(年)
房屋建筑物
固定资产装修
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本业务目前从该项
资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
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14、固定资产 - 续
14.3 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产
的入账价值，将最低经营租赁的会计处理方法付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融
资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租
入资产价值。
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁
期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租
赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
14.4 其他说明
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产
出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本业务至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会
计估计变更处理。
15、在建工程
在建工程按成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本
化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固
16、借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经
发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建
或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。如果符合资本
化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的
资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权
平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算
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17、无形资产
无形资产包括长期租约受益权、商标、软件等。
无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命
内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿
命和预计净残值如下：
使用寿命(年)
长期租约收益权
按租赁合同剩余年限
专利和相关权利
软件及其他
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
18、长期资产减值
本业务在每一个资产负债表日检查长期股权投资、除土地外的固定资产、在建工程、使用寿命确定的无
形资产及经营租入固定资产装修支出是否存在可能发生减值的迹象。如果这些资产存在减值迹象，则估
计其可收回金额。土地和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产
所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用
后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组
合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的
资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产
组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限超过一年的各项费用。长期待摊费用在
预计受益期间 3-10 年中分期平均摊销。
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20、职工薪酬
20.1 短期薪酬的会计处理方法
本业务在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。本业务发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工
福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
本业务为职工缴纳的社会保险费及相关福利，在职工为本业务提供服务的会计期间，根据规定的计提基
础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应负债，并计入当期损益或相关资产成本。
20.2 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分类为设定提存计划和设定受益计划。
对于设定提存计划，本业务在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
对于设定受益计划，本业务根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划产生的职工薪酬成本划分为下列
组成部分：
服务成本(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得和损失)；
设定受益计划净负债或净资产的利息净额(包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用
以及资产上限影响的利息)；以及
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
服务成本及设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本。重新计量设定受益
计划净负债或净资产所产生的变动(包括精算利得或损失、计划资产回报扣除包括在设定受益计划净负债
或净资产的利息净额中的金额、资产上限影响的变动扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净
额中的金额)计入其他综合收益。
20.3 辞退福利的会计处理方法
本业务向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
本业务不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本业务确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本或费用时。
20.4 其他长期职工福利的会计处理方法
本业务其他长期职工福利按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
在报告期末，其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资
产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动三个组成部分。这些项目的
总净额计入当期损益或相关资产成本。
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21、预计负债
当与或有事项相关的义务是本业务承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义
务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义
务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大，则以预计未来现金流出折
现后的金额确定最佳估计数。
