货代行业中的代收款代付款已收款未开票会计分录录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-08-07 14:43 标签： 货代费的会计分录
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营改增后国际货运代理业务的会计处理[期刊论文]
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国际货运代理公司主要会计处理及税金计提方法
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代收款做会计分录
我公司和9月份A公司合作。9月份A公司委托我们去厂家送货，要求此箱号：CCLU1234567 代收1500元。此1500元已收回并存入银行。会计分录如下：
借：银行存款 1500元
贷：其他应付款-A公司-1500元
如果9月份A公司又委托我们去厂家送货，要求此箱号：YYCU0123...
我有更好的答案
第二笔的业务是A公司委托你公司代收，如果收不回来还是A公司的货款，你放只是负责运输，没有与对方签订购销合同，所以，不需要做会计分录。
采纳率：91%
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货运代理业的账务处理
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本帖最后由 ygbx 于
23:21 编辑
最近在查找在关货代公司的会计处理方法，有以下几种观点。请问，以执行企业会计准则为例，以下哪种方法正确？
1、按向委托方收取的全部金额开具发票，记入“主营业务收入”；按向运输方支付的金额，记入“主营业务成本”；按差额计税。
　　理由是：收取的全部价款及费用要作收入，对应地，支付的价款及费用作成本。
2、按向委托方收取的全部金额开具发票，记入“主营业务收入”；按向运输方支付的金额，红字冲“主营业务收入”；按“收入”科目的余额计税。
　　理由是：实际经营必须全额开票给客户，开了票只能记入“收入”，但支付的价款等是代付性质，所以红字冲“收入”。
3、按向委托方收取的全部金额开具发票，记入“主营业务收入”；按向运输方支付的金额，记入“经营费用”；按差额计税。
　　理由是：实际经营必须全额开票给客户，开了票只能记入“收入”，但货代业是服务业，不存在“成本”，所以支付的价款等记入“费用”。
4、按向委托方收取的全部金额，记入“预收账款”；按向运输方支付的金额，冲“预收账款”；按差额开具发票，记入“主营业务收入”并计税。
　　理由类似第2种情况。
请大家赐教！
第一种正确。理由是不存在三方协议，与委托方方式的业务全额开票，作为收入；与运输方的业务由运输方全额开票，入成本。税务方面营业税有明确规定，对主承运人以差额计税。改为增值税后，也是进项抵扣。
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第2、3、4种的理由在什么方面站不住脚呢？
另外，货代业，现在可适用的会计制度、准则有哪些？
我更正我的回答，会计方面同之前回复，没有特别的专题针对货代，但是货代就是从事中介业务，根据会计准则的收入和成本确认分别对照。
但是税务方面，不参照联运业务，因为其是中介业务。具体可以参照税局解释：
1正确。营业税可以差额，印花税不能差额，不过很多公司都按差额缴纳了。
开具的是全额代理费发票吗？如果是运输方全额开具运费发票，然后再将代理费支付给代理公司是否可以？
三方协议，运输方开运费发票给需求方，你们开服务费发票给需求方，如此可以；否则就参考税务网站回答，全额开票全额纳税。
不好意思，上个帖子说错了，运输方全额开票给需求方，我们开代理费给运输方，这样是否可以？全额开票给需求方的话，是代理费发票，需求方不能进行运费7%增值税抵扣吧？另外，有关三方协议可以按照您说的方法开具发票的规定有么？谢谢！！
三方协议，就是代收代付，标准符合税法规定，即同时符合代垫运输费用的条件。而且有协议有发票的支持，就是实质和形式要件都有了。
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