盘江股份：审计报告及财务报表（2015年度）()_盘江股份(600395)个股公告-金融界
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个股公告正文
盘江股份：审计报告及财务报表（2015年度）
&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&&&&&&&&&贵州盘江精煤股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&二〇&一五年年度财务报表附注&&&&&&&&&&&&&&&&&（除特殊注明外，金额单位均为人民币万元）一、公司基本情况&&&&1.公司概况&&&&贵州盘江精煤股份有限公司（以下简称“公司”）是经贵州省人民政府【1999】140&号文批准，由贵州盘江投资控股（集团）有限公司（以下简称“控股（集团）公司”）、中国煤炭工业进出口集团公司、贵阳特殊钢有限责任公司、福建省煤炭工业（集团）有限责任公司、贵州省煤矿设计研究院、中煤工程设计咨询集团重庆设计研究院、防城港务局和贵州煤炭实业总公司八家法人共同发起设立，于&1999&年&10&月&29&日登记注册的股份有限公司。公司法人营业执照注册号&798（2-2），注册地址：贵州省六盘水市红果经济开发区，法定代表人：张仕和。设立时公司总股本&25,130&万股。&&&&2001&年&4&月&9&日，经中国证监会批准，公司在上海证券交易所采取上网定价发行方式向社会公众首次公开发行&12,000&万股流通&A&股，并于&2001&年&5&月31&日在上海证券交易所挂牌上市。该次公开发行后总股本达到&37,130&万股。&&&&根据国务院国有资产监督管理委员会国资产权函【&号文《关于贵州盘江精煤股份有限公司国有股划转有关问题的批复》，2004&年&4&月&27&日控股（集团）公司持有的公司股份&24,000&万股国有法人股划归贵州盘江煤电有限责任公司（以下简称“盘江煤电”）持有；根据四川峨眉山市人民法院【（2002）峨眉执字第&162-14&号】《民事裁定书》，贵阳特殊钢有限责任公司所持有的公司&270&万股国有法人股折价&491&万元抵偿给四川川投峨眉铁合金（集团）有限责任公司所有。另外，三个公司的名称变更：“中国煤炭工业进出口集团公司”变更为“中国中煤能源集团公司”；“中煤工程设计咨询集团重庆设计研究院”变更为“中煤国际工程重庆设计研究院”；“防城港务局”变更为“防城港务集团有限公司”。&&&&2006&年&6&月，根据国务院《关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&1&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注意见》和中国证监会《关于上市公司股权分置改革试点有关问题的通知》等相关文件精神，公司的非流通股股东委托公司董事会，提出股权分置改革方案。公司全体非流通股股东，以其持有的&3,840&万股股份作为对价，支付给流通股股东，以换取其非流通股份的流通权，即：方案实施股权登记日登记在册的流通股股东每持有&10&股流通股将获得非流通股股东支付的&3.2&股股份。2006&年7&月&28&日，公司根据股权分置改革方案实施了股权分置改革。&&&&2008&年&4&月公司根据发展需要实施重大资产重组工作，2009&年&3&月中国证监会核准公司重大资产重组。公司通过重大资产重组向控股（集团）公司发行&377,973,506&股人民币普通股、向盘江煤电发行&131,314,401&股人民币普通股购买相关资产，公司注册资本由&594,080,000&元增至&1,103,367,907&元。重组后盘江煤电持有公司股份&456,637,123&股，持股比例为&41.38%，控股（集团）公司持有公司股份&380,420,114&股，持股比例为&34.48%。&&&&2012&年&5&月根据国务院国有资产管理委员会《关于贵州盘江精煤股份有限公司国有股东转让所持部分股份有关问题的批复》（国有产权【&号）同意，将盘江煤电所持本公司部分股份&127,981,769&股、27,389,729&股、23,517,669&股和&10,801,009&股，分别转让给兖矿集团有限公司、中国华融资产管理公司、中国信达资产管理股份有限公司和中国建设银行股份有限公司，盘江煤电对公司的持股比例由&41.38%变更为&24.19%。&&&&2012&年&5&月根据公司&2011&年度股东大会审议通过的&2011&年利润分配及公积金转增股本的方案，方案以&2011&年度末公司总股本&1,103,367,907&股为基数，向全体股东每&10&股转增&5&股，公司注册资本由&1,103,367,907&元增至1,655,051,861&元。&&&&根据贵州省人民政府国有资产监督管理委员会《关于同意吸收合并贵州盘江煤电有限责任公司的批复》和《关于贵州盘江精煤股份有限公司国有股东变更豁免履行公开征集受让方程序的批复》，控股（集团）公司吸收合并贵州盘江煤电有限责任公司，将盘江煤电持有的本公司股份（共计&400,420,420&股，占公司总股本的&24.19%）变更为控股（集团）公司持有，吸收合并完成后，控股（集团）公司将直接持有本公司股份&971,050,591&股，占公司总股本的&58.67%。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&2&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&公司于&2013&年&12&月&3&日接到股东控股（集团）公司和盘江煤电通知函，控股（集团）公司和盘江煤电于&2013&年&12&月&2&日收到中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具的《中国证券登记结算有限责任公司上海分公司过户登记确认书》，盘江煤电直接持有的本公司&400,420,420&股股份已于&2013&年&11月&28&日过户至控股（集团）公司名下。&&&&公司于&2014&年&12&月&23&日收到控股股东控股（集团）公司通知，贵州省人民政府国有资产监督管理委员会决定以控股（集团）公司&100%的股权资产出资设立贵州盘江国有资本运营有限公司，并授权盘江资本负责控股（集团）公司分立,引资和改制等工作。12&月&8&日,盘江资本完成工商注册登记并领取营业执照，盘江资本作为控股（集团）公司的母公司。&&&&根据贵州省人民政府和省国资委批准的《贵州盘江投资控股（集团）有限公司产权制度改革实施方案》的实施路径安排，盘江控股存续分立为贵州盘江投资控股（集团）有限公司（存续）、贵州盘江发展有限公司（暂定名，以工商注册登记为准）、贵州盘江金鑫资产管理有限公司（暂定名，以工商注册登记为准），盘江控股存续分立为贵州盘江投资控股（集团）有限公司（存续）、贵州盘江发展有限公司（暂定名，以工商注册登记为准）、贵州盘江金鑫资产管理有限公司（暂定名，以工商注册登记为准）均为贵州盘江国有资本运营有限公司的子公司。分立后，盘江控股存续分立为贵州盘江投资控股（集团）有限公司注册资本为&84,000&万元，已于&2015&年&3&月&19&日完成工商变更登记。该次分立工作不涉及控股（集团）公司与盘江股份的股权关系，控股（集团）公司仍为盘江股份控股股东，仍然持有公司&58.67%的股权。&&&&2015&年&4&月&23&日，控股（集团）公司第二届董事会&2015&年第四次临时会议审议通过了“关于盘江投资控股（集团）有限公司拟减持贵州盘江精煤股份有限公司股份的议案”，同意控股（集团）公司依法合规适时地减持公司股份，减持数量不超过其总股本的&1%。2015&年&5&月&27&日至&2015&年&6&月&4&日，控股（集团）公司通过集中竞价方式累计减持公司股票数量&9,999,991&股，减持数量占公司总股本的&0.6%。本次减持前，控股（集团）公司持有公司控股股票数量&971,050,591&股，占公司股本总额的&58.67%；减持后，控股（集团）公司持&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&3&页&&&&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注有公司控股股票数量&961,050,600&股，占公司股本总额的&58.07%，控股（集团）公司仍为盘江股份控股股东。&&&&公司属煤炭行业，主要产品有精煤、混煤（动力煤）、电力，公司下属有火铺矿、月亮田矿、山脚树矿、土城矿、金佳矿、老屋基矸石发电厂和火铺矸石发电厂、物资管理分公司、机电分公司、贵州盘江马依煤业有限公司、贵州盘江恒普煤业有限公司、贵州盘江矿山机械有限责任公司、贵州盘江职业卫生技术服务有限公司等。&&&&公司经营范围：原煤开采及销售（仅供办理分支机构），洗选精煤、特殊加工煤、焦炭的销售；煤炭附产品的深加工；电力的生产与销售（仅供办理分支机构）；汽车运输；职业病危害因素监测与评价。&&&&2.合并财务报表范围&&&&截止&2015&年&12&月&31&日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&子公司名称贵州盘江马依煤业有限公司贵州盘江恒普煤业有限公司贵州盘江矿山机械有限公司贵州盘江职业卫生技术服务有限公司&&&&本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“九、在其他主体中的权益”。二、报表的编制基础&&&&1.编制基础&&&&本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第&15&号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。&&&&2.持续经营&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&4&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&公司自本报告期末至少&12&个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。三、企业会计准则的声明&&&&本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。