22.1 商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也
没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入本业务，相关
的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
22.2 酒店客房及配套收入
本业务对外提供酒店客房及配套服务的，在酒店客房及配套服务已提供且取得收取服务费的权利时确认
22.3 加盟费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
22.4 利息收入
按照他人使用本业务货币资金的时间和实际利率计算确定。
23、政府补助
政府补助是指本业务从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相关政府文件中明确规
定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或
应收的金额计量。
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24、所得税
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
24.1 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交
纳(或返还)的所得税金额计量。
24.2 递延所得税资产及递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法
规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表
债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本业务以很可能取得
用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确
认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中
产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
本业务确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非
本业务能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子
公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转
回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本业务才确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿
相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收
益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税
费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额
用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得
额时，减记的金额予以转回。
24.3 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本业务当期所得
税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债
是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一
具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和
负债或是同时取得资产、清偿负债时，本业务递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营
25.1 经营租赁的会计处理方法
25.1.1 本业务作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入
当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
25.1.2 本业务作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。初始直接费用于发生时计入当期
损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
25.2 融资租赁的会计处理方法
本业务作为承租人记录融资租赁业务
相关会计处理方法参见附注(三)、14.3―融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法‖。未确认融资费
用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。最低租
赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别作为长期负债和一年内到期的长期负债列示。
26、重要会计估计和判断
GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒店业务的子公司管理层根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理
预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设存在会导致
下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：
26.1 土地和商标的使用寿命
GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒店业务的子公司管理层认为，在可预见的将来本业务所拥有的土地和商标
均会使用并带给本业务预期的经济利益流入，故其使用寿命是不确定的，对土地不予折旧，对商标不予
摊销。但无论上述上述使用寿命的土地和商标是否存在减值迹象，GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒店业务
的子公司管理层每年均对其进行减值测试。
26.2 长期资产的预计使用年限与预计净残值
GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒店业务的子公司管理层负责评估确认固定资产的预计使用寿命与预计净残
值。这项估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定资产
使用过程中，其所处的经济环境，技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生
较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，GDL 及纳入 GDL 非奢侈型
酒店业务的子公司管理层将对其进行调整。本业务以租赁物业经营若干酒店，并对这些酒店进行装修支
出。GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒店业务的子公司管理层根据过往经验和可取得的信息，将经营租入物
业装修支出按 3-10 年进行摊销。如果经营租入物业装修支出的上述预计受益期间与原先估计数有差异，
GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒店业务的子公司管理层将对其进行调整。
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26、重要会计估计和判断 - 续
26.3 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该债务期间的适用所得税税率计量。预期
适用所得税税率是根据有关现行的税务法规及本业务的实际情况而确定。若预计所得税税率与原估计有
差异，GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒店业务的子公司管理层将对其进行调整。
