增值税进项税怎么转出？_百度知道
增值税进项税怎么转出？
我们公司购买一台笔记本电脑，其中有3000元是由某个人自己承担，增值税进项税已经认证了，现在要转出这部分个人承担的进项税，怎么做分录？这部分不进固定资产，并且3000元已收到，有人知道吗？先谢谢啦！
我有更好的答案
符合进项转出的，将进项税额转到对应的科目，借记相关资产或费用科目，贷记应交税费-应交增值税-进项转出。 增值税实行进项税额抵扣制度，但在一些特定情况下，纳税人已经抵扣的进项税额必须转出。目前进项税额的转出主要有以下几种情况：（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。这两种情况已抵扣的进项税额之所以要转出，是因为原购进货物或应税劳务不能产生增值税销项税额，已抵扣的进项税额失去了抵扣的来源。其他需要转出进项税额的情况有，商业企业收到供货企业的平销返利，出口企业按“免、抵、退”办法计算应计入主营业务成本的不得免征和抵扣税额等。 根据《增值税条例实施细则》，“非正常损失”是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括：（1）自然灾害损失；（2）因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；（3）其他非正常损失。税法对“非正常损失”采用的是“正列举”的方法，税法没有列举的就不属“非正常损失”。根据《增值税条例实施细则》，改变用途的货物或应税劳务，其进项税额转出有如下几种方法：（1）纳税人能够准确划分不得抵扣进项税额的，则可将所耗用货物按购进时己抵扣的进项税额转出。（2）无法准确确定应转出进项税额的，则按所耗存货的实际成本计算抵扣进项税额。进项税额转出会计账务处理的分录很简单，根据情况借记各项成本费用或资产（例如不动产工程使用的原材料），贷记应交税费-应交增值税-进项税额转出。
发票抵扣是先全额抵扣再转出的，不应该按照扣减个人部分来入账。固定资产不含税1万，个人承担3000，分录应该是：购入：借：固定资产
应缴税费-应交增值税-进项（全额）1700
其他应收款-个人（含税）3510
贷：银行存款
应缴税费-应交增值税-进项转出（个人）510 现在应该补录扣除的进项税再转出
谢谢，那现在你看我这么做对吗？ 借：应缴税费-增值税-进项税 贷：其他应收款 ， 借：其他应收款 贷：应缴税费-增值税-进项税转出 ；这样就OK了吧？
可以，不过就是 个人承担的金额是不含税金。
本回答被提问者采纳
您好，这部分的分录主要是看您购入时记入哪个科目，现在在从那个科目转出来即可。税费部分您验证完入账的时候应该是：借：应交税费-应交增值税（进项税）贷：银行存款那么确认转出的时候应该做分录：借：库存现金（或银行存款，或其他应收款）贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）p.s.月末您计算增值税的时候，本月增值税=销项税（贷方累计）-进项税（借方累计）+进项税转出（贷方累计）未名明德
你要抵扣公司承担的那部分税额就肯定要认证整张发票。看你追问的分录中帐上并没有把个人承担那部分入进项，你问的是要怎么做应该是发票认证系统中会比你帐上多出个人那部分进项吧，你在填增值科纳税申报表时，直接有一栏进项税额转出可以填报的。
是的 ，账上就多出了那部分个人承担的进项。
可是认证结果已经出来了，希望能够通过调账来平。
购入时:借:固定资产
应交税金-增值税(进项) 贷:现金转税(假定3000元含税:借:其他应收款
贷:固定资产
应交税金-应交增值税(进项税转出)
435.90借:现金
贷:其他应收款
购入时， 借：固定资产
应缴税金-增值税-进项 （这部分不是按照发票上的金额来的，而是扣除了个人负担部分的增值税进项税的金额）
其他应收款3000
贷：银行存款 收到个人还款时， 借：银行存款
贷：其他应收款因为认证的时候就整张发票都认证了，我的账上就多出了那个人负担部分的增值税进项税，这要怎么做呢？
做帐时你要先按发票上的税额做进项,然后在把个人承担的那部分税转出才对,填申报表是进项和认证的,帐面进项应一致,进项转出填在申报表进项转出一栏,你现在帐上应该是比认证的少
借：管理费用
贷：应缴税费-应交增值税（进项税转出）