四、采用的会计政策、会计估计&&&&1.会计期间&&&&本公司会计年度自公历&1&月&1&日起至&12&月&31&日止。&&&&2.营业周期&&&&本公司营业周期为&12&个月。&&&&3.记账本位币&&&&本公司的记账本位币为人民币。&&&&4.记账基础&&&&本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，并采用借贷记账法记账。&&&&5.计量属性&&&&本公司在对会计要素进行计量时，&一般采用历史成本；&对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，公司将予以特别说明。&&&&6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法&&&&同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。&&&&非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&5&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。&&&&为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。&&&&7.合并财务报表的编制方法&&&&（1）合并范围&&&&本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。&&&&（2）合并程序&&&&本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。&&&&所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。&&&&子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。&&&&①增加子公司或业务&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&6&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。&&&&因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。&&&&在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。&&&&因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。&&&&②处置子公司或业务&&&&a.一般处理方法&&&&在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。&&&&因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&7&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。&&&&b.分步处置子公司&&&&通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：&&&&ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；&&&&ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；&&&&ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；&&&&ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。&&&&处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。&&&&处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。&&&&③购买子公司少数股权&&&&本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&8&页&&&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资&&&&在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。&&&&&&&8.合营安排分类及共同经营会计处理方法&&&&合营安排分为共同经营和合营企业。&&&&当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。&&&&本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：&&&&（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；&&&&（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；&&&&（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；&&&&（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；&&&&（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。&&&&本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“15、长期股权投资”。&&&&&&&9.现金及现金等价物的确定标准&&&&在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。&&&&&&&10.外币业务和外币报表折算&&&&（1）外币业务&&&&外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&9&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。&&&&（2）外币财务报表的折算&&&&资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。&&&&处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。&&&&11.金融工具&&&&金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。&&&&（1）金融工具的分类&&&&金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。&&&&（2）金融工具的确认依据和计量方法&&&&①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。&&&&持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。&&&&处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。&&&&②持有至到期投资&&&&取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。&&&&持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&10&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。&&&&处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。&&&&③应收款项&&&&公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。&&&&收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。&&&&④可供出售金融资产&&&&取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。&&&&持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。&&&&处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。&&&&⑤其他金融负债&&&&按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。&&&&（3）金融资产转移的确认依据和计量方法&&&&公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。&&&&在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&11&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：&&&&①所转移金融资产的账面价值；&&&&②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。&&&&金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：&&&&①终止确认部分的账面价值；&&&&②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。&&&&金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。&&&&（4）金融负债终止确认条件&&&&金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。&&&&对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。