季度计提所得税每月计提吗怎么算

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-03 13:34 标签： 计提所得税费用怎么算
所得税费用需要每月计提吗？所得税费用需要每月计提吗？世景论市百家号所得税费用需要每月计提吗？所得税是按月计提还是按季度计提，要看该企业是如何申报所得税的，按月申报的所得税就需要当月来计提，详情请看下文。所得税费用需要每月计提吗?所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额企业按月交纳所得税的，本月有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时，每月要预提所得税：借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税按季计提所得税如何做账?企业按季交纳所得税的，本季有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时，每月不要预提所得税，按季预提所得税：借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税以上就是会计学堂小编为大家整理的关于所得税费用需要每月计提吗的全部内容了，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，获取更多财务知识，请持续关注会计学堂网的更新，相信你一定能有所收获。本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。世景论市百家号最近更新：简介:最为及时的财经新闻; 最为理性客观的观点作者最新文章相关文章企业所得税是每个季度计提,下个月交的吗?_百度知道
企业所得税是每个季度计提,下个月交的吗?
我有更好的答案
一般是这样也有一个月一交的企业所得税分月或者分季预缴。 　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 　　企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 　　纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。
那当季计提是借：所得税费，贷：应交税费-应交企业所得税。下月交时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：现金。再结转的吗？
当季计提是借：所得税费
贷：应交税费-应交企业所得税当月结转借：本年利润
贷：所得税费下月上交借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款（库存现金）
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本季度利润是负数时计提所得税吗
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假设公司一季度利润总额1000万元，计提250万元所得税，借：所得税&&250万元 贷：应交税费 250万元，二季度利润额为-200万元，即一至二季度合计利润额为800万元，二季度应该按负数计提所得税吗，借：所得税&&-50万元 贷：应交税费 -50万元？
应该计提，按1-2季度的累计利润计提调整。上市公司中期报告亏损，由于预计以后季度盈利，在亏损季度都列支递延所得税资产。
不能这样做。首先如果各季度利润变动这么大的话，一季度要少预缴点，避免汇算清缴时还要去退税，二季度零申报。
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申报肯定是0申报，账务上用计提负数所得税吗
不用计提，没有这么处理的。
本帖最后由 大苯狗 于
12:33 编辑
你看一下所得税季度纳税申报表，是按照累计利润计算然后减去以前季度已经缴纳的金额，正数表示应交，负数表示应退。至于会计分录我觉得应该做负数的计提，因为所得税科目也属于费用类，也要转入本年利润，多计提的自然要冲减，用一二季度的累计利润乘税率减去一季度已经计提的所得税费用，结果是个负数。计入所得税费用。应缴税费所得税会出现借方余额。现实中没有遇见过这种情况，一般企业都不愿意预交，因为退税很麻烦。仅供参考
本帖最后由 xiangminhh 于
13:49 编辑
我们公司（非上市）的做法是，每季度凭银行扣税凭证借记应交税金——所得税科目，作为“预交税金”处理，年度中间不提所得税费用，企业所得税在年终汇算清缴时一次计提并计入损益。
所以财务帐面计提到底是按季度计提，还是按年度计提，如果按季度计提就存在着报表中所得税是负数的情况，所得税是负数，报表中能这样做？
个人意见：不交所得税
应该要按负数计提。核算是核算，交税是交税，不能混在一起。会计制度上又没规定，所得税不能为负数。
注意预缴申报表，第6行应纳税所得额必须大于0，否则填0，不能填负数。
因为预缴时，计税的是累计数而不是当期数，所以，不能也没必要填负数。
楼上的朋友，你大概是没理解我说的意思了，我主要讨论的是会计分录如何处理
&&企业只有在赢利的季度才计提所得税，没赢利意味着0申报，不用交所得税，哪来的会计分录呀。
我们是按利润表的本年累计数计算的，像这样第二季度就不要缴纳了。
cskodragon 发表于
不能这样做。首先如果各季度利润变动这么大的话，一季度要少预缴点，避免汇算清缴时还要去退税，二季度零申 ...
可是利润和市场比较紧密，无法预测的话，就不好办了
会计准则第18号--所得税
第四章 确认
　　第十条 企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。&&
　　存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，应当按照本准则规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。&&
如果你们执行的是会计准则。
执行会计准则的在预计本年度会盈利时，可以考虑以本年盈利为限额计提，确认为递延所得税资产
第一季度有盈利当然要预缴所得税，但第二季度亏损，一季度预交的税已超了两个季度应交的所得税，所以二季度不要做计提所得税，何况你在填所得税报表的时候所得税为负数也填不了呀。有人说第一季度可以少交些，但是税务局会让你预交的时候少缴吗？我问过税务局的人，他们说你现在不管是多交还是少交，最后都有汇算清缴呢？多缴了税会退给你的。
但是会计操作角度考虑，我当然愿意第一季度不交罗，但没有大量的费用的时候只能多预缴啊
年底再提所得税费用,没必要每个季度计提.
根据《企业会计准则第32号—中期财务报告》的“中期会计计量应当以年初至本中期末为基础”，以及根据《企业会计准则第18号—所得税》的“资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）应当按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量”，我们可以知道，第一：所得税费用是个“累计”的概念，即“年初至本中期末为基础”，第二：当期所得税负债的计量包含了“预期”和“应交纳”的两个关键词。综合可以得出，确认当期（季度）所得税负债时，如果累计是负数，就必须冲减掉，以保证“年初至本中期末为基础”所得税费用的精确及其配比原则，但是必须保证当期所得税（不是所得税费用）大于等于零。
特别附注：所得税费用这一块会计实务绝对是五花八门，特别是中期财务报告所得税费用这一块，特别是房地产企业中期财务报告所得税费用这一块，我问过周边几乎所有做财务的朋友，每个人都有各自的想法和实务做法，并且他们都认为各自都没有错，好像特别包容，好像财务会计的核算特别具有弹性，好像财务会计的核算根本就不具备所谓的“专业性”，期望有专家帮忙解答一下本人的困惑啊。
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季度缴企业所得税如何计提日期：
在计算第三度季所的得时，税应当照按结 2转967.4以后的本年利 润来作计税基础！为其中，得税所是期上和本期累计额的！业企得税所得额计算所按1要至3月月为季一，二季度度也止包含前要一季计算，依度类此。如推1-月合3计润为5利万，元计税基是5万元础25乘%，果到如6月底，计算止二季止所得度税金额，面上帐利润额合计（总-61月）为4元万，么那二第季利润度负1万元为，所得额税为零，就不交要纳得税，总计应所税纳所得为4额万元。业企得税是所按纳应所税得（纳额调整后的税润）利计算纳缴。的税率 般是一52%！1利润、主营业务=入收-主业业务营成本主-业业务税营及金加附其+他务业收入其他-务业支出营业-用费-管理用-财务费用+投费资益收+业营外入收-业营支出。2外、纳应税得额所利润+纳=税调整增额-纳税调整减少加 额会计分录1计提时、：借： 所得 税694.267贷：应税交金——交所应得税26 49.762上缴时：、：借交应税——金交所应得 税296.764：银行贷存款 269.476、3转时结 ：借：本年利 润269 .746贷：所税 得269.746月本需不要结转润利等到，年，底一结并。转本文由(www.wenku1.com)首发，转载请保留网址和出处！
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