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不动产进项税额分期抵扣办法解读
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房屋装修费进项税可以抵扣吗?
房屋装修费进项税可以抵扣吗？
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根据税法的有关规定：1、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，不得抵扣进项税额。2、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产在建工程。因此，题中装修房屋耗用装修材料的进项税额，不得抵扣。
不知道下面这条知识能否帮助到您
现在很多的人们喜欢在澳洲买房子,在澳洲买房子的话,是要注意一下具体的税费交纳的方法,一般是要根据当地的政策来进行税费的办理。而税费的办理是否包含保险费,澳洲购房需交什么税?物业费包房屋保险费吗?我们来看看小编的相关介绍与讲述吧。
澳洲购房需交什么税 包房屋保险费吗
《税暂行条例》第十条规定：用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。实施细则第二十条规定：条例所称非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改造、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于前款所称固定资产在建工程。因此，此装修费用不允许抵扣。
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租入房屋装修取得的进项发票是否要按不动产的规定进行分期抵扣
编著：郑静媛 &&&来源：会易网&&&时间： 07:22&&& &&&字体大小:
& & & 问：租入房屋进行装修取得的进项税额是否要比照不动产的规定进行分期抵扣进项税额？& & & 答：根据《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）第二条的规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。&& & & &取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。&& & & &纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。&& & & &房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。&& & & &第三条规定，纳税人日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。&& & & &不动产原值,是指取得不动产时的购置原价或作价。& & & &上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。&& & & &因此，租入房屋的装修费用不属于政策规定不动产进项税额分期抵扣的情况，不需要分期抵扣。编辑：陈 &航 & & &郑静媛
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如何抵扣不动产的进项税额推荐回答：1.不动产进项税额分为分期抵扣和一次性抵扣两种情况，具体适用为：分2年抵扣一次性抵扣按 固定资产核算的不动产、不动产在建工程按 流动资产核算的不动产、不动产在建工程，比如房地产开发企业自行开发的房地产项目新建不动产融资租入的不动产以及在 施工现场修建的 临时建筑物、构筑物用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值 超过50%的未超过50%（不动产原值：取得不动产时的购置原价或作价）2.分期抵扣时，注意抵扣时点。分期抵扣以取得扣税凭证计算抵扣时点，而非固定资产完工计算抵扣时点。纳税人日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额按规定分2年从销项税额中抵扣的， 60%的部分于 取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣； 40%的部分为待抵扣进项税额，于 取得扣税凭证的当月起 第13个月从销项税额中抵扣。营改增后不动产装修的进项税可以抵扣吗推荐回答：家税务总局制定《产进项税额期抵扣暂行办》现予公布自20165月1起增值税般纳税取产产建工程其进项税额2销项税额抵扣适用范围本公告明确产抵扣办适用于增值税般纳税20165月1取并计制度按固定资产核算产及20165月1发产建工程房产发企业自行发房产项目融资租入产施工现场修建临建筑物、构筑物其进项税额抵扣适用本公告规定纳税取产产建工程进项税额需2销项税额抵扣第抵扣进项税额60%第2抵扣进项税额40%企业购买固定资产取得增值税专用发票，税款是一次性抵扣，还是分期抵扣推荐回答：暂无如何抵扣不动产的进项税额推荐回答：增值税般纳税（称纳税）20165月1取并计制度按固定资产核算产及20165月1发产建工程其进项税额应按照关规定2销项税额抵扣第抵扣比例60%第二抵扣比例40%取产包括直接购买、接受捐赠、接受投资入股及抵债等各种形式取产纳税新建、改建、扩建、修缮、装饰产属于产建工程房产发企业自行发房产项目融资租入产及施工现场修建临建筑物、构筑物其进项税额适用述2抵扣规定产指能移或者移引起性质、形状改变财产包括建筑物、构筑物等建筑物包括住宅、商业营业用房、办公楼等供居住、工作或者进行其建造物；构筑物包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物房产发企业销售自行发房产项目等同于企业产产品用于销售其施行抵扣显合适应性抵扣融资租入产（其购置本已期支并期抵扣再每期取租金进项两抵扣核算非复杂性全额抵扣施工现场修建临建筑物、构筑物虽属于产范畴存续间短施工结束即要拆除清理其性质与产程间投入物更接近允许性抵扣进项税收房屋租赁发票增值税进项税可以低扣吗推荐回答：抵扣进项税认证期抵扣首先要先认证抵扣抵扣仍进项税额作留抵税额实现销项税额抵扣什么方式取得的不动产，进项税额可以分期抵扣推荐回答：1、取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。进项税额可以2年分期抵扣。2、购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣。3、购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。哪些方式取得的不动产，进项税额可以分期抵扣推荐回答：增值税般纳税（称纳税）20165月1取并计制度按固定资产核算产及20165月1发产建工程其进项税额应按照关规定2销项税额抵扣第抵扣比例60%第二抵扣比例40%取产包括直接购买、接受捐赠、接受投资入股及抵债等各种形式取产纳税新建、改建、扩建、修缮、装饰产属于产建工程房产发企业自行发房产项目融资租入产及施工现场修建临建筑物、构筑物其进项税额适用述2抵扣规定产指能移或者移引起性质、形状改变财产包括建筑物、构筑物等建筑物包括住宅、商业营业用房、办公楼等供居住、工作或者进行其建造物；构筑物包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物房产发企业销售自行发房产项目等同于企业产产品用于销售其施行抵扣显合适应性抵扣融资租入产（其购置本已期支并期抵扣再每期取租金进项两抵扣核算非复杂性全额抵扣施工现场修建临建筑物、构筑物虽属于产范畴存续间短施工结束即要拆除清理其性质与产程间投入物更接近允许性抵扣进项税营改增，一般纳税人（非房地产开发企业），自建不动产项目，是否可以选择简易征收，是以开工日期还是完工推荐回答：家税务总局关于发布《纳税转让产增值税征收管理暂行办》公告（家税务总局公告2016第14号） 20163月31第三条般纳税转让其取产按照规定缴纳增值税：（二）般纳税转让其20164月30前自建产选择适用简易计税计税取全部价款价外费用销售额按照5%征收率计算应纳税额纳税应按照述计税向产所主管税机关预缴税款向机构所主管税机关申报纳税公告刚刚颁布家税务总局办公厅解读：（）政策要求：按照产取间、纳税类别、产类型别纳税转让其取产何产所预缴、何机构所申报纳税作进步细化明确认20164月30前自建产至少自建产已经竣工并办理相关产权证书（取间明确）分享至 :
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　　专家建议：一、根椐《国家税务总局关于发布&不动产进项税额分期抵扣暂行办法&的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）第二条规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%.　　取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。　　纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。　　第三条规定，纳税人日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分两年从销项税额中抵扣。　　不动产原值，是指取得不动产时的购置原价或作价。　　上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气，消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。“　　根椐《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。　　纳税人的交际应酬消费属于个人消费。　　（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。　　（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。　　（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。　　（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。　　（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。　　本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。“　　二、 根椐《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十三条规定：“在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：　　（三）固定资产的大修理支出；　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十九条第一款规定：“企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：　　（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；　　（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。” "　　据此，装修房屋属于不动产在建工程，如果增加不动产原值超过50%的，只要未用于不得抵扣进项税额的项目，其进项税额可以分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%；如果增加不动产原值未超过50%的，其进项税额可以一次性抵扣。　　
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