&&&&金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。&&&&本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。&&&&（5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法&&&&存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&12&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。&&&&（6）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法&&&&除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。&&&&①可供出售金融资产的减值准备：&&&&期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。&&&&对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。&&&&可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。&&&&②持有至到期投资的减值准备：&&&&持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&13&页&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&12.应收款项&&&&（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额&&&&&&&单项金额重大的金额标准为&1000&万元（含&1000标准&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&万元）以上。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年末对于单项金额重大（人民币&1000&万元）的应&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&收款项（包括应收账款、其他应收款）逐项进行减值&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，单项金额重大并单项计提坏账准&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&计提坏账准备；对于年末单项金额非重大的应收款项，备的计提方法&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&款项组合在年末余额的一定比例（可以单独进行减值&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。&&&&（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&组合&1&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&外部应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&组合&2&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&内部应收款项及有确凿证据能收回的款项按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&组合&1&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账龄分析法&&&&&&&&&&&&&&&&&&&组合&2&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单独分析计提坏账准备&&&&组合中，采用账龄分析法计提坏账准备比例如下：&&&&&&&&&&账龄&&&&&&&&&&&&&&应收账款计提比例（%）&&&&&&&&&&&其他应收款计提比例（%）&&&1&年以内（含&1&年）&&&&&&&&&&&&&&&&&&5&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5&&&&&&&&1－2&年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10&&&&&&&&2－3&年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20&&&&&&&&3－4&年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30&&&&&&&&4－5&年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&40&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&40&&&&&&&&5&年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100&&&&对有确凿证据表明不能收回的应收款项，或收回的可能性不大的（如债务&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&14&页&&&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务的），以及其它足以证明应收款项可能发生损失的证据，可全额提取坏账准备。&&&&（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：&&&&&&&&&单项计提坏账准备的理由&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&有确凿证据能收回的款项&&&&&&&&&&&坏账准备的计提方法&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单独分析计提坏账准备&&&&&&&13.存货&&&&（1）存货的分类&&&&存货分类为：原材料、在产品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等。&&&&（2）发出存货的计价方法&&&&公司的产成品入库按实际成本计价，发出时采用加权平均法。&&&&（3）不同类别存货可变现净值的确定依据&&&&产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。&&&&期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。&&&&除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。&&&&本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&15&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&（4）存货的盘存制度&&&&采用永续盘存制。&&&&（5）低值易耗品和包装物的摊销方法&&&&①低值易耗品采用一次转销法；&&&&②包装物采用一次转销法。&&&&14.划分为持有待售资产&&&&本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：&&&&（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；&&&&（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；&&&&（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；&&&&（4）该项转让将在一年内完成。&&&&15.长期股权投资&&&&（1）共同控制、重大影响的判断标准&&&&共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。&&&&重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。&&&&（2）初始投资成本的确定&&&&①企业合并形成的长期股权投资&&&&同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&16&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。&&&&非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。&&&&②其他方式取得的长期股权投资&&&&以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。&&&&以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。&&&&在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。&&&&通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。&&&&（3）后续计量及损益确认方法&&&&①成本法核算的长期股权投资&&&&公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。&&&&②权益法核算的长期股权投资&&&&对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&17&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。&&&&公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。