其他3条回答
为您推荐：
其他类似问题
进项税的相关知识
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。回复: 29 | 浏览: 18594
| 字体: tT
微信扫一扫 手机看此贴
好内容 随时分享到朋友圈
精华0&帖子621&经验值3450 &注册时间&妈币4520 &
帖子621&经验值3450 &注册时间&
妈妈网轻聊给生活加点料
妈妈网孕育就是好用
广州圈羊城大小事 尽在广州圈
| 字体大小: tT
本帖最后由 caizi99321 于
10:54 编辑
我们是一个小公司，4月份有一张进项票被对方作废，处理到现在，税额也转出缴纳了。专管员那里要的相关资料文件也都给了。就是关于这发票的情况说明，已经去递交了5次，昨天专管员还是打电话来和我们说写的通不过（当面交时他是说可以了的，不知是不是他上面还有领导说不行），主要是指当时怎么样和开票方联系谈这单生意的不够清楚。我也是傻了，自觉已经写得够详尽了，已经改了5、6次。我们去年11月份才转成一般纳税人，是第一次遇到这种事情，请的说下意见，感激不尽！
有无第三方票据支持？例如银行付款单，退款单？物流公司的单据，发票。以前有无经常正常交易。还有对方公司是不是经常有私下作废已认证票的前科？还是那句话，主动交代和被查后交代是两码事。如果你们取消交易那会，使用正统增值税红冲手续转出，应该是不会有人查你的。但是，你现在这样，水洗不清。 ...
发表于21楼
4月份作废，5月份通知你，你5月份调整是不是这意思？
税局是我国唯一合用，侵犯我利益，要你补回来，补回来还得罚款。你觉得你没有逃税，一知道就改了，税局觉得你已作案，是我检查后你改正。
发表于24楼
通过专管员找他领导，两个都要那个你懂的。不可能跳过专管员找他领导。在做决定难认定的问题下，会通过大家开会讨论，此乃上会也。
发表于30楼
如果是买的进项，想转出，是不是自己开红字发票申请单，就可以转出了，要去找专管员吗？
生活不完美，但是很美好！
精华0&帖子580&经验值6841 &注册时间&妈币5336 &
帖子580&经验值6841 &注册时间&
这就是详细写如何与对方洽谈的，如何签购货合同，如何付款，付款凭证，对方作废的原因，最好对方有出证明确认作废的原因。来自[]
精华1&帖子6703&经验值43385 &注册时间&妈币41632 &
帖子6703&经验值43385 &注册时间&BB生日
对方是不是常用采购商，或者经常有合作往来，如果是，还容易解析，如果是偶然购买，要看对方是不是经常对多家公司作废专用增值税发票，税局怀疑你公司购买专用发票来逃税，你就水洗不清。
购货合同，发货单据，运输单据，入库凭证，付款单据，领料单据，被作废的发票客户联，一切说明你不知道供应商单方作废发票的证明，表明你们是善意第三方。
精华0&帖子621&经验值3450 &注册时间&妈币4520 &
帖子621&经验值3450 &注册时间&
& & zzgg188 发表于
这就是详细写如何与对方洽谈的，如何签购货合同，如何付款，付款凭证，对方作废的原因，最好对方有出证明确..
就是这个如何与对方洽谈，专管员说不够详细。到底要详细到如何程度呢？
要具体年月日，谈了什么。然后再具体年月日再谈了什么。这样吗？我们都已经写了什么人于具体年月日签的合同，销往何处哪个公司等，合同和一些相关资料也都交了复印件审核原件。专管员要的资料我们都给了来自[]
精华0&帖子621&经验值3450 &注册时间&妈币4520 &
帖子621&经验值3450 &注册时间&
& & 小何生 发表于
对方是不是常用采购商，或者经常有合作往来，如果是，还容易解析，如果是偶然购买，要看对方是不是经常对多..
就是这个如何与对方洽谈，专管员说不够详细。到底要详细到如何程度呢？
要具体年月日，谈了什么。然后再具体年月日再谈了什么。这样吗？我们都已经写了什么人于具体年月日签的合同，销往何处哪个公司等，合同和一些相关资料也都交了复印件审核原件。专管员要的资料我们都给了来自[]
精华0&帖子621&经验值3450 &注册时间&妈币4520 &
帖子621&经验值3450 &注册时间&
& & 小何生 发表于
对方是不是常用采购商，或者经常有合作往来，如果是，还容易解析，如果是偶然购买，要看对方是不是经常对多..