递延所得税资产的确定，以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。如果预计未来期间无
法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益，GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒
店业务的子公司管理层将减记递延所得税资产的账面价值。
由于无法确定部分可抵扣税务亏损和可抵扣暂时性差异是否很可能转回，故本业务对于部分可抵扣税务
亏损及可抵扣暂时性差异未确认为递延所得税资产。如未来实际产生的盈利多于预期，将视情况调整相
应的递延所得税资产，确认在该情况发生期间的合并利润表中。
26.4 长期资产减值
GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒店业务的子公司管理层根据附注(三)、18 所述的会计政策，于资产负债表
日，评估长期股权投资、除土地外的固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产及经营租入固定资
产装修支出是否可能发生减值的迹象，并对土地和使用寿命不确定的无形资产进行减值测试。可收回金
额为资产预计未来现金流量的现值与公允价值减去处置费用后的净额两者中较高者，是按可以取得的最
佳信息作出估计，以反映知情自愿各方于各资产负债表日进行公平交易以处置资产而获取的款项(经扣减
处置成本)或持续使用该资产所产生的现金流量。该估计于每次减值测试时都可能予以调整。
GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒店业务的子公司管理层在对商誉进行减值测试时，计算商誉的可收回金额
按照预计未来现金流量的现值，并采用适当的折现率。可收回金额为资产预计未来现金流量的现值与公
允价值减去处置费用后的净额两者中较高者。本业务旗下共有五个系列品牌，按每个品牌在每个国家组
合成一个资产组。若未来现金流量的实际数据及项目实际报酬率与估计数不同，有关差额则会影响商誉
的账面价值。
26.5 应收款项减值
GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒店业务的子公司管理层定期及时判断应收款项的可收回程度，以此来估计
应收款项减值准备。如发生任何事件或情况变动，显示本业务未必可收回有关余额，则会为应收款项计
提准备，并需要使用会计估计。若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收款项的账面价值，
以及在估计变动期间的减值费用。
26.6 长期应付职工薪酬
对于包括本业务职工退休福利计划等设定受益计划，于各年度末，GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒店业务
的子公司管理层聘请专家进行精算。精算涉及折现率、长期通货膨胀率、工资增长率及死亡率等主要估
计，若未来现金流量的实际情况与估计数不同，有关差额则会影响长期应付职工薪酬的账面价值。
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主要税种及税率
20%或 19.6%或 10%
企业互助社会捐金
员工应税工资
员工应税工资
继续教育税
员工应税工资
0.15%或 1.05%或 1.60%
企业所得税(注)
应纳税所得额
33.33%或 34.43%
企业增值税(CVAE)
企业增值额
注：企业所得税基准税率为 33.33%，如果营业收入超过 7,630,000.00 欧元，企业所得税税率将上浮到
模拟合并财务报表项目注释
1、货币资金
人民币千元
2014 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
人民币金额
人民币金额
银行存款：
356,752.12
1,008,599.46
摩洛哥迪拉姆
420,647.02
1,064,333.12
2、应收账款
(1) 应收账款按分类及账龄披露如下：
人民币千元
2014 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
按组合计提坏账准备的应收账款
421,974.90
387,972.22
514,523.66
494,896.40
480,155.44
396,379.64
592,771.60
518,067.16
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模拟合并财务报表项目注释 - 续
2、应收账款 - 续
(2) 计提、收回或转回的坏账准备情况
人民币千元
因合并范围
变更而增加
本年计提额
本年转回额
12 月 31 日
应收账款坏账准备
(18,687.30)
人民币千元
因合并范围
变更而减少
本年计提额
本年转回额
12 月 31 日
应收账款坏账准备
(7,363.02)
3、预付款项
预付款项按账龄列示：
人民币千元
2014 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
4、其他应收款
(1) 其他应收款分类披露
人民币千元
2014 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
单独计提坏
账准备的其
971,970.86
957,647.66
1,745,938.40
1,708,921.88
971,970.86
957,647.66
1,745,938.40
1,708,921.88
(2) 计提、收回或转回的坏账准备情况
人民币千元
本年计提额
本年转回额
12 月 31 日
其他应收款坏账准备
(22,939.50)
人民币千元
因合并范围
本年计提额
本年转回额
变更而减少
12 月 31 日
其他应收款坏账准备
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模拟合并财务报表项目注释 - 续
4、其他应收款 - 续
(3) 按款项性质列示其他应收款
人民币千元
2014 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
应收 Star SDL 款项(注)
793,318.78
1,135,844.68
应收剥离业务款项
472,807.34
业务周转金
押金及保证金
971,970.86
1,745,938.40
注：系应收 Star SDL 的于本模拟报表期间内取得的剥离业务的股利分配、剥离业务中子公司的处置损益
相关的款项。
(1) 存货分类
人民币千元
2014 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
(2,752.74)
3,931.42 (2,670.68)
(2,752.74)
25,155.12 (2,670.68)
(2) 存货跌价准备变动如下：
人民币千元
本年变动金额
2014 年 1 月 1 日
2014 年 12 月 31 日
人民币千元
本年变动金额
2013 年 1 月 1 日
2013 年 12 月 31 日
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模拟财务报表附注
2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度
模拟合并财务报表项目注释 - 续
6、划分为持有待售的资产/负债
人民币千元
2013 年 12 月 31 日
预计处置时间
年末账面价值
Renaissance 项目(注)
-划分为持有待售的资产
359,557.08
281,301.68
2014 年 1 月 31 日
-划分为持有待售的负债
(95,413.40)
264,143.68
281,301.68
注: 详情请参见附注(六)、2，于 2013 年 12 月 31 日，Renaissance 项目相关子公司之资产及负债作为划
分为持有待售的资产/负债列报。
7、其他流动资产
人民币千元
2014 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
待抵扣的进项税
100,478.74
113,750.08
预交所得税
164,149.84
197,831.74
8、可供出售金融资产
可供出售金融资产情况如下：
人民币千元
2014 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