&&&&在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。&&&&在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。&&&&③长期股权投资的处置&&&&处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。&&&&采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。&&&&因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&18&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。&&&&因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。&&&&处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。&&&&16.固定资产&&&&（1）确认条件&&&&固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：&&&&①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；&&&&②该固定资产的成本能够可靠地计量。&&&&（2）折旧方法&&&&固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。&&&&融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&19&页&&&&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短&&的期间内计提折旧。&&&&&&&各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：&&&&&&&类别&&&&&&&&&&&&&&&&使用年限&&&&&&&&&&&&净残值率（%）&&&&&&&&年折旧率（%）房屋建筑物&&&&&&&&&&&&&&&&&&8-35&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&&&12.13%～2.77%动力设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&11&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&&&&&&&&8.82%传导设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&15&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&&&&&&&&6.47%生产设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7-10&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&&&13.86%～9.70%综采综掘设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&7&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&&&&&&&13.86%运输设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&&&&&&&16.17%其他设备仪器工具&&&&&&&&&&&&5-18&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&&&&&&&&&&&&19.40%～5.39%井巷建筑物&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&按原煤产量吨煤提取&2.5&元计入折旧&&&&&&&（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法&&&&&&&公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融&&资租入资产：&&&&&&&①租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；&&&&&&&②公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公&&允价值；&&&&&&&③租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；&&&&&&&④租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的&&差异。&&&&&&&公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较&&低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，&&其差额作为未确认的融资费。&&&&&&&17.在建工程&&&&&&&（1）在建工程的类别&&&&&&&在建工程以立项项目分类核算。&&&&&&&（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点&&&&&&&在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，&&作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&20&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。&&&&（3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法&&&&公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。&&&&在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。&&&&可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。&&&&当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。&&&&在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。&&&&18.借款费用&&&&（1）借款费用资本化的确认原则&&&&借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。&&&&公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。&&&&符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。&&&&借款费用同时满足下列条件时开始资本化：&&&&①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&21&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&②借款费用已经发生，为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。&&&&（2）借款费用资本化期间&&&&资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。&&&&当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。&&&&当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。&&&&购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。&&&&（3）暂停资本化期间&&&&符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过&3&个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。&&&&（4）借款费用资本化率、资本化金额的计算方法&&&&对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。&&&&对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。&&&&19.无形资产&&&&（1）无形资产的计价方法&&&&①公司取得无形资产时按成本进行初始计量；&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&22&页&&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。&&&&债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。&&&&在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。&&&&②后续计量&&&&在取得无形资产时分析判断其使用寿命。&&&&对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。&&&&（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：&&&&&&&&&&项&目&&&&&&&&&&&&&&&&预计使用寿命&&&&&&&&&&&&&&&&&依&&&据&&&&&&&&&&&软件&&&&&&&&&&&&&&&&&&3-10&年&&&&&&&&&&&&&软件使用实际寿命估计&&&&&&&&&&&土地&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&50&年&&&&&&&&&&&&&&土地使用权证载年限&&&&每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。