什么原因这单生意不成发票作废，这些我们都写了。退货凭据也提交了
现在专员就是说我们发票可疑，要有合理的解释来自[]
精华1&帖子6703&经验值43385 &注册时间&妈币41632 &
帖子6703&经验值43385 &注册时间&BB生日
你都没答问题，第一你和这个作废票公司是偶然一次合作还是常用供应商？第二，你们买的是服务还是商品，最后商品去哪了，退货，生产使用还是怎么样？第三，你所谓的税转出补交，是你自己账内操作，还是按照税局增值税专票红冲手续做了转出？不过感觉你应该没主动交代，所以现在被怀疑了来自[]
精华1&帖子6703&经验值43385 &注册时间&妈币41632 &
帖子6703&经验值43385 &注册时间&BB生日
别想着增值税专票用开后作废，来逃税，一眼弊。有些技术含量应该是利用特殊行业的税收优惠补贴，或者类似妈网妈网去井冈山还是吉尔市那里找税局关系用正规政策偏向，获得退税或者奖励。来自[]
精华1&帖子6703&经验值43385 &注册时间&妈币41632 &
帖子6703&经验值43385 &注册时间&BB生日
& & caizi99321 发表于
小何生 发表于
对方是不是常用采购商，或者经常有合作往来，如果是，还容易解析，如果是..
有无第三方票据支持？例如银行付款单，退款单？物流公司的单据，发票。以前有无经常正常交易。还有对方公司是不是经常有私下作废已认证票的前科？还是那句话，主动交代和被查后交代是两码事。如果你们取消交易那会，使用正统增值税红冲手续转出，应该是不会有人查你的。但是，你现在这样，水洗不清。来自[]
精华0&帖子50&经验值226 &注册时间&妈币179 &
头像被屏蔽
帖子50&经验值226 &注册时间&
提示: 作者被禁止或删除 内容自动屏蔽
签名被屏蔽
精华0&帖子2844&经验值16681 &注册时间&妈币16253 &
帖子2844&经验值16681 &注册时间&
你肯定是网上买卖发票，我同学也遇到过来自[]
签名档违规，请修改
精华1&帖子6703&经验值43385 &注册时间&妈币41632 &
帖子6703&经验值43385 &注册时间&BB生日
你是开票当月退货还是跨月退货？如果是当月，你又将发票客户联还给开票方，你月末去税局不会发现金对不上的吗？你说的这么模糊，情况不明。来自[]
精华0&帖子621&经验值3450 &注册时间&妈币4520 &
帖子621&经验值3450 &注册时间&
& & 小何生 发表于
你都没答问题，第一你和这个作废票公司是偶然一次合作还是常用供应商？第二，你们买的是服务还是商品，最后..
谢谢你的耐心！第一是偶然一次。第二是商品，退货了，是销售给另一家公司。第三是税局前台操作的，应该是帐内转出，我没有红票。
这些第一二个问题我们都说明了，第三个原来我们并不知道发票被作废，专员通知后才知道，再转出的来自[]
精华0&帖子621&经验值3450 &注册时间&妈币4520 &
帖子621&经验值3450 &注册时间&
& & 小何生 发表于
caizi99321 发表于
小何生 发表于
对方是不是常用采购商，或者经常有合..
对方公司是不是经常私下作废发票，这个我们不清楚。因为这单生意是同行介绍，主要是他在联系和经办。我们的付订金收据，对方收取退货的收条，合同，送货单等等这些已经提交。
我大概明白你的意思，反正如实再写详细一些看看吧来自[]
精华0&帖子621&经验值3450 &注册时间&妈币4520 &
帖子621&经验值3450 &注册时间&
& & 小何生 发表于
你是开票当月退货还是跨月退货？如果是当月，你又将发票客户联还给开票方，你月末去税局不会发现金对不上的..
是跨月退货。发票那两联还在我们这里账本上。对方等于只有留底一联，但是也把发票作废了。来自[]
精华0&帖子621&经验值3450 &注册时间&妈币4520 &
帖子621&经验值3450 &注册时间&
& & 小何生 发表于
你是开票当月退货还是跨月退货？如果是当月，你又将发票客户联还给开票方，你月末去税局不会发现金对不上的..
