用计提绩效工资会计分录扣个人保险怎么做分录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-06-19 03:52 标签： 扣绩效工资合法吗
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扣社保、个税及工资的计提和发放的会计分录
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假设5月初做4月份凭证。
数据如下：其中3月份工资应发数是246493元，实发数是元。其中4月1日付4月份的社保款15096.02元（单位10450.56元，个人4645.46元）；另4月17日扣3月份个税42.6元。本企业采用的是先缴后扣的形式
补充：3月社保费15499.84元（单位10733.62元、个人4766.22元）
1、付上月地税
借：应交税费-应交&&42.6元
& &&&贷：存款42.6元
2、付本月社保费
借：管理费用-社保（单位）10450.56元
& && &其他应收款-代扣代缴社保费 4645.46元
& && &贷：银行存款& &15096.02元
3、&&发放3月工资
借：应付职工薪酬-应付工资 246493元
& && &贷：其他应收款-代扣代缴社保费&&4645.46元
& && && && &应交税费-应交个人所得税& &42.6元
& && && && &银行存款& & 元
4、月末计提4月份工资
借：管理费用-工资10000
& && &制造费用-工资12000
& && &生产成本-&&工资23000
& &&&贷：应付职工薪酬-应付工资45000元& &&&
现在有一点疑问的是：第3笔分录发放3月工资时，贷方其他应收款-代扣代缴社保费4645.46元，此扣社保款是4月份的金额，这样对不对呢？请高手解答下。
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其他应收款-代扣代缴社保费 4645.46元（数额大了吧）
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第4笔分录的金额是乱填的。仅做一个参考。最主要还是第3笔分录。
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独倾于心 发表于
第4笔分录的金额是乱填的。仅做一个参考。最主要还是第3笔分录。
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请问我上述的分录做的对不对？数字只是做个参考。最主要还是发放3月份工资时，贷方做的其他应收款-代扣代缴社保金额是4月份的，行不行？
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有这样做的，主要是看上发薪还是下发薪，没有问题，其他应收款留一个月的余额
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企业是先缴后扣的，下发薪的形式。那么除了我这种做法外，还能不能给我介绍下别的更好的会计做法，请高手们详细做一下，非常感谢！
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签到天数: 5 天[LV.2]人海孤鸿
& &&&我觉得扣3月份更清楚些，前后一致应该都可以吧
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签到天数: 17 天[LV.4]后起之秀
你4月份发3月份的工资，第三笔分录应该扣的是三月份先缴的款呀，你怎么4月份发3月份的工资扣4月份的款呢，我觉得你发那月的工资应该扣那月的款呀，那你3月份缴的款几月扣回来的，我不明白了
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签到天数: 2 天[LV.1]初涉江湖
支持9楼的~
中国会计社区官方微信公众号：会计通。我来说两句：
验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）
&&&&最多输入10000个字符
其它答案：共1条
会计上有两种处理方法：&一、可以不提取，缴纳时，根据缴费单直接编制凭证。&1、个人负担部分，在支付工资时代扣&借：应付职工薪酬--职工工资&贷：其他应付款--代扣员工保险&贷：库存现金&2、缴纳时&借：管理费用--劳动保险费&（单位负担部分）&借：其他应付款--代扣员工保险（个人负担部分)&贷：银行存款
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紫气东*819
于,13:06:58发布 &&&&415次浏览
关于每个月工资、社保计提缴纳发放时的分录怎么做？另个代扣社保都是月初扣的当月的社保，但是发工资只能下个月初发放？我们要怎么做
点击选择分数
谢谢您老师，我一般都是用的你说的第一种方法，但是我做出来的时候，每个月其他应付款--社保的余额都是借方，我要怎么调回来余额为0呢？因为我们当时是12月申报的社保，但是12月份的社保刚好在1月份扣的款，所以1月份社保局扣款时就把1月和12月的一起扣了，但是我们1月份发的12月工资，所以做工资扣社保时我也只扣了员工12月的工资。就这样我的借方余额就是1月的。现在我要怎么调呢？
于,14:06:03补充问题
老师，怎么转呢？是不是我现在就直接在其他应收款下面设置一个社保个人部份？
这个月我是先调还是先计提？麻烦老师帮我出一个分录可以吗？
于,14:06:28补充问题
哦，那我是不是这个月先调整后，再做发放5月工资，然后再做计提6月工资。我这样试试看。
于,14:06:05补充问题
谢谢老师！
于,15:06:08补充问题
但是，我想问一下，我调的时候的摘要要怎么写，更清楚明了？
于,15:06:17补充问题
非常感谢！
于,15:06:09补充问题
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