&&&&经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。&&&&（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序&&&&披露要求：使用寿命不确定的无形资产，应披露其使用寿命不确定的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序。&&&&（4）划分研究阶段和开发阶段的具体标准&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&23&页&&&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。&&&&研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。&&&&开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。&&&&（5）开发阶段支出资本化的具体条件&&&&内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：&&&&①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；&&&&②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；&&&&③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；&&&&④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；&&&&⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。&&&&开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。&&&&&&&20.长期资产减值&&&&长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。&&&&商誉至少在每年年度终了进行减值测试。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&24&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。&&&&在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。&&&&上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。&&&&21.长期待摊费用&&&&长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。&&&&（1）摊销方法&&&&长期待摊费用在受益期内平均摊销。&&&&（2）摊销年限&&&&&&&3&年以内。&&&&22.职工薪酬&&&&（1）短期薪酬的会计处理方法&&&&本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。&&&&本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&25&页&&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。&&&&职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。&&&&（2）离职后福利的会计处理方法&&&&①设定提存计划&&&&本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。&&&&除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。&&&&②设定受益计划&&&&本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。&&&&设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。&&&&所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。&&&&设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。&&&&在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。&&&&（3）辞退福利的会计处理方法&&&&本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&26&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。&&&&（4）其他长期职工福利的会计处理方法&&&&本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。&&&&本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定受益计划的，按设定受益计划相关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。&&&&本公司在职工提供服务期间，根据长期残疾福利支付的可能性和预期支付期限确认应付长期残疾福利义务，并在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。&&&&23.预计负债&&&&（1）预计负债的确认标准&&&&与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：&&&&①&该义务是本公司承担的现时义务；&&&&②履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；&&&&③该义务的金额能够可靠地计量。&&&&（2）各类预计负债的计量方法&&&&本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。&&&&本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。&&&&最佳估计数分别以下情况处理：&&&&所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。&&&&所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&27&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。&&&&本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。&&&&24.股份支付&&&&本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。&&&&（1）以权益结算的股份支付及权益工具&&&&以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动][是否达到规定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。&&&&对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。&&&&如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&28&页&&&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。&&&&（2）以现金结算的股份支付及权益工具&&&&以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。&&&&&&&25.收入&&&&（1）销售商品收入确认时间的具体判断标准&&&&公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。&&&&（2）确认让渡资产使用权收入的依据&&&&与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：&&&&①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。&&&&②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。&&&&（3）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&29&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。&&&&按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。&&&&在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：&&&&①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。&&&&②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。&&&&26.政府补助&&&&政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。&&&&与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。