就是被要求退货赔偿纠纷时，我们不知情，对方已经作废发票。税局通知我们才知道来自[]
精华0&帖子621&经验值3450 &注册时间&妈币4520 &
帖子621&经验值3450 &注册时间&
& & 小何生 发表于
你是开票当月退货还是跨月退货？如果是当月，你又将发票客户联还给开票方，你月末去税局不会发现金对不上的..
是跨月退。发票两联还在我们账本里，税局看过了也盖上作废章了。但是当月就发生了被要求退货赔偿的纠纷，估计对方就是当月作废了发票来自[]
精华0&帖子621&经验值3450 &注册时间&妈币4520 &
帖子621&经验值3450 &注册时间&
& & 小何生 发表于
别想着增值税专票用开后作废，来逃税，一眼弊。有些技术含量应该是利用特殊行业的税收优惠补贴，或者类似妈..
我们不是想通过作废发票来逃税来自[]
精华1&帖子6703&经验值43385 &注册时间&妈币41632 &
帖子6703&经验值43385 &注册时间&BB生日
还是那句话，你要站在税局的角度，你补充多少只有你和开票方单方制作的证据都是没什么气力。要有客观的第三方证明，你既然说你们有退货纠纷，你有无起诉他的律师函。
其实你都是要看看这个进账的抵扣额度占你月平均抵扣多少，如果很少，很少，税局还是可以商量的。直接找专管员的领导商议，不知道是不是要上会才可以认定你们没问题。
你说的税局前台操作是什么意思？你在报税系统自己转出？没去税局拿申请，填写，让出票方出负数红冲的发票？你既然当月就退货，你就不应该认证，如果你当月认证了，又退货，你就该在当月找税局拿申请。
再说你还在升级一般纳税人的过度期，就醒醒定定，按足规范来做，出问题会影响你一般纳税人的认定的。来自[]
精华0&帖子621&经验值3450 &注册时间&妈币4520 &
帖子621&经验值3450 &注册时间&
& & 小何生 发表于
别想着增值税专票用开后作废，来逃税，一眼弊。有些技术含量应该是利用特殊行业的税收优惠补贴，或者类似妈..
税局要求调整当月申报，税额我们全额缴纳，没有逃到税来自[]
进项税转出，税局要的情况说明应该怎么样写
回帖后跳转到最后一页
羊城大小事 尽在广州圈
给生活加点料
宝宝成长时光相册
&增值电信业务经营许可证：粤网安备案号：4公安机关备案号：
All Right Reserved版权所有&&&&
你选择的金额范畴属于普通装修，将会为你分派装修队，只提供平面设计图噢！
一分钟免费预约！获取4套装修设计方案！
居住区域：
装修预算：当月进项税额转出怎么做会计分录_百度知道
当月进项税额转出怎么做会计分录
我有更好的答案
发生需要转出时：借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）。贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。进项税额转出主要是发生以下情况:&1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失。2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。&3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。
采纳率：100%
进项税额转出是企业经常会发生的事情，其财务处理分录如下: 发生需要转出时：借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）进项税额转出主要是发生以下两种情况: 1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失; 2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。 进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。
　　你好，会计老郑·一点通网校
回答这个问题：　　借：应交税法-应交增值税（进项税转出）　　贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）
本回答被提问者采纳
为您推荐：
其他类似问题
您可能关注的内容
换一换
回答问题，赢新手礼包
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。大家都在搜：
扫描二维码安装房天下APP
手机浏览器访问房天下
> > 问题详情
公司是属于农业有限公司 也是一般纳税人 收到增值税专用发票,发票已经到国税认证,如何入账?
目前刚开始几个月都是零申报各位前辈：固定资产50000-（500001、抵扣之后的分录怎么做
书本的和现实中的不太一样的感觉那这7264就是去国税已认证的公司现在没有实现销售：电视，之后再折旧，是不是可以入固定资产，麻烦前辈指点指点
万分感谢。，公司是农业有限公司、洗衣机这些是公司用...