以成本计量的
- 可供出售权益工具
本业务持有的可供出售金融资产为在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具，按照
成本计量。
9、长期股权投资
人民币千元
2014 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
对联营企业投资
减：长期股权投资减值准备
长期股权投资净额
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2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度
模拟合并财务报表项目注释 - 续
9、长期股权投资 - 续
(1) 对联营企业投资
人民币千元
本年增减变动
被投资单位
12 月 31 日
追加(减少)投资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整
其他权益变动
宣告发放现金股利或利润
计提减值准备
12 月 31 日
Golden Tulip Hotels India LTD
Golden Tulip Mena SAS
Golden Tulip West Africa LTD
Golden Tulip Indonésie
Golden Tulip West Africa Hospitality
Management Limited Nigeria
Hospitality Management Morocco
SNC Invest Hotels Dix 90
(2,499.10)
SNC Rouen Annecy
SNC Lisieux
SNC Angers Montpellier Villeneuve
(3,036.22)
Rennes Invest Hotels
SNC Chaville Bx Arles
(1,372.64)
Joinville le Pont
SNC Bayeux Bergerac Blagnac
SNC Metz Laon Vannes Ferte Hendaye
SNC Fontenay Dieppe
SNC Reims Luneville Roncq
SNC Auch Rochefort Pessac
HG Bollène
(19,023.00)
(2,431.96)
(17,874.16)
(9,824.82)
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模拟财务报表附注
2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度
模拟合并财务报表项目注释 - 续
9、 长期股权投资 - 续
(1) 对联营企业投资 - 续
人民币千元
本年增减变动
被投资单位
宣告发放现金
追加(减少)投资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调整
其他权益变动
计提减值准备
12 月 31 日
股利或利润
Golden Tulip Hotels India LTD
Golden Tulip Mena SAS
Golden Tulip West Africa LTD
Hospitality Management Morocco
Golden Tulip West Africa Hospitality
Management NIGERIA
Golden Tulip Thaland LTD
Atlantic Morroco Hospitality
SNC Invest Hotels Dix 90
SNC Angers Montpellier Villeneuve Rennes
(1,156.30)
Invest Hotels
SNC Rouen Annecy
SNC Lisieux
SNC Chaville Bx Arles
(2,581.16)
SNC Bayeux Bergerac Blagnac
SNC Reims Luneville Roncq
SNC Fontenay Dieppe
SNC Metz Laon Vannes Ferte Hendaye
HG Bollène
Mulhouse Illzach
SNC Auch Rochefort Pessac
(8,564.08)
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2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度
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10、固定资产
(1) 固定资产情况
人民币千元
房屋建筑物
一、账面原值
2012 年 12 月 31 日
941,399.78
4,514,657.72
649,974.88
168,916.78
6,274,949.16
152,534.62
222,770.52
从在建工程转入
(2,394.66)
(11,443.64)
(15,181.10)
其他增加或减少
(63,193.66)
(305,882.38)
(84,014.52)
(72,436.60)
(525,527.16)
2013 年 12 月 31 日
881,264.72
4,349,866.32
615,778.24
173,183.90
6,020,093.18
115,682.22
166,745.92
从在建工程转入
其他增加或减少
(19,724.24)
(265,001.58)
(39,575.30)
(103,246.40)
(427,547.52)
2014 年 12 月 31 日
865,315.24
4,214,512.08
603,193.22
172,781.06
5,855,801.60
二、累计折旧及减值准备
2012 年 12 月 31 日
2,731,091.08
497,335.82
165,500.10
3,458,530.60
130,796.18
214,430.24
(4,513.30)
(5,826.26)
(6,878.12)
其他增加或减少
(3,864.28)
(100,299.70)
(55,882.86)
(20,276.28)
(180,323.12)
2013 年 12 月 31 日
2,799,588.80
491,882.56
171,550.16
3,547,431.42
120,672.96
198,935.82
(3,573.34)
其他增加或减少
(19,149.82)
(239,048.24)
(39,396.26)
(77,031.96)
(374,626.28)
2014 年 12 月 31 日
2,700,042.56
499,581.28
122,202.26
3,395,642.80
三、账面价值
2014 年 12 月 31 日
791,498.54
1,514,469.52
103,611.94
2,460,158.80
2013 年 12 月 31 日
796,854.82
1,550,277.52
123,895.68
2,472,661.76
(2) 通过融资租赁租入的固定资产情况
人民币千元
累计折旧及
2013 年 12 月 31 日：
108,207.30
108,140.16
房屋建筑物
840,838.98
(580,015.00)
260,823.98
(34,271.24)
2014 年 12 月 31 日：
105,312.82
105,245.68
房屋建筑物
815,101.98
(594,121.86)
220,980.12
(28,295.78)
固定资产抵押情况详见附注(五)、17(注 1)及 26（注 2）。
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11、在建工程
(1) 在建工程情况
人民币千元
2014 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
一、固定资产装修
二、软件系统
114,003.72
114,003.72
(2) 重大在建工程项目变动情况
人民币千元
2013 年 12 月 31 日
2014 年 12 月 31 日
长期待摊费用
固定资产装修
(78,710.46)
(14,263.52)
软件系统工程
(1,484.54)
(16,083.76)
114,003.72
(78,710.46)
(1,484.54)