&&&&（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法&&&&与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；&&&&（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法&&&&与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。&&&&27.递延所得税资产/递延所得税负债&&&&对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&30&页&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。&&&&对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。&&&&不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。&&&&当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。&&&&当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。&&&&28.租赁&&&&（1）经营租赁的会计处理方法&&&&①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。&&&&资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。&&&&②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。&&&&公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&31&页&&&&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&（2）融资租赁的会计处理方法&&&&①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。&&&&公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。&&&&②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。&&&&29.重要会计政策和会计估计的变更&&&&（1）重要会计政策变更&&&&无。&&&&（2）重要会计估计变更&&&&无。五、税项&&&&1.主要税种及税率&&&&&&&&&税种&&&&&&&&&&&&&&&&计税依据&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&税率增值税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&销售收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&17%、13%、11%、6%、3%营业税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应税收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5%城市维护建设税&&&&&&&应纳增值税及营业税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5%教育费附加&&&&&&&&&&&应纳增值税及营业税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5%企业所得税&&&&&&&&&&&&&&&&&应纳税所得额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&15%、25%资源税&&&&&&&&&&&&&&&煤炭销售收入的&75%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5%水土保持补偿费&&&&&&&&&&&&&原煤产量计提&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.5&元/吨价格调节基金&&&&&&&&&&非煤营业收入计提&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1‰&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&32&页&&&&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明&&&&&&&&&&&&&&&&纳税主体名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所得税税率母公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&15%贵州盘江马依煤业有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&25%贵州盘江恒普煤业有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&25%贵州盘江矿山机械有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&15%贵州盘江职业卫生技术服务有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&25%&&&&（1）教育费附加&&&&根据贵州省财政厅、贵州省教育厅、贵州省国家税务局、贵州省地方税务局联合下发黔财非税【2011】15&号《关于调整地方教育附加征收范围和标准有关问题的通知》文件规定，公司从&2011&年&1&月&1&日起地方教育附加率调整为2%。&&&&（2）价格调节基金&&&&根据《六盘水市价格调节基金征收使用管理规定》，凡在本市行政区域内从事生产、商业、服务等经营性活动，并缴纳增值税、营业税、消费税的法人、个体经营者和其他组织，均应按月或按季缴纳价格调节基金，缴纳标准为销售收入或营业收入的&1‰。根据财税【2014】74&号、96&号文件要求，从&2014&年12&月&1&日起，暂停征收成品油批发、销售环节价格调节基金和煤炭、原油、天然气价格调节基金。2014&年&12&月&1&日起不再计提和上缴与煤炭相关的价格调节基金。&&&&（3）增值税简易征收&&&&根据《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》〔财税（2014）57&号〕，2014&年&7&月&1&日起“按照简易办法依照&6%征收率征收增值税”调整为“按照简易办法依照&3%征收率征收增值税”。&&&&&&&2.税收优惠&&&&（1）所得税&&&&①根据贵州省地方税务局黔地税函【2011】32&号《贵州省地方税务局关于执行西部大开发企业所得税&15%优惠税率有关问题的通知》文件规定，公司属&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&33&页&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注于&2011&年&1&月&1&日以前已经享受鼓励类产业企业所得税&15%优惠税率的企业，在财政部、国家税务总局对新一轮西部大开发税收政策未出台之前，企业所得税暂按&15%的税率预缴。在财政部、国家税务总局新一轮西部大开发税收政策出台之后，按照新规定调整执行。&&&&②根据国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告&2012&年第&12&号），在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调整指导目录（2005&年版）》、《产业结构调整指导目录（2011&年版）》、《外商投资产业指导目录（2007&年修订）》和《中西部地区优势产业目录（2008&年修订）》范围内，经税务机关确认后，其企业所得税可按&15%税率缴纳。《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按&15%税率进行企业所得税汇算清缴的企业，如不符合本公告的相关规定，可在履行相关程序后，按税法规定的税率重新计算申报。&&&&（2）增值税&&&&根据《国家发展改革委办公厅关于印发&2013&年资源综合利用发电机组认定名单的通知》（发改办环资【&号）及贵州省经信委《关于颁发资源综合利用发电机组认定证书的通知》（黔经信资源【2013】32&号），贵州盘江精煤股份有限公司（老屋基矸石电厂）3×6MW、1×12MW&发电机组通过资源综合利用审核认定，认定有效期从&2013&年&7&月&1&日至&2015&年&6&月&30&日止。依据贵州省盘县国家税务局《盘县国家税务局关于贵州盘江精煤股份有限公司老屋基矸石发电厂享受资源综合利用税收优惠政策的批复》（盘国税函【2014】63&号）的批复，同意对公司老屋基矸石发电厂&3×6MW、1×12MW&煤矸石发电机组生产的电力实行增值税即征即退&50%的优惠政策，执行时间从&2013&年&7&月1&日至&2015&年&6&月&30&日止。