目前刚开始几个月都是零申报各位前辈：固定资产50000-（500001、抵扣之后的分录怎么做
书本的和现实中的不太一样的感觉那这7264就是去国税已认证的公司现在没有实现销售：电视，之后再折旧，是不是可以入固定资产，麻烦前辈指点指点
万分感谢。，公司是农业有限公司、洗衣机这些是公司用，不是一个宿舍，公司买了电视，那没有销项税问题有这几个，我应该在申报表的附表填写在进项税转出还是待抵扣进项税呢、洗衣机这些：银行存款50000发生之后，已经到国税认证了抵扣联 假设我5万的价格买的这些电器
17%的税率如何做账呢 是不是借，基本都超过了2000元.17
应交税费-增值税（进）7264
贷.17）*0？还有一张商标注册费的专用发票是百分之六的这个又该怎么做。，也是一般纳税人
浏览次数：0
小伙伴们还在答题的路上，先看看下面这些内容吧~
经纬物业(中国)有限公司于1989年在香港成立,从1991年起,以高效的专业团队和领先的营销模式为基础,致力于为全国房地产开发企业提供全方位系统化之专业服务,是大陆早从事房地产顾问服务的企业。 []
浏览量：2418
装修总预算0万元
卫生间：0元
扫一扫下载房天下装修
扫码即获10000套家居设计案例
申请使用此项服务，即视为接受、、
下载房天下APP
提问获取更多回答
ask:3,asku:1,askr:184,askz:20,askzx0:213,ask0:0,RedisW:0askR:2,askD：0 mz:hit,askU:0,askT:0askA:3
Copyright &
北京拓世宏业科技发展有限公司
Beijing Tuo Shi Hong Ye Science&Technology Development Co.,Ltd 版权所有
违法信息举报邮箱：查看: 9602|回复: 4
进项税转出？可以再转到费用里吗？
该用户从未签到
马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能
才可以下载或查看，没有帐号？
请教大家一个问题：公司过年期间买的大豆油，对方开具了票，当时入账是
DR 管理费用/职工福利费： 100& &
& && &应交税金/增值税/进项税：13
&&CR 存款：113
因为是用于职工福利，所以要做进转出
DR 应交税金/增值税/进项税转出：13
&&CR 应交税金/增值税/进项税：13
现在的问题是 这部分转出的13是不是也要再转入到职工福利里面去？也就是做
DR 管理费用/职工福利：13
& & CR 应交税金/增值税/进项税转出：13
这样处理对不对呢？
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 4 天[LV.2]人海孤鸿
个人觉得应该省略第二和第三个分录，直接做，&&借：管理费用&&13
& && && && && && && && && && && && && && && & 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）13
<p id="rate_61" onmouseover="showTip(this)" tip="感谢您的回答&鲜花 + 1
" class="mtn mbn">
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
顺带一起补充下“应交税金”其他科目的核算吧！
假设：这个月销项100，进项20（含进转出13），本月应纳税额：93
进转出的13就是上述的“大豆油事件”，并按上述三条分录入账，则本月计算应纳税额做：
DR 应交税金/增/转出未交增值税：93
&&CR 应交税金/未交增值税：93
下月扣缴做
DR 应交税金/未交增值税：93
&&CR 银行存款：93
应该是上面这么个做法吧？疑惑是“应交税金/增/已交税金”是干什么用的？
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
进项税转出2楼答的是对的，
关于转出未交增值税你的分录是对的（13要从进项中剔除），应交税金/增/已交税金是用来缴纳当月增值税的时候才用，咱们一般都是本月计提下月缴纳，所以基本用不上这个科目。
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
本帖最后由 WZM 于
18:45 编辑
“疑惑是“应交税金/增/已交税金”是干什么用的？”
——以前的外贸供货企业常常用到这科目，所谓外贸供货企业，就是为出口公司生产供应出口商品的企业，在提供给出口公司增值税发票的同时，还需提拱按增值税票上税额的40%的税款预缴而获得的“出口商品完税证”，这预缴的税款就是入在“应交增值税——增值税（已交税金）”科目当中。月末，“已交税金”少于当月应交增值税的，差额部份计入在“转出未交增值税”三级子目转至“应交税金——未交增值税”帐户；“已交税金”大于当月应交增值税的，差额部份计入在“转出多交增值税”三级子目转至“应交税金——未交增值税”帐户。
中国会计社区官方微信公众号：会计通。