(30,347.28)
人民币千元
2012 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
长期待摊费用
固定资产装修
(63,081.76)
软件系统工程
101,709.64
(63,081.76)
114,003.72
(3) 本年无计提在建工程减值准备。
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12、无形资产
人民币千元
长期租约收益权
专利和相关权利
软件及其他
一、账面原值
2013 年 1 月 1 日
177,585.30
927,904.64
1,194,077.44
本年汇率调整
(1,007.10)
(1,335.34)
本年从在建工程转入
其他增加或减少
(36,979.22)
(15,889.80)
(52,869.02)
2013 年 12 月 31 日
200,517.34
927,904.64
1,179,985.50
本年汇率调整
(1,529.30)
(1,409.94)
本年从在建工程转入
2014 年 12 月 31 日
257,936.96
927,904.64
1,237,360.36
二、累计摊销
2013 年 1 月 1 日
140,248.00
154,399.62
本年汇率调整
(1,327.88)
(1,626.28)
其他增加或减少
(9,034.06)
(14,181.46)
(23,215.52)
2013 年 12 月 31 日
142,903.76
146,947.08
本年汇率调整
2014 年 12 月 31 日
168,588.54
172,810.90
三、账面价值
2013 年 12 月 31 日
927,904.64
1,033,038.42
2014 年 12 月 31 日
927,904.64
1,064,549.46
(1) 商誉账面原值
人民币千元
被投资单位名称或
本年因企业
2014 年 1 月 1 日
本年处置减少
2014 年 12 月 31 日
形成商誉的事项
合并而增加(注)
收购Golden Tulip酒店业务
100,620.48
100,620.48
收购经济型酒店业务
3,274,969.84
3,276,372.32
3,375,590.32
3,376,992.80
人民币千元
被投资单位名称或
2013 年 1 月 1 日
本年处置减少
2013 年 12 月 31 日
形成商誉的事项
持有待售资产
收购Golden Tulip酒店业务
100,620.48
100,620.48
收购经济型酒店业务
3,442,185.74
(160,210.96)
(7,004.94)
3,274,969.84
3,542,806.22
(160,210.96)
(7,004.94)
3,375,590.32
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13、商誉- 续
(2) 商誉减值准备
人民币千元
被投资单位名称或
2013 年 12 月 31 日
本年处置减少
2014 年 12 月 31 日
形成商誉的事项
收购经济型酒店业务
263,711.00
263,711.00
人民币千元
被投资单位名称或
2012 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
形成商誉的事项
持有待售的资产
收购经济型酒店业务
231,819.50
107,573.20
(75,681.70)
263,711.00
注：于 2014 年度，本业务以零元收购 SEP DCC 的 100%股权，SEP DCC 于被收购日的可辨认净负债公允价
值折合人民币 1,402.48 千元，并将收购价款与可辨认净负债公允价值间的差额计入商誉。
本模拟财务报表各年末，GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒店业务的子公司管理层评估了上述各项商誉的可收回
金额，对分配至不同资产组的商誉进行减值测试，每年使用的评估标准保持一致。可收回金额为资产预计未
来现金流量的现值与公允价值减去处置费用后的净额两者中较高者。本业务是按照旗下的五个不同系列品牌
在不同国家，按照每一个品牌及每一个国家组合成一个资产组：
品牌系列包括：Première Classe、Campanile、Kyriad、Kyriad Prestige 和 Golden Tulip。
国家包括：法国、比利时、英国、意大利、西班牙、葡萄牙、荷兰和波兰。
本业务根据独立第三方公司 MKG 咨询的评估结果对商誉进行减值测试。
于 2013 年末的商誉减值测试中，商誉的可收回金额以比较 EBITDA 乘数法以及现金流量折现法后得出。
EBITDA 乘数法下，以通货膨胀率折现并乘以一个特殊的乘数来计算 10 年的平均息税折旧摊销前利润计
算得出企业价值，并推算得出商誉的可收回金额。
现金流量折现法下，预测 10 年期的现金流量并折现后得出企业价值，并推算得出商誉的可收回金额。2013
年采用的平均折现率为 9.73%，2013 年的永续增长率为 1.5%。
于 2014 年末的商誉减值测试中，因涉及附注(一)所述的本次交易，GDL 及纳入 GDL 非奢侈型酒店业务的子
公司管理层使用本次交易中拟订的交易价格得出企业价值，并推算得出商誉的可收回金额。
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2013 年 12 月 31 日止年度及 2014 年 12 月 31 日止年度
模拟合并财务报表项目注释 - 续
14、长期待摊费用
人民币千元
2014 年 1 月 1 日
本年增加金额
本年摊销金额
其他减少金额
2014 年 12 月 31 日
经营租入固定资产改良支出
362,093.48
(34,651.70)
(26,102.54)
332,260.94
经营租入固定资产装修支出
(28,057.06)
425,660.14
(62,708.76)
(26,102.54)
383,682.72
人民币千元
2013 年 1 月 1 日
本年增加金额
本年摊销金额
其他减少金额
2013 年 12 月 31 日
经营租入固定资产改良支出
332,246.02
(35,845.30)
(1,506.92)
362,093.48
经营租入固定资产装修支出
(29,265.58)
407,815.82
(65,110.88)
(1,611.36)
425,660.14
15、递延所得税资产/递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
人民币千元
2014 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣亏损
1,601,535.18
551,405.90
1,845,827.80
635,517.40
资产减值准备
408,397.70
106,998.78
417,573.50
113,929.12
189,304.96
229,245.80
2,199,237.84
704,440.34
2,492,647.10
812,326.86
(2) 未经抵销的递延所得税负债
人民币千元
2014 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债
资产价值重估
1,670,972.86
559,955.06
1,724,199.96
582,417.12
金融工具公允价值变动损益
936,095.72
322,294.38
849,649.24
292,528.98
资产折旧差异
220,502.68
262,741.20
207,082.14
226,418.46
3,034,653.40
1,013,888.60
3,063,008.86
1,004,295.04
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
人民币千元
2014 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
递延所得税资产和负债
抵销后递延所得税
递延所得税资产和负债
抵销后递延所得税
资产或负债
资产或负债
递延所得税资产
704,440.34
812,326.86
递延所得税负债
1,013,888.60
1,004,295.04
16、其他非流动资产
人民币千元
2014 年 12 月 31 日
2013 年 12 月 31 日
融资租赁押金
预交企业社会