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&34&页&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注六、企业合并及合并财务报表&&&&通过设立或投资等方式取得的子公司：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&主要经&&&子公司全称&&&&&&&子公司类型&&&&&注册地&&&&&&&&业务性质&&&&&&&&&&&&注册资本（万元）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&营范围&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&煤炭开贵州盘江马依煤业&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&控股子公司&&&&贵州贵阳&&&&&&&煤炭生产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10,700.00&采与销有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&售等&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&煤炭开贵州盘江恒普煤业&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&控股子公司&&&&贵州贵阳&&&&&煤炭生产&&&&&&&&&&&28,888.89&采与销有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&售等&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&设备租贵州盘江矿山机械&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&全资子公司&贵州六盘水&设备租赁修理&&&&&&&&&&&&20,870.66&赁与服有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&务等&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&职业卫贵州盘江职业卫生&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&全资子公司&贵州六盘水&&&&&&卫生服务&&&&&&&&&&&&&&&10.00&生服务技术服务有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&检测&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&实质上构成对子&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&表决权比例&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&是否&&&子公司全称&&&&&&持股比例（%）&&&&&&&&&&&&期末实际出资额&公司净投资的其&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&（%）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&他项目余额贵州盘江马依煤业&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&73.51&&&&&&&&73.51&&&&&&&&&&&&&&&&78,650.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&是有限公司贵州盘江恒普煤业&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&90&&&&&&&&&&&90&&&&&&&&&&&&&&&&&&26,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&是有限公司贵州盘江矿山机械&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100&&&&&&&&&&100&&&&&&&&&&&&&&&&&20,559.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&是有限责任公司贵州盘江职业卫生&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100&&&&&&&&&&100&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&是技术服务有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&少数股东权益中&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&少数股东&&&子公司全称&&&&&&&&企业类型&&&&组织机构码&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&用于冲减少数股&&&&&&备注&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&权益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&东损益的金额贵州盘江马依煤业&&&&&&&&&&&&&&&&&有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&28,362.48有限公司贵州盘江恒普煤业&&&&&&&&&&&&&&&&&有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,882.31有限公司贵州盘江矿山机械&&&&&&&&&&&&&&&&&有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.18有限责任公司贵州盘江职业卫生&&&&&&&&&&&&&&&&&有限责任公司&技术服务有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注&第&35&页&&&&&&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注七、合并财务报表重要项目注释&&&&（一）货币资金&&&&&&&&&&&&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额库存现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1.94&&&&&&&&&&&&&&&&&&1.76银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&63,250.05&&&&&&&&&&&&&&61,525.39其他货币资金&&&&&&&&&&&&&合&&&&&&计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&63,251.99&&&&&&&&&&&&&&61,527.15&&其中：存放在境外的款项总额&&&期末无受限的货币资金。&&&&（二）应收票据&&&&1、应收票据分类列示&&&&&&&&&&&&&&&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额银行承兑票据&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&39,511.47&&&&&&&&&&&&&&&70,197.19商业承兑票据&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&106,826.32&&&&&&&&&&&&&&148,327.80&&&&&&&&&&&&&&合&&&&&&计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&146,337.79&&&&&&&&&&&&&&218,524.99&&&&2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据&&&&&&&&&&&&&&&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&期末终止确认金额&&&&&&&&&期末未终止确认金额银行承兑票据&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&34,804.57商业承兑票据&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&25,524.66&&&&&&&&&&&&&&合&&&&&&计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&60,329.23&&&&3、期末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据&&&&期末无因出票人未履约而将应收票据转为应收账款的票据。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注第&36&页&&&&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&&&（三）应收账款&&&&&&1、应收账款分类披露&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&&&&&&&&&&类别&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&比例&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&计提比例&&&&&&&价值&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(%)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(%)单项金额重大并单独计提坏&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&36,746.04&&&&&28.51&&&&&&&6,875.29&&&&&&&18.71&&&&&&29,870.75准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&92,150.46&&&&&71.49&&&&&&&4,915.69&&&&&&&&&5.33&&&&&87,234.77准备的应收账款单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款&&&&&&&&&合&&&计&&&&&&&&&&&&&&128,896.50&&&&100.00&&&&&11,790.98&&&&&&&&&&&9.15&&&117,105.52&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年初余额&&&&&&&&&&&类别&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&比例&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&计提比例&&&&&&&价值&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(%)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(%)单项金额重大并单独计提坏&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&44,063.87&&&&&40.66&&&&&&&6,638.75&&&&&&&15.07&&&&&&37,425.12准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&64,319.10&&&&&59.34&&&&&&&3,273.10&&&&&&&&&5.09&&&&&61,046.00准备的应收账款单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款&&&&&&&&&合&&&计&&&&&&&&&&&&&&108,382.97&&&&100.00&&&&&&&&9,911.85&&&&&&&&&9.15&&&&&98,471.12&&&&&&期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&应收账款（按单位）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款&&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&&计提比例(%)&&&&&&&&&&计提理由&&A&公司&&&&&&&&&&&&36,746.04&&&&&&&&&&&&&&&6,875.29&&&&&&&&&&&&&&&&&&18.71&&&货款回笼不畅&合&&&&&&计&&&&&&&&&36,746.04&&&&&&&&&&&&&&&6,875.29&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注第&37&页&&&&&&&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&&&&&&&&账龄&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&&&计提比例（%）&&&&&&&1&年以内&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&89,033.22&&&&&&&&&&&&&&&&&&4,451.66&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.00&&&&&&&1至2年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,413.06&&&&&&&&&&&&&&&&&241.31&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10.00&&&&&&&2至3年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&584.65&&&&&&&&&&&&&&&&&116.93&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20.00&&&&&&&3至4年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19.63&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.89&&&&&&&&&&&&&&&&30.00&&&&&&&4至5年&&&&&&&5&年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&99.90&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&99.90&&&&&&&&&&&&&&&100.00&&&&&&&合&&&&&&&计&&&&&&&&&&&&&&&&&92,150.46&&&&&&&&&&&&&&&&&&4,915.69&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.33&&&&&&&2、本期计提、转回或收回坏账准备情况&&&&本期计提坏账准备金额&3,979.21&万元；本期转回坏账准备金额&2,100.00&万元。&&&&其中本期坏账准备转回重要的：&&&&&&&单位名称&&&&&&&&&&&&&&&&&收回或转回金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&收回方式&&&&&&&&B&公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,100.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&货币资金&&&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,100.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&/&&&&应收账款转回说明：根据贵州省高级人民法院《民事判决书》［（2014）黔&高民商初字第&51&号］对公司起诉被告&B&公司买卖合同纠纷一案的判决结果（详见临时公告临&），我公司对&B&公司的坏账准备&2,100&万元进行转回。&&&&&&&3、本期实际核销的应收账款情况&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&核销金额&&&&&&&&&&&&&&&&&实际核销的应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.08&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注第&38&页&&&&&&&&&&&600395&盘江股份&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2015&年年度财务报表附注&&&&&&其中重要的应收账款核销情况：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&款项是否由关联交易单位名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&核销金额&&&&&&&&核销原因&&&&&&&&履行的核销程序&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&性质&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&产生&C&公司&&&&&&&&&&&&&&&&&煤款&&&&&&&&&&0.08&&&&&无法收回&&&&&&&&&上报公司审批&&&&&&&&&&&&&&&&&&否合&&&&&&&&计&&&&&&&&&&&&&/&&&&&&&&&&&&0.08&&&&&&&&&&/&&&&&&&&&&&&&&&&&&/&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&/&&&&&&4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&&&&&&&&&&&&&&序&号&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&占应收占款合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&数比例（%）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&A&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&36,746.04&&&&&&&&&&&&&&&&&&28.51&&&&&&&&&&&&&&&&&6,875.29&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&B&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30,181.03&&&&&&&&&&&&&&&&&&23.42&&&&&&&&&&&&&&&&&1,509.05&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&C&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&14,568.29&&&&&&&&&&&&&&&&&&11.30&&&&&&&&&&&&&&&&&&728.41&&&&&&&&&